Nota Actualisatie Grondexploitaties 2022
Tekst van het document
NOTA ACTUALISATIE GRONDEXPLOITATIES 2022 De jaarlijkse actualisatie van de grondexploitaties van de gemeente Hilversum
13 APRIL 2022
Inhoud 1. Inleiding ...............................................................................................................................................1 1.1 Achtergrond...................................................................................................................................1 1.2 Actualisatie (ongewijzigd beleid)...................................................................................................1 1.3 Herziening (gewijzigd beleid) ........................................................................................................1 1.4 Uitgangspunten/parameters .........................................................................................................1 2. Genomen besluiten m.b.t. grondexploitaties in 2021.........................................................................3 2.1 Winsten in 2021 ............................................................................................................................3 2.2 Verliezen in 2021 ...........................................................................................................................3 2.3 Samenvatting.................................................................................................................................3 3.
Geactualiseerde grondexploitaties 2022.............................................................................................4 3.1 Financiële vergelijking individuele grondexploitaties....................................................................4 3.2 Financiële vergelijking totaal kosten- en opbrengstensoorten .....................................................5 3.3 Samenvatting.................................................................................................................................6 4. Financieel effect jaarrekening 2021 ....................................................................................................7 4.1 Voorziening....................................................................................................................................7 4.2 Tussentijds winst nemen ...............................................................................................................7 4.3 Vennootschapsbelasting ...............................................................................................................8 4.4 Samenvatting.................................................................................................................................9 5.
Financieel effect begroting 2022; taakveld 8.2 .................................................................................10 5.1 Verhoogde rentebijschrijving voorziening verlieslatende grondexploitaties ..............................10 5.2 Winsten grondexploitaties op taakveld 8.2.................................................................................10 5.3 Samenvatting...............................................................................................................................11 6. Risico´s...............................................................................................................................................12 6.1 Risico’s actualisatie 2022.............................................................................................................12 6.2 Risico’s actualisatie 2021.............................................................................................................12 6.3 Samenvatting...............................................................................................................................12 7.
Meerjarig perspectief ........................................................................................................................14 7.1 Samenvatting...............................................................................................................................14 8. Verwerking financiële gevolgen begroting 2022 ...............................................................................16 8.1 Samenvatting...............................................................................................................................16
1. Inleiding 1.1 Achtergrond Jaarlijks actualiseren wij de grondexploitaties en leggen deze aan u ter besluitvorming voor. Het voorliggende raadsvoorstel betreft de actualisering 2022 van de grondexploitaties. Voor een goed begrip is het noodzakelijk, dat u kennis neemt van de bijlage ‘Toelichting vakjargon’. Het volledige “pakket” met betrekking tot de actualisatie 2022 laat zich als volgt duiden;
Bijlage
Bestuurlijk document Raadsvoorstel/-besluit Nota actualisatie grondexploitaties 2022 1 Geactualiseerde grondexploitaties 2 Toelichting vakjargon
Status Actie openbaar toezenden openbaar toezenden geheim ter inzage openbaar toezenden
Tabel 1 In het kader van de P&C-cyclus actualiseren wij ten behoeve van begroting en voorjaarsnota de grondexploitaties éénmaal per jaar. Actualisatie doen wij slechts op basis van ongewijzigd (door de Raad) vastgesteld beleid. In de actualisatie zijn dus nooit beleidswijzigingen per afzonderlijke grondexploitatie opgenomen. Op deze wijze voorkomen wij, dat bij het vaststellen van de geactualiseerde grondexploitaties de Raad impliciet akkoord gaat met beleidswijzigingen. Beleidswijzigingen inzake nieuwe en bestaande grondexploitaties leggen wij separaat ter besluitvorming voor aan de Raad. Dit noemen wij herzieningen.
1.2 Actualisatie (ongewijzigd beleid) Uit de vorige alinea vloeit voort, dat de thans voorliggende actualisatie is gebaseerd op ongewijzigd beleid en derhalve betrekking heeft op bijvoorbeeld: • indexering van lasten en baten als gevolg van inflatiecorrecties; • wijzigingen van lasten en baten als gevolg van technische aanpassing en • verschuivingen van de planningen in tijd. Zo kunnen vertragingen in de uitvoering van bouwplannen leiden tot meerkosten, maar ook tot het verschuiven van lasten en baten naar een volgend begrotingsjaar.
