Bijlage 2 - Was-wordt controleprotocol HW 2025

Was/wordt Controleprotocol Hoeksche Waard 2025

Artikel

Was

1

Dit controleprotocol dient betrokken te worden bij de opdrachtbevestiging van de accountant.

3.1

De goedkeuringstolerantie is het bedrag van de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden.

Als basis voor het berekenen van de goedkeuringstolerantie wordt uitgegaan van de lasten inclusief toevoegingen aan de reserve (de omvangbasis). Tabel oud – verklaringen accountant

3.2

Wordt

De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van de fouten en onzekerheden in de jaarrekening. De raad van gemeente Hoeksche Waard heeft de goedkeuringstolerantie, zoals algemeen geadviseerd wordt, vastgesteld op de minimumeisen. De goedkeuringstolerantie wordt vastgesteld op 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves. Fouten en onzekerheden worden bij elkaar opgesteld. Tabel nieuw – verklaringen accountant

Toelichting Niet van toepassing. Op advies van accountant verwijderd Conform wetgeving Toegevoegd – (minimum eis is 2%)

Conform wetgeving

Conform wetgeving

De verantwoordingsgrens is een door de gemeenteraad vastgesteld bedrag, waarboven het college van B&W de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens valt binnen de bandbreedte van 0% tot 3% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves.

De verantwoordingsgrens is een vastgesteld bedrag, waarboven het college van B&W de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens is een percentage van de totale lasten van de gemeente, exclusief de dotaties aan de reserves.

In lijn met toelichting goedkeuringstolerantie en conform wetgeving

De gemeenteraad stelt de verantwoordingsgrens vast op 1% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserves.

De gemeenteraad stelt de verantwoordingsgrens vast op 2%. Het college neemt hiermee in de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording op en hanteert daarbij een verantwoordingsgrens van 2%.

Conform algemeen advies – percentages goedkeuring en verantwoording gelijk

Meer dan waard.

1/3

Artikel 3.3

4.1

4.2

Was

Wordt

Toelichting

Deze rapportagegrens wordt door de gemeenteraad vastgesteld op €500.000. Dit betekent dat het college elke fout of onzekerheid van > €500.000 rapporteert. Hiermee volgen we de ingezette lijn zoals deze voor de accountant gold om geconstateerde onrechtmatigheden vanaf deze grens te benoemen in haar rapport van bevindingen. De commissie BBV heeft een standaardtekst opgesteld voor de rechtmatigheidsverantwoording. De standaardtekst zal door gemeente opgenomen worden in de paragraaf bedrijfsvoering in de jaarstukken.

Deze rapportagegrens wordt door de gemeenteraad vastgesteld op €250.000. Dit betekent dat het college elke fout of onduidelijkheid van > €250.00.000 rapporteert.

Aangepast conform vastgestelde Financiële verordening 2025

De commissie BBV heeft een standaardtekst opgesteld voor de rechtmatigheidsverantwoording. De standaardtekst zal door gemeente opgenomen worden in de jaarstukken.

Onderdeel van de rechtmatigheidsonderbouwing is vaststellen of er sprake is van dit soort overschrijdingen en of ze passen binnen het gemeentelijk beleid en met reden zijn toegelicht in de jaarrekening. Als de overschrijdingen zijn toegelicht en de jaarrekening wordt vastgesteld door de raad, zijn deze overschrijdingen alsnog rechtmatig. Alleen een begrotingsoverschrijding die on rechtmatig is, wordt vermeld in de rechtmatigheidsverantwoording.

Van begrotingsonrechtmatigheid is sprake als bij de realisatie van doelen en het realiseren van activiteiten de door de gemeenteraad vastgestelde budgetten voor wat betreft de lasten of investeringsbudgetten overschrijdt, toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves die niet door de gemeenteraad zijn vastgesteld en als bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot de begroting niet tijdig met begrotingswijzigingen is aangepast.

Tekst wordt, conform wetgeving, niet opgenomen in paragraaf bedrijfsvoering maar elders in jaarstukken Aangepast conform wetgeving en Financiële verordening 2025

Onderdeel van de rechtmatigheidsonderbouwing is vaststellen of er sprake is van dit soort afwijkingen en of ze passen binnen het gemeentelijk beleid met betrekking tot tijdigheid vooraf aan de vaststelling van de jaarrekening. Alleen een afwijking die onrechtmatig is, wordt vermeld in de rechtmatigheidsverantwoording.

Meer dan waard.

2/3

Artikel 4.4

Meer dan waard.

Was

Wordt

Toelichting

Het is niet mogelijk dat gemeenteraden externe regelgeving uitsluiten. Ook is het niet mogelijk om eigen verordeningen buiten beschouwing te laten bij de rechtmatigheidscontrole. Wel kan besloten worden dat aan (bepaalde onderdelen van) de interne regelgeving geen financiële consequenties worden verbonden, dus geen gevolgen hebben voor de financiële rechtmatigheid. Voor de accountantscontrole houdt dit in dat deze alleen op de externe regelgeving focust en daarmee effectief en efficiënt zal kunnen plaatsvinden en de interne regelgeving niet zal leiden tot een potentieel risico voor de goedkeurende verklaring.

Verduidelijking van voorwaardencriterium mbt normenkader

3/3