Ter kennisneming- Gemeente Hilversum Accountantsverslag 2024 (toegevoegd 27 mei 2025)

Ten behoeve van de bespreking van de managementletter heeft het college met de collegebrief van 25 februari 2025 (zaaknummer 1723864) een bestuurlijke reactie op de managementletter gegeven. Daarnaast is een meer gedetailleerde ambtelijke reactie vanuit de organisatie gegeven op de detailbevindingen uit de managementletter. 312018008.25.343 - 25

Uit de reactie van het college blijkt dat zijn voornemens is de aanbevelingen op te volgen. Gelet op de raakvlakken tussen de 1e, 2e, 4e en 5e punten uit het voorgaande overzicht, zal dit volgtijdelijk in 2025 gebeuren. De aanbevelingen naar aanleiding van de actualisatie van de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV en de aandachtspunten voor de jaarrekening 2024 zijn meegenomen in het jaarrekeningproces 2024. Wij adviseren u zich periodiek, via de Audit- en Rekeningcommissie, te laten informeren over de voorgang op de gerapporteerde aanbevelingen.

312018008.25.343 - 26

5.

Overige aangelegenheden

312018008.25.343 - 27

5. Overige aangelegenheden Geen meningsverschil met het college van burgemeester en wethouders

Er zijn geen meningsverschillen met het college van burgemeester en wethouders geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het college en de medewerkers van uw gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bevestigingen van het college van burgemeester en wethouders ontvangen

Wij hebben namens het college van burgemeester en wethouders een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen.

Naleving van wet- en regelgeving

Wij hebben geen kennis van te rapporteren omstandigheden in verband met het niet-naleven van wet- en regelgeving met uitzondering van de bevindingen die het college heeft opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording ten aanzien van het naleven van regelgeving met betrekking tot Europese aanbestedingen.

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving

Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. In onze managementletter zijn wij ook ingegaan op de stappen die het college zet op de betrouwbaarheid van de IT-omgeven verder te verbeteren. Uit de door ons uitgevoerde werkzaamheden zijn geen verdere bijzonderheden gebleken waarop wij u via deze rapportage willen attenderen.

Geen aanwijzingen van fraude

In Nederland is de accountant wettelijk verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het management van de organisatie. Wij merken op dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht. Wij hebben een fraudediscussie gevoerd met het controleteam en met het financieel management en de directie van de gemeente Hilversum, waarbij wij de nadruk hebben gelegd op de vermoedens van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken. Van het management en directie hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen materiële onregelmatigheden zijn 312018008.25.343 - 28

geconstateerd waarbij het management of werknemers die een belangrijke rol spelen bij de maatregelen van interne beheersing of anderen in het geval dat de fraude van materieel belang kan zijn op de jaarrekening, zijn betrokken. Wij hebben werkzaamheden uitgevoerd die gericht waren op het risico van het ‘omzeilen’ van de interne beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen en schattingen en hebben significante en ongebruikelijke transacties met behulp van gegevensanalyses onderzocht. Wij hebben een materieel frauderisico onderkend op het betalen van facturen zonder dat er een prestatielevering aan ten grondslag ligt en op het uitvoeren van handmatige uitgaande betalingen die niet het reguliere factuurbetalingsproces hebben doorlopen. Wij hebben daartoe detailcontroles uitgevoerd op inkoopfacturen en daarbij vastgesteld dat de onderliggende prestatie is geleverd. Daarnaast hebben wij aanvullende analyses gedaan op crediteuren en de betaalregels uit de bankapplicaties waarbij wij ons hebben gericht op het voorkomen van betalingen naar dezelfde crediteur met verschillende bankrekeningnummers en het voorkomen van betalingen naar buitenlandse rekeningnummers.

Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het betalen van inkoopfacturen, waarbij de prestatielevering achterwege blijft. Hoewel wij op grond van de controle- en overige standaarden een kritische houding moeten hebben ten opzichte van risico’s van fraude in de jaarrekening, merken wij op dat onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2024 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van materiële fraude. Tot slot merken wij op dat het college inmiddels beschikt over een frauderisicoanalyse, welke in 2025 zal worden geactualiseerd. In onze managementletter 2024 hebben wij het college daartoe een aantal aandachtspunten meegegeven.

Bevestiging onafhankelijkheid

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. In overeenstemming met Nederlandse wet- en regelgeving, waaronder de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te brengen van het college en de gemeenteraad. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij gemeente Hilversum in 2024 voldoende is gewaarborgd en bevestigen wij dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Hilversum in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Een overzicht van de aanvullende dienstverlening hebben wij hierna opgenomen:

312018008.25.343 - 29

Aanvullende dienstverlening •

Controleverschillen

•

Accountantscontrole financiële verantwoording Bbz/Tozo 2024 regiogemeenten (HBEL-Gooise MerenWijdemeren). Controle financiële verantwoording project 'Versterken maatschappelijke sector’

•

Controle financiële verantwoording project: Schuttersweg-noord, fietsstraat en parkeervakken

Hieronder hebben wij een overzicht van de controleverschillen opgenomen. Aard van de fouten

Bedragen

Rechtmatigheidsfouten inzake specifieke uitkeringen Rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten in de controle

N.v.t.