1.3 Herziening (gewijzigd beleid) Ten behoeve van transparante besluitvorming worden nieuwe grondexploitaties separaat aan de Raad ter besluitvorming voorgelegd. Reeds vastgestelde grondexploitaties, waarvan de raming wijzigt als gevolg van (majeure) beleidswijzigingen, leggen wij eveneens separaat aan de Raad voor. Wij noemen dit herzieningen.
1.4 Uitgangspunten/parameters Voor de indexering m.b.t. de kostenstijging is in de actualisatie grondexploitaties 2022 een aanname gedaan van 2,83 % per jaar (op basis van: Outlook grondexploitaties; Metafoor RO, dec. 2021). In de grondexploitaties 2021 was de aanname voor kostenstijging 2,00 % per jaar. Vorig jaar lagen alle grondverkopen van de lopende grondexploitaties (Anna’s Hoeve) vast in overeenkomsten en was een rekenpercentage voor opbrengstenstijging overbodig. Door de in 2021 geopende grondexploitatie Stationsplein is de opbrengstenstijging wel weer relevant en wordt gerekend met 2,50 % stijging per jaar. 1
Het rentepercentage waarmee in de grondexploitaties rekening wordt gehouden is 1,5% en is niet gewijzigd ten opzichte van 2021. De manier waarop de rente nu bepaald wordt, wordt sinds 2016 door nieuwe richtlijnen van de BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) voorgeschreven. Conform de nieuwe richtlijnen van de BBV wordt een rentepercentage van 2,0% aangehouden over de Voorziening verlieslatende grondexploitaties. In schema:
Gebruikte parameters Rentepercentage kostenstijging Renteperentage opbrengstenstijging Rentepercentage grondexploitaties Rentepercentage voorziening planexploitaties Tabel 2; parameters
Grondexploitaties 2022 2021 2,83% 2,00% 2,50% nvt 1,50% 1,50% 2,00% 2,00%
2
2. Genomen besluiten m.b.t. grondexploitaties in 2021 2.1 Winsten in 2021 Via de actualisatie sluiten we o.a. winstgevende grondexploitaties af. De winstgevende resultaten van grondexploitaties worden verwerkt ten gunste van de jaarrekening 2021. In de begroting 2021 is geen rekening gehouden met de winsten uit afgesloten grondexploitaties. Er zijn ook geen winsten uit afgesloten grondexploitaties ten gunste van het jaarrekeningresultaat 2021 gebracht. Eventuele tussentijdse winstneming uit lopende grondexploitaties is opgenomen in hoofdstuk 5.
2.2 Verliezen in 2021 Via de actualisatie sluiten we ook verlieslatende grondexploitaties af. De nadelige resultaten van grondexploitaties worden gedekt door de ‘Voorziening verlieslatende grondexploitaties’ op basis van de actualisatie grondexploitaties 2021. Nadelige verschillen ten opzichte van de dekking door de ‘Voorziening verlieslatende grondexploitaties’ komen ten laste van het jaarrekeningresultaat, voordelige verschillen komen ten gunste van het jaarrekeningresultaat. In de begroting 2021 is geen rekening gehouden met af te sluiten grondexploitaties in 2021. Er zijn in 2021 ook geen verlieslatende grondexploitaties afgesloten.
2.3 Samenvatting Conform de verwachting van de actualisatie grondexploitaties 2021 zijn er inderdaad geen grondexploitaties afgesloten in 2021.
3
3. Geactualiseerde grondexploitaties 2022 De geactualiseerde grondexploitaties zijn geheim en hebben wij voor u ter inzage gelegd inclusief cijfermatige specificaties en toelichtingen. Aan iedere grondexploitatie is een verschillenanalyse toegevoegd. Deze verschillenanalyse geeft een verklaring van de financiële verschillen tussen de bestuurlijk vastgestelde grondexploitaties in 2021 en de nu geactualiseerde grondexploitaties 2022. Hieronder presenteren wij in tabelvorm informatie die betrekking heeft op afzonderlijke grondexploitaties.
