Raadsvoorstel Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2023

Voorstel Aan: Van: Zaaknummer: Documentnummer: Portefeuillehouder: Team: Datum vaststelling college: Geheim: Fase BOB-cyclus:

Gemeenteraad college van burgemeester en wethouders Z/23/195759 DOC-23718282 wethouder Van der Wulp Grondzaken 30 mei 2023 Deel 2 van de MPG 2023 ‘herziening grondexploitaties per 1-1-2023’ beeldvormend, oordeelsvormend en besluitvormend

Onderwerp Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2023 (MPG).

Beslispunten: 1. Het Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2023 (MPG), bestaande uit een deel 1 en deel 2, vast te stellen; 2. De geactualiseerde budgetten (van kosten en opbrengsten) en eindwaarden van de doorlopende grondexploitaties vast te stellen; 3. Een winst, van afgerond €218.000, in 2022 ten laste van de grondexploitaties te brengen; 4. De grondexploitatie per ultimo 31 december 2022 af te sluiten van de projecten De Hoogerwerf, Poortwijk III en Uitbreiding Piershil; 5. De omvang van de onvoorzienbare risico’s vast te stellen op een bedrag van € 276.631,- en deze voor 2023 mee te nemen met het totaal benodigde weerstandsvermogen van de gemeente. 6. De financiële consequenties te verwerken in de jaarrekening 2022 resp. de begroting 2023. Inleiding Voor ontwikkelingen waarbij de gemeente een eigendomspositie heeft, wordt een grondexploitatie geopend door de raad. Het Meerjarenperspectief Grondexploitaties (MPG) 2023 is een actualisatie van het MPG 2022. Het MPG wordt één keer per jaar, voorafgaand aan de jaarrekening, door het College ter vaststelling aangeboden aan de gemeenteraad. Met het vaststellen van het MPG neemt de gemeenteraad ook een budgettair besluit. Het MPG bestaat uit twee delen. Deel 1 bevat een toelichting en samenvatting. Deze is openbaar. Deel 2 bevat detailinformatie van de grondexploitaties.

De financiële consequenties vanuit de grondexploitaties, zoals beschreven onder de beslispunten in de jaarrekening 2022 resp. begroting 2023 e.v. verwerkt.

1/4

Beoogd effect Het doel van een Meerjarenperspectief Grondexploitaties (MPG), is het zichtbaar maken van de ontwikkeling van de grondexploitaties en de financiële effecten ervan, separaat en in samenhang. Deze rapportage geeft inzicht in: • De mutaties van de boekwaarden in het verslagjaar; • De herziening van ramingen en geprognosticeerde eindwaarde; • Het actuele risicoprofiel. Argumenten 1. Het vaststellen van het MPG Door middel van een MPG worden jaarlijks de lopende grondexploitaties geactualiseerd. Grondexploitaties worden opgesteld als een gemeentelijke grondpositie deel uitmaakt van een gebiedsontwikkeling. Een grondexploitatie is een raming van investeringen en opbrengsten en wordt volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) door de gemeenteraad vastgesteld (budgetrecht). Wij leggen jaarlijks verantwoording af aan de gemeenteraad voor het gevoerde grondbeleid. Dit doen wij in beginsel via de paragraaf grondbeleid in de jaarrekening en de begroting. Dit zal echter leiden tot een te uitgebreide paragraaf grondbeleid. Dit komt de overzichtelijkheid van de jaarrekening niet ten goede. Door het apart opstellen van het MPG krijgt u een beter beeld van de samenhang, de voortgang, de financiële resultaten en risico’s binnen alle gebiedsontwikkelingen.

1.1 De geactualiseerde budgetten (van kosten en opbrengsten) en eindwaarden van de doorlopende grondexploitaties vast te stellen De grondexploitaties en de daarbij horende financiële vertaling worden door de raad vastgesteld. Voor de in 2023 doorlopende grondexploitaties zijn de budgetten geïndexeerd naar het huidige prijspeil 1-1-2023, onder andere aan de hand van het CBS inflatiecijfer voor de Grond- weg- en waterbouw-sector. Daarnaast is in de ramingen rekening gehouden met kosten- en opbrengststijgingen. De toegepaste rekenparameters zijn door het college vastgesteld (Z/23/186476, d.d. 22 februari 2023) o.b.v. onderzoek (o.a. Metafoor Outlook 2023). Ook is rekening gehouden met een BBV rentetoerekening op de investeringen en opbrengsten. Het geprognotiseerde resultaat (investering minus opbrengst) van de in 2023 doorlopende grondexploitaties bedraagt op eindwaarde € 0,84 miljoen voordelig. In onderstaande tabel zijn de eindwaarden per grondexploitatie uitgesplitst.

