Gewaarmerkte jaarrekening Jaarstukken 2022
Tekst van het document
•
o
Volgen ontwikkelingen strategie document Waarderingskamer 2020-2025;
o
Waarderen op basis van gebruiksoppervlakte;
Dienstverlening: o
Uitvoeren van de dienstverlening conform DVO;
o
Implementatie verbeterpunten/aanbevelingen KTO 2022;
o
Verdere ontwikkeling van het digitale kanaal;
o
Maatschappelijk verantwoord invorderen/vroegsignalering/data gedreven invorderen;
o
Zo veel mogelijk behoud van efficiency en flexibiliteit door inzetten van API’s en robotisering in primaire systemen in samenhang met noodzakelijke standaardisering;
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 25 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 •
Organisatie o
Consolidatie procesgerichte organisatie met zelfsturende teams;
o
Samen met deelnemers inhoud geven aan samenwerking in het kader van de Samenhangende Objecten Registratie (SOR);
•
Samenwerking: o
Continueren samenwerking collega belastingkantoren;
o
Identificeren en waar mogelijk benutten van samenwerkingsmogelijkheden met andere instanties.
•
Personeel: o
Aanpassing aard en omvang personeelsbestand in lijn met organisatieplan;
o
Competentie ontwikkeling.
2.12.1 Schaalgrootte Binden en boeien van de huidige deelnemers Het binden en boeien van de bestaande deelnemers is belangrijk voor de schaalgrootte en daarmee de continuïteit van SVHW. Het realiseren van een goede dienstverlening aan de deelnemers, inwoners en ondernemers tegen lage maatschappelijke kosten is hierbij een belangrijk voorwaarde en een continue focus van SVHW. Daarnaast opereert SVHW transparant en responsief door de deelnemers proactief te informeren over belangrijke (wettelijke) ontwikkelingen (bijv. kindertoeslagenaffaire en coronamaatregelen) en snel te reageren op vragen. Aantrekken van nieuwe deelnemers SVHW heeft begin juni 2022 het verzoek ontvangen van het College Ridderkerk om per 1 januari 2023 toe te mogen treden tot de Gemeenschappelijke Regeling SVHW. Vanaf dit moment heeft SVHW op een gedegen en professionele manier alle voorbereidingen getroffen om de overgang van de belastingactiviteiten per 1 januari 2023 mogelijk te maken. In de vergadering van het Algemeen Bestuur van SVHW op 14 september 2022 is ingestemd met dit verzoek.
2.12.2 Basis op orde Compleetheid en juistheid administraties en registraties Met ingang van 2022 (waardepeildatum 1-1-2021) moet SVHW de woningen waarderen op basis van gebruiksoppervlakte. SVHW heeft daarvoor een project uitgevoerd om de inhoud van WOZ-objecten om te zetten naar oppervlakte. SVHW heeft hierbij gekozen voor een intensieve aanpak waarbij alle objecten worden gecontroleerd. Dit ook in samenhang met een verdere opwerking van de BAG bestanden. De controle van de gebruiksoppervlakten is afgerond in 2022. Quick scans Kondar (SENS) De Waarderingskamer hanteert strenge normen voor de kwaliteit en volledigheid van de WOZ-data, taxatie en – processen. Om de kwaliteit van de data te controleren vraagt de Waarderingskamer onder andere periodiek volledige bestanden op, waarop zij data-analyses uitvoert. SENS (onderdeel van Kondar) sluit bij het uitvoeren van de datacontroles aan op de controle van de Waarderingskamer.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 26 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Voor de gemeenten Lansingerland, Nieuwkoop, Altena en Krimpenerwaard heeft SVHW aan SENS opdracht gegeven om quick scans uit te voeren. De quick scan zorgt voor een datacontrole die in een relatief korte tijd een globaal beeld van het gemeentelijk WOZ-bestand en de aansluiting op de BAG administratie geeft. De resultaten van de quick scan zijn verwerkt in een rapportage, waarvan SVHW op basis van de uitkomsten een plan van aanpak heeft opgesteld voor de korte, middellange en lange termijn waarbinnen eventuele bevindingen opgelost kunnen worden. Common ground / landelijk stelsel basisregistraties / SOR Dit is een ontwerp en een veranderstrategie van de VNG voor een nieuwe gemeenschappelijke gemeentelijke informatievoorziening. Hierdoor ontstaat er een nieuw en modern gegevenslandschap, dat op een verantwoorde en consistente wijze wordt ondersteund. Dit maakt het mogelijk om de gemeentelijke dienstverlening en bedrijfsvoering snel en flexibel te moderniseren. Het is een grote verandering die veel vraagt van de gemeenten, samenwerkingsverbanden, leveranciers en diverse partners in de digitale overheid. Vanuit de architectuur en standaarden is meerjarig een extra impuls nodig om deze veranderingen te realiseren en beheersbaar te maken. De winkel moet tijdens de verbouwing open blijven.
Naar verwachting zullen de bestaande voorzieningen over een periode van 3 tot 8 jaar worden uit gefaseerd. In 2021 is het conceptueel model voor de SOR afgerond en is de architectuurbeschrijving voor de voorzieningen van de SOR gepubliceerd. Deze documenten vormen een belangrijke input voor het verdere besluitvormingsproces over de SOR. Er is echter nog geen helderheid over de financiering van de implementatie en het beheer van de SOR. De VNG heeft hierover overleg met het ministerie van BZK, waarbij de insteek van de VNG is dat er nieuwe financieringsafspraken nodig zijn, die tevens een oplossing bieden voor het feit dat de bronhouders momenteel een onevenredig groot deel van de kosten dragen. Hierdoor is vertraging van de gehele SOR waarschijnlijk. De aanpassing/vervanging van applicaties vraagt in ieder geval tijd en forse investeringen. Het gaat niet alleen om de applicaties maar ook om de transitie (o.a. implementatie, inhuur en opleidingen). Landelijke inschattingen spreken over bedragen van honderden miljoenen, die nodig zijn voor de realisatie van Common Ground. Daartegenover staan ook te verwachten besparingen op het moment dat uiteindelijk de principes van Common Ground goed zijn doorgevoerd.
SVHW heeft in 2021 een nieuwe waarderingsapplicatie (OrtaX) en een nieuwe objecten/BAG-applicatie (iObjecten) in gebruik genomen, die beide al voldoen aan de principes van Common Ground en beschikbaar zijn als ‘Software as a Service’ (SaaS) in de Cloud. De belastingapplicatie dient echter nog aangepast te worden. Primaire applicaties De implementatie van de nieuwe waarderingsapplicatie OrtaX is succesvol en tijdig afgerond. OrtaX geeft een positieve impuls aan de verdere optimalisatie en automatisering van het waarderingsproces. Daarnaast biedt een innovatieve opname app ook de mogelijkheid voor het uploaden van gegevens en foto’s van WOZ-object via een mobile device, wat met name in het waarderings- en WOZbezwarenproces zeer handig is. Samen met PinkRoccade is SVHW gestart om de applicatie iObjecten door te ontwikkelen. Met iObjecten is SVHW in staat om geheel geïntegreerd het beheer uit te voeren van objectgegevens; zowel voor de BAG als WOZ. Dit zal de kwaliteit en efficiency verhogen. Daarnaast is de applicatie voorbereid voor de doorontwikkeling naar de Samenhangende Objecten Registratie (SOR) o.a. het werken in ketens en koppeling met BGT-gegevens. Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 27 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 SVHW heeft een inventarisatie uitgevoerd bij BAG-deelnemers met betrekking tot de behoefte aan een koppelvlak tussen de BAG en de BGT voor de uitwisseling van geografische informatie. Op deze manier wordt de samenhang tussen de BAG en de BGT verder versterkt. ISAE-3402 / IT-Audit Bij de uitbesteding van de diensten door de deelnemers aan SVHW is het van belang dat dit op een betrouwbare manier gebeurt. De ISAE 3402 standaard waarborgt dat aspecten als risicobeheersing, informatiebeveiliging, privacy, anti-fraude maatregelen en continuïteit worden beheerst. Ten behoeve van de ISAE 3402 audit heeft het MT van SVHW de volgende beleidsdocumenten vastgesteld: •
ISAE 3402 framework SVHW;
•
wijzigingsbeheer procedure SVHW;
•
beleid Back-up en recovery;
•
autorisatiematrix Key2belastingen;
•
patchmanagement beleid.