3.1 Financiële vergelijking individuele grondexploitaties Vergelijking geschiedt op basis van de in 2021 en in 2022 bestaande grondexploitaties. A
X
B
Y
C=B-A
Z=Y-X
Resultaat op eindwaarde 2021
Voordelig/Nadelig
Jaar van afsluiten conform actualisatie 2021
Resultaat op eindwaarde 2022
Voordelig/Nadelig
Jaar van afsluiten conform actualisatie 2022
Verschil op eindwaarde 2022-2021
Effect actualisatie voordelig/nadelig
vertraging 2022 in vergelijking met 2021
V
2023 -4.333.040
V
2025
878.604
N
2
-1.044.571
V
2027
N 2027 1.433.070
N
0
Totaal effect actualisatie -6.256.215
V
V
N
2
Projectnaam
-5.211.644
6820014 Sta ti ons pl ei n
Projectnummer
6820006 Anna 's Hoeve bouwpl a n
Geactualiseerde grondexploitaties
Totaal effect herziening
0
Totaal effect actualisatie incl. herziening -6.256.215
Totaal afgesloten grondexploitaties
0
388.500 -3.944.541
0
V
-3.944.541
0
2.311.674
0
V
2.311.674
0
0
N
2
0
Tabel 3; de verschillen per grondexploitatie op eindwaarde tussen actualisatie 2021 en actualisatie 2022
Toelichting tabel 3 en tabel 4 Nota bene Het betreft hier financiële effecten op eindwaarde over de gehele looptijd van de projecten gezamenlijk. Er is dus m.b.t. deze bedragen geen direct verband met de jaarrekening 2021.
4
1. De vermelde eindwaarden (kolommen A en B) zijn de saldo’s van kosten en opbrengsten per grondexploitatie in het jaar van afsluiten van die grondexploitatie; 2. Het nadeel van € 2.311.674,- (regel totaal effect actualisatie) heeft betrekking op verlies- én winstgevende grondexploitaties en geeft aan in welke mate de grondexploitaties op eindwaardeniveau (d.w.z. in het jaar van afsluiten) na actualisatie 2022 nadeliger zijn geworden ten opzichte van de in 2021 vastgestelde grondexploitaties 2021. 3. De Vertraging Z is Kolom Y -/- X.
3.2 Financiële vergelijking totaal kosten- en opbrengstensoorten In de onderstaande tabel 4 hebben wij voor u gespecificeerd hoe het financiële nadeel van € 2.311.674- ontstaat met betrekking tot de diverse kosten- en opbrengstensoorten zoals deze in de grondexploitaties worden onderscheiden. U treft in tabel 4 rechts onderaan hetzelfde saldo aan als in Tabel 3, regel totaal effect actualisatie. De genoemde bedragen zijn dus de bedragen die ontstaan door optelling van alle bedragen zoals opgenomen in de lopende grondexploitaties 2022. Als voorbeeld: het totaal van de grondverkopen van alle grondexploitaties 2022 tezamen is geraamd op een bedrag van € 60.398.790,-.
5
Totaal actualisatie 2021
Totaal actualisatie 2022
Verschil 2022 -/- 2021
7.937.855
7.937.855
0
559.048
607.908
48.860 nadelig
Bouwrijp maken
3.156.708
3.278.023
121.314 nadelig
Woonrijp maken
15.495.925
16.019.849
523.924 nadelig
Exploitatie panden
24.572
8.089
Planontwikkeling
7.132.394
8.881.970
Toerekening Kosten
4.347.502
4.297.181
-50.321 voordelig
Bijdragen aan derden
5.291.354
5.291.511
157 nadelig
Totaal Kosten
43.945.358
46.322.385
2.377.027 nadelig
Totaal actualisatie 2021
Totaal actualisatie 2022
Verkopen
59.936.341
60.398.790
462.450 voordelig
Bijdragen van derden
4.991.233
5.001.233
10.000 voordelig
Totaal opbrengsten
64.927.574
65.400.023
472.450 nadelig
Saldo excl. winstname (kosten -/- opbrengsten) Tussentijdse winstname t/m 2021
20.982.21514.725.999
19.077.63815.133.097
1.904.577 nadelig 407.099
Aankopen Milieuvoorzieningen
Voordelig/ nadelig
-16.483 voordelig 1.749.576 nadelig
Verschil 2022 -/- 2021
Voordelig/ nadelig
Saldo (kosten -/- opbrengsten) 6.256.2163.944.5412.311.674 nadelig Tabel 4; de verschillen naar kosten- en opbrengstensoorten van alle grondexploitaties (verlies- en winstgevend) tezamen tussen de grondexploitaties zoals vastgesteld in 2021 en actualisatie 2022
Voor een nadere toelichting van de verschillen zoals genoemd in de tabellen 3 en 4 verwijzen wij naar de verschillenanalyse zoals die in de afzonderlijke grondexploitaties is opgenomen.
