MPG 2022 Deel 1 Toelichting - def concept - Bijlage Deel I Toelichting

Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2022 (Deel 1 toelichting en samenvatting)

Vastgesteld door de gemeenteraad Hoeksche Waard op dd mm 2022, zaaknummer Z/22/142462, besluit ….

Deel 1 toelichting en samenvatting

Inhoud 1.

Inleiding............................................................................................................................................................................................................................................................................. 3

2.

Beleidscyclus ................................................................................................................................................................................................................................................................... 3

3.

Grondbeleid ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 3 3.1 Visie grondbeleid.................................................................................................................................................................................................................................................. 3 3.2 Trends en ontwikkelingen grondbeleid....................................................................................................................................................................................................... 3

4.

Uitvoering grondbeleid ............................................................................................................................................................................................................................................... 4 4.1 Aanpak herziening grondexploitaties .......................................................................................................................................................................................................... 4

5.

Financiële positie ........................................................................................................................................................................................................................................................... 6 5.1 Winst- en verliesneming .................................................................................................................................................................................................................................... 6 5.2 Risico’s ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 7 5.2.1 Voorzienbare risico’s ...................................................................................................................................................................................................................................... 8 5.2.2 Onvoorziene risico’s........................................................................................................................................................................................................................................ 8

Deel 2 herziening grondexploitaties naar prijspeil 1-1-2022 is, in verband met geheimhouding, een separaat document

Meerjarenperspectief grondexploitaties 2022

2

1. Inleiding Bes l uitv o r ming r a a d p l a nning en co ntr o l

Het doel van een Meerjarenperspectief Grondexploitaties (MPG), is het zichtbaar maken van de ontwikkeling van de grondexploitaties en de financiële effecten ervan, separaat en in samenhang. Voor ontwikkelingen waarbij de gemeente een eigendomspositie heeft wordt een grondexploitatie geopend. In de grondexploitatie worden per jaar de projectbegrotingen, de financiële transacties, de boekwaarde en het financiële resultaat opgesteld en verantwoord. Het MPG geeft een beeld van alle gebiedsontwikkelingen waarvoor een grondexploitatie is vastgesteld. Deze rapportage geeft per grondexploitatie inzicht in: • De mutaties van de boekwaarden in het verslagjaar; • De herziening van ramingen en geprognosticeerde eindwaarde; • Het actuele risicoprofiel. Het MPG wordt door de raad vastgesteld. Deel 1 bevat een toelichting en samenvatting. Deze is openbaar. Deel 2 bevat detailinformatie van de grondexploitaties. Deze is geheim op basis van artikel 7.5 van de Wet Open Overheid. Bij openbaarheid van deze bijlage kunnen de financiële belangen van de gemeente worden geschaad.

2. Beleidscyclus Het MPG wordt één keer per jaar, voorafgaand aan de jaarrekening, door het college ter vaststelling aangeboden aan de gemeenteraad. Met het vaststellen van het MPG neemt de gemeenteraad ook een budgettair besluit. Naast het MPG wordt in de jaarrekening en de begroting de verplichte paragraaf grondbeleid opgenomen. In onderstaand schema 2.1 is globaal de planning en control cyclus voor de raad aangegeven.

Meerjarenperspectief grondexploitaties 2022

Meerjaren Perspectief (MPG)

Voorjaar

Jaarrekening (t- 1)

Medio

Zomerrapportage

Medio

Begroting (t+1)

Najaar

Sl otrapportage

Eind

Schema 2.1: jaarlijkse planning en control cyclus

Via de jaarrekening, begroting en het MPG wordt verantwoording afgelegd voor het gevoerde grondbeleid.

3. Grondbeleid 3.1

Visie grondbeleid

Momenteel wordt uitgegaan van het bestaande grondbeleid. In de loop van 2022 zal een geharmoniseerde Nota Grondbeleid aan de raad worden aangeboden.