De noodzakelijke controles die in deze documenten zijn opgenomen worden geborgd in de Verbijzonderde Interne Controle (VIC). Rechtmatigheidsverantwoording / financieel beheer In het kader van het beheer van de processen en het door het Dagelijks Bestuur kunnen afgeven van een rechtmatigheidsverklaring met ingang van het boekjaar 2023 voert SVHW ieder kwartaal een Verbijzonderde Interne Controle (VIC) uit. Om te kunnen voldoen aan de eisen voor het afgeven van een rechtsmatigheidsverklaring trekt SVHW samen op met de accountant. De doelstelling is om al dit jaar te voldoen aan de eisen voor het zelf afgeven van deze verklaring. Om een goede basis te leggen voor het (financiële) beheer van processen heeft SVHW een aantal financiële beleidsdocumenten herzien dan wel nieuwe opgesteld. Privacy Op het gebied van de bescherming van de persoonsgegevens heeft er overleg plaatsgevonden tussen de Functionarissen voor de Gegevensbescherming (FGs) van de deelnemers en SVHW om het besluit gegevensverstrekking en het verstrekkingsproces te bespreken. Dit overleg voorzag in een duidelijke behoefte omdat het voor FGs van de deelnemers niet alle gevallen duidelijk is welke gegevens aan wie en voor welk doel worden verstrekt. Er zijn procesafspraken gemaakt om dit te verbeteren. Daarnaast is SVHW gestart met de uitvoering van Data Protection Impact Assessments (DPIAs).
Dit is een instrument om de privacy risico’s van een gegevensverwerking in kaart te brengen en daarna maatregelen te kunnen nemen om de risico’s te verkleinen. Gelet op de soort verwerkingen, die SVHW uitvoert, zijn periodieke DPIAs verplicht. Door de toenemende datastromen, koppeling van systemen en digitale dreiging van hackers en cybercriminelen wordt het zorgvuldig omgaan met de gegevens van inwoners en organisaties steeds belangrijker. SVHW zal daarom zijn digitale weerbaarheid op peil dienen te houden. Dit vergt een toenemende inspanning van SVHW. SVHW maakt op dit gebied (beveiliging en privacy) gebruik van de diensten van de Informatiebeveiligingsdienst Nederlandse gemeenten (IBD) en werkt samen met collega belastingkantoren.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 28 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
2.12.3 Organisatieontwikkeling SVHW In 2021 zijn de operationele afdelingen van SVHW (Vastgoedinformatie, Heffingen en Invordering) van een traditionele lijnorganisatie omgevormd naar een proces georiënteerde organisatie waarbij procesteams (zelforganiserende teams) onder regie van een proceseigenaar verantwoordelijk zijn voor de uitvoering en de verbetering van processen. De operationele processen zijn gegroepeerd in twee domeinen: Productie en Dienstverlening met aan het hoofd een domeinmanager, die verantwoordelijk is voor het binnen MT-verband stellen van kaders voor de procesuitvoering en het faciliteren van de procesteams. In het 3e kwartaal 2022 is een begin gemaakt met het omvormen van de ondersteunende functies. Dit proces zal naar verwachting in het 1e half jaar 2023 zijn afgerond. Hiermee is de overgang de overgang naar een procesgerichte organisatie met zelforganiserende teams afgerond. Een organisatie, die zoveel mogelijk geautomatiseerd/gedigitaliseerd is en goed kan inspelen op de snel veranderende externe omstandigheden.
2.12.4 Dienstverlening Ontwikkeling dienstverlening deelnemers In 2022 is het door de operationele drukte en wijzigingen in de directie niet mogelijk gebleken om weer een klanttevredenheidsonderzoek onder de deelnemers te houden als opvolging op het onderzoek uit 2019. SVHW gaat nu in de tweede helft van 2023 het onderzoek uitvoeren en zal eventuele verbeterpunten aansluitend implementeren. Naar verwachting loopt de implementatie door tot in 2024. In 2023 zal er ook verder inhoud moeten worden gegeven aan de ketensamenwerking tussen de deelnemers en SVHW op het gebied van het bijhouden van de objectgegevens. Het geïmplementeerde samenwerkingsplatform Way-2-Go biedt hier de basis voor. Ofschoon het onzeker is of de SOR daadwerkelijk in 2025 in gebruik genomen gaat worden, zal hierop voor zover mogelijk geanticipeerd moeten worden. Eventuele consequenties (formatie/financiën) zijn niet meegenomen in deze kadernota. Hangende de implementatie van de SOR is het belangrijk dat de gegevens in de WOZ en BAG uniform blijven. Voor de niet BAG-deelnemers ligt deze verantwoordelijk bij de deelnemers zelf. SVHW heeft met hen in 2021/2022 procesafspraken gemaakt voor een adequate afhandeling van de terugmeldingen die SVHW doet. SVHW zal vanwege het belang van de uniformiteit strak sturen op deze afspraken.
Klanttevredenheidsonderzoek (KTO) In 2021 heeft SVHW wederom een KTO uitgevoerd, waarvan de eerste resultaten bekend zijn. De gemiddelde score van de nieuwe website is hoger (6,7) dan de gemiddelde score van de oude website (6,3). Deze waardering is deels negatief beïnvloed door ervaringen met de digitale balie (zie alinea hieronder). De waardering impliceert dat de digitale dienstverlening weliswaar is verbeterd, maar dat er tegelijkertijd nog ruimte is voor verdere verbetering. De aangedragen verbeterpunten worden opgepakt. De digitale “Mijn SVHW” wordt met een 6,4 beoordeeld, wat voornamelijk wordt veroorzaakt door technische beperkingen van de balie. SVHW werkt met een aantal andere belastingkantoren en met de leverancier Bakerware samen aan een nieuwe versie van de balie. Het KTO over de processen dwanginvordering, bezwaar maken en automatisch ontheffen en verminderen zijn eind 2021 afgerond. Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 29 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Een aantal gesignaleerde ‘quick wins’ zijn direct doorgevoerd, en een verdere prioritering is opgepakt in 2022. SVHW heeft de definitieve resultaten in het eerste kwartaal 2022 ontvangen. De hernieuwde meting van het KTO over de aanslagoplegging is uitgevoerd bij het grote kohier van januari/februari 2022. De resultaten van het KTO dienen als input voor het proces Klantreis. Het geeft handvatten hoe SVHW met de dienstverlening beter kan aansluiten op de belevingswereld van de inwoners en bedrijven binnen het werkgebied. De rapportage over het onderzoek naar de kwaliteit van de dienstverlening 2021 is gepresenteerd in de vergaderingen van het Dagelijks- en Algemeen Bestuur (oktober/november 2022). Ontwikkeling digitale kanaal SVHW heeft de beschikking over software om zelf interactieve e-formulieren aan te maken om zodoende het digitaal uitwisselen van informatie tussen SVHW en de inwoners resp. ondernemers te vereenvoudigen. Inlichtingenformulieren, aangiftebiljetten voor de toeristenbelasting, aanvraag kwijtschelding zijn hier enkele voorbeelden van. Verder zijn de mogelijke gronden voor het indienen van digitaal bezwaar aangepast, zodat ze nog beter aansluiten bij de bezwaarredenen die men aanvoert, en op de website zijn de veel gestelde vragen met antwoorden verbeterd.
