Bijlage 4 Aanbiedingsbrief Jaarstukken 2024 VRGV

Aan de raden van de gemeenten Blaricum, Gooise Meren, Hilversum, Huizen, Laren en Wijdemeren

Postbus 57, 1200 AB Hilversum Kamerlingh Onnesweg 148 1223 JN Hilversum T (035) 688 55 55 F (035) 688 55 15 info@vrgooienvechtstreek.nl

datum onze referentie

27 maart 2025 VRGV-PC-25.01

uw referentie bijlage onderwerp

Behandeld door telefoon e-mail

D. van Baarle 035-6885555 dick.vanbaarle@brandweergooivecht.nl

Jaarstukken VRGV 2024 Jaarstukken 2024 van Veiligheidsregio Gooi en Vechtstreek

Geachte raden, Op 26 maart jl. heeft het algemeen bestuur van Veiligheidsregio Gooi en Vechtstreek (VRGV) ingestemd met de Jaarstukken 2024. Ze bestaan uit de jaarrekening en het jaarverslag. De Jaarstukken 2024 vormen het sluitstuk van de cyclus van planning en control 2024. Een jaar waarin de doorontwikkeling van de samenwerking met Veiligheidsregio Flevoland (VRF) en de versterking van crisisbeheersing en informatievoorziening een centrale rol hebben ingenomen. De bijgevoegde jaarstukken beginnen met een beleidssamenvatting met als titel “2024 op hoofdlijnen”, hierin wordt ingegaan op de voortgang op de dossiers: versterking crisisbeheersing, informatievoorziening, duurzaamheid en Meldkamer Midden-Nederland. Dit alles heeft parallel gelopen aan het proces van de doorontwikkeling van de samenwerking met VRF. De succesvolle samenwerking loopt als een rode draad binnen onze organisaties en komt daarom veelvuldig terug in de jaarstukken. De samenwerking komt mede tot uiting in de overeenkomsten in de jaarstukken voor beide regio’s, zowel beleidsmatig als qua presentatie. Financiën De laatste rapportage over het jaar 2024 die u heeft ontvangen is de bestuursrapportage. Deze is vastgesteld in het AB op 4 september jl. en gaf een verwacht positief resultaat aan van € 859.913.

De jaarrekening sluit met een positief resultaat van € 1.445.983,54 en valt daarmee € 586.070 positiever uit dan de raming in de bestuursrapportage. Dit resultaat is tot stand gekomen door voornamelijk incidentele voor- en nadelen. Eén van de financiële voordelen is een gevolg van het vertraagd invullen van vacatures. Dit heeft geen effect gehad op de operationele dienstverlening. Het positieve resultaat wordt toegevoegd aan de algemene reserve en na beoordeling van het weerstandsvermogen zal het deel van de algemene reserve dat boven de weerstandsratio van 1,0 uitkomt worden teruggestort aan de gemeenten. Hiervoor wordt de verdeling van de gemeentelijke bijdrage vanuit de Programmabegroting 2024 gehanteerd, hierop was ook de initiële bijdrage gebaseerd.

Weerstandsvermogen en risicoprofiel De weerstandsratio is door mutaties gedurende het jaar en bij de jaarstukken, nadat het exploitatieresultaat van 2024 is toegewezen aan de algemene reserve, opgelopen naar 2,22. De bestuurlijke afspraak is dat een weerstandsratio van 1,0 wordt gehanteerd. Om aan deze afspraak te voldoen dient de algemene reserve te worden verlaagd met € 1.820.531. Dit bedrag wordt teruggestort naar de deelnemende gemeenten. Hiervoor wordt de verdeling van de gemeentelijke bijdrage vanuit de Programmabegroting 2024 gehanteerd, hierop was ook de initiële bijdrage gebaseerd.

De uitgewerkte risicoparagraaf is als bijlage bij de jaarrekening opgenomen. Deze is geactualiseerd conform de gemaakte afspraken. Er zijn geen nieuwe risico’s gesignaleerd. Rechtmatigheidsverklaring DB en accountantsverklaring Toelichting proces Op 12 maart jl. heeft het dagelijks bestuur een negatief oordelende rechtmatigheidsverklaring voor 2024 afgegeven. Dit is een relatief nieuwe stap in het proces van de jaarstukken als gevolg van een nieuwe wettelijke vereiste. De wijziging heeft als doel de verantwoordelijkheid (voor het vaststellen) van het rechtmatig handelen meer bij de organisatie (i.c. het dagelijks bestuur) te leggen. Dit betekent dat het dagelijks bestuur aan de hand van interne controles moet vaststellen of de organisatie rechtmatig heeft gehandeld. Hierover geeft zij een verklaring af die onderdeel is van de Jaarstukken 2024. Voorheen controleerde de accountant de jaarstukken op zowel getrouwheid en rechtmatigheid. Vanaf 2023 controleert de accountant enkel op getrouwheid, maar aangezien de rechtmatigheidsverklaring onderdeel is van de jaarstukken controleert de accountant dus ook de getrouwheid van de rechtmatigheidsverklaring (en daarmee indirect de rechtmatigheid). Oordeel over 2024 Bij de interne controles zijn afwijkingen geconstateerd die het afgeven van een positieve rechtmatigheidsverklaring door het DB in de weg stonden.

