Presentatie Financiële Verordening 2025 - raad 6 mei 2025

Financiële Verordening 2025 beeldvormende raadsvergadering

Verordeningen Een gemeentelijke verordening is een op gemeentelijk niveau vastgesteld algemeen verbindend voorschrift. Het is een wetgevende regeling op gemeentelijk niveau, vaak de lokale uitwerking van wet- en regelgeving van de rijksoverheid. Huidige status Gemeente Hoeksche Waard: 1. Financiële Verordening vastgesteld 12 december 2023 2. Controle Verordening vastgesteld 12 december 2023 3. Controleprotocol vastgesteld 12 december 2023

Kadernota rechtmatigheid 2024 blz. 16

Onderwerp

Instrument

Inrichten rechtmatigheidsbeheer

Verordening ex artikel 212 Gemeentewet Verordening ex artikel 213 Gemeentewet Raadsbesluit (bijvoorbeeld via een controleprotocol) Normenkader

Inrichten accountantscontrole Opdrachtverstrekking accountant

Inventarisatie wet- en regelgeving

Operationaliseren rechtmatigheidsbeheer Afwijkingen opnemen in rechtmatigheidsverantwoording Afwijkingen opnemen in paragraaf bedrijfsvoering

06-05-2025

Verplicht/ optioneel Verplicht

Domein

Gemeente Hoeksche Waard

Raad

Financiële Verordening

Verplicht

Raad

Controle Verordening

Verplicht

Raad

Controleprotocol en Aanbesteding

Verplicht

1. College 2. Raad vaststellen

Normenkader

Toetsingskader

Optioneel

College

Beheersmaatregelen

Verplicht

College

Verantwoordingsgrens

Verplicht

Raad

Rapportagegrens

Optioneel

Raad

Financiële Verordening, Financieel Management en Risicomanagement Financiële Verordening / Controleprotocol Financiële Verordening / Controleprotocol

3

Kadernota rechtmatigheid 2024 Alles draait om transparantie

Rapportage en verantwoording 1. Raad autoriseert vooraf middels begroting 2. Periodieke rapportage 1. 2. 3. 4.

Tussentijdse rapportage over de eerste 4 maanden Tussentijdse rapportage over de eerste 8 maanden Afwijkingenrapportage na 12 maanden Eindverantwoording in jaarstukken

3. Rapportagegrens versus goedkeuringsgrens

06-05-2025

4

Kadernota rechtmatigheid 2024 Blz. 35

Schema opgenomen in financiële verordening, artikel 12 06-05-2025

5

Belangrijkste wijzigingen 2023 2025 Nr

Artikel

Was

Wordt

Gevolg

2

Art. 3, 5 en 8

Ontbreken grensbedragen

Aanvullen grensbedragen voor - incidentele baten/lasten - strategische verwervingen - wensen/bedenking raad

Betere informatie en zichtbaarheid voor raad èn adequaat handelen college

5

Art. 6

Tussentijdse rapportages Geen bepaling over melding afwijkingen vorig boekjaar

Tussentijdse rapportages (t/m april en augustus) en afwijkingen voorafgaand aan jaarstukken

Actuele financiële en beleidsmatige informatie aan de raad.

8

Art. 12 lid 4 - 6

Rechtmatigheidsverantwoording incompleet

Begrotingsafwijkingen op de lasten zijn onrechtmatig, maar acceptabel mits gemeld. Alle andere begrotingsafwijkingen zijn rechtmatig, mits gemeld. Onrechtmatigheden tijdig melden

Meer informatie aan de raad. Overschrijdingen van de lasten worden acceptabel andere afwijkingen worden rechtmatig beschouwd bij tijdige melding, focus op informatie over beleid en begroting.

10

Art. 17 - 19

Kostenverantwoording beperkt uitgewerkt

Uitgebreide kostentoerekening incl. BTW, rente, overhead

Betere transparantie op de integrale kostendekkendheid.

11

Art. 28 onder i

Afwijkend van VNG-model

In lijn met VNG-model, zorgt college voor vergaren van gegevens over uitvoering taakvelden van begroting

Versterking sturingsinformatie en effectmeting

06-05-2025

6

BZK wijzigt de spelregels op 16 april 2025

Tot 1-1-25 Verschillende grensbedragen en verschillende voorschriften

BZK  Aanpassing goedkeuringstolerantie, i.c. accountant moet bij de vaststelling niet alleen de afwijkingen begroting meenemen, maar ook onzekerheden met één grens. Materialiteit

Goedkeurende verklaring

Verklaring met beperking

Verklaring van oordeelonthouding/Afkeurende verklaring

Afwijkingen in de jaarrekening en onzekerheden in de uitvoering van de controle

≤2%

>2% – ≤4%

>4%

Gevolgen voor gemeente Hoeksche Waard  Congruent maken regelgeving  Regelingen (FV – CV - Cp) dienen op elkaar aan te sluiten op i.p.v. overlappen. Concreet wil dat zeggen: 1. Extra aanpassing Financiële Verordening  nu 2. Aanpassen Controle Verordening en Controleprotocol  zomer 2025