De bedoeling is om hiermee het aantal bezwaren te verminderen en deze zoveel mogelijk digitaal te laten verlopen. SVHW heeft de voorbereidingen getroffen om het aanvragen van kwijtschelding in 2022 digitaal te laten verlopen. Momenteel moeten de aanvragers vrij veel fysieke documenten aanleveren. Het digitaliseren maakt het indienen en verwerken eenvoudiger. Start “NCNP-Busters” 2022 SVHW is in de aanloop naar de aanslag oplegging 2022 weer volop bezig geweest om het aantal NCNPbezwaren zoveel mogelijk te beperken. Hiervoor heeft SVHW wederom de “taskforce” NCNP-Busters gevormd. Door gerichte communicatie en publiciteit rondom de aanslag oplegging over het zo eenvoudig mogelijk maken van een WOZ-bezwaar is getracht om inwoners zoveel mogelijk hun bezwaar te laten maken direct bij SVHW. Naast de kennis die vorig jaar is opgedaan heeft SVHW dit jaar een concept toegepast van een collega belastingkantoor GBT (Gemeentelijk Belasting Twente). Hierbij is bij iedere schriftelijke aanslag een QR-code en bij iedere aanslag via MijnOverheid een link toegevoegd, waarmee iemand direct bezwaar kan maken via een E-formulier, dat al zoveel mogelijk is ingevuld. Daarnaast heeft SVHW de bezwaarredenen zoveel mogelijk gestandaardiseerd / gecategoriseerd zodat de afhandeling eenvoudiger is. Bij de afhandeling van de QR bezwaren heeft SVHW gebruik gemaakt van een bel team.
Dit bel team heeft zich gericht op het terugbellen van inwoners, het beantwoorden van vragen en in een aantal gevallen zijn er aanvullende gegevens opgevraagd om de afhandeling van het bezwaar sneller te laten plaatsvinden. De uitvoering van deze activiteiten is zoveel mogelijk gecombineerd met de reguliere voorbereiding voor de aanslagoplegging waardoor er “werk-met-werk” is gemaakt. Hierdoor is de extra benodigde personele capaciteit beperkt gebleven en kon dit opgevangen worden door her-prioritering van werkzaamheden. De extra mediakosten bovenop de normale mediakosten ten gevolge van de aanslagoplegging, worden opgevangen binnen de begroting
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 30 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Maatschappelijk verantwoord invorderen SVHW volgt uiteraard de nieuwe wetgeving (o.a. verhoging beslagvrije voet, het gewijzigde beslag- en executierecht), die als doel hebben om de schuldenproblematiek terug te dringen, en de trend met betrekking tot het meer maatschappelijk verantwoord invorderen. Het beleid van SVHW is om zoveel mogelijk te voorkomen dat er problematische schulden of een opeenstapeling van schulden ontstaat. SVHW heeft hiervoor de volgende maatregelen getroffen: •
het hanteren van een betalingstermijn van 3 maanden in plaats van de wettelijke 6 weken;
•
de mogelijkheid om met een automatische incasso in 10 maandelijkse termijnen te betalen;
•
de mogelijkheid om tijdens het dwanginvorderingstraject binnen twee weken na ontvangst van een aanmaning alsnog een automatische incasso af te geven;
•
het op verzoek opsturen van een betaallink via email of sms;
•
het treffen van individuele betalingsregelingen waarbij er naar mogelijkheden wordt gekeken.
Op invorderingsgebied blijft SVHW de gemeentelijke initiatieven op het gebied van vroeg signalering ondersteunen. Ofschoon de gemeentelijke heffingen wettelijk gezien geen onderdeel mogen zijn van de vroeg signalering stelt SVHW binnen de kaders van de AVG op verzoek individuele gegevens ter beschikking van de sociale wijkteams en schuldhulpverlening.
2.12.5 Samenwerking Aangezien SVHW niet het enige belastingkantoor is, dat te maken heeft met de toenemende complexiteit van wet- en regelgeving en de daarvoor benodigde extra inspanningen, heeft SVHW verkennende gespreken met twee andere belastingkantoren geïnitieerd om te inventariseren of er mogelijkheden zijn om op het gebied van de ondersteunende processen en ICT meer samen te werken. De bedoeling is hierbij om te inventariseren of door samenwerking de kwetsbaarheid kan worden verminderd en kosten kunnen worden bespaard. Daarnaast werkt SVHW samen met een aantal andere belastingkantoren, die de Centric belastingapplicatie gebruiken en zowel gemeenten als waterschappen als deelnemers hebben, om op deze wijze richting en te geven aan de ontwikkeling van de belastingapplicatie en de eventuele ontwikkelingskosten te kunnen delen.
2.12.6 Personeel Aanpassing personeelsbestand/competentie ontwikkeling De ontwikkeling van het personeel is gegeven de organisatieontwikkeling een belangrijk aandachtspunt. Enerzijds betreft het, het meenemen van de medewerkers in de ontwikkeling en anderzijds het ontwikkelen van de benodigde competenties. Daarnaast is er in samenwerking met het A&O-fonds van de waterschappen een duurzaam inzetbaarheidstraject gestart, waaraan MT leden en een werkgroep van medewerkers deelneemt. In dit traject wordt stilgestaan bij de zachte kant van het veranderen, namelijk: gedrag, cultuur en persoonlijke ontwikkeling. Hiermee wordt aandacht gegeven aan wat medewerkers (en leidinggevenden) nodig hebben om succesvol mee te groeien met de verandering en daarmee ook op langere termijn met plezier en succes te blijven bijdragen aan de organisatie SVHW heeft een online platform via de NCOI waar de medewerkers een groot trainingsaanbod hebben voor de ontwikkeling van kennis en competenties.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 31 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Garantiebanen Na contact met instanties is gebleken dat door de uitbesteding van lichtere werkzaamheden, het veranderende werkveld binnen SVHW (o.a. van data-invoer naar data-analyse) en het structureel thuiswerken het vrijwel onmogelijk is om de garantiebanen binnen SVHW te realiseren. SVHW probeert in 2022 om via andere partijen invulling te geven aan 3 garantiebanen. Met ingang van 1 januari 2022 wordt er een quotumheffing opgelegd van 5.000 euro per niet gerealiseerde garantiebaan. Corona Het Coronavirus heeft gelukkig maar een beperkte impact gehad op de medewerkers van SVHW. Er zijn weliswaar medewerkers besmet geraakt en ziek geweest, maar iedereen is voorspoedig hersteld.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 32 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.
