Raadsvoorstel Financiële verordeningen

Voorstel Aan: Van: Zaaknummer: Documentnummer: Portefeuillehouder: Team: Datum vaststelling college: Vertrouwelijk: Fase BOB-cyclus:

gemeenteraad college van burgemeester en wethouders Z/23/219278 DOC-23777337 wethouder Heij Control 14 november 2023 openbaar beeldvormend, oordeelsvormend en besluitvormend

Onderwerp Aanpassingen verordening 212, 213, 213a, het Controleprotocol en de nota Voorkoming Misbruik & Oneigenlijk gebruik gemeente Hoeksche Waard naar aanleiding van invoering rechtmatigheidsverantwoording. Beslispunten: 1. Vaststellen de aangepaste verordeningen 212, 213, 213a, het Controleprotocol en de nota Voorkoming Misbruik & Oneigenlijk gebruik gemeente Hoeksche Waard 2023. 2. Intrekken van de Financiële Verordening gemeente Hoeksche Waard 2021, de Controleverordening gemeente Hoeksche Waard 2019 en de Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid gemeente Hoeksche Waard 2019. Inleiding De VNG heeft nieuwe modelverordeningen opgesteld. De wijzigingen betreffen in ieder geval: • De Wet versterking decentrale rekenkamers: invoering van de rechtmatigheidsverantwoording; • Commissie BBV adviezen; • Actualisatie van de schrijfstijl en opmaak. Naar aanleiding van deze wetswijzigingen zijn de verordeningen 212, 213, 213a, het Controleprotocol en de nota Voorkoming Misbruik & Oneigenlijk gebruik aangepast. Beoogd effect De huidige verordeningen 212, 213, 213a, het Controleprotocol en de nota Voorkoming Misbruik & Oneigenlijk gebruik zijn gebaseerd op voorgaande modelverordeningen en wetgevingen.

Door het actualiseren van de verordeningen 212, 213, 213a, het Controleprotocol en de nota Voorkoming Misbruik & Oneigenlijk gebruik wordt voldaan aan de gewijzigde wetgeving inzake de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Argumenten 1.1 Aanpassingen zijn noodzakelijk om te voldoen aan de wetgeving Vanaf de Jaarstukken 2023 legt het college verantwoording af over de rechtmatigheid van het gevoerde beleid. De verordeningen 212, 213, 213a, het Controleprotocol en de nota Voorkoming Misbruik & Oneigenlijk gebruik zijn hierop aangepast, zie bijlagen. Aanpassingen De nieuwe of gewijzigde artikelen zijn geel gearceerd, tekst die verwijderd wordt is oranje gearceerd en keuze elementen zijn blauw gearceerd. 1/3

Hieronder treft u een nadere toelichting op de grootste wijzigingen in de verordeningen, het Controleprotocol en de nota Voorkoming Misbruik & Oneigenlijk gebruik. Verordening 212 Hoofdstuk 3 Rechtmatigheidsverantwoording In het kader van de rechtmatigheidsverantwoording is aan de verordening hoofdstuk 3 toegevoegd met daarin uitgewerkt de toleranties en grenzen, het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. Verordening 212 en het Controleprotocol; Toleranties en grenzen In artikel 10 van de verordening 212 en in hoofdstuk 3 van het Controleprotocol worden de goedkeuringstolerantie, verantwoordingsgrens en rapportagegrens voor college en accountant bepaald. Aanbevolen wordt om de goedkeuringstolerantie, verantwoordingsgrens en de rapportagegrens voor de Jaarstukken 2023 en verder gelijk te houden aan de percentages en bedragen zoals deze golden voor de voorgaande Jaarstukken, dit is: - Goedkeuringstolerantie ten behoeve van accountant : - Fouten in de jaarrekening < 1% van de omvangbasis/ lasten - Onzekerheden in de jaarrekening < 3% van de omvangbasis/ lasten - Verantwoordingsgrens ten behoeve van rechtmatigheidsverantwoording college vaststellen op 1% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserves. - Rapportagegrens vaststellen op €500.000.