3.3 Samenvatting Met de evaluatie van de financiële verordening 2018 is door de raad besloten om met terugwerkende kracht vanaf de begroting 2021 directe personeelskosten toe te rekenen aan grondexploitaties. De verwerking van de kosten van ambtelijke inzet in de actualisatie 2022 is de voornaamste oorzaak van het nadelige verschil van € 2.311.674,-. Waar bij de toerekening van deze kosten bij de grondexploitaties een nadeel ontstaat, leidt dit tot een positief effect elders in de begroting. Dit effect is reeds in de begroting 2021 vertaald tot meerjarige stelposten. 6
4. Financieel effect jaarrekening 2021 In navolging van het voorgaande jaar en conform RIB S/12003301 worden de financiële gevolgen van de actualisatie 2022 (t) verwerkt in de jaarrekening 2021 (t-1).
4.1 Voorziening Het gaat daarbij om de effecten op de benodigde hoogte van de “Voorziening verlieslatende grondexploitaties” per 31 december 2021. In de “Voorziening verlieslatende grondexploitaties” dient per 31 december 2021 een bedrag aanwezig te zijn dat voldoende is om alle toekomstige verliezen van verlieslatende grondexploitaties op te kunnen vangen. Door de accountant is geadviseerd om de stand van de “Voorziening verlieslatende grondexploitaties” zo actueel mogelijk te berekenen bij de opstelling van de jaarrekening. Omdat de uitkomsten van de actualisatie 2022 het meest actuele beeld geven van de stand van zaken met betrekking tot te verwachten toekomstige verliezen op grondexploitaties worden deze uitkomsten verwerkt in de jaarrekening 2021. De “Voorziening verlieslatende grondexploitaties” is een voorziening die gewaardeerd wordt tegen contante waarde. Dit betekent dat de verliezen op Eindwaarde contant gemaakt worden, in dit geval naar 1 januari 2022. De eindwaarde -/- rentebijschrijvingen over de toekomstige jaren = Contante waarde (hoogte voorziening per 1 januari 2022). Op grond van de actualisaties van de grondexploitaties 2022 is er zoals blijkt uit tabel 5, een bedrag benodigd per 31 december 2021 van € 344.976,- om de toekomstige verliezen af te kunnen dekken.
Dit totale bedrag moet worden gestort in de voorziening, dit bedrag komt ten laste van het jaarrekeningresultaat 2021.