Programmaverantwoording
3.1
Exploitatie uitkomsten
De exploitatierekening over 2022 (zie 6.3) sluit af met een voordelig jaarresultaat van 122.000 euro. Het geraamde jaarresultaat 2022 was nihil. De verschillen tussen de rekeningcijfers 2022 en de Begroting 2022 zijn als volgt opgebouwd: (bedragen in x 1.000 euro): verschil t.o.v. begroting 2022 € Exploitatieresultaat Bij: Buitengewone baten Af: Buitengewone lasten
122
Jaarresultaat
122
De toename van het exploitatieresultaat ten opzichte van de Begroting 2022 wordt veroorzaakt door de onderstaande posten (zie exploitatierekening in paragraaf 6.3). (bedragen in x 1.000 euro): 1 Personeelskosten
-367
2 Huisvestingskosten
-15
3 Kapitaallasten
-9
4 Algemene kosten
8
5 Automatiseringskosten
325
6 Kosten organisatie ontwikkeling
-101
7 WOZ-kosten
499
8 Overige kosten heffing en invordering
-277
9 Onvoorzien
50
10 Bijdrage deelnemers
-322
11 Opbrengst invorderingskosten
137
12 Overige opbrengsten
194 122
Totaal verschil jaarresultaat
Versie 1.0 9 maart 2023
122
Pagina 33 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.2
Financieringspositie
De financieringspositie per 31 december 2022 is als volgt: (bedragen in x 1.000 euro) Fina ncie ringsp ositie De financieringspositie per 31 december 2022 is als volgt: Boekwaarde van de investeringen: - Materiële vaste activa
1.729 1.729
De financiering heeft als volgt plaatsgevonden: - Schuldrestant opgenomen langlopende geldleningen
1.451
- Voorziening verlofsaldo
349
- Algemene reserve - Bestemmingsreserves
700 26
- Resultaat boekjaar
122 2.647
Financieringsoverschot
Versie 1.0 9 maart 2023
918
Pagina 34 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.3
Toelichting Algemeen beheer
3.3.1
Omschrijving
Een aantal kosten heeft betrekking op alle programma’s. Dit betreffen vooral de personeelskosten. Deze worden in eerste instantie verantwoord op deze kostenplaats en aan het einde van het jaar toegerekend aan de programma’s. De toerekening aan de programma’s vindt plaats op basis van de urenregistratie. Lasten De lasten bestaan in belangrijke mate uit de personele kosten. Daarnaast vormen de gebouw gebonden kosten (kapitaallasten, onderhoud, faciliteiten) en kosten voor inhuur/diensten derden een belangrijk onderdeel. Baten De totale kosten zijn aan de programma’s toegerekend op basis van de werkelijke tijdsbesteding van de medewerkers. Personeelsgegevens In 2022 zijn 5 medewerkers in dienst getreden en hebben 9 medewerkers de organisatie verlaten. De cijfers in de onderstaande tabel hebben, met uitzondering van het ziekteverzuim, betrekking op de situatie aan het einde van het kalenderjaar. De werkelijke formatie per ultimo 2022 bedraagt 72,75 fte. In de Begroting 2022 is een formatie opgenomen van 79,20 fte.
Omschrij ving
2022
2021
Personeel, aantallen
81
85
Percentage deeltijd
89,8%
90,2%
Aantal fte's actueel Aantal fte's begroot
72,75 79,20
76,71 79,20
Ziekteverzuim (inclusief langdurig niet werkgerelateerd verzuim)
3,14%
3,12%
Aantal mannen
25
29
Aantal vrouwen
56 81
56 85
25 t/m 34 jaar 35 t/m 44 jaar
12 17
13 17
45 t/m 54 jaar 55 t/m 59 jaar
31 11
30 17
60 jaar en ouder
10
8
Leeftijd
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 35 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.3.2
Algemeen beheer – Overzicht van baten en lasten
(bedragen in x 1.000 euro): Omschrij ving
2022
2021
2021
R e ke ning
Be groting
R e ke ning
LASTEN Salarissen en sociale lasten Vergoedingen en toelagen
5.493 50
5.665 17
5.360 30
Thuiswerkvergoeding Vergoeding woon-werkverkeer
29 74
46 74
57 45
Vergoeding gebruik eigen auto Kosten voorziening vacatures
5 31
50 20
3 51
Cursussen en congressen Bedrijfsgeneeskundige dienst
197 7
172 10
145 10
Overige personeelslasten Dotatie voorziening verlofsparen
96 349
75 0
75 0
Totaal personele kosten
6.330
6.129
5.776
Kapitaallasten Kosten tijdelijk personeel
339 424
330 258
265 610
Kosten verzekeringen Kantoorartikelen
16 67
18 75
14 66
Abonnementen Nutsvoorzieningen
43 64
41 66
38 55
Porti en telefoon Belastingen
336 10
265 18
322 10
Kosten salarisverwerking Onderhoud gebouw
21 123
22 180
17 122
Kosten interne faciliteiten Diensten van derden
46 63
35 72
13 79
Organisatie ontwikkeling Onvoorzien
125 0
23 50
72 0
8 .0 0 6
7 .5 8 1
7 .4 5 9
Vergoeding kosten door deelnemers Forfaitaire vergoeding KOTA
49 118
0 0
54 315
Overige opbrengsten
34
10
17
202
10
386
Vastgoedinformatie
1.946
1.705
1.633
BAG WOZ-administratie
440 1.848
385 1.619
369 1.550
Heffingen
2.229
2.398
2.033
Invordering
1.318
1.441
1.416
T ota a l a lloca tie
7 .7 8 1
7 .5 4 8
7 .0 0 1
Totaal baten
7.983
7.558
7.387
Totaal lasten R e sulta a t
8.006 -2 3
7.581 -2 3
7.459 -7 2
Onttrekking uit reserves
23
23
72
T ota a l Alge me e n b e he e r
0
0
0
T ota a l la ste n BATEN
T ota a l b a te n
Toerekening naar programma's:
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 36 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.4
Toelichting programma 1 : Vastgoed informatie
3.4.1
Omschrijving
Dit programma heeft betrekking op het verzamelen, registreren en bewerken van de basisgegevens van alle deelnemers van SVHW. Wat hebben we bereikt? De belastingbestanden van alle deelnemers zijn in 2022 actueel gehouden en kwalitatief verbeterd. Wat hebben we daarvoor gedaan? Hiervoor hebben we kadastrale informatie, bevolkingsmutaties, bouwvergunningen en informatie van de deelnemers verwerkt. Lasten De kosten voor het verwerven van data (gegevens, fotomateriaal) en de ICT kosten drukken op dit programma. De toegerekende kosten van het programma algemeen beheer worden op basis van een urenregistraties aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 3,649 euro per belastbaar object.
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns Aantal belastbare objecten Aantal kadastrale percelen
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 37 van 87
2022 we rke lij k
2022 b e groot
2021 we rke lij k
744.138 638.526
732.238 620.715
737.435 630.906
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.4.2
Vastgoed informatie – Overzicht van Baten en Lasten
(bedragen in x 1.000 euro): Omschrij ving
2022 R e ke ning
2022 Be groting
2021 R e ke ning
LASTEN
Kosten aankoop externe data Kosten automatisering accountantskosten
693 172 6
760 202 5
683 161 3
Subtotaal programma kosten
870
967
847
Toerekening kosten algemeen beheer: Registratie basisgegevens
1.557
1.364
1.306
Leveren vastgoedinformatie t.b.v basiskaarten
389
341
327
Subtotaal toerekening kosten algemeen beheer
1.946
1.705
1.633
T ota a l la ste n
2 .8 1 7
2 .6 7 2
2 .4 8 0
Bijdragen deelnemers
2.715
2.672
2.807
T ota a l b a te n
2 .7 1 5
2 .6 7 2
2 .8 0 7
Totaal baten Totaal lasten J a a rre sulta a t
2.715 2.817 -1 0 1
2.672 2.672 0
2.807 2.480 327
BATEN
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 38 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.5
Toelichting programma 2: BAG-Administratie
3.5.1
Omschrijving
Doel Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de BAG-administratie. De BAG (Basisregistraties Adressen en Gebouwen) bevat gemeentelijke basisgegevens van alle adressen en gebouwen in de gemeentes. Lasten De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten (licenties). De toegerekende kosten van het programma algemeen beheer worden op basis van een urenregistraties aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 1,978 euro per object voor de BAG-deelnemers en daarnaast op een vast bedrag van 1,051 euro per object voor alle gemeentelijke deelnemers.
