Raadsvoorstel Meerjarenprognose Grondexploitaties 2024

Voorstel Aan: Van: Zaaknummer: Documentnummer: Portefeuillehouder: Team: Datum vaststelling college: Vertrouwelijk: Fase BOB-cyclus:

gemeenteraad college van burgemeester en wethouders Z/24/240806 DOC-24849631 wethouder Van der Wulp Grondzaken 4 juni 2024 Ja beeldvormend, oordeelsvormend en besluitvormend

Onderwerp Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 2024.

Beslispunten: 1. Het Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2024 (MPG), bestaande uit een deel 1 en deel 2 (geheim), vast te stellen; 2. De geactualiseerde budgetten (van kosten en opbrengsten) en eindwaarden van de doorlopende grondexploitaties vast te stellen; 3. Een winst van afgerond € 143.000 ten laste van de grondexploitaties te brengen; 4. Een verlies van afgerond € 71.000 toe te voegen aan de verliesvoorziening als gevolg van een toegenomen tekort van € 143.000 naar € 214.000 bij de grondexploitaties; 5. De grondexploitatie per ultimo 31 december 2023 af te sluiten van het project Bedrijventerrein VI Strijen en daarbij in de jaarrekening 2023 een verplichting van € 10.000 op te nemen voor de aanleg van de laatste inrit in 2024; 6. De omvang van de onvoorzienbare risico’s vast te stellen op een bedrag van € 30.000 en deze mee te nemen in het totale weerstandsvermogen van de gemeente; 7. De financiële consequenties te verwerken in de jaarrekening 2023 resp. de begroting 2024. Samenvatting voorstel Jaarlijks worden van diverse projecten de grondexploitaties geactualiseerd en wordt een prognose gegeven voor de komende vier jaar. Het vast te stellen MPG bestaat uit een openbaar en een geheim deel. Daarin worden de kosten, opbrengsten en de eindwaarden gepresenteerd.

Het gezamenlijke eindresultaat van de vier lopende grondexploitaties is begroot op een voordeel van afgerond € 542.000. De actualisatie leidt tot een winstneming van € 143.000 ten laste van de grondexploitaties. Er is ook een verlies van € 71.000 die moet worden opgenomen in de verliesvoorziening. De grondexploitatie Bedrijventerrein VI te Strijen kon per 31 december 2023 met een voordelig resultaat van afgerond € 158.000 worden afgesloten, hierin is ook € 10.000 gereserveerd om in 2024 de laatste inrit aan te leggen. De onvoorzienbare risico’s komen uit op € 30.000 en komen ten laste van het weerstandsvermogen. Tot slot wordt voorgesteld de beschreven financiële gevolgen op te nemen in de jaarrekening 2023 en in de begroting 2024.

1/5

Inleiding Voor ontwikkelingen waarbij de gemeente een eigendomspositie heeft, wordt een grondexploitatie geopend door de raad. Het Meerjarenperspectief Grondexploitaties (MPG) 2024 is een actualisatie van het MPG 2023. Het MPG wordt één keer per jaar, voorafgaand aan de jaarrekening, door het College ter vaststelling aangeboden aan de gemeenteraad. Met het vaststellen van het MPG neemt de gemeenteraad ook een budgettair besluit. Het MPG bestaat uit twee delen. Deel 1 bevat een toelichting en samenvatting. Deze is openbaar. Deel 2 bevat detailinformatie van de grondexploitaties. De financiële consequenties vanuit de grondexploitaties, zoals beschreven onder de beslispunten in de jaarrekening 2023 resp. begroting 2024 e.v. verwerkt. Beoogd effect Het doel van een Meerjarenperspectief Grondexploitaties (MPG), is het zichtbaar maken van de ontwikkeling van de grondexploitaties en de financiële effecten ervan, separaat en in samenhang. Deze rapportage geeft inzicht in: • De mutaties van de boekwaarden in het verslagjaar; • De herziening van ramingen en geprognosticeerde eindwaarde; • Het actuele risicoprofiel. Argumenten 1. Het Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2024 (MPG), bestaande uit een deel 1 en deel 2 (geheim), vast te stellen. Door middel van een MPG worden jaarlijks de lopende grondexploitaties geactualiseerd.