Eind w a a rd e g ro nd ex p l o ita ties Pro jecten in 2023

Inv es tering

Bedrijventerrein VI

€

2.555 €

-2.693 €

-138

Land van Essche III

€

2.561 €

-3.144 €

-583

Uitbreiding Goudswaard NO

€

1.731 €

-1.851 €

-120

6.847

- 7.688

- 841

T o ta a l ex p l o ita ties

Op b reng s t

Res ul ta a t

bedragen x € 1.000)

2/4

1.2 Een winst, van afgerond €218.000, ten laste van de grondexploitaties te brengen. De berekening van tussentijdse winstnemingen is in de BBV nader omschreven. Deze methode wordt mede opgelegd om de resultaten van gemeenten onderling vergelijkbaar te maken. De methode staat bekend als de ‘percentage of completion’ (POC)-methode. De (tussentijdse)-winstnemingen in 2022 zijn in onderstaande tabel weergegeven. De totale genomen winst in 2022 bedraagt afgerond € 218.000,-. W ins tneming en Pro ject

Bed ra g

Bedrijventerrein VI

€

- 44

Land van Essche III

€

-

Uitbreiding Goudswaard NO

€

56

De Hoogerwerf

€

44

Poortwijk III

€

123

Uitbreiding Piershil

€

39

T otaal

€

218

bedragen x € 1.000)

Per 1 januari 2016 zijn lagere overheden verplicht vennootschapsbelasting (Vpb) te betalen over haar winst verkregen uit ondernemingsactiviteiten. Grondexploitaties vallen hier ook onder. Jaarlijks wordt daarom een deel van de winst, na verrekening met eventuele verliezen, gereserveerd voor genoemde belasting. Bij de jaarrekening is op basis van de genomen winst in 2022 een verplichting opgenomen voor de nog te betalen Vpb over 2022 van ca.€ 33.000, -. De hierboven in de tabel gepresenteerde winst is voor deze (Vpb)belasting. 1.3 De grondexploitatie per ultimo 31 december 2022 af te sluiten voor drie projecten. De grondexploitaties van bedrijventerrein De Hoogerwerf, woonwijk Poortwijk III en woon-uitbreiding Piershil kunnen worden afgesloten omdat alle werken, werkzaamheden en maatregelen zijn uitgevoerd. 1.4 De omvang van de onvoorzienbare risico’s vast te stellen op een bedrag van € 276.631,- en deze voor 2023 mee te nemen met het totaal benodigde weerstandsvermogen van de gemeente Naast de beschreven voorzienbare risico’s zijn er ook onvoorziene risico’s (onbenoemde en onbekende risico’s). Bij het bepalen van de verwachte eindwaarde van een grondexploitatie is hier nog geen rekening mee gehouden. De onvoorziene risico’s zijn berekend volgens de IFLO-methode (Inspectie Financiën Lokale (en provinciale) Overheden).

Dit is een eenvoudige en eenduidige methode om de hoogte van het afdekken van de onvoorziene risico’s te bepalen. Het totaal benodigde bedrag voor het afdekken van deze risico’s komt uit op € 276.631 euro. Aangezien inmiddels in 2022 de geactualiseerde Nota Reserves en Voorzieningen is vastgesteld, wordt het totale bedrag aan onvoorziene risico’s bij de jaarrekening 2022 meegenomen met de inventarisatie van het totale risicoprofiel en daarmee het totaal benodigde weerstandsvermogen van de gemeente. Kanttekeningen Geen Duurzaamheid Niet van toepassing. 3/4

Financiën Zoals in de Inleiding toegelicht, zijn de financiële consequenties verwerkt in de jaarrekening 2022 en begroting 2023. Hiermee wordt invulling gegeven aan de vereisten uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Dit voorstel heeft verder geen effect op het structurele begrotingssaldo. Communicatie Niet van toepassing Uitvoering Via een begrotingswijziging worden de budgetten van de grondexploitaties aangepast. Zie hiervoor bijlage 3. De verantwoording voor het gevoerde grondbeleid wordt via de jaarrekening en het MPG afgelegd. Het MPG wordt één keer per jaar, voorafgaand aan de jaarrekening voor vaststelling aan u aangeboden. Naast het MPG wordt in de jaarrekening en de begroting ook de verplichte paragraaf grondbeleid opgenomen. Bijlagen 1. Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2023 – Deel 1 toelichting en samenvatting; 2. Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2023 – Deel 2 herziening grondexploitaties (geheim); 3. 15e Begrotingswijziging 2023; 4. Raadsbesluit

Aangeboden door, burgemeester en wethouders van gemeente Hoeksche Waard C. Rijnberg secretaris a.i. {{esl:Signer1:Signature:size(200,50)}}

Ch.B. Aptroot burgemeester {{esl:Signer2:Signature:size(200,50)}}

4/4