Mutatie voorziening planexploitaties 2021
A
B
werkelijke Project nummer
stand voorziening Projectnaam
C=B-A
D=B-A
herberekening tlv resultaat stand voorziening
Vrijval of storting
31 december 2021 31 december 2021
voorziening referentie
Geactualiseerde grondexploitaties Sta ti ons pl ei n
-
344.976
344.976
Totaal effect actualisatie
0
344.976
344.976
Totaal effect herziening
0
0
0
Totaal effect actualisatie en herziening
0
344.976
344.976
Totaal afgesloten grondexploitaties
0
0
0
0
Tabel 5; de financiële effecten voorziening op de jaarrekening 2021
4.2 Tussentijds winst nemen In het BBV is aangegeven op welke wijze rekening gehouden moet worden met tussentijds winst nemen bij positieve grondexploitatiecomplexen. Bij het stelsel van baten en lasten zoals geformuleerd 7
in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn het toerekeningbeginsel, het voorzichtigheidsbeginsel en het realisatiebeginsel essentiële uitgangspunten. Baten en lasten – en het daaruit vloeiende resultaat – moeten worden toegerekend aan de periode waarin deze zijn gerealiseerd. Bij meerjarige projecten betekent dit dat (de verwachte) winst niet pas aan het eind van het project als gerealiseerd moet worden beschouwd, maar gedurende de looptijd van het project tot stand komt en ook als zodanig moet worden verantwoord. Het verantwoorden van tussentijdse winst is daarmee geen keuze maar een verplichting die voortvloeit uit het realisatiebeginsel. Bij het bepalen van de tussentijdse winst is het wel noodzakelijk de nodige voorzichtigheid te betrachten. Met betrekking tot het tussentijds winst nemen maken we, conform het BBV, gebruik van de Percentage of completion-methode. Naar rato van de voortgang van het project wordt tussentijds winst verantwoord. Maatgevend is de realisatie tot en met het lopende jaar ten opzichte van het totaal van de kosten en opbrengsten van de grondexploitatie. In formule: % kostenrealisatie x % opbrengstrealisatie = % Poc. Met betrekking tot Anna’s Hoeve bouwplan betekent dit dat de kosten voor 94,8% zijn gerealiseerd en de gronden voor 81,9% zijn verkocht, dan is de Poc dus 77,6%.
Passen we dit Poc-percentage toe voor Anna’s Hoeve bouwplan dan is de rekensom als volgt 77,6% x € 19.491.119,- geprognosticeerde winst is € 15.133.097,-. Tot op heden is door tussentijdse winstneming uit de grondexploitatie Anna’s Hoeve bouwplan een al bedrag van € 14.725.999,- ten gunste van jaarrekeningen gebracht. Het bedrag waarvoor we tussentijds winst nemen in 2021 bedraagt dus € 15.133.097 -/- € 14.725.999 = € 407.099,-. Voor de grondexploitatie Stationsplein geldt dat negatief is, waardoor van winstneming uit deze grondexploitatie geen sprake is.
project
A B C= A -/- B begroot bijgesteld 2021 2021 Verschil
Anna's Hoeve bouwplan
2.493.508
407.099
2.086.409
Totaal 2.493.508 407.099 Tabel 6; tussentijdse winstneming over 2021
2.086.409
Op basis van de actualisatie grondexploitatie 2021 was een tussentijdse winstneming van € 2.493.508,begroot ten gunste van het jaarrekeningresultaat. Op basis van de actualisatie grondexploitaties 2022 moet dit bijgesteld wordt naar € 407.099,-. Van het verschil van € 2.086.409,- wordt minder ten gunste van het jaarrekeningresultaat 2021 gebracht dan begroot voor 2021. De winstname is lager geworden door uitgestelde opbrengsten en hogere (plan)kosten. De tussentijdse winstneming uit grondexploitaties wordt geprognosticeerd in het meerjarig perspectief c.q. de meerjarenbegroting. Aan het einde van het boekjaar wordt tussentijds winst genomen conform de regels van het BBV als blijkt dat aan de voorwaarden daaromtrent uit het BBV wordt voldaan. De prognose van tussentijdse winstneming is opgenomen in het hoofdstuk 6 Financieel effect begroting 2022 en hoofdstuk 8 Meerjarig perspectief.
4.3 Vennootschapsbelasting Over de winsten uit grondexploitaties moet vennootschapsbelasting worden betaald, verlieslatende grondexploitaties mogen met de winstgevende grondexploitaties worden verrekend. Op het taakveld 0.9 Vennootschapsbelasting wordt (de raming van) het te betalen bedrag vennootschapsbelasting als last verantwoord. Het gaat om een raming van het bedrag van de aanslag omdat de definitieve aanslag nog niet is ontvangen. De te betalen vennootschapsbelasting maakt geen 8
onderdeel uit van het resultaat van de afzonderlijke grondexploitaties. Dat resultaat komt tot uitdrukking op taakveld 8.2 Grondexploitatie (niet-bedrijventerreinen). Op basis van de gegevens uit de actualisatie 2022 is een fiscaal verlies berekend van € 364.626,- over het jaar 2021. Dit leidt tot een te verwachten restitutie van eerder betaalde belasting ad € 91.157,-.