3.2

Trends en ontwikkelingen grondbeleid

Wij zien een overspannen woningmarkt en een markt voor bedrijventerreinen van schaarste. In zijn algemeenheid geldt dat de hoge inflatie (ingegeven door schaarste aan grond, personeel en bouwmaterialen), stikstof-problematiek, PFAS grondvervuilingen en de Coronapandemie in relatie tot het realiseren van betaalbare klimaatbestendige woningen op dit moment de uitdagingen voor gebiedsontwikkelingen zijn. De Omgevingswet treedt naar verwachting per 2023 in werking. Vooruitlopend hierop is een omgevingsvisie vastgesteld. Wij werken aan een implementatie van de nieuwe regelgeving en werkwijze. De werkzaamheden om te komen tot omgevingsplannen zijn gestart. 3

4. Uitvoering grondbeleid

De rente wordt zoals voorgeschreven in het BBV berekend. Deze wordt berekend over de stand van de boekwaarden bij aanvang van het verslagjaar.

Voor het (financieel) verantwoorden van de gebiedsontwikkelingen wordt aangesloten bij de uitgangspunten van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten, hierna BBV. Voor de gebiedsontwikkelingen die in uitvoering zijn, zijn eerder grondexploitatiecomplexen vastgesteld. Deze worden jaarlijks per 1 januari herzien waarover in dit MPG wordt gerapporteerd.

Bij het berekenen van de opbrengsten gaan wij uit van residuele grondprijzen, gebaseerd op actuele marktprijzen, met uitzondering van de grondprijzen voor sociale woningbouw, deze zijn vast en staan in de grondprijzenbrief.

4.1

Aanpak herziening grondexploitaties

Voor de locaties waar wij een actief grondbeleid voeren stellen we een grondexploitatie op. Voor het herzien van de grondexploitaties worden alle gehanteerde uitgangspunten opnieuw getoetst op houdbaarheid. Dit is een samenwerking tussen projectleider en betrokkenen van de Teams financiën, civiel en grondzaken. Budgetten waarover nog geen overeenkomsten zijn gesloten (ontbreken van een aanbesteding of een koop-realisatieovereenkomst) worden aan de hand van inflatiecijfers van 2021 geactualiseerd en sluiten zo aan op het huidige prijspeil van 1-1-2022. Deze bedroeg 11,6% voor de GWW-sector gemeten over het gehele jaar 2021 (1-1-2021 tot 1-1-2022, CBS Statline). Voor de situatie dat een grondexploitatie na 2022 doorloopt (2023 en verder) hanteren wij voor het ramen van kosten en opbrengsten de volgende rekenparameters, waarover het college heeft besloten: • Kostenstijging 3,0% • Opbrengststijging woningbouwkavels 2,5% • Opbrengststijging bedrijfskavels 2,0% Aan de hand van een bureaustudie zijn deze tot stand gekomen. De Outlook Grondexploitaties van bureau Metafoor is daarin de belangrijkste. Deze wordt door het merendeel van de gemeenten geraadpleegd. Temeer deze de meest recente jaarcijfers (metingen, terugkijkend) en prognoses (vooruitkijkend) van een aantal toonaangevende instanties zoals CBS Statline, Funda, NVM en BDB bundelt.

Meerjarenperspectief grondexploitaties 2022

4.2

Openen en sluiten van grondexploitaties

Het BBV geeft aan dat grondexploitaties door de raad worden geopend of gesloten. Dit komt voort uit het budgetrecht dat de raad toekomt. Het betreft immers een financiële vertaling en de inzet van financiële middelen van een gebiedsontwikkeling. Om een grondexploitatie te kunnen openen is het van belang dat de stedenbouwkundige randvoorwaarden duidelijk zijn en sprake is van een goede ruimtelijke ordening, waarbij omgevingsaspecten zijn afgewogen. In 2021 zijn geen nieuwe grondexploitaties geopend die zien op de ontwikkeling van gemeentelijke grondposities. Ultimo 2021 zijn vijf lopende grondexploitaties administratief afgesloten, te weten Jan Tooropstraat, Uitbreiding Nieuw-Beijerland, Uitbreiding ZuidBeijerland, Voormalige Dorpshuizen (Korendijk) en Dorpshart (div. deelprojecten Mijnsheerenland). Alle werken en werkzaamheden hebben plaatsgevonden en alle gronden zijn verkocht. In het raadsvoorstel van dit MPG wordt de raad gevraagd hiermee akkoord te gaan. De financiële consequenties worden in de jaarverslaggeving 2021 verwerkt. In dit MPG wordt nog eenmaal verslag gedaan.