Getrouwheidsfouten Getrouwheidsfout (afwijking van grondslagen voor verslaggeving, zoals bijvoorbeeld het stelsel van baten en lasten)

€

Afrekening Parkeerservice UA te laag verantwoord (te weinig aan baten verantwoord), omdat in de jaarrekening 2023 ten onrechte een bate 2024 is verwerkt

€ 72.000

Onder de overlopende passiva is een verplichting van € 142.000 opgenomen, welke vrij had moeten vallen ten gunste van de exploitatie (ontvangsten UWV/ABP)

€ 142.000

Totaal getrouwheidsfouten in de controle

€ 214.000

Aard van de onzekerheden

Bedragen

Onzekerheden sociaal domein vanuit regio GV

€ 929.000

Totaal onzekerheden in de controle

€ 929.000

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de

312018008.25.343 - 30

jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van de controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.

Inzicht in onze tijdsbesteding

In het rapport “In het publieke belang” van de NBA, de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountant, zijn maatregelen opgenomen die de kwaliteit en onafhankelijkheid van de controlerend accountant moeten waarborgen of verbeteren. Op basis van één van de maatregelen rapporteren wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u. Hieronder treft u de opgave van onze tijdsbesteding aan, inclusief een inschatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole (waaronder het voeren van besprekingen en het archiveren van ons dossier).

Tekenend accountant Overige teamleden

Uren geraamd 150 1.300

Uren besteed 164 1.280

312018008.25.343 - 31

6.

Verplichte tabel SiSa

312018008.25.343 - 32

6. Verplichte tabel SiSa Verplichte tabel fouten en onzekerheden SiSa-bijlage

In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa rapporteren wij met onderstaande tabel de fouten en onzekerheden die wij hebben geconstateerd naar aanleiding van de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 zijn verantwoord. Deze tabel is voorgeschreven, ook wanneer geen sprake is van fouten of onzekerheden. De tabel is derhalve leeg als er geen bevindingen zijn. Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring) Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening

Fouten en onzekerheden 2024 Nr Volgnr Specifieke uitkering of overig B2

1

B2

2

C62

1

C62

2

C92

1

C92

2

D8

1

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Fout of onzekerheid Fout

: Goedkeurend : Goedkeurend

Financiële omvang in euro's

Toelichting fout/onzekerheid

Onzekerheid Fout

Onzekerheid

Fout Onzekerheid Fout

312018008.25.343 - 33

D8

2

Onzekerheid

1

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Volwasseneneducatie

D10 D10

2

Volwasseneneducatie

Onzekerheid

D12

1

Regionale meld- en coördinatiefunctie

Fout

D12

2

Regionale meld- en coördinatiefunctie

Onzekerheid

D12A

1

Fout

D12A

2

D14

1

D14

2

D21 D21 D23

1 2 1

Regionaal programma voortijdig schoolverlaten Regionaal programma voortijdig schoolverlaten Regeling specifieke uitkering inhalen COVID19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID19 gerelateerde onderwijsvertragingen Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

D23

2

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

Onzekerheid

E3 E3 E27B

1 2 1

Fout Onzekerheid Fout

E27B

2

E44B

1

E44B

2

E55

1

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden) Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke regeling specifieke uitkering Landelijk Verbeterprogramma Overwegen 2021–2028

Fout

Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout

Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout

312018008.25.343 - 34

E55

2

F20

1

F20

2

G2

1

G2

2

G2

3

G2

4

G3

1

G3

2

G3

3

G3

4

Tijdelijke regeling specifieke uitkering Landelijk Verbeterprogramma Overwegen 2021–2028 Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

Onzekerheid

Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout

Onzekerheid

Fout Onzekerheid Fout

Onzekerheid

312018008.25.343 - 35

G3

5

G3

6

G3

7

G3

8

G3

9

G3

10

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen

Fout

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

312018008.25.343 - 36

G4

1

G4

2

G4

3

G4

4

G4

5

kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 2_gemeentedeel 2024

G4

6

Tozo 2_gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

7

Tozo 3_gemeentedeel 2024

Fout

G4

8

Tozo 3_gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

9

Tozo 4_gemeentedeel 2024

Fout

G4

10

Tozo 4_gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

11

Tozo 5_gemeentedeel 2024

Fout

G4

12

Tozo 5_gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

13

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024

Fout

Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout

312018008.25.343 - 37

G4

14

Onzekerheid

1

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Wet inburgering_ gemeentedeel 2024

G4

15

G4

16

G10 G10

2

Wet inburgering_ gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G12

1

Fout

G12

2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

Fout

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

312018008.25.343 - 38

G12

3

G12

4

G13

1

G13

2

G13

3

G13

4

H4

1

H4

2

H21 H21 H30

1 2 1

H30

2

H35

1

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025 Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025 Specifieke uitkering cliëntondersteuning Specifieke uitkering cliëntondersteuning Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 20232026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 20232026 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Fout

Onzekerheid

Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout

Onzekerheid

Fout

312018008.25.343 - 39

H35

2

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Onzekerheid

J9 J9 J30

1 2 1

Specifieke uitkering woningbouwimpuls Specifieke uitkering woningbouwimpuls Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde

Fout Onzekerheid Fout

J30

2

Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde

Onzekerheid

J32

1

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Fout

J32

2

Onzekerheid

J55 J55 J94

1 2 1

J94

2

J107

1

J107

2

J117B

1

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen Aanpak energiearmoede Aanpak energiearmoede Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Meerjarige stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen 2023 Meerjarige stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen 2023 Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren

Fout Onzekerheid Fout

Onzekerheid

Fout Onzekerheid Fout

312018008.25.343 - 40

J117B

2

J210B

1

J210B

2

K28

1

K28

2

M16

1

M16

2

Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid

312018008.25.343 - 41

312018008.25.343 - 42