Accountantsverslag 2023 gemeente Hoeksche Waard WG
Tekst van het document
Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Publieke Sector Accountants, een bestuurder of interne toezichthouder van Publieke Sector Accountants of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente Hoeksche Waard of een bij de gemeente Hoeksche Waard betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij zijn van mening dat de verstrekte en ontvangen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid gepast zijn en derhalve niet tot een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht hebben geleid. Volledigheidshalve merken wij op dat wij geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid hebben verstrekt/ontvangen die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben. Aanvullende dienstverlening Een overzicht van de aanvullende dienstverlening hebben wij hieronder opgenomen. Aanvullende dienstverlening ▪ ▪ ▪ ▪ ▪
Controle projectsubsidie "Gebiedsprogramma Hoeksche Waard" Controle verantwoording meerjarige projectsubsidie Verbouwing Fort Buitensluis Controle financiële Verantwoording gedragsbeïnvloeding verkeersveiligheid Hoeksche Waard 2020 – 2021 Controle financiële verantwoording van het meerjarige project Oude Tol over boekjaren 2016-2022 Controle financiële verantwoording van het meerjarige project Fort Buitensluis-dorpshaven Numansdorp over boekjaren 2017-2022
312019012.24.297 - 28
Conclusie onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij de gemeente Hoeksche Waard in 2023 voldoende is gewaarborgd.
Controleverschillen
Overzicht van de controleverschillen: Aard van de fouten
Bedragen
Rechtmatigheidsfouten inzake specifieke uitkeringen Rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
Totaal rechtmatigheidsfouten in de controle
N.v.t.
Getrouwheidsfouten Getrouwheidsfout (afwijking van grondslagen voor verslaggeving, zoals bijvoorbeeld het stelsel van baten en lasten) – grondexploitaties
N.v.t.
Overige fouten
N.v.t.
Totaal getrouwheidsfouten in de controle
N.v.t.
Aard van de onzekerheden
Bedragen
Onzekerheid inzake rechtmatigheid
N.v.t.
Onzekerheid inzake getrouwheid
N.v.t.
Totaal onzekerheden in de controle
€0
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties. 312019012.24.297 - 29
Disclaimer en beperking in gebruik
Dit verslag is alleen bestemd voor de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons. De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel. Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.
312019012.24.297 - 30
6.
Bijlage: Verplichte tabel SiSa
312019012.24.297 - 31
6. Bijlage: Verplichte tabel SiSa Verplichte tabel fouten en onzekerheden SiSa-bijlage: fouten inzake gebundelde uitkering ad € 195.793
In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole is de tabel in de kolommen “Financiële omvang in euro's” en “Toelichting fout/onzekerheid” leeg als er geen bevindingen zijn. Wij merken op dat wij geen fouten of onzekerheden hebben geconstateerd die groter zijn dan € 125.000 (of groter dan de rapporteringsgrens) zoals voorgeschreven via de nota verwachtingen accountantscontrole (en het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol). Met uitzondering van de hieronder gerapporteerde bevindingen. G2 Gebundelde uitkering participatiewet Op basis van de uitgevoerde interne controlewerkzaamheden blijkt dat voor een bedrag van € 195.793 aan verstrekkingen participatiewet zijn gedaan die onrechtmatig zijn. Voor een verdere duiding van deze bevinding verwijzen wij u naar hoofdstuk 3 van dit rapport. Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend. Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend. Fouten en onzekerheden 2023 Nr. Volgnr. Specifieke uitkering of overig A16
1
A16
2
B2
1
B2
2
C9
1
C9
2
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering woningbouwimpuls Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Fout of onzekerheid Fout
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid
312019012.24.297 - 32
C31
1
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Regeling reductie energiegebruik woningen
Fout
C31
2
C32
1
C32
2
C41B
1
C41B
2
C43
1
C43
2
Regeling reductie energiegebruik woningen
Onzekerheid
C55 C55 C62
1 2 1
Fout Onzekerheid Fout
C62
2
Aanpak energiearmoede Aanpak energiearmoede Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaf faire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
312019012.24.297 - 33
C75B
1
C75B
2
C85
1
C85
2
C92
1
C92
2
C94
1
C94
2
C95
1
van gedupeerden door de toeslagen affaire Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden) Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden) Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering regionale structuur Nationaal
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
312019012.24.297 - 34
C95
2
C105
1
C105
2
D8
1
D8
2
D14
1
D14
2
D19
1
D19
2
D22
1
D22
2
E3
1
E3
2
Programma Lokale Warmtetransitie Regeling specifieke uitkering regionale structuur Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid
312019012.24.297 - 35
E20
1
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
Fout
E20
2
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
Onzekerheid
E44
1
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
Fout
E44
2
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
Onzekerheid
E84
1
Fout
E84
2
E104
1
E104
2
F1
1
F1
2
F28
1
F28
2
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
312019012.24.297 - 36
G2
1
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebun delde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2023 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023
Fout
G2
2
G2
3
G2
4
G3
1
G3
2
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G3
3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023
Fout
€ 195.793
Dit betreffen de onrechtmatigheden inzake gebundelde uitkering
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
312019012.24.297 - 37
G3
4
G3
5
G3
6
G3
7
G3
8
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
312019012.24.297 - 38
kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 G3
9
G3
10
G4
1
G4
2
G4
3
G4
4
G4 G4 G4 G4 G4
5 6 7 8 9
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023 Tozo 2_ gemeentedeel 2023 Tozo 2_gemeentedeel 2023 Tozo 3_gemeentedeel 2023 Tozo 3_gemeentedeel 2023 Tozo 4_gemeentedeel 2023
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
312019012.24.297 - 39
G4
10
Tozo 4_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G4
11
Tozo 5_gemeentedeel 2023
Fout
G4
12
Tozo 5_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G4
13
Fout
G4
14
G4
15
G4
16
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
312019012.24.297 - 40
G10
1
G10
2
G12
1
G12
2
G12
3
G12
4
G13
1
G13
2
Wet inburgering_ gemeentedeel 2023 Wet inburgering_ gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
312019012.24.297 - 41
G13
3
Fout
1
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023 Regeling specifieke uitkering stimulering sport Regeling specifieke uitkering stimulering sport Regeling Sportakkoord 2020-2022
G13
4
H4
1
H4
2
H8 H8
2
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Onzekerheid
H12
1
Fout
H12
2
H30
1
H30
2
H31
1
H31
2
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Regeling Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen Regeling Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
312019012.24.297 - 42
H32
1
H32
2
H35B
1
H35B
2
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid
312019012.24.297 - 43
312019012.24.297 - 44