4.3

Stand van zaken doorlopende grondexploitaties

In deel 2 van het MPG wordt per grondexploitatie een financieel detailoverzicht gegeven van het project. Dit is een separate bijlage omwille van de geheimhouding. In voorliggende paragraaf wordt per grondexploitatie een beknopte (kwalitatieve) beschrijving gegeven over de stand van zaken. Van de in 2022 doorlopende grondexploitaties, zes stuks, is in onderstaande tabel 4.3 het verwachte jaar van afsluiten opgenomen. Hieruit blijkt dat ultimo 2022 wij verwachten nog eens drie grondexploitaties te kunnen afsluiten. 4

A fs l uiten g ro nd ex p l o ita ties Pro ject

Ja a r

Bedrijventerrein VI

2022

De Hoogerwerf

2022

Land v Essche III

2023

Poortwijk III

2022

Goudswaard NO

2024

Uitbreiding Piershil

2023

Tabel 4.3: Prognose jaar van afsluiten grondexploitaties

De Hoogerwerf De laatste kavel van dit bedrijventerrein is begin 2022 verkocht. De aanbesteding voor de laatste werken en werkzaamheden, ten behoeve van de inrichting van het openbaar gebied, heeft eind 2021 plaatsgevonden. De aanleg van de openbare ruimte loopt door tot in 2022, waarna deze grondexploitatie in 2022 kan worden afgerond. Poortwijk III Na realisering van het laatste woningbouwproject, het Orkest en de bouw van het Actief College, is de definitieve inrichting van het openbaar gebied opgepakt. De aanbesteding voor de laatste werken en werkzaamheden, ten behoeve van de inrichting van het openbaar gebied, heeft in 2019 en 2020 plaatsgevonden. De aanleg van de openbare ruimte loopt door tot in 2022, waarna deze grondexploitatie in 2022 kan worden afgerond. Uitbreiding Piershil De uitbreiding Piershil is een ontwikkeling met woningbouw op de locatie van het voormalige volkstuinencomplex aan de oostzijde van Piershil. De realisatie van de woningen in de derde en tevens laatste fase vindt plaats in 2021 en 2022. De aanleg van de definitieve woonomgeving vindt gefaseerd plaats in 2022 en 2023, nadat de woningen van de desbetreffende fase zijn opgeleverd.

Meerjarenperspectief grondexploitaties 2022

Bedrijventerrein VI Aansluitend op de bestaande bedrijventerreinen in Strijen, is het bedrijventerrein VI ontwikkeld. Binnen dit bedrijventerrein waren nog 4 kavels te koop. In 2020 is er 1 kavel verkocht en in 2021 is er 1 kavel verkocht. Voor de 2 laatste kavels lopen gesprekken met potentiële kopers. Naar verwachting leidt dit in 2022 tot grondverkopen. De aanbesteding voor de laatste werken en werkzaamheden, ten behoeve van de inrichting van het openbaar gebied, vindt binnenkort (2022) plaats. De aanleg van de openbare ruimte zal naar verwachting ook in 2022 plaatsvinden, waarna deze grondexploitatie in 2022 kan worden afgerond. Land van Essche III Deze ontwikkellocatie ligt aan de zuidkant van Strijen. De gronden van deze locatie zijn grotendeels eigendom van de gemeente. In december 2019 is de private grond in het plangebied van eigenaar veranderd. In 2020 hebben we met de nieuwe eigenaar gesprekken gevoerd over de eigendomssituatie, het stedenbouwkundig plan en de woningprogrammering. In 2021 ronden we een gezamenlijk stedenbouwkundig plan en het onderzoek naar versnelde ontwikkeling af, om daarna te starten met de bestemmingsplanprocedure. De bouw van de eerste woningen verwachten we eind 2022. Goudswaard NO Het bestemmingsplan is in december 2020 vastgesteld. Het bouwrijp maken heeft in 2021 plaatsgevonden. In 2021 is een tenderprocedure doorlopen (prijsvraag m.b.t.

