Raadsvoorstel Meerjarenperspectief grondexploitaties

Voorstel Aan: Raad Van: Grondzaken Zaaknummer: Z/22/142462 Documentnummer: DOCPortefeuillehouder: Piet van Leenen Datum: 19 mei 2022 Onderwerp Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2022 (MPG). Beslispunten: 1. Het Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2022 (MPG), bestaande uit een deel 1 en deel 2, vast te stellen; 2. Het collegebesluit over de geheimhouding van deel 2 ‘herziening grondexploitaties per 1-1-2022’ te bekrachtigen; 3. De te verwachten resultaten van de geactualiseerde (en doorlopende) grondexploitaties op eindwaarde vast te stellen; 4. Een winst, van afgerond €2.046.000,-, in 2021 ten laste van de grondexploitaties te brengen; 5. De grondexploitatie per ultimo 31 december 2021 af te sluiten van de projecten Jan Tooropstraat, Uitbreiding Nieuw-Beijerland, Uitbreiding Zuid-Beijerland, Voormalige Dorpshuizen (Korendijk) en Dorpshart (div. deelprojecten Mijnsheerenland); 6. Het verlies van de projecten Jan Tooropstraat, Uitbreiding Nieuw-Beijerland, Uitbreiding Zuid-Beijerland en Dorpshart (div. deelprojecten Mijnsheerenland) van afgerond € 1.983.000,- bij de jaarrekening 2021 te dekken uit de reeds eerder gevormde verliesvoorziening; 7. De omvang van de verliesvoorziening grondexploitaties vast te stellen op €0 en het niet benodigde deel van de verliesvoorziening van afgerond € 27.000,- ten gunste van het exploitatieresultaat 2021 te laten vrijvallen; 8.

De omvang van de onvoorzienbare risico’s vast te stellen op een bedrag van € 457.000,- en in 2022 mee te nemen met het totaal benodigde weerstandsvermogen. Inleiding Voor ontwikkelingen waarbij de gemeente een eigendomspositie heeft wordt een grondexploitatie geopend door de raad. Het Meerjarenperspectief Grondexploitaties (MPG) 2022 is een actualisatie van het MPG 2021. Het MPG wordt één keer per jaar, voorafgaand aan de jaarrekening, door het college ter vaststelling aangeboden aan de gemeenteraad. Met het vaststellen van het MPG neemt de gemeenteraad ook een budgettair besluit. Het MPG bestaat uit twee delen. Deel 1 bevat een toelichting en samenvatting. Deze is openbaar. Deel 2 bevat detailinformatie van de grondexploitaties. De financiële consequenties vanuit de grondexploitaties, zoals beschreven onder de beslispunten 4, 6, 7 en 8 zijn in de jaarrekening 2021 verwerkt.

1/5

Beoogd effect Het doel van een Meerjarenperspectief Grondexploitaties (MPG), is het zichtbaar maken van de ontwikkeling van de grondexploitaties en de financiële effecten ervan, separaat en in samenhang. Deze rapportage geeft inzicht in: • De mutaties van de boekwaarden in het verslagjaar; • De herziening van ramingen en geprognosticeerde eindwaarde; • Het actuele risicoprofiel. Argumenten 1.1 Het vaststellen van het MPG past in het budgetrecht van de raad Door middel van een MPG worden jaarlijks de grondexploitaties geactualiseerd. Grondexploitaties worden opgesteld als een gemeentelijke grondpositie deel uitmaakt van een gebiedsontwikkeling. Een grondexploitatie is een raming van investeringen en opbrengsten en wordt volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) door de gemeenteraad vastgesteld (budgetrecht). 1.2 Het MPG geeft inzicht in het gevoerde grondbeleid. Wij leggen jaarlijks verantwoording af aan de gemeenteraad voor het gevoerde grondbeleid. Dit doen wij in beginsel via de paragraaf grondbeleid in de jaarrekening en de begroting. Dit zal echter leiden tot een te uitgebreide paragraaf grondbeleid. Dit komt de overzichtelijkheid van de jaarrekening niet ten goede. Door het apart opstellen van het MPG krijgt u een beter beeld van de samenhang, de voortgang, de financiële resultaten en risico’s binnen alle gebiedsontwikkelingen.

