Raadsvoorstel normenkader 2021

Voorstel Aan: Raad Van: Auditcommissie Zaaknummer: Z/21/126918 Documentnummer: DOC-21497109 Datum: Onderwerp Normenkader 2021. Beslispunten: 1. Normenkader 2021 vast te stellen. Inleiding In het kader van de jaarrekeningcontrole dient de accountant o.a. een oordeel te geven over de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties van de gemeentelijke jaarrekening. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole is het wenselijk dat de raad een aantal zaken op hoofdlijnen nader regelt. Hiervoor beschikt de gemeente over een Controleprotocol en Normenkader. Het Controleprotocol accountantscontrole gemeente Hoeksche Waard is 19 februari 2019 door de raad vastgesteld. Het Normenkader moet actueel worden gehouden en jaarlijks worden geactualiseerd op basis van nieuwe wet- en regelgeving. Beoogd effect Een goedkeurende controle verklaring op rechtmatigheid van de Jaarstukken 2021. Argumenten

1.1 Vaststellen normenkader is verplichting vanuit de Gemeentewet (artikel 213) Conform de Gemeentewet dient jaarlijks ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole, en de daaruit voortvloeiende controleverklaring, de raad een aantal zaken op hoofdlijnen nader te regelen. Doormiddel van het Controleprotocol en het jaarlijks te actualiseren Normenkader, vindt dat plaats. Het Controleprotocol accountantscontrole gemeente Hoeksche Waard is 19 februari 2019 vastgesteld. Het normenkader is het kader (de wet en regelgeving) waaraan de accountant het rechtmatig handelen van de organisatie toets.

1.2 Het jaarlijks vaststellen van het normenkader is vastgelegd in het Controleprotocol accountantscontrole gemeente Hoeksche Waard De accountantscontrole op rechtmatigheid is per kalenderjaar gericht op de naleving van wettelijke kaders, zoals deze in het jaarlijks op te stellen Normenkader zijn opgenomen. Dit uitsluitend voor zover deze directe financiële beheershandelingen (kunnen) betreffen. Kantekening

2.1 Met ingang van 2022 is de Wet rechtmatigheidsverantwoording van kracht. Het jaar 2021 is het laatste jaar dat de accountant verslag uitbrengt en het gesprek voert met de gemeenteraad over de rechtmatigheid. Met ingang van jaarrekening 2022 geeft het college een rechtmatigheidsverantwoording af in de jaarrekening. Het komende jaar zal daarom in het teken staan van 1/2

de implementatie van ‘Three lines of Defence’ (3LoD) mede als basis voor de invoering van de Wet rechtmatigheidsverantwoording. Basis voor de interne beheersing vormt de Three lines of defence (3LoD). Dit model of deze methode staat voor de inrichting van de processen in de organisatie en de samenwerking op de verschillende niveaus in de organisatie. Hiermee laat de organisatie zien in hoeverre zij in control is en de belangrijkste risico’s worden beheerst. Financiën n.v.t. Communicatie n.v.t. Uitvoering Het Normenkader 2021 is afgestemd met de accountant en ter kennisname aan het College gestuurd. Bijlagen 1. Normenkader 2021

Aangeboden door, De Auditcommissie van de gemeente Hoeksche Waard

W.F.M. Peijs secretaris

A. van der Linden Voorzitter

2/2