Raadsinformatiebrief 2022-31 inzake Goedkeuring jaarrekening 2021 Uitvaartstichting Hilversum
Tekst van het document
Raadsinformatiebrief Van
Burgemeester en Wethouder/Burgemeester
Zaak nr.
1134939
Aan
Gemeenteraad
RIB nr.
2022-31
Portefeuillehouder
A.R.C. Scheepers
Datum
18 mei 2022
Informatie bij
Marc Dols
Tel. nr.
(035) 629 22 37
Onderwerp Goedkeuring jaarrekening 2021 Uitvaartstichting Hilversum Kernboodschap De Uitvaartstichting Hilversum (USH) legt sinds haar oprichting in 2016 als verbonden partij van de gemeente financiële verantwoording af aan het college van B&W. Ter goedkeuring door het college ligt nu de jaarrekening 2021 voor. De jaarrekening is door de accountant voorzien van een goedkeurende controleverklaring. Op basis van de in 2020 goedgekeurde begroting werd voor 2021 een positief resultaat van circa €92.977 verwacht. Nu de jaarstukken over 2021 zijn opgemaakt is het positieve resultaat nog hoger uitgevallen. Het positieve resultaat bestaat uit een operationele winst van €148.865 en een actieve belastinglatentie van €50.812 over het verlies van 2016 en 2019, resulterende in een totaal positief resultaat van €199.677 na belastingen. Daarmee is het verwachtte resultaat over 2022 verdubbeld. Daarnaast kenmerkt 2021 zich door de opening en ingebruikname van het kantoor in de aula aan de Bosdrift in november van dat jaar. Aanleiding Vanaf 1 juli 2016 is de USH verantwoordelijk voor de exploitatie van de gemeentelijke begraafplaatsen en het crematorium in Hilversum. De exploitatie voert de USH zonder gemeentelijke subsidie uit. Wel legt de USH sinds haar oprichting als verbonden partij van de gemeente financiële verantwoording af aan het college van B&W.
Conform de gemaakte afspraken met de gemeente, biedt de stichting jaarlijks haar jaarrekening, tarievenlijst en meerjarenbegroting ter goedkeuring aan het college aan. Consequenties Het resultaat na belastingen van € 199.677 leidt tot een mutatie op het eigen vermogen, wat eind 2020 /- €274.567 bedraagt. Dit is inclusief een actieve belastinglatentie over het verlies van 2016 en 2019 van €50.812. Op basis van dit positieve resultaat is de verwachting dat het eigen vermogen eind 2024/begin 2025 weer positief zal zijn. Op basis van de solide liquiditeitspositie ultimo 2021 is er geen aanleiding dat de gemeente financiële ondersteuning moet bieden voor de korte of lange termijn. Het beeld qua aantallen begrafenissen en crematies zoals ingezet in het laatste kwartaal 2019, zette zich voort in 2021 wat heeft geresulteerd in tot een totaal aantal plechtigheden van 906. Het aantal begrafenissen is met 7,5 % gestegen en het aantal crematies is met 26,8 % gestegen ten opzichte van 2020.
Deze ontwikkeling in het aantal uitvaarten is mede te verklaren door opnieuw een jaar van oversterfte, het verstevigen van de relaties met uitvaartondernemers en een stijging als gevolg van de verbouwing van Crematorium Bilthoven. Ook de interesse in natuurgraven neemt toe, hiervan zijn er tot op heden 58 verkocht sinds de start in 2019. Vervolgtraject Na goedkeuring door het college zal de RvT de jaarrekening in haar eerstvolgende vergadering vaststellen. In het vierde kwartaal van 2022 zullen de nieuwe meerjarenbegroting en de tarievenlijst voor 2023 ter goedkeuring aan het college worden voorgelegd. Naast de gebruikelijke stukken zijn er ook twee actuele ontwikkelingen die in het tweede kwartaal in bestuurlijke besluitvorming worden gebracht. Enerzijds wordt een voorstel voorgelegd voor de evaluatie en verlenging van de huidige samenwerkingsovereenkomst tussen de gemeente en de USH. Hierin zal een verdere verzelfstandiging van de stichting worden voorgesteld met een externe voorzitter. Anderzijds wordt een voorstel voorgelegd voor een koopovereenkomst (met uitgestelde levering) van de Joodse Begraafplaats aan de Vreelandseweg te Hilversum. Burgemeester en wethouders van Hilversum, de gemeentesecretaris,
de burgemeester,
mr. C.P. Torres Barrera
dr. ir. G.M. van den Top
Bijlage(n): 1. Jaarrekening USH 2021 Deze raadsinformatiebrief is digitaal beschikbaar op internet onder “Vergaderstukken”, B en W-vergadering van 17 mei 2022.
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum Financieel verslag 2021
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Inhoudsopgave Pagina
Accountantsrapport Opdracht
2
Algemeen
3
Fiscale positie
4
Bestuursverslag
6
Jaarrekening Balans per 31 december 2021
10
Winst- en verliesrekening over 2021
12
Kasstroomoverzicht over 2021
13
Grondslagen van waardering en resultaatbepaling
15
Toelichting op de balans
19
Toelichting op de winst- en verliesrekening
25
Overige toelichtingen
30
Overige gegevens Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
32
1
’s-Gravelandseweg 45
telefoon +31 (0)35 6 212 212
1217 EH Hilversum
Postbus 1469
internet mk.nl
info@mk.nl
1200 BL Hilversum
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum T.a.v. mevrouw A. van Loon Bosdrift 12 1215 AL Hilversum
Hilversum, 21 april 2022 14316/DK/EdH
Geachte mevrouw Van Loon,
Opdracht Overeenkomstig de aan ons verstrekte opdracht tot het controleren van de jaarrekening van Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum, brengen wij hiermee rapport uit over het boekjaar 2021. De controleverklaring is opgenomen in de overige gegevens.