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns Aantal WOZ-objecten BAG-deelnemers
2022 we rke lij k 144.400
2022 b e groot 142.087
2021 we rke lij k 143.382
Totaal aantal WOZ-objecten
272.304
267.301
270.110
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 39 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.5.2
BAG-administratie – Overzicht van Baten en Lasten
(bedragen in x 1.000 euro): Omschrij ving
2022 R e ke ning
2022 Be groting
2021 R e ke ning
LASTEN
Kosten automatisering
150
177
137
Subtotaal programmakosten
150
177
137
Toerekening kosten algemeen beheer Registratie basisgegevens levering vastgoedinformatie t.b.v. basiskaarten
352 88
308 77
295 74
Subtotaal toerekening kosten algemeen beheer
440
385
369
T ota a l la ste n
590
562
506
Bijdragen deelnemers
572
562
537
T ota a l b a te n
572
562
537
Totaal baten Totaal lasten Jaarresultaat
572 590 -18
562 562 0
537 506 31
BATEN
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 40 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.6
Toelichting programma 3 : WOZ-administratie
3.6.1
Omschrijving
Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de waardering van de onroerende zaken ten behoeve van de belastingheffing voor de deelnemers. Hierbij is inbegrepen de (her) taxatie van de onroerende zaken binnen het gebied van de gemeentelijke deelnemers. Wat hebben we bereikt? We hebben een waarde voor de gebouwde en ongebouwde eigendommen toegekend. Wat hebben we daarvoor gedaan? Hiervoor hebben we de gebouwde en ongebouwde eigendommen getaxeerd in een waarderingsapplicatie. Lasten De kosten diensten derden betreffen de kosten van inschakeling van externe organisaties voor de taxatie van de onroerende zaken. De toegerekende kosten van het programma algemeen beheer worden op basis van een urenregistraties aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 9,763 euro per WOZ-object.
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
2022
2022
2021
we rke lij k
b e groot
we rke lij k
Aantal te waarderen WOZ-objecten
272.304
267.301
270.110
Aantal objecten t.b.v aanslagen waterschap Hollandse Delta
151.710
149.118
150.409
7.549
7.204
7.461
Aantal bezwaarschriften op objectniveau
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 41 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.6.2
WOZ-administratie – Overzicht van Baten en Lasten
(bedragen in x 1.000 euro): Omschrij ving
2022 R e ke ning
2022 Be groting
2021 R e ke ning
LASTEN
Overige diensten derden (inhuur) kosten project M3 naar M2 kosten automatisering Accountantskosten
785 0 366 5
554 0 432 4
513 77 344 3
1.156
991
937
Bijhouden gegevens
1.848
1.619
1.550
Subtotaal toerekening kosten algemeen beheer
1.848
1.619
1.550
T ota a l la ste n
3 .0 0 4
2 .6 1 0
2 .4 8 7
Bijdragen deelnemers
2.659
2.610
2.502
T ota a l b a te n
2 .6 5 9
2 .6 1 0
2 .5 0 2
Totaal baten
2.659
2.610
2.502
Totaal lasten
3.004
2.610
2.487
J a a rre sulta a t
-3 4 6
0
15
Subtotaal programma kosten Toerekening kosten algemeen beheer
BATEN
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 42 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.7
Toelichting programma 4 : Heffingen en Invordering
3.7.1
Omschrijving
Dit programma heeft als doelstelling het opleggen van aanslagen en het afhandelen van bezwaar- en beroepschriften en het invorderen van de aanslagen. Wat hebben we bereikt? In 2022 zijn voor alle deelnemers de aanslagen opgelegd binnen de normen, zoals opgenomen in de dienstverleningsovereenkomsten. De invordering van de opgelegde aanslagen is overeenkomstig de planning verlopen. Daarnaast is een groot aantal aanslagen versneld ingevorderd via het proces “geautomatiseerde beslagen op inkomen” en zijn de kwijtscheldingen in hoge mate geautomatiseerd verwerkt. Wat hebben we daarvoor gedaan? Hiervoor hebben we onder andere de onderstaande activiteiten met betrekking tot het opleggen van aanslagen uitgevoerd: ▪
Het printen en het verzenden van de aanslagen;
▪
Het behandelen van bezwaar- en beroepschriften;
▪
Het verwerken van de waarde gegevens voor de waterschappen;
▪
Het bijhouden van de debiteurenadministratie;
▪
Het bijhouden van de financiële administratie;
▪
Het behandelen van de kwijtscheldingsverzoeken;
▪
Het verzenden van de aanmaningen en de dwangbevelen;
▪
Het treffen van overige invorderingsmaatregelen;
▪
Het beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen ten behoeve van oninbaar verklaringen.
Lasten De WOZ-kosten gemeenten hebben betrekking op de overname van gegevens van die gemeenten, die niet in het eigen vastgoedinformatiesysteem zijn opgenomen. De accountantskosten betreffen de controle van de jaarverantwoordingen van deelnemers, de administratie en de jaarrekening. De toegerekende kosten van het programma algemeen beheer betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s zijn toegerekend. Daarnaast bestaan de lasten uit externe kosten voor dwanginvordering, proceskostenvergoeding en bankkosten. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per aanslagregel van 1,242 euro. Daarnaast bestaat de bijdrage van het waterschap uit de door het SVHW te betalen vergoeding voor het leveren van de WOZ-gegevens door de gemeenten die geen deel uit maken van de gemeenschappelijke regeling. Kwantitatieve gegevens In onderstaande tabel zijn de kwantitatieve gegevens opgenomen die horen bij het programma Heffen en invordering. In de aantallen van bezwaar- en verzoekschriften zijn ook de aantallen opgenomen die worden veroorzaakt door het ambtshalve ontheffen en verminderen en belastingaanslagen.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 43 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns Aanslagbedrag Aanslagregels Bezwaar-en verzoekschriften (objectniveau) * Ingekomen Afgedaan Niet afgedaan per 31/12 Aantal aanslagbiljetten Aantal aanmaningen Aantal dwangbevelen Aantal verzoeken om kwijtschelding
€
2 0 2 2 we rke lij k 2 0 2 2 b e groot 428.709.668 € 402.323.827 € 3.643.698 3.583.677
2 0 2 1 we rke lij k 423.189.970 3.668.544
20.195
22.649
18.837
17.599 2.596
22.383 266
17.824 1.013
745.170 77.010 32.519 36.072
699.818 82.123 37.531 37.332
701.939 76.243 32.817 36.429
In de bovenstaande tabel zijn de automatische verminderingen en ontheffingen meegenomen.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 44 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
3.7.2
Heffen en Invordering – Overzicht van Baten en Lasten
(bedragen in x 1.000 euro): Omschrij ving
2022 R e ke ning
2022 Be groting
2021 R e ke ning
LASTEN Vervaardigen aanslagen (externe kosten)
462
397
460
WOZ-kosten gemeenten Accountantskosten
616 66
1.115 58
1.118 60
Overige diensten derden (inhuur)
63
101
66
1.143 325
1.345 386
1.069 295
Proceskosten
848
721
767
Bank- en girokosten Voorziening oninbare invorderingskosten
176
155
167 0
3.697
4.278
4.003
Heffingen
2.229
2.398
2.033
Invordering
1.318
1.441
1.416
Subtotaal toerekening kosten algemeen beheer
3.547
3.839
3.449
T ota a l la ste n
7 .2 4 4
8 .1 1 7
7 .4 5 3
2.583
2.550
2.532
2
0
0
104
0
90
4.527
4.452
3.569
616
1.115
1.118
T ota a l b a te n
7 .8 3 1
8 .1 1 7
7 .3 0 8
Totaal baten
7.831
8.117
7.308
Totaal lasten
7.244
8.117
7.452
J a a rre sulta a t
587
0
-1 4 4
Automatiseringskosten Kosten dwanginvordering
Subtotaal programma kosten Toerekening kosten algemeen beheer
BATEN Opbrengst invorderingskosten Vergoeding rente bank Vrijval voorziening oninbare invorderingskosten Bijdragen deelnemers Bijdrage deelnemers-factuur Ministerie BZK
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 45 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
4.