bouwrijpe grond), hetgeen tot een kooprealisatieovereenkomst heeft geleid met een ontwikkelaar. In 2022 vindt naar verwachting de grondverkoop en start bouw plaats. De aanleg van de definitieve woonomgeving vindt gefaseerd plaats in de periode 2022 tot en met 2024, nadat de woningen van de desbetreffende fase zijn opgeleverd.

4.4

Samenvatting prognose resultaten

Een totaaloverzicht van de investeringen en opbrengsten per grondexploitatie is opgenomen in tabel 4.4. Deze geeft inzicht in de begrote investeringen en opbrengsten gedurende de resterende looptijd van de grondexploitaties en het verwachte exploitatieresultaat op eindwaarde. Het totale resultaat van de in 2022 doorlopende grondexploitaties bedraagt naar verwachting, afgerond, € 1,5 miljoen positief. De te treffen

5

verliesvoorziening is afgebouwd tot nul euro, in verband met het ontbreken van verlieslatende grondexploitaties.

In onderstaande tabel 4.5 geven wij per grondexploitatie een overzicht van de boekwaarden-ontwikkeling in 2021, de resterende begrote inkomsten en uitgaven voor 2022 en de jaren daarna en de resultaatverwachting (totale opbrengsten minus totale kosten).

(bedragen x €1.000 euro)

Eind w a a rd e g ro nd ex p l o ita ties (bedragen x €1.000 euro)

P ro ject

Inv es tering

Bedrijventerrein VI

€

2.307 €

- 2.493 €

- 186

De Hoogerwerf

€

21.369 €

- 21.429 €

- 60

Op b reng s t

Res ul ta a t

V erl o o p b o ekw a a rd e g ro nd ex p l o ita ties

Land van Essche III

€

2.368 €

- 3.058 €

- 690

Poortwijk III

€

20.267 €

- 20.365 €

- 98

Uitbreiding Goudswaard NO

€

1.460 €

- 1.855 €

- 395

Uitbreiding Piershil

€

620 €

- 657 €

- 37

T o ta a l ex p l o ita ties 2021

48.391

- 49.857

- 1.466

A fg es l o ten 2021 Dorpshart

€

7.829 €

- 7.829 €

-

Jan T ooropstraat

€

897 €

- 897 €

-

Uitbreiding Nieuw- Beijerl and

€

1.476 €

- 1.476 €

-

Uitbreiding Zuid- Beijerl and

€

2.088 €

- 2.088 €

-

Voormal ige Dorpshuizen

€

203 €

- 203 €

-

Tabel 4.4: Resultaat grondexploitaties (de negatieve bedragen geven aan dat er sprake is van een grondexploitatie met een positief saldo op eindwaarde).

4.5

Samenvatting ontwikkeling boekwaarden

Elke grondexploitatie kent een boekwaarde die, afhankelijk van de gerealiseerde investeringen en opbrengsten, per jaar fluctueert. De boekwaarde volgt grotendeels de begrote kosten en opbrengsten tenzij er onvoorziene omstandigheden optreden waardoor kosten en/of opbrengsten belangrijk wijzigen in omvang en/of in de tijd. Voorbeelden hiervan zijn de stikstof-uitspraak van enkele jaren gelden, de Corona pandemie wat leidt tot onzekerheid bij ondernemingen, bijzonder hoge inflatie of een enkele bijzondere archeologische vondst. Vanwege de lage (reken)rente is de invloed van de tijd, ivm de rentelast, op de ontwikkeling van de boekwaarde en eindwaarde relatief klein.