2.1 Deel 2 van de MPG 2022, waarin detailinformatie beschikbaar is, is geheim Wij hebben besloten om deel 2, waarin detailinformatie van de separate grondexploitaties beschikbaar is, geheim te verklaren op grond van artikel 7.5 van de Wet open overheid. De grondexploitaties geven een dermate financieel inzicht, dat bij de openbaarheid van de grondexploitaties het de financiële positie van de gemeente kan schaden (aanbestedingstrajecten etc.). 3.1 De geactualiseerde grondexploitaties op eindwaarde vast te stellen De grondexploitaties en de daarbij horende financiële vertaling worden door de raad vastgesteld. Voor de in 2022 doorlopende grondexploitaties zijn de budgetten geïndexeerd naar het huidige prijspeil 1-1-2022, onder andere aan de hand van het CBS inflatiecijfer voor de Grond- weg- en waterbouw-sector. Daarnaast is in de ramingen rekening gehouden met kosten- en opbrengststijgingen. De toegepaste rekenparameters zijn door het college vastgesteld (Z/21/124009, d.d. 1 februari 2022) o.b.v. onderzoek (o.a. Metafoor Outlook 2022). Ook is rekening gehouden met een BBV rentetoerekening op de investeringen en opbrengsten. Het geprognotiseerde resultaat (investering minus opbrengst) van de in 2022 doorlopende grondexploitaties bedraagt op eindwaarde € 1,47 miljoen voordelig. In onderstaande tabel zijn de eindwaarden per grondexploitatie uitgesplitst.

2/5

bedragen x € 1.000)

4.1 Een winst, van afgerond €2.046.000, ten laste van de grondexploitaties te brengen. De berekening van tussentijdse winstnemingen is in de BBV nader omschreven. Deze methode wordt mede opgelegd om de resultaten van gemeenten onderling vergelijkbaar te maken. De methode staat bekend als de ‘percentage of completion’ (POC)-methode. De (tussentijdse)-winstnemingen in 2021 zijn in onderstaande tabel weergegeven. De totale winst in 2021 bedraagt afgerond 2,046 miljoen euro.

bedragen x € 1.000)

Per 1 januari 2016 zijn lagere overheden verplicht vennootschapsbelasting (Vpb) te betalen over haar winst verkregen uit ondernemingsactiviteiten. Grondexploitaties vallen hier ook onder. Jaarlijks wordt daarom een deel van de winst, na verrekening met de verliezen, gereserveerd voor genoemde belasting. Deze is op dit moment nog niet bekend. De hier gepresenteerde winst is voor belasting. 5.1 De grondexploitatie per ultimo 31 december 2021 af te sluiten voor vijf projecten. De grondexploitaties van Jan Tooropstraat, Uitbreiding Nieuw-Beijerland, Uitbreiding Zuid-Beijerland, Voormalige Dorpshuizen (Korendijk) en Dorpshart (div. deelprojecten Mijnsheerenland) kunnen worden afgesloten omdat alle werken, werkzaamheden en maatregelen zijn uitgevoerd.

3/5

6.1 Het verlies van vier projecten te dekken uit de reeds eerder gevormde verliesvoorziening. Bezien vanuit het perspectief van het project worden verliesnemingen uitgesteld tot het moment dat een grondexploitatie kan worden afgesloten. In 2021 zijn vier grondexploitaties met een verlies afgesloten. Deze zijn in onderstaande tabel weergegeven. Dit verlies is gedekt uit de bij het (vorige) MPG 2021 getroffen verliesvoorziening.

bedragen x € 1.000)