Paragrafen
4.1
Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing
Het weerstandsvermogen is: het vermogen van SVHW om niet-structurele risico's op te vangen zonder het beleid en de bedrijfsvoering aan te hoeven passen. Onder het weerstandsvermogen wordt verstaan de algemene reserve. Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen zijn de deelnemers verplicht eventuele tekorten bij een gemeenschappelijke regeling aan te vullen. Het SVHW verwerkt de kosten in de tarieven van de producten. Een eventueel overschot/tekort aan het einde van het jaar wordt in rekening of in mindering gebracht op de te ontvangen bedragen van de deelnemers. In formele zin loopt het SVHW geen risico, omdat het eventuele tekorten afwentelt op de deelnemers, dan wel verrekent met de algemene reserve (buffer) van de gemeenschappelijke regeling. Op 13 april 2022 heeft het Algemeen bestuur de nota Risicomanagement en weerstandsvermogen SVHW 2022 vastgesteld. Deze nota beschrijft de structuur ten aanzien van het uit te voeren beleid omtrent risico’s en fraude. SVHW hanteert een risicomijdend profiel ten aanzien van risico’s en streeft ernaar om risico 's zoveel mogelijk te ondervangen. Dat is de reden waarom diverse verzekeringen afgesloten zijn voor het onroerend goed, inventaris en personeel. Eind 2022 is een nieuwe risico analyse opgesteld. Hierbij is gekeken naar de volgende categorieën: •
Belastingen en Heffingen;
•
Informatieverstrekking;
•
Automatisering;
•
Gebouw/faciliteiten;
•
Financiën;
•
Personeel- en salarisadministratie;
•
Archivering;
•
Inkoop;
•
Projecten;
•
Nevenwerkzaamheden.
De risico’s hebben een intern (SVHW, “eigen” organisatie) en/of een extern (deelnemers) karakter. In de Najaarsnota 2022 zijn de grootste risico’s, die SVHW onderkent, gerapporteerd. SVHW is een belangrijke organisatie voor haar 14 deelnemers. Continuïteit van de bedrijfsvoering is daarom essentieel. Dit dient op het niveau van directie en Dagelijks Bestuur te kunnen worden beslist. Bij het opvangen van de gevolgen van calamiteiten is het onwenselijk dat de organisatie afhankelijk zou zijn van de besluitvorming van de deelnemers. Gelet op genoemde risico's en de behoefte aan continuïteit van de bedrijfsvoering is het gewenst een financiële buffer in stand te houden. In de nota Risicomanagement en weerstandsvermogen is daarom besloten de omvang vast te stellen op minimaal 400.000 euro en maximaal 700.000 euro. Er doen zich geen juridische procedures voor die aanleiding kunnen geven tot enig financieel nadeel. Eind 2004 is bij de Bank Nederlandse Gemeenten een lening van 2.600.000 euro met een looptijd van 30 jaar aangetrokken. Deze lening heeft gedurende de gehele looptijd van 30 jaar een vast rentepercentage van 4,445 procent, zodat er geen sprake is van een financieel risico. Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 46 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Beschikbare weerstandscapaciteit Het weerstandsvermogen is: het vermogen van SVHW om niet-structurele risico’s op te vangen zonder het beleid en de bedrijfsvoering aan te hoeven passen. De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat bij SVHW uitsluitend uit de algemene reserve. (bedragen in x 1.000 euro): Be ste mming We e rsta nd sca p a cite it
3 1 -1 2 -2 0 2 1 T oe voe ginge n Onttre kkinge n
re sulta a t vorig
3 1 -1 2 -2 0 2 2
b oe kj a a r Algemene reserve
597
T ota a l
597
0
0
103
700
0
103
700
Inventarisatie van de risico’s In onderstaand overzicht zijn de belangrijkste risico’s weergegeven: (bedragen in x 1.000 euro): Categorie
Beheersing
Risico
Financieel Belang Bedrag
Kans Klasse
Risico score %
x € 1.000
Verminderen
50
1
10%
Schadeclaims
Overdragen
50
1
10%
Onderhoud gebouw SVHW
Accepteren
50
1
10%
Bedrijfsongevallen
Overdragen
25
1
10%
Fraude en diefstal
Elimineren
50
1
10%
Afwezigheid personeel wegens ziekte of anderszins (zwangerschaps- en bevallingsverlof, zorgverlof)
Reduceren
75
2
30%
Vertrek personeel
Reduceren
75
2
30%
ICT
Reduceren
1.000
2
30%
Informatiebeveiliging en cybercrime
Reduceren
1.000
1
10%
Loonontwikkelingen
Accepteren
75
3
50%
Prijsontwikkelingen
Reduceren
250
3
50%
Renterisico
Accepteren
25
1
10%
Bezwaarschriften
Reduceren
75
4
80%
uittreden van Deelnemers
Accepteren
50
1
10%
Versie 1.0 9 maart 2023
Bedrag x € 1.000
Nalatigheid of onrechtmatig handelen
Totaal
Toelichting Jaarrekening 2022
2.850
Pagina 47 van 87
5 De risico’s zijn in de meeste gevallen beperkt, doordat waar mogelijk verzekeringen zijn afgesloten. Ook hebben wij in de begroting diverse budgetten beschikbaar, bijvoorbeeld om ons eigen risico af te dekken. 5 Het SVHW loopt altijd het risico op schadeclaims. Over het algemeen zijn dit langlopende procedures waarvan de risico's moeilijk in te schatten zijn. 5 Wij voeren voor onze gebouw planmatig beheer en onderhoud uit. Dit doen wij op basis van actuele inspecties. Echter kan het altijd voorkomen dat onbegroot onderhoud moet plaatsvinden. 3 Wij hebben hiervoor een verzekering afgesloten. Werkgevers hebben de wettelijke zorgplicht voor de veiligheid van werknemers en die zorgplicht wordt uitgebreid. De werkgever is aansprakelijk voor bedrijfsongevallen en beroepsziektes van werknemers. 5 De huidige economische ontwikkelingen kunnen voor medewerkers van het SVHW leiden tot verhoogde prikkels of gelegenheden tot het doen van of meewerken aan fraude. Er zijn fysieke en/of administratieve maatregelen genomen (functiescheiding, procesbeschrijvingen). De interne controle richt zich ook op deze zaken. 23 Kennis en kunde zijn (tijdelijk) niet beschikbaar waardoor de kwaliteit van de organisatie en de door de organisatie geleverde producten lager worden.
Uitgangspunt bij ziekteverzuim is een interne oplossing en geen externe inhuur, afhankelijk van de duur van de afwezigheid en taak. 23 Als gevolg van vertrek van personeel kunnen er kennis en kunde verloren gaan. Daarnaast is er bij het huidige personeel veel ervaring en kennis van de lokale situatie aanwezig, welke bij vertrek verloren gaat. Dit kan leiden tot inefficientie. 300 Computeruitval kan tot gevolg hebben dat we onze dienstverlening niet meer uitvoeren en onze medewerkers niet meer optimaal kunnen werken. Vooral de laatste tijd zijn bedreigingen van virussen in het nieuws, hetzelfde geldt voor datalekken. 100 Informatiebeveiliging is steeds actueler. Er is weliswaar steeds meer aandacht voor, maar het risico wordt ook steeds groter. Denk hierbij aan datalekken. Het SVHW heeft een plan opgesteld hoe men hackers kan weren. Daarbij is ingezoomd op Preventie, Detectie en Eliminatie. Hoe goed je de beveiliging ook op orde hebt, het garandeert niet dat hacken onmogelijk is. Hackers bedenken steeds weer nieuwe mogelijkheden en schade ten gevolge daarvan is niet uit te sluiten. Vooralsnog is het risico door Het SVHW niet verzekerd. 38 Door de hoge inflatie is het mogelijk dat vanuit de CAO aanvullende looncompensaties worden geeist. Hierdoor zullen de personeelskosten harder stijgendan wij in de begroting verwacht hadden.