Grondexploitaties worden opgesteld als een gemeentelijke grondpositie deel uitmaakt van een gebiedsontwikkeling. Een grondexploitatie is een raming van investeringen en opbrengsten en wordt volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) door de gemeenteraad vastgesteld (budgetrecht). Wij leggen jaarlijks verantwoording af aan de gemeenteraad voor het gevoerde grondbeleid. Dit doen wij in beginsel via de paragraaf grondbeleid in de jaarrekening en de begroting. Dit zal echter leiden tot een te uitgebreide paragraaf grondbeleid. Dit komt de overzichtelijkheid van de jaarrekening niet ten goede. Door het apart opstellen van het MPG krijgt u een beter beeld van de samenhang, de voortgang, de financiële resultaten en risico’s binnen alle gebiedsontwikkelingen. 2. De geactualiseerde budgetten (van kosten en opbrengsten) en eindwaarden van de doorlopende grondexploitaties vast te stellen. De grondexploitaties en de daarbij horende financiële vertaling worden door de raad vastgesteld. Voor de in 2024 doorlopende grondexploitaties zijn de budgetten geïndexeerd naar het huidige prijspeil 1-1-2024, onder andere aan de hand van het CBS inflatiecijfer voor de Grond-, weg- en waterbouw-sector (GWW-sector). Daarnaast is in de ramingen rekening gehouden met kosten- en opbrengststijgingen.

De toegepaste rekenparameters zijn door het college vastgesteld (Z/24/233505, d.d. 21 mei 2024) op basis van onderzoek (o.a. Metafoor Outlook 2024). Ook is rekening gehouden met een BBV rentetoerekening op de investeringen en opbrengsten. Het geprognotiseerde resultaat (investering minus opbrengst) van de in 2024 doorlopende grondexploitaties bedraagt op eindwaarde € 0,542 miljoen voordelig. In onderstaande tabel zijn de eindwaarden per grondexploitatie uitgesplitst.

2/5

Eindwaarde grondexploit at ies Project en in 2024 Tijdelijke huisvest ing Numansdorp Tijdelijke huisvest ing Goudsw aard* Land van Essche III St rijen Uit breiding Goudsw aard Noordoost

Inv est ering € 1.378 € 878 € 2.698 € 1.706

Tot aal ex pl oit at ies

€

Resultaat grondexploitaties (bedragen x €1.000 euro)

Opbrengst € -1.164 € -891 € -3.296 € -1.851

6.660 €

€ € € €

Resul t aat 214 nadelig -12 voordelig -598 voordelig -145 voordelig

-7.202 €

-542 v oordel ig

| * Vastgesteld in januari 2024.

3. Een winst van afgerond € 143.000 ten laste van de grondexploitaties te brengen. De berekening van tussentijdse winstnemingen is in de BBV nader omschreven. Deze methode wordt mede opgelegd om de resultaten van gemeenten onderling vergelijkbaar te maken. De methode staat bekend als de ‘percentage of completion’ (POC)-methode. De totale winstneming in 2023 bedraagt afgerond € 143.000, - voor belasting. Daarin zit bij Goudswaard Noordoost een correctie van € 15.000 op een in 2022 genomen winstneming van € 56.000, zie de onderstaande tabel.

Winst nemingen Project Bedrijvent errein VI Tijdelijke huisvest ing Numansdorp Tijdelijke huisvest ing Goudsw aard Land van Essche III Uit breiding Goudsw aard NO Tot aal

Bedrag € € € € € €

-158 15 -143

Winstnemingen (bedragen x € 1.000)

4. Een verlies van afgerond € 71.000 toe te voegen aan de verliesvoorziening als gevolg van een toegenomen tekort van € 143.000 naar € 214.000 bij de grondexploitaties. Voor zover projecten een verlies kennen, treft de gemeente een verliesvoorziening ter dekking van het voorzienbare tekort. De daadwerkelijke verliesneming wordt uitgesteld tot het moment dat een grondexploitatie wordt afgesloten. De grondexploitatie Tijdelijke huisvesting Numansdorp zal naar verwachting afsluiten met een nadelig resultaat van afgerond € 214.000. Dit is € 71.000 hoger dan de € 143.000 dat vorig jaar als nadelig resultaat was begroot. Daartoe is in de verliesvoorziening van de jaarrekening een mutatie van € 71.000 toegevoegd, zie de tabel.