4.4 Samenvatting Als gevolg van de actualisatie wordt een bedrag van € 344.976,- in de voorziening gestort, ten laste van het jaarrekeningresultaat 2021. De verwachte tussentijdse winstname uit grondexploitaties over 2021 valt tegen. Een nadelig verschil van € 2.086.409,- kan niet ten gunste van het jaarrekeningresultaat 2021 worden gebracht.
9
5. Financieel effect begroting 2022; taakveld 8.2 Met betrekking tot de actualisatie van de grondexploitaties 2022 zijn ten aanzien van de begroting 2021 twee financiële effecten te onderscheiden. Deze worden in de volgende paragrafen behandeld.
5.1 Verhoogde rentebijschrijving voorziening verlieslatende grondexploitaties In 2022 loopt een verlieslatende grondexploitatie die niet was begroot. Er is nu dus een voorziening verlieslatende grondexploitaties noodzakelijk in 2022. Er is daardoor ook sprake van rentebijschrijving in 2022. De stand van de voorziening verlieslatende grondexploitaties per 1 januari 2022 is in werkelijkheid hoger dan opgenomen in de begroting 2021. Het verschil tussen de werkelijke stand per 1-1-2022 en de stand zoals begroot per 1-1-2022 wordt veroorzaakt door een verslechtering van de grondexploitatie Stationsplein. A
C = B -/- A
Stand
Begroot
Rente begroot Werkelijk Rente werkelijk
1-1-2022 Voorziening planexploitaties
B
Stand
-
2022
1-1-2022 -
344.976
2022
verschil
voordeel
rente bijschrijving nadeel 7.000
7.000 nadeel
Tabel 7; rentebijschrijving
Rentebijschrijving op de voorziening verlieslatende grondexploitaties vindt plaats op basis van de werkelijke stand van de voorziening per 1 januari 2022. Door de jaarlijkse rentebijschrijving groeit de voorziening naar de benodigde eindwaarde om de te verwachten verliezen op eindwaarde te kunnen afdekken.
5.2 Winsten grondexploitaties op taakveld 8.2 In de begroting 2022, die gebaseerd is op de actualisatie 2021, is geen te verwachten winst uit af te sluiten grondexploitaties. Ook de actualisatie 2022 verwacht geen winst uit af te sluiten grondexploitaties ten gunste van 2022. Wel is in de begroting 2022, op basis van de actualisatie 2021, een prognose tussentijdse winstneming opgenomen. Op basis van de actualisatie 2022, moet deze prognose bijgesteld worden. De werkelijke berekening van de tussentijdse winstneming ten gunste van het jaarrekeningresultaat 2022 zal plaatsvinden bij de actualisatie grondexploitaties 2023 op basis van de stand van zaken op 1 januari 2023. De daadwerkelijke tussentijdse winstneming ten gunste van het jaarrekeningresultaat 2022 kan dus afwijken van de prognose.
project Anna's Hoeve bouwplan
A B C=B-/-A actualisatie 2021 actualisatie 2022 prognose winstneming 2022 prognose winstneming 2022 Verschil 2.128.570
3.654.793
1.526.223
Totaal 2.128.570 3.654.793 Tabel 8; prognose tussentijdse winstneming ten gunste van begroting 2022
1.526.223
10
5.3 Samenvatting In de onderstaande tabel 9 zijn de twee financiële effecten ten aanzien van de begroting 2022 overzichtelijke bij elkaar in één tabel opgenomen. In de tabel is af te lezen dat de actualisatie een voordelig financieel effect heeft voor de begroting van 2022.