7.1 De omvang van de verliesvoorziening grondexploitaties vast te stellen op €0 en het niet benodigde deel van de verliesvoorziening van afgerond € 27.000,- ten gunste van het exploitatieresultaat 2021 te laten vrijvallen. Voor de doorlopende grondexploitaties geldt dat er geen verliezen op eindwaarde worden verwacht. Het aanhouden van een verliesvoorziening, ter dekking van een voorzienbaar tekort, is niet nodig. Het niet benodigde deel van de verliesvoorziening van afgerond € 27.000,- kan derhalve vrijvallen ten gunste van het exploitatieresultaat en heeft daarmee een positief effect op het rekeningresultaat over 2021. Het verloop van de verliesvoorziening komt er bij de jaarrekening 2021 als volgt uit te zien:

bedragen x € 1.000)

8.1 De omvang van de onvoorzienbare risico’s vast te stellen op een bedrag van € 457.000 en in 2022 mee te nemen met het totale benodigde weerstandsvermogen Voor de doorlopende grondexploitaties is eerder een reserve grondexploitatie ingesteld. Deze reserve is specifiek bedoeld om de onvoorziene risico’s van de gemeentelijke grondexploitaties op te vangen. De maximale omvang van de reserve is dan ook gelijk aan de omvang van het risicoprofiel van de grondexploitaties. De onvoorziene risico’s zijn berekend volgens de IFLO-methode (Inspectie Financiën Lokale (en provinciale) Overheden). Dit is een eenvoudige en eenduidige methode om de hoogte van het afdekken van de onvoorziene risico’s te bepalen. Dit staat ook bekend als het ‘benodigd weerstandsvermogen’. Het totaal benodigde bedrag voor het afdekken van de risico’s komt uit op ca € 457.000 euro. De stand van de reserve grondexploitatie per 1-1-2021 was € 366.000 euro, waardoor een verhoging met €91.000 euro noodzakelijk is. Aangezien inmiddels is in 2022 de geactualiseerde Nota Reserves en Voorzieningen is vastgesteld, wordt in lijn van voorgaande jaren de benodigde verhoging van de reserve grondexploitaties niet bij de zomerrapportage 2022 meegenomen maar wordt het totale bedrag aan onvoorziene risico’s in 2022 meegenomen met de inventarisatie van het totale risicoprofiel en daarmee het totaal benodigde 4/5

weerstandsvermogen van de gemeente. De afwikkeling van de reserve grondexploitatie volgt in 2022 uit vaststelling door de raad van de eerdergenoemde Nota Reserves en Voorzieningen. T o ta a l o nv o o rzienb a re ris ico 's Oms chrijv ing

Bed ra g

Stand 1- 1- 2021

€

659

Onttrekking 2021 ivm MPG 2021

€

293

Stand 31- 12- 2021

€

366

Risico's vl g. MPG 2022

€

457

Verhoging bij Zomerrapportage

€

91

bedragen x € 1.000)

Kanttekeningen Geen Financiën Zoals onder ‘Inleiding’ van dit voorstel toegelicht, zijn de financiële consequenties verwerkt in de jaarrekening 2021. De begroting wordt conform de 10e begrotingswijziging aangepast. Deze wijziging is als bijlage 3 aan dit voorstel toegevoegd. Communicatie Niet van toepassing. Uitvoering Via een begrotingswijziging worden de budgetten van de grondexploitaties aangepast. Zie hiervoor bijlage 3. De verantwoording voor het gevoerde grondbeleid wordt via de jaarrekening, begroting en het MPG afgelegd. Het MPG wordt één keer per jaar, voorafgaand aan de jaarrekening voor vaststelling aan u aangeboden. Naast het MPG wordt in de jaarrekening en de begroting ook de verplichte paragraaf grondbeleid opgenomen. Bijlagen 1. Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2022 – Deel 1 toelichting en samenvatting 2. Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2022 – Deel 2 herziening grondexploitaties (geheim) 3. 10e Begrotingswijziging 2022. 4. Raadbesluit. Aangeboden door, burgemeester en wethouders van gemeente Hoeksche Waard B.W. Silvis-de Heer Secretaris

C. Aptroot Burgemeester

5/5