Aangesloten bij SRA, Samenwerkende Registeraccountants & Accountants Administratieconsulenten NBA, Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants NOB, Nederlandse Orde van Belastingadviseurs
Voorwaarden Op onze diensten zijn algemene voorwaarden van het SRA van toepassing, welke zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Utrecht, onder nummer 40481496.
btw NL813743114B01 kvk 32103475
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Algemeen Oprichting stichting Blijkens de akte d.d. 14 juli 2016 verleden door notaris mr. A.C. Waldraad graaf van Limburg Stirum werd St. Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum per genoemde datum opgericht.
Activiteiten De stichting heeft ten doel uitvoering te geven aan de taken die voortvloeien uit de gemeentelijke plicht om begraafplaatsen beschikbaar te houden en te beheren en om gelegenheid te geven tot begraven en cremeren. In dat kader stelt de stichting zich ten doel: - lnstandhouding dan wel verbetering en borging van service, kwaliteit en dienstverlening op de gemeentelijke begraafplaatsen en in het crematorium; - Optimalisering van de synergie tussen begraafplaatsen en crematorium door het positieve exploitatieresultaat van de stichting aan te wenden ten behoeve van de kwaliteit en de betaalbaarheid van de dienstverlening op de begraafplaatsen en in het crematorium; - Het volgens de wens van de overledene en /of diens nabestaande(n) op passende wijze faciliteren van uitvaartplechtigheden, condoleances (nazit) en herdenkingen; - Het beheer van de gemeentelijke begraafplaatsen en crematoria; - Het bieden van tijd, ruimte en dienstverlening om sterven-rouwen-uitvaart gedenken zo goed mogelijk te faciliteren. Al datgene wat met bovenstaande doelstellingen in de ruimste zin verband, houdt en/of daaraan bevorderlijk kan zijn.
Vaststelling jaarrekening Tijdens de Gemeentelijke Collegevergadering in 2021 is de jaarrekening 2020 vastgesteld. Het resultaat na belastingen over het boekjaar 2020 bedroeg € 36.422. Dit bedrag werd overeenkomstig het door de directie gedane voorstel toegevoegd aan de overige reserves.
Directie/Commissarissen In het boekjaar werd de directie gevoerd door mevrouw A. van Loon. Er fungeerde daarnaast een Raad van Toezicht.
3
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Fiscale positie Algemeen Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum is zelfstandig belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. 2021 €
Berekening belastbaar bedrag Totaal van resultaat voor belastingen
Gedeeltelijk aftrekbare bedragen
148.865
Basisbedrag
Relatiegeschenken Representatiekosten Reis- en verblijfkosten Kantinekosten
372 2.611 2.826 7.122
% 26,50 26,50 26,50 26,50
€ 98 691 748 1.887 3.424 152.289
Verrekenbare verliezen Verrekenbare verliezen (geen houdsterverliezen) Belastbaar bedrag
-152.289 -
Latente belastingen Berekening latente belastingvorderingen: De berekening van de actieve belastinglatentie is als volgt:
Resterende compensable verlies 2016 Resterende compensable verlies 2019
2021 € 56.091 282.658 338.749
Latente belastingvorderingen: 15,0% van € 338.749
50.812
4
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij gaarne bereid. Hoogachtend, M&K Hilversum B.V. Was getekend, drs. D. Kroon RA
5
Directieverslag Uitvaartstichting Hilversum over het jaar 2021 Voorwoord In dit directieverslag kijk ik terug naar het jaar 2021. Een bijzonder jaar. Het tweede jaar waarin Corona ons leven beheerste. Een jaar van hard werken. Oversterfte, verbouwing Bosdrift en uiteindelijk de opening in november 2021. Een jaar waarin mijn team liet zien een echt team te zijn. Er is keihard gewerkt, dit is zichtbaar in de cijfers, enerzijds de kosten kant, anderzijds de opbrengsten. Het resultaat. Een jaar om in alle opzichten trots op terug te kijken. Algemeen beeld Het jaar 2021 is voor Uitvaartstichting Hilversum een bijzonder jaar geweest, in eerste instantie leek het alsof de hectiek van 2020, welke te maken had met Corona, wat minder werd. Het eerste half jaar was vergelijkbaar qua aantallen plechtigheden met het eerste halfjaar van 2020 en vanaf juli 2021 zag je een verandering, het sterftecijfer ging omhoog. Hadden we in het eerste halfjaar van 2021 370 plechtigheden (totaal aantal crematies en begrafenissen), uiteindelijk realiseerden we in 2021 meer dan 900 plechtigheden. Een enorm druk tweede halfjaar dus. Crematorium Bilthoven werd verbouwd. Een kleine stijging zag je hierdoor en iets meer uitvaarten van Dela, dan het jaar daarvoor. Maar de oversterfte was merkbaar en het team van Uitvaartstichting Hilversum had het drukker dan ooit.