De organisatie is in ontwikkeling en er wordt door middel van het 3lines model gewerkt aan het meer systeemgericht (proces en risico gericht) controleren dan gegevensgericht (dossiers) controleren. Het aanscherpen van de grenzen is op dit moment niet gewenst. Verordening 212 Post onvoorzien De post onvoorzien is gewijzigd naar €1,-. Deze was €1,- per inwoner, afgerond naar €90.000,Deze wijziging komt voort uit het Dekkingsvoorstel bij de Programmabegroting 2024. Verordening 212 Paragraaf bedrijfsvoering Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is het college is verplicht, om met ingang van de Jaarstukken 2023, onrechtmatigheden toe te lichten in de bedrijfsvoeringsparagraaf indien de geconstateerde onrechtmatigheid de verantwoordingsgrens overschrijdt. Hiertoe zijn, in de verordening 212 artikel 25, enkele leden toegevoegd. Verordening 212 Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo) In artikel 3.5 (Openbaarheidsparagraaf) van de Wet Open overheid (Woo) wordt voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse begroting aandacht besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, mede in relatie tot de beleidsvoornemens.

De openbaarheidsparagraaf Woo dient in de begroting en jaarrekening te worden opgenomen via een afzonderlijke paragraaf, zoals de in artikelen 9 en 26 van het BBV genoemde paragrafen. Hiertoe is, in de verordening 212, artikel 28 toegevoegd.

2/3

Verordening 213 Controle verordening Gemeente Hoeksche Waard In de verordening 213 is gewijzigd dat burgemeester en wethouders een rechtmatigheidsverantwoording opstellen waarin aangegeven wordt in welke mate de totstandkoming van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving. De accountant maakt voor de controle van de Jaarstukken zo veel mogelijk gebruik van het namens burgemeester en wethouders uitgevoerde onafhankelijke onderzoek in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording. Controleprotocol In het controleprotocol is opgenomen dat voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financieel beheer aandacht wordt besteed aan volgende criteria: • het begrotingscriterium; • het voorwaardencriterium. • het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium); Deze rechtmatigheidsverantwoording dient door het college worden afgelegd. De toelichting over deze verschillende criteria is uitgewerkt in hoofdstuk vier Reikwijdte rechtmatigheidscontrole Verder is opgenomen dat de accountant de getrouwheid van de jaarrekening vaststelt, inclusief de rechtmatigheidsverantwoording – als een onderdeel van de jaarrekening. In de controleverklaring wordt geen afzonderlijk oordeel meer gegeven over het aspect van de rechtmatigheid. Het college neemt de rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening.

De accountant zal toetsen of de jaarrekening getrouw is, en toetst daarbij dus ook of de rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave geeft. Nota Voorkoming Misbruik en Oneigenlijk Gebruik De nota Voorkoming Misbruik en Oneigenlijk Gebruik is herschreven om aan de wetgeving omtrent de rechtmatigheidsverantwoording te voldoen. In de nota zijn de uitgangspunten opgenomen die ten grondslag liggen aan het M&O beleid. Daarnaast zijn beheersingsmaatregelen ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk beschreven. De risicovolle processen en de daarbij noodzakelijke intensiteit van het M&Obeleid zijn geactualiseerd. Financiën De accountant heeft meegekeken bij de actualisatie van de verordening. Communicatie Wij publiceren de verordeningen 212, 213 en 213a na vaststelling door de gemeenteraad en plaatsen deze op de website van de gemeente Hoeksche Waard. Bijlagen 1. 212 Financiële verordening Gemeente Hoeksche Waard 2. 213 Controle verordening Gemeente Hoeksche Waard 3. 213a Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid Gemeente Hoeksche Waard 4. Controleprotocol accountantscontrole Gemeente Hoeksche Waard 5. Nota Misbruik & Oneigenlijk gebruik Gemeente Hoeksche Waard

Aangeboden door, burgemeester en wethouders van gemeente Hoeksche Waard C. Rijnberg secretaris a.i. {{esl:Signer1:Signature:size(200,50)}}

F.D. van Heijningen burgemeester {{esl:Signer2:Signature:size(200,50)}} 3/3