Meerjarenperspectief grondexploitaties 2022

Pro ject

Bo ekw a a rd e

Muta ties

T us s ent. w ins t

Bo ekw a a rd e

Muta ties

V erw a chte

1- 1- 2021

2021

2021

31- 12- 2021

2022 en d a a rna

eind w a a rd e

Bedrijventerrein VI

€

898 €

- 430 €

83 €

551 €

- 737 €

Dorpshart

€

1.551 €

- 1.551 €

- €

-

-

De Hoogerwerf

€

- 213 €

44 €

43 €

- 126 €

Jan T ooropstraat

€

512 €

- 512 €

- €

-

Land van Essche III

€

2.026 €

257 €

- €

Poortwijk III

€

- 2.914 €

779 €

1.811 €

Uitbreiding Nieuw- Beijerl and

€

- 30 €

30

Uitbreiding Zuid- Beijerl and

€

-4 €

4 €

Uitbreiding Goudswaard NO

€

131 €

256 €

Uitbreiding Piershil

€

45 €

Voormal ige Dorpshuizen

€

- 146 €

T o ta a l

€

1.856

€

€

- 186

66 €

- 60

2.283 €

- 2.973 €

- 690

- 324 €

226 €

- 98

-

€

-

- €

-

€

- €

387 €

- 782 €

- 395

- 148 €

26 €

- 77 €

40 €

- 37

63 €

83 €

-

€

-

2.694

€

- 4.160

- 1.208

€

€

2.046

€

€

-

-

€

- 1.466

Tabel 4.5: Verloop boekwaarden.

5.

Financiële positie

5.1

Winst- en verliesneming

Per 1 januari 2016 zijn lagere overheden verplicht vennootschapsbelasting (Vpb) te betalen over haar winst verkregen uit ondernemingsactiviteiten. Grondexploitaties vallen hier ook onder. Jaarlijks wordt daarom een deel van de winst, na verrekening met de verliezen, gereserveerd voor genoemde belasting. Deze is op dit moment nog niet bekend. De hieronder gepresenteerde winsten en verliezen zijn voor belasting. De berekening van tussentijdse winstnemingen is in de BBV nader omschreven. Deze methode wordt mede opgelegd om de resultaten van gemeenten onderling vergelijkbaar te maken. De methode staat bekend als de ‘percentage of completion’ (POC)-methode. De (tussentijdse)winstnemingen in 2021 zijn in onderstaande tabel 5.1.1 weergegeven. De totale winst in 2021 bedraagt afgerond 2,0 miljoen euro.

6

(bedragen x €1.000 euro)

W ins tneming en P ro ject

Bed ra g

Bedrijv enterrein V I Strijen

€

83

De Hoogerw erf

€

43

Poortw ijk III

€

1.811

Uitbreiding Piershil

€

26

V oormalige Dorpshuizen

€

83

T otaal

€

2.046

Tabel 5.1.1: Winstnemingen in 2021, per grondexploitatie.

De projecten Land van Essche III en Goudswaard Noordoost, beiden met een positief saldo op eindwaarde, ontbreken in bovenstaande tabel omdat daar nog geen opbrengsten zijn gegenereerd (0%) waardoor er nog geen winst kan worden genomen. Bezien vanuit het perspectief van het project worden verliesnemingen uitgesteld tot het moment dat een grondexploitatie kan worden afgesloten. Deel uitmakend van haar risicomanagement neemt de gemeente wel direct een verliesvoorziening op ter grootte van de voorzienbare tekorten op eindwaarde. In 2021 zijn een vijftal grondexploitaties afgesloten. Vier daarvan zijn geëindigd met een verlies. Deze zijn in tabel 5.1.2 weergegeven. Dit verlies is gedekt uit de bij het (vorige) MPG 2021 getroffen verliesvoorziening. Het restant van de destijds getroffen verliesvoorziening is ten gunste van de gemeentelijke exploitatie gebracht (en daarmee van invloed op het rekeningresultaat 2021). Zie de verdere toelichting bij 5.2.1 (bedragen x €1.000 euro)