Aantallen waren nog nooit in ons bestaan zo hoog. In mijn voorwoord van mijn eerste directieverslag in 2019 schreef ik ‘En hoe mooi, het is er allemaal, al zo lang en het lijkt nu, alsof we onszelf opgepoetst hebben en stralen in de zon. Alsof we onszelf willen laten zien aan de inwoners van Hilversum en omgeving’. En dit hebben we als nooit tevoren gedaan in het afgelopen jaar 2021. We hebben ons laten zien, waarbij onze unieke positie in de uitvaartwereld zichtbaar werd. Door de opening van de Bosdrift op 17 november 2021 met de stoet van rouwvoertuigen. Het inloop rouwcafé dat 365 dagen per jaar geopend is van 10.00 tot 16.00 uur. Volledig gerund door een prachtig team vrijwilligers. Mensen uit Hilversum, die zich verbonden voelen met onze Uitvaartstichting, met onze begraafplaatsen, en die graag iets willen doen voor hun medemens. We maken het verschil, door onze openingstijden, onze dienstverlening, maar vooral door wie we zijn, een Stichting die afscheid mogelijk maakt, op de manier zoals het u past. Onze Vrienden van de Bosdrift, de donateurs, dankzij hen kunnen wij vervallen of kapotte grafmonumenten op de Bosdrift laten herstellen, restaureren. De natuurbegraafplaats, al 58 graven verkocht sinds de start in 2019.
De bomenweide op de Zuiderhof, de Avond vol Licht op 20 oktober 2021 voor al die Corona slachtoffers, met indrukwekkende speeches van meneer Triebels, een weduwnaar, pastoor Dresmé en burgemeester Broertjes.
6
De cijfers, de jaarrekening en het resultaat. De jaarrekening van 2020 liet een positief resultaat zien van € 36.422. Prachtig. De jaarrekening van 2021 gaat verder op dit ingeslagen pad. Een positief resultaat van € 148.86 voor belastingen, hiermee wordt het negatieve eigen vermogen verder verlaagd naar € 274.567. Verwachting is, dat uiterlijk begin 2025 dit negatieve eigen vermogen zal zijn veranderd in een positief eigen vermogen. En alhoewel artikel 5.3 van het Raadsvoorstel en punt 4 van het Raadsbesluit d.d. 15 juni 2016 blijven bestaan, is er geen enkele noodzaak om een beroep te doen op de Gemeente Hilversum. De liquiditeitspositie van de Uitvaartstichting is gezond. Er is enorm veel geïnvesteerd in het jaar 2021 (verbouwing – lift, horeca keuken, mortuarium, 24-uurs opbaarkamer- en inrichting pand Bosdrift, renovatie paden Bosdrift, aanschaf grasmaaier, aanhanger en VITO bus). Ook is duidelijk, dat door de enorme drukte, de personeelskosten aanmerkelijk gestegen zijn. Met hetzelfde team, met overwerken, zijn er ruim 200 plechtigheden meer verzorgd. Met het stijgen van de opbrengsten, zijn dus ook de kosten gestegen, denk aan onderhoudskosten oven, overwerk. Ook de verkoopkosten zijn door de grootse opening van de Bosdrift, de Avond vol Licht toegenomen. Tenslotte… Het eerste kwartaal 2022 laat nog steeds een mooi beeld zien qua aantallen uitvaarten.
De verwachting is wel, dat de oversterfte afneemt en dit blijkt ook uit de CBS-cijfers, de aantallen zijn bijgesteld voor het jaar 2022. Ook het resultaat is bijgesteld, aangezien dit jaar ook hogere gebruikskosten (huur Bosdrift aula) aan de orde zijn. Daarnaast zullen ook in het jaar 2022 en 2023 nog veel investeringen nodig zijn voor de diverse begraafplaatsen, renovatie paden, aanplanten nieuwe bomen. Deze kosten zullen volledig gedragen worden door de Uitvaartstichting zelf. Er al hiervoor geen beroep worden gedaan op de Gemeente Hilversum. Aandachtspunt voor 2022 is de openstaande debiteuren. Door de drukte is hier een achterstand in ontstaan, en dit heeft nu een hoge prioriteit. Andere speerpunten voor dit lopende jaar zijn, aandacht voor duurzaamheid en hergebruik van materialen en middelen. Mijn ambitie is ervoor te zorgen dat Uitvaartstichting Hilversum de komende jaren steeds weer een positief resultaat laat zien, zodanig dat wij volledig onafhankelijk, en financieel gezond zijn en blijven. Dat een waardig afscheid tegen een betaalbare prijs, met respect voor de natuur en alles wat leeft en groeit, mogelijk is. Dat we meegaan in maatschappelijke ontwikkelingen, en dat onze locaties een plek zijn, waar leven en dood elkaar raakt, waar mensen elkaar ontmoeten. Waar de dood bespreekbaar is en blijft.
Waar denken in mogelijkheden de norm is, en creativiteit hoogtij viert. Waar dienstverlening een van onze kernwaarden is en waar onze Rijksmonumenten het verhaal van het verleden koesteren en mogelijkheden bieden voor nu en voor de toekomst.
