Raadsvoorstel Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 2025

Voorstel Aan: Van: Zaaknummer: Documentnummer: Portefeuillehouder: Team: Datum vaststelling college: Vertrouwelijk: Fase BOB-cyclus:

gemeenteraad college van burgemeester en wethouders Z/25/309586 DOC-251026146 wethouder Van der Wulp Team Grondzaken 3 juni 2025 Ja beeldvormend, oordeelsvormend en besluitvormend

Onderwerp Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 2025. Beslispunten: 1. het Meerjarenprognose Grondexploitaties 2025 (MPG), bestaande uit een deel 1 en deel 2, vast te stellen. 2. Een winstneming van afgerond € 396.000 ten laste van de grondexploitaties te brengen. 3. de financiële consequenties te verwerken in de jaarrekening 2024 en de meerjarenbegroting 2025-2028 (intrekken oude bedragen, opvoeren nieuwe bedragen) door middel de 13 e begrotingswijziging (zie bijlage 3). Samenvatting voorstel Het Meerjarenperspectief Grondexploitaties geeft inzicht in de financiële stand van zaken, risico’s en verwachtingen binnen lopende grondexploitaties en wordt conform BBV eenmaal per jaar geactualiseerd en aan geboden ter vaststelling. Inleiding Voor ontwikkelingen waarbij de gemeente een eigendomspositie heeft, wordt een grondexploitatie geopend door de raad. Het Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 2025 is een actualisatie van het MPG 2024. Het MPG wordt één keer per jaar, voorafgaand aan de jaarrekening, door het College ter vaststelling aangeboden aan de gemeenteraad. Met het vaststellen van het MPG neemt de gemeenteraad ook een budgettair besluit. Het MPG bestaat uit twee delen: - Deel 1 bevat een toelichting en samenvatting. Deze is openbaar. - Deel 2 bevat detailinformatie van de grondexploitaties.

De financiële consequenties vanuit de grondexploitaties, zoals beschreven onder de beslispunten zijn in de jaarrekening 2024 resp. begroting 2025 e.v. verwerkt

1/4

Beoogd effect Het doel van een Meerjarenperspectief Grondexploitaties (MPG), is het zichtbaar maken van de ontwikkeling van de grondexploitaties en de financiële effecten ervan, separaat en in samenhang. Deze rapportage geeft inzicht in: • De mutaties van de boekwaarden in het verslagjaar; • De herziening van ramingen en geprognosticeerde eindwaarde; • Het actuele risicoprofiel. Argumenten 1.1 Het vaststellen van het MPG Door middel van een MPG worden jaarlijks de lopende grondexploitaties geactualiseerd. Grondexploitaties worden opgesteld als een gemeentelijke grondpositie deel uitmaakt van een gebiedsontwikkeling. Een grondexploitatie is een raming van investeringen en opbrengsten en wordt volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) door de gemeenteraad vastgesteld (budgetrecht). Wij leggen jaarlijks verantwoording af aan de gemeenteraad voor het gevoerde grondbeleid. Dit doen wij in beginsel via de paragraaf grondbeleid in de jaarrekening en de begroting. Dit zal echter leiden tot een te uitgebreide paragraaf grondbeleid. Dit komt de overzichtelijkheid van de jaarrekening niet ten goede. Door het apart opstellen van het MPG krijgt u een beter beeld van de samenhang, de voortgang, de financiële resultaten en risico’s binnen alle gebiedsontwikkelingen. 1.1.

De geactualiseerde budgetten (van kosten en opbrengsten) en eindwaarden van de doorlopende grondexploitaties vast te stellen De grondexploitaties en de daarbij horende financiële vertaling worden door de raad vastgesteld. Voor de in 2025 doorlopende grondexploitaties zijn de budgetten geïndexeerd naar het huidige prijspeil 1-1-2025, onder andere aan de hand van het CBS-inflatiecijfer voor de Grond-, weg- en waterbouw-sector (GWWsector). Daarnaast is in de ramingen rekening gehouden met kosten- en opbrengststijgingen. De toegepaste rekenparameters zijn door het college vastgesteld (Z/25/281648, d.d. 18 februari 2024) o.b.v. bureauonderzoek (o.a. Metafoor Outlook 2025). Ook is rekening gehouden met een BBV-rentetoerekening op de investeringen en opbrengsten. Het geprognotiseerde resultaat (investering minus opbrengst) van de in 2024 doorlopende grondexploitaties bedraagt op eindwaarde € 0,706 miljoen nadelig. In onderstaande tabel zijn de eindwaarden per grondexploitatie uitgesplitst.