Budgetair effect 2022 t.l.v.
effect omschrijving
t.l.v.
resultaat
regulier
winstgevende
resultaat
grexen
7.000
-
-
-
1 Rentebijschrijving aan de
totaal 7.000 nadeel
voorziening planexploitatie door hogere werkelijke stand per 1-1-2022 dan begroot 2 Verhoogde winst ten gunste van 2022 3 Tussentijdse winstneming
-
-1.526.223 + 7.000
Tabel 9; de financiele effecten op de begroting 2022
11
-1.526.223 voordeel +
-1.526.223
-1.519.223 voordeel
6. Risico´s 6.1 Risico’s actualisatie 2022 Bij de actualisatie 2022 is aandacht besteed aan de mogelijke aanwezige negatieve en positieve risico´s per grondexploitatie. De onder kolom A en B opgenomen bandbreedte van risico´s, (negatief dan wel positief) is het resultaat van een kans dat een risico zich zal voordoen maal het financiële gevolg van de betreffende risico. Actualisatie 2022 Verzameling Risico-paragrafen Bedragen in Euro´s
A Resultaat op
Project Anna ´s Hoeve Bouwpl a n Sta ti ons pl ei n Totaal lopende grondexploitaties
Eindwaarde
V/N
Maximaal
Bandbreedte
Risico
Negatief
B
C=A+B
Positief
Saldo
-4.333.040 V
-1.341.747
-402.874
13.000
-389.874
388.500 N
-2.560.000
-1.069.000
215.000
-854.000
-3.944.541 V
-3.901.747
-1.471.874
228.000
-1.243.874
Tabel 10; verzameling risico's 2022
Hierboven vindt u in tabel 10 een samenvatting van de aanwezige risico´s (negatief dan wel positief) per grondexploitatie 2022 zoals deze de grondslag heeft gevormd voor de risicobepaling in het kader van de jaarrekening 2021. Ieder risico dat zich feitelijk manifesteert, zal ongeacht of het nu wel of niet in de risicoanalyse van de grondexploitaties is opgenomen, derhalve direct en naar volle omvang van invloed zijn op het te realiseren resultaat. In het geheime ter inzage gelegde document met geactualiseerde grondexploitaties is bij iedere grondexploitatie een analyse van de risico’s opgenomen.
6.2 Risico’s actualisatie 2021 Ter vergelijking met de risico’s zoals die bij de actualisatie 2021 waren onderkend is hieronder de tabel uit 2021 opgenomen. Actualisatie 2021 Verzameling Risico-paragrafen Bedragen in Euro´s
A Resultaat op
Project
Eindwaarde
V/N
Maximaal
Bandbreedte
Risico
Negatief
B
C=A+B
Positief
Saldo
Anna ´s Hoeve Bouwpl a n
-5.211.644 V
-2.528.912
-513.627
0
-513.627
Totaal lopende grondexploitaties
-5.211.644 V
-2.528.912
-513.627
0
-513.627
Tabel 11; verzameling risico's 2021
6.3 Samenvatting De belangrijkste resultaten van de bovenstaande paragrafen zijn in de onderstaande tabel 12 samengevat.
12
Ieder risico dat zich feitelijk manifesteert, zal ongeacht of het nu wel of niet in de risicoanalyse van de grondexploitaties is opgenomen, derhalve direct en naar volle omvang van invloed zijn op het te realiseren resultaat. Per saldo is het totaal aan risico´s en het noodzakelijke weerstandsvermogen met € 730.247,vermeerderd (nadelig). Vergelijking Risico´s in jaren A
B
actualisatie actualisatie 2021 Nega ti eve Ri s i co´s (ka ns ma a l gevol g) Pos i ti eve Ri s i co´s (ka ns ma a l gevol g) Totaal
2022
-513.627 -1.471.874 0
228.000
-513.627 -1.243.874
Tabel 12; verschillen risico's 2022 ten opzichte van 2021
13
C = B -/- A Verschil 2022 - 2021 Opmerking -958.247 vermeerderi ng nega ti eve ri s i co´s 228.000 vermeerderi ng pos i ti eve ri s i co´s -730.247 per saldo meer risico´s
7. Meerjarig perspectief De verlieslatende grondexploitaties leiden niet tot een meerjarig effect. Het verlies nemen wij op basis van het voorzichtigheidsprincipe in het huidige jaar in één keer door, indien nodig, te doteren aan de voorziening verlieslatende grondexploitaties. De winstgevende grondexploitaties kennen bij actualisatie wel een meerjarig effect. De toekomstige verwachte winst kan op grond van de actualisatie toe- of afnemen, terwijl op grond van nieuwe inzichten over het moment van afsluiten ook het moment van winstneming kan verschuiven in de tijd. Daarbij moet sinds 2018 verplicht tussentijds winst genomen worden indien aan de voorwaarden daaromtrent uit de BBV wordt voldaan. In tabel 13 hebben wij de informatie met betrekking tot de te verwachten winsten op basis van de actualisatie 2021 en de actualisatie 2022 voor de jaren 2022-2025 langs een tijdsbalk uitgezet. Dit betreffen prognoses. De daadwerkelijke winsten kunnen afwijken van de prognose. De toename van de te verwachten toekomstige winsten met € 1.547.190,- wordt vooral veroorzaakt door het doorschuiven van opbrengsten van 2021 naar 2022. Het voordeel over deze jaren staan dus in directe relatie met de tegenvallende winstname over 2021. De tussentijdse winstneming over de komende jaren is geen onderdeel van de grondexploitatie maar is uitgerekend op basis van de grondexploitaties 2022.