Anita van Loon – Directeur Uitvaartstichting Hilversum, maart 2022
7
Verslag Raad van Toezicht 2021 Leden De Raad van Toezicht (hierna: ‘de raad’) van de Uitvaartstichting Hilversum bestond in 2021 uit de volgende personen: Lid
Nevenfunctie
Termijn
A.R.C. Scheepers (voorzitter) S.J.W. van der Vlies (lid) J.S.P. Boon (lid)
Wethouder gemeente Hilversum Directeur/partner Cyber adviseurs Hoofd adviesgroep landschapsarchitectuur en groene stad, Arcadis
1 (functie gebonden qualitate qua positie) 1 (tot 22-01-2022) 2 (tot 14-07-2024)
Bijgewoonde vergaderingen 5 5 5
Op grond van de statuten van de Uitvaartstichting Hilversum heeft de voorzitter van de raad een vetorecht. In 2021 is dit recht niet uitgeoefend. Vergaderingen De raad is in 2021 vijf keer bijeengekomen. Alle vergaderingen hebben plaatsgevonden in het gezelschap van de directeur, Anita van Loon. Daarnaast is in mei 2021 een aparte sessie gehouden gewijd aan de toekomstvisie en langetermijnstrategie van de Uitvaartstichting. Een aantal specifieke agendapunten van de raad in 2021 lichten wij hieronder toe:
In de vergadering van de raad op 9 april 2021 is de jaarrekening over 2020 vastgesteld en is de accountant Dennis Kroon van Meester en Kuiper herbenoemd. In de vergadering van 12 november 2021 is de meerjarenbegroting 2022-2026 vastgesteld. Beide documenten zijn op grond van statutaire bepalingen vervolgens ook door het College van Burgemeester en Wethouders van de gemeente Hilversum goedgekeurd.
Ontwikkelingen in 2021 Het afgelopen jaar stond na 2020 opnieuw in het teken van de Coronapandemie. Waar 2020 werd gekenmerkt door een zeer hoog aantal uitvaarten, zette deze trend zich in 2021 voort. Dat heeft geresulteerd in zeer goede (financiële) resultaten, maar betekende voor het team van de Uitvaartstichting ook een zeer hoge werkdruk. Waar in Nederland tijdens de verschillende lockdowns thuiswerken de standaard was, stond het personeel van de stichting in de frontlinie om in de enorme vraag naar uitvaarten te voorzien. Daarnaast was 2021 het jaar waarin het hoofdkwartier van de Uitvaartstichting is verhuisd naar de Bosdrift. Na een periode van 5 jaar in tijdelijke huisvesting op Zuiderhof, heeft de stichting eindelijk een volwaardig hoofdkantoor. Het nieuwe hoofdkantoor aan de Bosdrift is om meerdere redenen bijzonder. In de eerste plaats omdat een meer dan 100 jaar oud rijksmonument dat in feite al 6 decennia in ongebruik was, in oude luister is hersteld, maar ook omdat als gevolg hiervan de Uitvaartstichting haar pallet aan diensten kan verbreden.
8
Tot slot is 2021 het jaar waarin het natuurbegraven op de Bosdrift een vlucht heeft genomen. De trend die in 2020 al zichtbaar was, zet zich hiermee voort. Door het grote aantal uitvaarten, maar zeker ook door de efficiënte bedrijfsvoering, heeft de Uitvaartstichting een uitstekend resultaat behaald over 2021. Hoewel het resultaat zeker gunstig door de effecten van de Coronapandemie is beïnvloed, ziet de raad duidelijk een gezonde en bestendige financiële basis voor de toekomst. Perspectief Zoals gezegd is de financiële basis voor de toekomst gunstig, ook gezien de efficiënte bedrijfsvoering. Komend jaar zal naar de mening van de raad vooral in het teken staan van het uitbouwen van de propositie van de Bosdrift, het verder positioneren van de Uitvaartstichting ten opzichte van de regionale concurrentie (met bijzondere aandacht voor de Noorderbegraafplaats), het verder onderzoeken naar nieuwe verdienmodellen en het uitbreiden van de dienstverlening richting de toekomst. Daarnaast wordt met de gemeente Hilversum gewerkt aan een nieuwe overeenkomst met de Uitvaartstichting, om perspectief voor verdere verzelfstandiging te bieden. Tot slot De Raad van Toezicht wil grote dank uitspreken aan het hele team van de Uitvaartstichting Hilversum en de directrice, Anita van Loon.
De Raad heeft grote waardering voor de geleverde prestaties in een zeer lastige tijd en is ervan overtuigd dat er een stevige basis staat richting de toekomst.
