Gemeente HOW 21062022 JRK v3

Gemeente Hoeksche Waard

Bevindingen jaarrekeningcontrole 2021

Wouter Kalkman 21 juni 2022

Controleproces 21 juni 2022: Jaarrekeningcontrole 2021 is afgerond en wij zullen een dezer dagen de controleverklaring verstrekken

Stap 1: Controleplan en randvoorwaarde n

Accountantsversla g en controleverklaring

Stap 3: Controle jaarrekening

Plan van aanpak Continu: inventarisatie en bijstelling risico’s

Managementletter

Stap 2: Beoordelen bedrijfsprocesse n en interne controles

Materialiteit De materialiteitsbepaling bij de gemeente Hoeksche Waard is gebaseerd op het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Voor fouten is deze gebaseerd op 1% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserves en voor onzekerheden op 3% van de lasten inclusief stortingen in reserves.

Algemeen beeld 1. Bij start controle was de jaarrekening gereed 2. Oplevering onderbouwende stukken was ruim voldoende 3. Wij hebben een constructieve medewerking gehad van de organisatie

Financiële positie

De afname van het eigen vermogen over 2021 bedraagt € 2,5 miljoen en komt overeen met het gerealiseerde nadelige saldo van baten en lasten over 2021.

Belangrijkste bevindingen 1. Europese aanbestedingen - rechtmatigheidsfouten van € 1.678.000 en een risicopost van € 117.000. 2. Grondexploitatie – dossiervorming rondom de onderbouwing van de schattingen moet verder worden verbeterd. 3. Proces rondom opvolging en registratie IB-signalen participatiewet dient herzien te worden. 4. Geen fouten en onzekerheden met betrekking tot de SiSabijlage. 5. M&O-beleid inzake TOZO: geen formeel vastgesteld beleid door gemeente Hoeksche Waard. 6. Controleprotocol en normenkader vanaf 2023 vast laten stellen door de gemeenteraad.

Samenvatting geconstateerde fouten en onzekerheden en overige bevindingen

Marge voor fouten is € 2,4 miljoen Marge voor onzekerheden is € 7,3 miljoen

Vragen