V erl ies neming en P ro ject

Bed ra g

Jan T ooropstraat

€

363

Uitbreiding Nieuw Beijerland

€

22

Uitbreiding Zuid- Beijerland

€

15

Dorpshart

€

1.583

T otaal

€

1.983

5.2

Risico’s

De risico’s die gepaard gaan met het bezit van gronden en de ontwikkeling daarvan worden door de gemeente onderkend. De belangrijkste risico’s, in algemene zin, die kunnen worden onderscheiden zijn: a. Renteschommelingen (lees: stijgingen) op de leenportefeuille; b. Afname marktbehoefte. Dit komt tot uitdrukking door kostenverhogingen verband houdend met plan- en programma aanpassingen, lagere opbrengsten en/of verlate opbrengsten. c. Toename kosten door inflatie of tegenvallende resultaten bij de uitvoering van werken en werkzaamheden. Dit kan betrekking hebben op een aanbesteding en/of de omvang van een bodemsanering (grond, grondwater, asbest). d. Aanwezigheid van belemmerende milieucirkels en/of richtlijnen door bestaande en/of veranderende wet- en regelgeving. Het ontwikkelpotentieel komt hiermee onder druk te staan (deel gebied zit op slot). e. De aanwezigheid van derden die niet geïnteresseerd zijn in de beoogde gebiedsontwikkeling. Dit kan resulteren in oplopende (rente)kosten op de gemeentelijke grondpositie en verlate opbrengsten. Op dit moment speelt vooral het aspect genoemd onder c, de inflatie. Deze bedroeg 11,6% voor de GWW-sector gemeten over het gehele jaar 2021 (1-12021 tot 1-1-2022, CBS Statline). Deze is voor Europese begrippen erg hoog, temeer de (langjarige) doelstelling van de ECB een inflatie van 2% is.

Beheersmaatregelen Op dit moment heeft de gemeente geen actief grondbeleid. De voorraad gronden en daarmee het risico is beperkt. Van de huidige grondportefeuille geldt dat de omvang snel afneemt. Van de lopende grondexploitaties geldt dat voor veel gronden inmiddels verkoopovereenkomsten zijn gesloten Ondanks de situatie waarin de gemeente verkeerd is het van belang om de, ogenschijnlijk beperkte, financiële risico’s adequaat af te dekken. Hierbij maakt de gemeente gebruik van verliesvoorzieningen en de reserve

Tabel 5.1.2: Verliesnemingen in 2021, per grondexploitatie

Meerjarenperspectief grondexploitaties 2022

7

grondexploitatie. Deze houden verband met voorzienbare respectievelijk onvoorziene risico’s. Deze risico’s worden hieronder nader toegelicht.

5.2.1

Voorzienbare risico’s

2. Verlaging met ca. € 27.000 door vrijval van het restant uit getroffen verliesvoorziening (jaarverslaggeving 2020) in combinatie met het ontbreken van lopende grondexploitaties met een voorzienbaar tekort.