A.R.C. Scheepers, voorzitter
S.J.W. van der Vlies (lid)
J.S.P. Boon (lid)
9
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Balans per 31 december 2021 (vóór resultaatbestemming)
31-12-2021 €
31-12-2020 €
€
€
ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en -terreinen Inventarissen Vervoermiddelen
309.642 463.667 103.185
38.997 257.383 73.909 876.494
370.289
Vlottende activa Vorderingen Vorderingen op debiteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen Overige vorderingen en overlopende activa
Liquide middelen
JAARREKENING
279.755
248.687
67.478
2.569
43.554
32.063 390.787
283.319
1.150.027
1.284.815
2.417.308
1.938.423
10
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
31-12-2021 €
31-12-2020 €
€
€
PASSIVA Stichtingsvermogen Stichtingskapitaal Overige reserves Resultaat boekjaar
-474.244 199.677
Voorzieningen
-510.665 36.422 -274.567
-474.243
2.443.067
2.111.464
104.053
-
Langlopende schulden Leaseverplichtingen
Kortlopende schulden Schulden aan leveranciers en handelskredieten Schulden ter zake van belastingen en premies sociale verzekeringen Overige schulden en overlopende passiva
JAARREKENING
55.480
231.728
13.142 76.133
12.971 56.503 144.755
301.202
2.417.308
1.938.423
11
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Winst- en verliesrekening over 2021
Netto-omzet Inkoopwaarde van de omzet Brutowinst Overige bedrijfsopbrengsten Brutomarge Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten Lasten uit hoofde van personeelsbeloningen Afschrijvingen op immateriële, materiële vaste activa en vastgoedbeleggingen Overige bedrijfskosten Totaal van som der kosten
2021 € 1.508.404 -68.303 1.440.101 41.231
Totaal van resultaat voor belastingen Belastingen over de winst of het verlies Totaal van resultaat na belastingen
JAARREKENING
€
1.167.820 20.212 1.481.332
1.188.032
208.488
251.389
595.047
475.599
103.104 419.103
80.080 344.565
Totaal van bedrijfsresultaat Andere rentebaten en soortgelijke opbrengsten Rentelasten en soortgelijke kosten Financiële baten en lasten
2020 € 1.205.221 -37.401
€
1.325.742
1.151.633
155.590
36.399
-6.725
23 -6.725
23
148.865 50.812
36.422 -
199.677
36.422
12
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Kasstroomoverzicht over 2021 2021 €
2020 €
€
€
Totaal van kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat
155.590
36.399
Aanpassingen voor Afschrijvingen Toename (afname) van de voorzieningen
103.104 331.603
80.080 280.984
Verandering in werkkapitaal Mutatie vorderingen Toename (afname) van overige schulden
-107.468 -156.447
Totaal van kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Betaalde interest Ontvangen winstbelasting
33.306 32.149 -263.915
65.455
326.382
462.918
-6.725 50.812
23 44.087
23
Totaal van kasstroom uit operationele activiteiten
370.469
462.941
Totaal van kasstroom uit investeringsactiviteiten Verwerving van materiële vaste activa
-609.310
-185.732
JAARREKENING
13
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Kasstroomoverzicht over 2021
2021 € Transport Totaal van kasstroom uit financieringsactiviteiten Ontvangsten uit hoofde van leningen Uitgaven ter aflossing van leningen Totaal van kasstroom uit financieringsactiviteiten Totaal van toename (afname) van geldmiddelen
-
118.403 -14.350
Verloop van toename (afname) van geldmiddelen Geldmiddelen aan het begin van de periode Toename (afname) van geldmiddelen Geldmiddelen aan het einde van de periode
JAARREKENING
2020 € -238.841
€ -
€ 277.209
104.053
-
-134.788
277.209
1.284.815 -134.788
1.007.606 277.209
1.150.027
1.284.815
14
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Informatie over de rechtspersoon Vestigingsadres en inschrijfnummer handelsregister Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum is feitelijk en statutair gevestigd op Bosdrift 12, 1215 AL te Hilversum en is ingeschreven bij het handelsregister onder nummer 66618118.
Algemene toelichting De belangrijkste activiteiten van de rechtspersoon De activiteiten van Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum bestaan voornamelijk uit het uitvoering geven aan de taken die voortvloeien uit de gemeentelijke plicht om begraafplaatsen beschikbaar te houden en te beheren en om gelegenheid te geven tot begraven en cremeren. Om deze taken te kunnen blijven uitvoeren is Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum met de Gemeente Hilversum overeengekomen om dit o.a. in een overeenkomst vast te leggen voor de duur van 10 jaar, met een tussentijdse evaluatie om de overeenkomst met 5 jaar te verlengen. Informatieverschaffing over continuïteit Het eigen vermogen van Stichting Algemene Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum is per 31 december 2021 negatief. De Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum heeft de afgelopen 2 jaar een sluitende exploitatie waarmee het negatieve eigen vermogen wordt ingelopen. Daarnaast is er gezonde liquiditeitspositie en een positief meerjarenperspectief om die redenen zijn in de onderhavige jaarrekening de gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling dan ook gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de stichting.
Algemene grondslagen voor verslaggeving De standaarden op basis waarvan de jaarrekening is opgesteld De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de wettelijke bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de stellige uitspraken van de Raad voor de Jaarverslaggeving welke zijn vastgelegd in de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving. Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs.
JAARREKENING
15
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Grondslagen Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs inclusief direct toerekenbare kosten, onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de verwachte toekomstige gebruiksduur en bijzondere waardeverminderingen en een eventuele restwaarde. Vorderingen Vorderingen worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie, inclusief de transactiekosten indien materieel. Indien geen sprake is van (dis)agio en transactiekosten is de geamortiseerde kostprijs gelijk aan de nominale waarde van de vorderingen. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden in mindering gebracht op de boekwaarde van de vordering. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito's met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Overige voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten.
De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De onderhoudsvoorziening betreft de vooruitontvangen bedragen ten behoeve van het onderhouden van de begraafplaatsen (dekking). De daadwerkelijke uitgaven voor het onderhoud worden direct ten laste gebracht van de exploitatierekening, ter dekking hiervan valt de voorziening tijdsevenredig vrij. De vooruitontvangen bedragen inzake de afkoop van eeuwigdurend onderhoud vallen over een periode van 25 jaar in gelijke bedragen vrij. Kortlopende schulden Kortlopende schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Kortlopende schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, zijnde het ontvangen bedrag rekening houdend met agio of disagio en onder aftrek van transactiekosten. Dit is meestal de nominale waarde.