Prognose resul taten op eindwaarde Pro jecten in 2025

Ko s ten

Op b reng s ten

Res ul ta a t

Land van Essche III Strijen

€

6.502 €

-6.902 €

-400 voordel ig

Uitbreiding Goudswaard Noordoost

€

1.778 €

-1.868 €

-90 voordel ig

T ijdel ijke huisvesting Numansdorp

€

2.390 €

-1.190 €

T ijdel ijke huisvesting Goudswaard

€

847 €

-870 €

-23 voordel ig

Fazant Maasdam

€

344 €

-344 €

- 0 voordel ig

T ijdel ijke huisvesting Lindenhoeve

€

4.641 €

-4.620 €

21 nadel ig

T o ta a l ex p l o ita ties

€

16.501

€

- 15.794

€

1.199 nadel ig

706

na d el ig

Resultaat grondexploitaties (bedragen x € 1.000)

2/4

1.2 Een winstcorrectie van afgerond € 396.000 ten laste van de grondexploitaties te brengen. De berekening van tussentijdse winstnemingen is in het BBV nader omschreven. Deze methode wordt mede opgelegd om de resultaten van gemeenten onderling vergelijkbaar te maken. De methode staat bekend als de ‘percentage of completion’ (POC)-methode. Op basis van deze methode is de winstneming in 2024 bepaald op €396.000.

W instnemingen Pro ject

Bed ra g

Land van Essche III Strijen

€

-335

Uitbreiding Goudswaard Noordoost

€

-30

T ijdel ijke huisvesting Numansdorp

€

-

T ijdel ijke huisvesting Goudswaard

€

-32

Fazant Maasdam

€

-

T ijdel ijke huisvesting Lindenhoeve

€

-

T otaal

€

-396

Winstnemingen (bedragen x € 1.000)

Per 1 januari 2016 zijn lagere overheden verplicht vennootschapsbelasting (Vpb) te betalen over haar winst verkregen uit ondernemingsactiviteiten. Grondexploitaties vallen hier ook onder. Jaarlijks wordt daarom een deel van de winst, na verrekening met eventuele verliezen, gereserveerd voor genoemde belasting. Bij de jaarrekening 2024 is er sprake van een winstneming en dus Is er ook Vpb verschuldigd en hiervoor is een verplichting opgenomen in de jaarrekening 2024. 1.3 De omvang van de onvoorzienbare risico’s wordt grotendeels binnen de grondexploitaties opgevangen Naast de beschreven voorzienbare risico’s zijn er ook onvoorziene risico’s (onbenoemde en onbekende risico’s). De onvoorziene risico’s zijn berekend volgens de methode “impact x kans”. De berekende risicobedragen konden grotendeels binnen de grondexploitaties zelf opgevangen worden. Enkel voor grondexploitatie “Land van Essche III” wordt een beroep gedaan op het weerstandsvermogen van de gemeente. 1.4 Geheimhouding Omdat het MPG betrekking heeft op specifieke budgetten en de inzet van schaarse publieke financiële middelen voor werken en werkzaamheden, die veelal op enig moment worden aanbesteedt, kan de openbaarheid hiervan de financiële positie van de gemeente schaden. Een terinzagelegging onder geheimhouding beperkt dit risico. 3.

Raadsbesluit MPG voorafgaand aan vaststelling jaarverslaggeving Vanuit het budgetrecht van de raad zal de raad over de geactualiseerde budgetten van de gemeentelijke grondexploitaties, zoals opgenomen in het MPG, moeten besluiten. Daarnaast geldt dat de resultaten van het MPG zijn verwerkt in en deel uitmaken van de gemeentelijke jaarverslaggeving. Een besluit op het MPG moet daarom voorafgaand aan het raadsbesluit van de gemeentelijke jaarverslaggeving worden genomen om de bevindingen en het oordeel van de raad op een juiste en ordentelijke wijze te kunnen verwerken.

3/4

Kanttekeningen Geen Duurzaamheid Niet van toepassing Financiën Zoals in de inleiding toegelicht, zijn de financiële consequenties verwerkt in de jaarrekening 2024 en begroting 2025. Hiermee wordt invulling gegeven aan de vereisten uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Dit voorstel heeft verder geen effect op het structurele begrotingssaldo. Communicatie Niet van toepassing Uitvoering Via een begrotingswijziging worden de budgetten van de grondexploitaties aangepast. Zie hiervoor bijlage 4. De verantwoording voor het gevoerde grondbeleid wordt via de jaarrekening en het MPG afgelegd. Het MPG wordt één keer per jaar, voorafgaand aan de jaarrekening voor vaststelling aan u aangeboden. Naast het MPG wordt in de jaarrekening en de begroting ook de verplichte paragraaf grondbeleid opgenomen. Bijlagen. 1. Raadsbesluit 2. Meerjarenprognose Grondexploitaties 2025 – Deel 1 toelichting en samenvatting 3. Meerjarenprognose Grondexploitaties 2025 – Deel 2 herziening grondexploitaties (geheim) 4. 13e Begrotingswijziging 2025

Aangeboden door, burgemeester en wethouders van gemeente Hoeksche Waard R. Heintjes secretaris a.i. {{esl:Signer1:Signature:size(200,50)}}

F.D. van Heijningen burgemeester {{esl:Signer2:Signature:size(200,50)}}

4/4