125 De begroting is zowel aan de baten- als aan de lastenkant gebaseerd op contante prijzen. Per programma maken we bij het opstellen van de begroting een reële en actuele inschatting van de kosten. De hoge inflatie in 2022 van de energielasten en marktprijzen hebben we zo goed mogelijk proberen in te schatten voor de begroting 2023. Grote onzekerheid heerst hoe de inflatie zich zal ontwikkelen. 3 Het risico lopen we dat de rente stijgt. Ingeval we dan een nieuwe lening moeten afsluiten (lang of kort), stijgen onze financieringslasten. 60 Door de vele bezwaarschriften die worden ingediend moeten hoge proceskostenvergoedingen worden betaald. Deze zijn reeds verwerkt in de begroting, echter is het lastig te schatten naar omvang. Hierdoor dat wij ook een extra bedrag reserveren. 5 Risico op verlies van baten bij uittreden van deelnemers uit de GR. Dit is echter goed afgedekt binnen de gemeenschappelijke regeling waarbij frictiekosten worden opgevangen door de uittredend deelnemer. 700
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Ratio weerstandsvermogen Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wordt de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit berekend. De weerstandsratio van SVHW bedraagt: Beschikbare capaciteit / benodigde capaciteit = 700 / 700 = 1,00 Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wil SVHW uitkomen op een waarde tussen de 1,0 en 1,4. Een weerstandsratio van minimaal 1 wordt gezien als voldoende. De huidige weerstandsratio van SVHW voldoet aan de doelstelling. Financiële kengetallen Het BBV schrijft voor dat in de jaarstukken een uniforme set van vijf financiële kengetallen moet worden opgenomen. Voor SVHW zijn deze kengetallen als volgt: Ke nge ta lle n
2022
2022
2021
R e ke ning
Be groting
R e ke ning
Netto schuldquote
3,81%
7,01%
8,50%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor
3,81%
7,01%
8,50%
Grondexploitatie
0,00%
0,00%
0,00%
Solvabiliteitsratio
11,38%
11,38%
12,12%
Structurele exploitatieruimte
4,33%
0,56%
0,73%
Belastingcapaciteit
0,00%
0,00%
0,00%
alle verstrekte leningen
Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen (hoe lager deze percentages hoe beter) Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van SVHW ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een hoge netto schuldquote hoeft op zichzelf geen probleem te zijn. Of dat het geval is valt niet direct af te leiden uit de netto schuldquote zelf, maar hangt af van meerdere factoren. Zo kan een hoge schuld worden veroorzaakt doordat er leningen zijn afgesloten en die gelden vervolgens worden doorgeleend en vervolgens weer afgelost. In dat geval hoeft een hoge schuld geen probleem te zijn. Om inzicht te verkrijgen in hoeverre er sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven (netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen). Door dotatie van een deel van het positief resultaat over 2021 aan het eigen vermogen is de netto schuldquote in 2022 gedaald ten opzichte van voorgaand jaar. Solvabiliteitsrisico (hoe hoger dit percentage hoe beter) Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin SVHW in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van SVHW.
De mate van weerbaarheid geeft in combinatie met de andere kengetallen een indicatie over de financiële positie. Door stijging van het eigen vermogen is de solvabiliteitsratio in 2022 hoger dan in voorgaande jaren.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 48 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Structurele exploitatieruimte (hoe hoger dit percentage hoe beter) Dit kengetal helpt mee om te beoordelen welke structurele ruimte SVHW heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Wanneer dit cijfer negatief is, betekent het dat het structurele deel van de begroting onvoldoende ruimte biedt om de structurele lasten te blijven dragen. Belastingcapaciteit Dit kengetal is voor SVHW niet van toepassing. Tabel signaleringswaarden Voor de financiële kengetallen heeft de Provincie Zuid Holland signaleringswaarden opgesteld. Onderstaande tabel geeft de financiële kengetallen van SVHW weer ten opzichte van de signaleringswaarden. Ke nge ta lle n
signa le ringswa a rd e r P rovincie Zuid -Holla nd vold oe nd e ma tig onvold oe nd e
SVHW j a a rre ke ning 2 0 2 2
Netto schuldquote
< 90%
90-130%
> 130%
3,81%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte geldleningen Grondexploitatie Solvabiliteitsratio
< 90% < 20% > 50%
90-130%
> 130%
20-35% 20-50%
> 35% < 20%
3,81% 0,00% 11,38%
Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit
> 0% < 95%
=0% 95-105%
< 0% > 105%
4,33% 0,00%
Doordat de deelnemers verplicht zijn eventuele tekorten aan te vullen beschikt SVHW over een relatief laag eigen vermogen. Hierdoor is het percentage solvabiliteitsrisico laag, maar dat is geen reden tot zorg. Op basis van de financiële kengetallenkunnen we concluderen dat de financiële positie voldoende is.
4.2
Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen
Ultimo december 2004 heeft het SVHW voor eigen gebruik het kantoor Rijksstraatweg 3B te Klaaswaal aangekocht. De aankoopprijs bedroeg 2.000.000 euro. Het kantoorpand was bij aankoop in goede staat van onderhoud. Na aankoop is het gehele gebouw voorzien van airconditioning. Het periodieke onderhoud is in 2022 uitgevoerd aan de hand van het in 2017 vastgestelde meerjarig onderhoudsplan van het kantoorpand. In 2022 hebben geen investeringen in materiele vaste activa plaats gevonden en is er voor 270.837 euro afgeschreven op deze activa. De boekwaarde per 31-122022 bedraagt 1.729.274 euro.
4.3
Paragraaf Financiering
4.3.1
Algemeen
De financieringsparagraaf gaat in op de eisen van de wet Fido. Het moet blijken dat de uitvoering van de treasuryfunctie alleen de publieke taak dient, het beheer prudent is en dat aan de kasgeldlimiet en de renterisiconorm is voldaan.
4.3.2
Treasurybeheer
De volgende risico`s zijn voor de organisatie van belang: ▪
Renterisicobeheer;
▪
Kredietrisicobeheer.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 49 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Renterisicobeheer Het doel van het renterisicobeheer is het beheersen van de risico`s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat de rentelasten van vreemd vermogen in de toekomst hoger zouden worden dan gewenst zou zijn. De aangetrokken geldlening heeft gedurende de looptijd (30 jaar) een vast rentepercentage. Kredietrisicobeheer Per twee weken vinden afgeronde voorschotbetalingen plaats aan de deelnemers. SVHW bepaalt de hoogte van het voorschot aan de hand van de werkelijk ontvangen belastingopbrengsten per deelnemer. Een gering bedrag reserveren we voor restituties. Elk kwartaal ontvangen de deelnemers een overzicht van de stand van de invordering alsmede van de ontvangsten en de daarop in mindering gebrachte voorschot afdrachten. Medio van het jaar ontvangt SVHW de geraamde bijdragen van de deelnemers in de kosten van de dienstverlening. Het verstrekken van gelden aan derden in welke vorm dan ook komt niet voor.