JAARREKENING
16
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
De bepaling van het resultaat Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties en de kosten en andere lasten over het jaar. De opbrengsten op transacties worden verantwoord in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd. Omzetverantwoording Netto-omzet omvat de opbrengsten uit levering van goederen en diensten onder aftrek van kortingen en dergelijke en van over de omzet geheven belastingen. De opbrengsten uit hoofde van grafrechten worden verantwoord in het jaar van overlijden c.q. in het jaar van facturen. Pensioenlasten Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum heeft alle pensioenregelingen verwerkt volgens de verplichtingenbenadering. De over het verslagjaar verschuldigde premie wordt als last verantwoord. Op de Nederlandse pensioenregelingen zijn de bepalingen van de Nederlandse Pensioenwet van toepassing en betaalt Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum op verplichte, contractuele of vrijwillige basis premies aan pensioenfondsen en verzekeringsmaatschappijen. De premies worden verantwoord als personeelskosten zodra deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien dit tot een terugstorting leidt of tot een vermindering van toekomstige betalingen. Nog niet betaalde premies worden als verplichting op de balans opgenomen.
Afschrijvingen op materiële vaste activa Materiële vaste activa worden vanaf het moment van gereedheid voor ingebruikneming afgeschreven over de verwachte toekomstige gebruiksduur van het actief. Indien een schattingswijziging plaatsvindt van de toekomstige gebruiksduur, dan worden de toekomstige afschrijvingen aangepast. Boekwinsten en -verliezen uit de incidentele verkoop van materiële vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen. Overige bedrijfskosten De kosten worden bepaald op historische basis en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Ter dekking van de kosten van onderhoud en huisvesting valt er jaarlijks een tijdsevenredig bedrag uit de onderhoudsvoorziening vrij.
JAARREKENING
17
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
De voorziening onderhoud graven sluit aan bij de gemeentelijke termen die gebruikt worden voor begroten en verantwoorden. Het betreffen hier vooruitgefactureerde gelden voor onderhoudscontracten. Contracten de eeuwigdurend zijn afgekocht vallen vrij in 25 jaar. Financiële baten en lasten Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende activa en passiva. Bij de verwerking van de rentelasten wordt rekening gehouden met de verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen.
Belastingen over de winst of het verlies De belasting over het resultaat wordt berekend over het resultaat voor belastingen in de winst- en verliesrekening, rekening houdend met beschikbare, fiscaal compensabele verliezen uit voorgaande boekjaren en vrijgestelde winstbestanddelen en na bijtelling van niet-aftrekbare kosten. Tevens wordt rekening gehouden met wijzigingen die optreden in de latente belastingvorderingen en latente belastingschulden uit hoofde van wijzigingen in het te hanteren belastingtarief. Gezien de positieve resultaat ontwikkeling in 2021 en de begrotingen voor de komende jaren is met ingang van het boekjaar 2021 een actieve belastinglatentie verantwoord in de jaarrekening. Deze latentie is berekend tegen 15%, zijn het huidige tarief voor de vennootschapsbelasting. Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. Ontvangsten en uitgaven uit hoofde van interest en winstbelastingen zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Transacties waarbij geen instroom of uitstroom van kasmiddelen plaatsvindt, waaronder financiële leasing, zijn niet in het kasstroomoverzicht opgenomen.
JAARREKENING
18
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Toelichting op de balans Activa Vaste activa Materiële vaste activa Bedrijfsge- Inventarissen Vervoermidbouwen en delen terreinen € € €
Totaal
€
Stand per 1 januari 2021 Verkrijgings- of vervaardigingsprijs Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 1 januari 2021
46.797 -7.800 38.997
460.966 -203.583 257.383
100.430 -26.521 73.909
608.193 -237.904 370.289
Mutaties Investeringen Afschrijvingen Saldo mutaties
279.738 -9.093 270.645
286.807 -80.523 206.284
42.764 -13.488 29.276
609.309 -103.104 506.205
Stand per 31 december 2021 Verkrijgings- of vervaardigingsprijs Cumulatieve afschrijvingen
326.535 -16.893
747.773 -284.106
143.194 -40.009
1.217.502 -341.008
Boekwaarde per 31 december 2021
309.642
463.667
103.185
876.494
JAARREKENING
19
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
De investeringen inzake bedrijfsgebouwen en terreinen zijn met name gedaan in de locatie Bosdrift en betreffen o.a.: - Aanleg en opschonen van paden, groenstroken, bomen en depot - Verbouwing aula - Lift - Koelcel - Beveiliging- en klimaatsysteem - Stoffering De investering inzake inventarissen betreffen o.a.: - Systeem en IT-infrastructuur voor Beeld en Geluid - Meubilair (stoelen, tafel, lampen, piano, schilderij) - Keuken- (apparatuur) - Bankjes (buiten) en plantenbakken - Meubilair inzake plechtigheden - Inbraaksysteem - Grasmaaier met aanhangwagen De investering in vervoermiddelen betreft de Mercedes-Benz Vito bus.