Deze zijn dus nog geen onderdeel van de grondexploitaties en gaan dus de huidige eindwaarden nog beïnvloeden. Het verschil tussen de eindwaarde van de huidige grondexploitaties en de optelling van de tussentijdse winstneming komt door de rente die in de grondexploitatie betaald wordt over de tussentijdse winstneming zodra deze daar onderdeel van wordt.
Actualisatie Project 2022 Anna's Hoeve bouwplan
Jaar van tussentijdse winstneming 2022 2023 2024
2025
Totaal
3.654.793
-185.746
475.097
213.887
4.158.031
3.654.793
-185.746
475.097
213.887
4.158.031
Anna's Hoeve bouwplan
2.128.570
482.272
Totaal actualisatie 2021 Verschil Anna's Hoeve bouwplan
2.128.570
482.272
-
-
2.610.842
1.526.223
-668.018
475.097
213.887
1.547.190
Totaal actualisatie 2022 2021
2.610.842
Verschil actualisatie 2022 -/- 2021
1.526.223 -668.018 475.097 213.887 1.547.190 voordeel nadeel voordeel voordeel voordeel Tabel 13; fasering verwachte vrijval winst en tussentijdse winstneming conform actualisatie 2022 in vergelijking met de actualisatie 2021
7.1 Samenvatting De verplichte tussentijdse winstneming leidt tot een gefaseerde toerekening van de baten van een voordelige grondexploitatie aan de algemene middelen. De rentelasten van de tussentijdse winstnemingen beïnvloeden de eindwaarde van de grondexploitatie. 14
Per saldo neemt de tussentijdse winstneming over de komende jaren toe met € 1.547.190,-. Dit heeft een directe relatie met de tegenvallende winstname over 2021 uit de grondexploitatie Anna’s Hoeve doordat een deel van de opbrengsten een jaar doorschuift van 2021 naar 2022.
15
8. Verwerking financiële gevolgen begroting 2022 De Actualisatie grondexploitaties 2022 is gebaseerd op ongewijzigd beleid en heeft derhalve betrekking op; • • •
indexering van lasten en baten als gevolg van inflatiecorrecties; wijzigingen lasten en baten als gevolg van technische aanpassing en: verschuivingen van de planningen in tijd;
Vooruitlopend op de besluitvorming van de Raad (zie voorgestelde beslissing hieronder); 1. zullen wij de budgettaire consequenties 2022 van deze actualisatie verwerken conform bijgaande begrotingswijziging voor 2022. 2. zullen wij de financiële gevolgen van deze actualisatie, zoals gebruikelijk verwerken in de meerjarenraming 2023 – 2026 zoals op te nemen in de programmabegroting 2023, die eind dit jaar aan de Raad zullen worden voorgelegd.
8.1 Samenvatting De actualisatie van de grondexploitaties 2022 heeft vooral door een verhoogde tussentijdse winstname een effect op de begroting.
Rentebijschrijving voorziening planexploitaties 7.000 Verhoogde winst grondexploitaties 2022 Tussentijdse winstneming 1.526.223 effect begroting 2022 1.533.223 Voordelig Tabel 14; Budgettair effect 2022 actualisatie 2022 taakveld 8.2
16