5.2.2

De voorzienbare risico’s zijn meegenomen bij het actualiseren van de grondexploitaties. Een voorbeeld is het indexeren van ramingen voor het bouw- en woonrijpmaken met het gemeten inflatie-% om te komen tot het huidige prijspeil 1-1-2022. Het gaat in algemene zin om voorzienbare tegenen meevallers met betrekking tot kosten en opbrengsten en de fasering hiervan in de tijd. De meest recente inzichten met betrekking tot contractvorming, planologie en planvorming (voorbereidingsprocedure en omgevingsaspecten) spelen hierbij ook een rol. De omvang van de voorzienbare risico’s worden in overleg met projectleiding, team grondzaken en civiel bepaald en verwerkt in de geactualiseerde grondexploitatie. Het saldo op eindwaarde van een specifiek project kan hierdoor positief of negatief wijzigen. Een verdienlocatie kan overgaan in een verlieslocatie (of andersom). Voor zover sprake is van een verlieslocatie (en een bijbehorend voorzienbaar tekort) wordt, conform de systematiek uit het ‘Besluit begroting en verantwoording’ (BBV), een verliesvoorziening getroffen. Deze verliesvoorziening wordt eenmaal per jaar, met de jaarrekening, aangepast aan de geactualiseerde eindwaarde. De verliesvoorziening dient ter dekking van het tekort op het moment dat het project wordt afgesloten. De verliesvoorziening is dus een belangrijk onderdeel van het te voeren risicomanagement.

Bij de jaarverslaggeving 2021 bedraagt de totale mutatie een verlaging van, afgerond, € 2 miljoen euro. (bedragen x €1.000 euro)

V erl o o p v o o rziening Oms chrijv ing

Bed ra g

Stand per 1- 1- 2021

€

2.010

Onttrekking a.g.v. MPG 2022

€

2.010

Stand per 31- 12- 2021

€

-

Onvoorziene risico’s

Naast de beschreven voorzienbare risico’s zijn er ook onvoorziene risico’s (onbenoemde en onbekende risico’s). Bij het bepalen van het saldo van een grondexploitatie is hier nog geen rekening mee gehouden. Om de onvoorziene risico’s af te dekken maakt de gemeente gebruik van haar reserves, hetgeen onderdeel is van het beleid. Voor de gebiedsontwikkelingen is op dit moment nog een reserve grondexploitatie ingesteld. Deze reserve is specifiek bedoeld om de risico’s rond de gemeentelijke grondexploitaties op te vangen. De maximale omvang van de reserve is dan ook gelijk aan de omvang van het risicoprofiel van de grondexploitaties. Aandachtspunt hierbij is dat in navolging van de vaststelling van de actualiseerde nota reserves en voorzieningen de onvoorzienbare risico’s volgend uit deze MPG in 2022 worden meegenomen met het totale risico[rofiel en daarmee het totale weerstandsvermogen van de gemeente. De onvoorziene risico’s zijn berekend volgens de IFLO-methode (Inspectie Financiën Lokale (en provinciale) Overheden). Dit is een eenvoudige en eenduidige methode om de hoogte van het afdekken van de onvoorziene risico’s te bepalen. Dit staat ook bekend als het ‘benodigd weerstandsvermogen’. Het totaal benodigde bedrag voor het afdekken van de risico’s komt uit op ca € 457.000 euro.

De stand van de reserve grondexploitatie per 1-1-2021 was € 366.000 euro, waardoor een verhoging met €91.000 euro noodzakelijk is. Echter gezien het geringe bedrag en de inmiddels in 2022 vastgestelde nota reserves en voorziening wordt deze verhoging van de reserve grondexploitatie niet met de zomerrapportage 2022 meegenomen maar worden alle onvoorzienbare risico’s meegenomen met het totale benodigde weerstandsvermogen van de gemeente. Een en ander is samengevat in onderstaande tabel (volgende blz).

Deze wordt veroorzaakt door: 1. Verlaging met ca. € 1.983.000 t.b.v. het dekken van de afgesloten vier verlieslatende projecten (zie tabel 5.1.2);

Meerjarenperspectief grondexploitaties 2022

8

(bedragen x €1.000 euro)

T o ta a l o nv o o rzienb a re ris ico 's Oms chrijv ing

Bed ra g

Stand 1- 1- 2021

€

659

Onttrekking 2021 ivm MPG 2021

€

293

Stand 31- 12- 2021

€

366

Risico's vl g. MPG 2022

€

457

Verhoging bij Zomerrapportage

€

91

Meerjarenperspectief grondexploitaties 2022

9

Meerjarenperspectief grondexploitaties 2022

10