JAARREKENING
20
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Vlottende activa Vorderingen 31-12-2021 €
31-12-2020 €
299.755 -20.000
253.687 -5.000
279.755
248.687
16.070 50.812 596
2.497 72
67.478
2.569
36.918 6.636
20.530 11.533
43.554
32.063
1.150.027
1.284.815
Vorderingen op debiteuren
Vorderingen op debiteuren Voorziening dubieuze vorderingen op debiteuren
Belastingen en premies sociale verzekeringen
Omzetbelasting Vennootschapsbelasting Pensioenen
Overige vorderingen en overlopende activa Nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde kosten
Liquide middelen Rabobank
JAARREKENING
21
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Passiva Stichtingsvermogen
Stichtingskapitaal Bij de oprichting van de stichting is er geen kapitaal gestort.
31-12-2021 €
31-12-2020 €
2.443.067
2.111.464
2.261.089 169.078 9.150 3.750 2.443.067
1.996.819 101.745 9.150 3.750 2.111.464
2021 €
2020 €
Stand per 1 januari Gefactureerd afkoop onderhoud Afname ten gunste van resultaat
1.996.819 544.772 -280.502
1.830.480 425.013 -258.674
Stand per 31 december
2.261.089
1.996.819
Voorzieningen Overige voorzieningen Voorziening onderhoud graven Voorziening onderhoud graven Voorziening onderhoud natuurbegraven Voorziening onderhoud Islamitische graven Voorziening onderhoud urnengraf bomenweide
Voorziening onderhoud graven
De voorziening onderhoud graven sluit aan bij de gemeentelijke termen die gebruikt worden voor begroten en verantwoorden. Het betreffen vooruitgefactureerde gelden voor onderhoudscontracten die tijdsevenredig vrijvallen gedurende de looptijd van het onderhoudscontract. Contracten de eeuwigdurend zijn afgekocht vallen vrij in 25 jaar.
JAARREKENING
22
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Langlopende schulden
Totaal
Stand per 31 Aflossings- Resterende december verplichting looptijd > 1 2021 jaar € € € 104.053 104.053 31-12-2021 €
31-12-2020 €
Leaseverplichtingen Lease Mercedes-Benz Vans Vito VJD-60-S Lease grasmaaier en aanhanger
28.353 75.700
-
104.053
-
2021 €
2020 €
Lease Mercedes-Benz Vans Vito VJD-60-S Saldo per 1 januari
-
-
Mutaties Verhoging Aflossing
35.100 -6.747
-
Saldo mutaties
28.353
-
Stand per 31 december Hoofdsom Cumulatieve aflossing
35.100 -6.747
-
Saldo per 31 december
28.353
-
JAARREKENING
23
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
2021 €
2020 €
Lease grasmaaier en aanhanger Saldo per 1 januari
-
-
Mutaties Verhoging Aflossing
83.303 -7.603
-
Saldo mutaties
75.700
-
Stand per 31 december Hoofdsom Cumulatieve aflossing
83.303 -7.603
-
Saldo per 31 december
75.700
-
31-12-2021 €
31-12-2020 €
55.480
231.728
12.730 412
12.971 -
13.142
12.971
23.022 38.520 14.590 1
21.643 17.830 10.000 7.029 1
76.133
56.503
Schulden aan leveranciers en handelskredieten Crediteuren Schulden ter zake van belastingen en premies sociale verzekeringen Loonheffing Premies sociale verzekeringen
Overige schulden en overlopende passiva Vakantiegeldreservering Nog te betalen kosten Vooruitontvangen bedragen Krediet Gemeente Hilversum inzake Bosdrift Overige
JAARREKENING
24
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Toelichting op de winst- en verliesrekening 2021 €
2020 €
791.802 383.676 262.677 35.400 -7.740 14.750 4.131 23.708
619.464 289.535 242.836 20.650 7.740 4.750 3.160 17.086
1.508.404
1.205.221
Netto-omzet Crematies Opbrengst Grafrechten Begrafenissen Natuurbegraven Donatie restauratie graven Urnengraf bomenweide Omzet urnen winkel Overige
In 2021 waren er ruim 200 plechtigheden meer dan in het jaar 2020. De tarieven zijn in het jaar 2021 niet gestegen ten opzichte van 2020. 2021 €
2020 €
Inkoopwaarde van de omzet Inkoopwaarde omzet
68.303
37.401
42.990 -1.759
13.098 7.114
41.231
20.212
208.488
251.389
499.117 95.930
389.418 86.181
595.047
475.599
Overige bedrijfsopbrengsten Provisie inkomsten catering Overige
Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten Kosten uitbesteed werk Lasten uit hoofde van personeelsbeloningen Lonen Sociale lasten en pensioenlasten
JAARREKENING
25
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
2021 €
2020 €
460.693 2.212 36.212 499.117 -
385.044 6.266 30.329 421.639 -32.221
499.117
389.418
66.784 29.146
63.955 22.226
95.930
86.181
103.104
80.080
9.093 80.523 13.488
4.680 65.557 9.843
103.104
80.080
Lonen Bruto salarissen Vergoeding Raad van Toezicht Bruto vakantiegeld Doorberekende loonkosten ten behoeve van de locatie Bosdrift.