4.3.3
Kasgeldlimiet en renterisiconorm
De kasgeldlimiet en de renterisiconorm hebben beiden als doel de leningenportefeuille van decentrale overheden te behoeden voor een onverantwoord grote gevoeligheid voor rentefluctuaties. De kasgeldlimiet stelt dat de gemiddelde netto vlottende schuld van een decentrale overheid in een bepaald kwartaal niet hoger mag zijn dan een wettelijk bepaald percentage van het begrotingstotaal. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit 8,2 procent. Uit de onderstaande tabel blijkt dat de ruimte onder het kasgeldgeldlimiet gedurende 2022 gemiddeld 3,6 miljoen euro bedraagt. Ka sge ld limie t 2 0 2 2 (x€ 1 .0 0 0 ) 1 e kwa rt. 2 e kwa rt. 3 e kwa rt. 4 e kwa rt. Omvang begroting 1
13.994
Kasgeldlimiet
8,2%
1.148
1.148
1.148
1.148
0
0
0
0
Vlottende schuld 2
Opgenomen gelden < 1 jaar Vlottende middelen
3
Rekening-courantsaldi < 1 jaar
1.315
1.709
3.801
2.948
4
Totaal netto vlottende schuld (2)-(3)
-1.315
-1.709
-3.801
-2.948
Ruimte onder kasgeldlimiet (1)-(4)
2.462
2.856
4.949
4.096
De renterisiconorm is opgesteld met als doel de rentegevoeligheid van de portefeuille van leningen met een looptijd van één jaar of langer te beperken. Dit komt erop neer dat het renterisico in een bepaald jaar niet meer mag bedragen dan een bepaald percentage van het begrotingstotaal. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit 20 procent.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 50 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Uit de onderstaande tabel blijkt, dat SVHW geen renterisico heeft. R e nte risico va ste schuld x € 1 .0 0 0
2022
1a Renteherziening vaste schuld o/g 1b Renteherziening vaste schuld u/g 2 Netto renteherziening (1a-1b)
0 0 0
3a Nieuwe vaste schuld 3b Nieuwe verstrekte lange leningen
0 0
4 Netto nieuwe vaste schuld 5 Betaalde aflossingen
0 90
6 Herfinanciering (laagste van 4 en 5)
0
7 Renterisico vaste schuld (2 en 6)
90
Renterisiconorm
4.3.4
8 Begrotingstotaal 9 Vastgesteld % (20%)
13.994 2.799
10 Renterisiconorm (minimumnorm) 7 Renterisico vaste schuld
2.500 90
11 Ruimte (10-7)
2.410
Financiering
Het saldo van de aangetrokken geldleningen is per 1 januari 2022 1.540.747 euro. Op de lening van de Bank Nederlandse Gemeenten is in 2022 90.101 euro afgelost. Het saldo van de geldlening per 31 december 2022 bedraagt 1.450.646 euro. Bij deze lening bedraagt het vaste rentepercentage 4,445 procent.
4.3.5
Relatiebeheer
Het SVHW heeft met de Bank Nederlandse Gemeenten en de ING bank een rekeningcourant verhouding. De banken vallen beide onder Nederlands toezicht.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 51 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
4.4
Toelichting EMU-saldo
In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV, art. 19) is de verplichting vastgesteld, dat er in de jaarrekening een overzicht verstrekt wordt over het boekjaar. Hieronder volgt het EMU-Saldo van SVHW over 2022: (bedragen in x 1.000 euro) : Algemene gegevens: Overheidslaag: Berichtgevernaam: Berichtgevernummer: Jaar: Naam contactpersoon: Telefoon: E-mail: Bestandsnaam:
Gemeenschappelijke Regeling SVHW 2022
EMU22005.XLS
2022 x € 1000,-
2022 x € 1000,-
2021 x € 1000,-
Jaarrekening
Volgens begroting 2022
Jaarrekening
Omschrijving
1
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)
99
-23
156
2
Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
271
266
192
3
Dotaties aan voorzieningen ten laste van de exploitatie minus vrijval van voorzieningen ten bate van de exploitatie
245
0
-90
4
Bruto investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
0
0
318
5
Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, geen betrekking hebbende op bouwgrondexploitatie en niet verantwoord op de exploitatie
6
Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord
7
Aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d., alleen transacties met derden niet op de exploitatie verantwoord
8
Baten bouwgrondexploitatie: Baten voor zover niet al op de exploitatie verantwoord
9
Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen
10
Lasten i.v.m. transacties met derden, die niet via de onder vraag 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht
11 a b
Verkoop van effecten: Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) Zo ja wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie?
Berekend EMU-saldo
Versie 1.0 9 maart 2023
ja
nee
614
Pagina 52 van 87
ja
nee
243
ja
nee
-59
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
4.5
Paragraaf Rechtmatigheid
4.5.1
Algemeen
Het Controleprotocol SVHW 2021-2024 is op 17 november 2021 vastgesteld, waarbij is besloten dat de leden van het Algemeen Bestuur tijdens de laatste vergadering van een boekjaar wijzigingen kunnen aangeven voor het Controleprotocol SVHW en het geactualiseerde normenkader vaststellen. In de vergadering van 16 november 2022 heeft het Algemeen Bestuur het geactualiseerde normenkader vastgesteld. Aan de Colleges van B&W en het Dagelijks bestuur van waterschap Hollandse Delta is een exemplaar verzonden van de relevante bepalingen van hun belastingverordeningen ten behoeve van de controle van de jaarverantwoording 2022 door de accountant. Deze verklaringen zijn ondertekend en geretourneerd aan SVHW.
4.5.2
Begrotingsrechtmatigheid
De toelichting begrotingsrechtmatigheid 2022 (zie paragraaf 5.2) geeft een analyse van de afwijking van het exploitatieresultaat ten opzichte van de Begroting 2022. Op basis van de Financiële verordening SVHW 2021 wordt ten minste verslag gedaan over: •
Afwijkingen die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen en maatregelen die zijn getroffen ter voorkoming hiervan in de toekomst;
•
Visie op de beheersing van rechtmatigheid in de organisatie;
•
De belangrijkste risico’s en de uitkomst van de verbijzonderde interne controlewerkzaamheden op deze risico’s.
Rechtmatigheidsaspecten afwijkingen programmarekening 2022 Tijdens het samenstellen van de jaarrekening zijn er geen begrotingsonrechtmatigheden geconstateerd. Rechtmatigheidsaspecten afwijkingen investeringen 2022 In 2022 zijn geen uitgaven groter dan 25.000 euro gedaan welke geactiveerd hadden moeten worden. Er is dus geen sprake van overschrijdingen op investeringen. Er is geen sprake van een onrechtmatigheid, meetellend voor het oordeel inzake de begrotingsrechtmatigheid Verbijzonderde Interne controle SVHW ontwikkelt de verbijzonderde interne controle functie steeds verder en heeft een uitgebreid intern controleplan opgesteld. Bij de interne controle is in 2022 gebruik gemaakt van een gecombineerde systeemgerichte en gegevensgerichte aanpak. Bij de systeemgerichte controle is gekeken naar de interne beheersing van SVHW: •
Zijn de processen goed ingericht en werkt het in de praktijk ook zo (opzet, bestaan en werking);
•
Is er voldoende functiescheiding;
•
Kunnen mutaties uitsluitend worden aangebracht door daartoe bevoegde medewerkers (bijvoorbeeld invoering van de tarieven);
•
Worden transacties door de juiste personen geautoriseerd.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 53 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Naast de systeemgerichte controles hebben bij diverse processen aanvullend gegevensgerichte controles plaatsgevonden door middel van het trekken van een aselecte steekproef. Over de uitkomsten van de verbijzonderde interne controle is per kwartaal gerapporteerd. Er zijn geen grote risico’s of onrechtmatigheden geconstateerd.
4.6
Openbaarheidsparagraaf Wet Open Overheid (WOO)
De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Dit onderdeel is de invulling van deze verplichting in de jaarstukken 2022. De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrijke aspecten: 1.
De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo contactfunctionaris aan te wijzen.
2.
Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking.
3.
Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking.
4.
Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding.
Woo contactfunctionaris De Woo contactfunctionaris is een nieuwe rol die per 1 mei 2022 per bestuursorgaan aangewezen dient te zijn. Binnen SVHW is een contactpersoon aangewezen die burgers en journalisten helpt bij informatieverzoeken. In 2023 zullen rol en positie worden geëvalueerd en indien nodig herijkt op basis van de ervaringen die zijn opgedaan in de tweede helft van 2022.