V er l iesn em in g en Pr o ject

Bed r ag

Bedrijvent errein VI

€

T ijdel ijke huisvest ing Numansdorp

€

T ijdel ijke huisvest ing Goudsw aard

€

-

Land van Essche III

€

-

Uit breiding Goudsw aard NO

€

-

Tot aal

€

71

71

Verliesnemingen (bedragen x € 1.000)

3/5

Per 1 januari 2016 zijn lagere overheden verplicht vennootschapsbelasting (Vpb) te betalen over haar winst verkregen uit ondernemingsactiviteiten. Grondexploitaties vallen hier ook onder. Jaarlijks wordt daarom een deel van de winst, na verrekening met eventuele verliezen, gereserveerd voor genoemde belasting. Bij de jaarrekening 2023 was er bij Bedrijventerrein VI Strijen een eindwinst genomen en daarvoor is in de jaarrekening een verplichting opgenomen voor de nog te betalen Vpb 2023. 5. De grondexploitatie per ultimo 31 december 2023 af te sluiten voor één project. De grondexploitaties van Bedrijventerrein VI Strijen kan worden afgesloten omdat alle werken, werkzaamheden en maatregelen zijn uitgevoerd. De grondexploitatie sluit af met een voordelig resultaat van afgerond € 158.000 per 31 december 2023. Op een inrit na zijn alle werken en werkzaamheden voltooid en zijn alle gronden verkocht. Voor de inrit is nog een bedrag van € 10.000 gereserveerd zodat het later in 2024 aangelegd kan worden. 6. De omvang van de onvoorzienbare risico’s vast te stellen op een bedrag van € 30.000 en deze mee te nemen in het totale weerstandsvermogen van de gemeente. Naast de beschreven voorzienbare risico’s zijn er ook onvoorzienbare risico’s (onbenoemde en onbekende risico’s). De onvoorzienbare risico’s zijn berekend volgens de methode “impact x kans”.

Bij de vier lopende grondexploitaties staan de onvoorzienbare risico’s in de onderstaande tabel en bij elkaar komt het risicobedrag uit op € 30.000 in totaal. Voor de MPG 2024 betekent het dat in het weerstandsvermogen van de gemeente rekening wordt gehouden met € 30.000 onvoorzienbare risico’s.

Risicoanalyse Project Tijdelijke huisvest ing Numansdorp Tijdelijke huisvest ing Goudsw aard Land van Essche III Uit breiding Goudsw aard NO

€ € € €

Bedrag -29 51 8

Tot aal

€

30

Risicoanalyse (bedragen x €1.000 euro)

Kanttekeningen Geen Duurzaamheid Niet van toepassing. Financiën Zoals in de Inleiding toegelicht, zijn de financiële consequenties verwerkt in de jaarrekening 2023 en begroting 2024. Hiermee wordt invulling gegeven aan de vereisten uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Dit voorstel heeft verder geen effect op het structurele begrotingssaldo. Communicatie Niet van toepassing

4/5

Uitvoering Via een begrotingswijziging worden de budgetten van de grondexploitaties aangepast. Zie hiervoor bijlage 3. De verantwoording voor het gevoerde grondbeleid wordt via de jaarrekening en het MPG afgelegd. Het MPG wordt één keer per jaar, voorafgaand aan de jaarrekening voor vaststelling aan u aangeboden. Naast het MPG wordt in de jaarrekening en de begroting ook de verplichte paragraaf grondbeleid opgenomen. Bijlagen 1. Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2024 – Deel 1 toelichting en samenvatting 2. Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2024 – Deel 2 herziening grondexploitaties (geheim) 3. 13e Begrotingswijziging 2024 4. Raadsbesluit

Aangeboden door, burgemeester en wethouders van gemeente Hoeksche Waard D.E. Koops secretaris {{esl:Signer1:Signature:size(200,50)}}

F.D. van Heijningen burgemeester {{esl:Signer2:Signature:size(200,50)}}

5/5