Sociale lasten en pensioenlasten Sociale lasten Pensioenlasten
Afschrijvingen op immateriële, materiële vaste activa en vastgoedbeleggingen Afschrijvingen materiële vaste activa
Afschrijvingen materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en -terreinen Inventarissen Vervoermiddelen
JAARREKENING
26
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
2021 €
2020 €
110.394 48.334 39.858 82.486 138.031
53.639 69.191 28.711 34.199 158.825
419.103
344.565
49.980 27.688 16.749 13.874 11.267 9.500 7.122 8.500 748 145.428 -35.034 -
45.000 5.485 9.364 14.799 6.725 6.100 1.689 3.000 117 92.279 -19.197 -16.743 -2.700
110.394
53.639
Overige bedrijfskosten Overige personeelsbeloningen Huisvestingskosten Exploitatie- en machinekosten Verkoopkosten Algemene kosten
Overige personeelsbeloningen Diensten door derden Bedrijfskleding Ziekengeldverzekering Reiskostenvergoeding woon-werk Vaste kostenvergoedingen personeel Studie- en opleidingskosten Kantinekosten Gratificaties Overige Ontvangen ziekengeld Ontvangen tegemoetkoming personeelskosten RVO subsidie praktijkleren
JAARREKENING
27
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
2021 €
2020 €
287.634 99.319 89.409 34.667 15.515 14.733 7.608 7.335 2.457 1.430 3.834 563.941 -278.277 -238.640 1.310
306.600 144.485 77.497 25.899 13.741 4.742 3.680 9.233 7.676 929 594.482 -254.693 -260.488 -10.110
48.334
69.191
14.215 10.263 8.382 6.011 987
9.993 5.614 8.043 2.729 2.332
39.858
28.711
Huisvestingskosten Betaalde gebruikersvergoeding Onderhoud terreinen, uren en materialen Gas, water en elektra Schoonmaak Huur Portocabin Onderhoud gebouwen Beveiliging en bewaking Stortkosten Vaste lasten Assurantiepremie onroerende zaak Overige Mutatie voorziening onderhoud Gefactureerde jaarlijkse onderhoudsbijdragen Subsidieregeling instandhouding monumenten
Exploitatie- en machinekosten Reparatie en onderhoud inventaris Brandstof Reparatie en onderhoud machines Kleine aanschaf inventaris Gebruikersvergoeding inventaris
JAARREKENING
28
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
2021 €
2020 €
Verkoopkosten Beurs- en informatiekosten Website Reclame- en advertentiekosten Representatiekosten Relatiegeschenken Reis- en verblijfkosten Incassokosten Afboeking dubieuze vorderingen op handelsdebiteuren Overige
35.711 9.481 2.579 2.611 372 2.826 309 15.000 13.597
8.736 8.581 2.787 2.603 5.052 137 48 6.255
82.486
34.199
Onder de beurs- en informatiekosten zijn in het jaar 2021 tevens opgenomen de kosten ter zake de opening van de Bosdrift in november van dat jaar. Algemene kosten Kantoorkosten Accountantskosten, andere niet-controlediensten Accountantskosten, onderzoek van de jaarrekening Advieskosten Verzekeringen Abonnementen en contributies Autokosten Bankkosten Overige
JAARREKENING
65.031 29.874 19.419 1.150 1.970 6.849 9.175 1.601 2.962
93.198 20.482 18.150 10.233 6.145 5.699 3.586 1.294 38
138.031
158.825
29
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
2021 €
2020 €
Andere rentebaten en soortgelijke opbrengsten Ontvangen bankrente
-
23
6.725
-
1.760 4.965
-
6.725
-
Rentelasten en soortgelijke kosten Overige rentelasten Overige rentelasten Rente in leasetermijnen Bankrente
Overige toelichtingen Gemiddeld aantal werknemers 2021 Gemiddeld aantal werknemers over de periode werkzaam binnen Nederland Gemiddeld aantal werknemers over de periode
2020
14,00
11,00
14,00
11,00
Hilversum, 21 april 2022 Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum Was getekend, A. van Loon De directie
JAARREKENING
30
Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum
Overige gegevens
31
’s-Gravelandseweg 45
telefoon +31 (0)35 6 212 212
1217 EH Hilversum
Postbus 1469
internet mk.nl
info@mk.nl
1200 BL Hilversum
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de Raad van Toezicht en de directie van Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum
A. Verklaring over de in het financieel verslag opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de in het financieel verslag opgenomen jaarrekening 2021 van Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum te Hilversum gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum per 31 december 2021 en van het resultaat over 2021 in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW. De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2021; 2. de winst- en verliesrekening over 2021; en 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Stichting Begraafplaatsen en Crematorium Hilversum zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Aangesloten bij SRA, Samenwerkende Registeraccountants & Accountants Administratieconsulenten NBA, Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants NOB, Nederlandse Orde van Belastingadviseurs
Voorwaarden Op onze diensten zijn algemene voorwaarden van het SRA van toepassing, welke zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Utrecht, onder nummer 40481496.
btw NL813743114B01 kvk 32103475
B. Verklaring over de in het financieelverslag opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het financieel verslag andere informatie, die bestaat uit: - het verslag van de Raad van Toezicht; - het verslag van de directie; - de overige gegevens. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: - met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat; - alle informatie bevat die op grond van Titel 9 Boek 2 BW vereist is. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in Titel 9 Boek 2 BW en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van het bestuursverslag en de overige gegevens in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW.
C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW. In dit kader is het bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de onderneming in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de de vennootschap te liquideren of de bedrijfsactiviteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de onderneming haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening.
33
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
Onze controle bestond onder andere uit: - het identificeren en inschatten van de risico's dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; - het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit; - het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; - het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is.
Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de onderneming haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
34
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een onderneming haar continuïteit niet langer kan handhaven; - het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en - het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met de met governance belaste personen onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Hilversum, 21 april 2022 M&K Hilversum B.V.
Was getekend,
drs. D. Kroon RA
35