De afwijkingen vinden met name plaats op het criterium begrotingsrechtmatigheid. Wetgeving schrijft voor dat íedere overschrijding op lasten, of onderschrijding op baten, direct onrechtmatig is ongeacht de verklaring. Dit geldt zelfs wanneer hogere lasten gepaard gaan met hogere inkomsten. Deze wet is zichtbaar toegespitst op gemeenten en provincies die vaak gebruikmaken van een begrotingswijziging / slotwijziging in december. Zodoende is de laatste begroting(swijziging) vaak nauwkeuriger (want ruim 90% van het jaar is al verstreken) en hebben zij minder begrotingsafwijkingen. Voor gemeenschappelijke regelingen, zoals de veiligheidsregio, is een begrotingswijziging complexer. Gemeenteraden hebben wettelijk 12 weken om een zienswijze te geven, waardoor de conceptwijziging uiterlijk begin september moet worden ingediend om in december vastgesteld te worden. Dit maakt de laatste begroting minder accuraat. Bovendien proberen wij zo realistisch mogelijk te begroten. Hierdoor leiden financiële tegenvallers direct tot onrechtmatigheden. Als wij ‘ruim’ of conservatief zouden begroten,

dan is er ruimte in de begroting om tegenvallers op te vangen binnen die ruimte. Hier kiezen wij niet voor. Dit vergroot het risico op een negatief rechtmatigheidsoordeel bij overschrijdingen op programmaniveau. Oordeel over 2023 Bij de jaarstukken 2023 heeft het DB een positief oordeel ten aanzien van de rechtmatigheid van het boekjaar 2023 afgegeven. Deze verantwoording werd destijds ook ondersteund door onze vorige accountant die oordeelde dat dit getrouw was. Het is uiterst ongebruikelijk, maar op aangeven van de huidige accountant heeft het DB dit oordeel moeten herzien. Met terugwerkende kracht geeft het DB in de jaarstukken 2024 ook een negatief oordeel ten aanzien van het boekjaar 2023 af. Dit is het gevolg van een wetswijziging die na het afgeven van het initiële oordeel d.d. 14-2-2024 heeft plaatsgevonden. Deze wetswijziging heeft tot gevolg dat de beoordelingsgrond is gewijzigd. Conform de nieuwe beoordelingsgrond is -zoals hierboven al genoemdélke budgettaire overschrijding op een programma onrechtmatig. De wetsinterpretatie ten tijde van het afgeven van het initiële oordeel over 2023 was dat overschrijdingen die tijdig werden toegelicht (en dat kon ook nog in de jaarstukken zijn) niet leidden tot een onrechtmatigheid. Met de wetsbepalingen van nu, dient het oordeel over 2023 op aangeven van de accountant te worden herzien.

Conclusie De rechtmatigheidsverantwoording voor zowel 2023 als 2024 is toegevoegd aan de jaarstukken. De accountant heeft de jaarstukken 2024 (en daarmee de rechtmatigheidsverantwoording) beoordeeld en aangegeven een goedkeurende verklaring af te geven op de getrouwheid (bijlage 2). Wanneer het algemeen bestuur de jaarstukken vaststelt, voegt de accountant zijn verklaring definitief toe. Procedure Met de wijziging van de Gemeenschappelijk Regeling VRGV per 04-07-2024 is het proces van zienswijzen op de jaarstukken komen vervallen. De Wet gemeenschappelijke regelingen voorziet niet in zienswijzen van de deelnemende gemeenten bij de vaststelling van de jaarrekening. De jaarrekening is immers een feitelijke stand van zaken die door zienswijzen niet meer zal worden beïnvloed. Eventuele opvattingen van gemeenteraden naar aanleiding van de jaarrekening krijgen hun betekenis bij het vaststellen van de begroting van het daaropvolgende jaar, en daar is uiteraard dan wél in een zienswijzeprocedure voorzien. De Jaarstukken 2024 worden conform wet- en regelgeving binnen twee weken na vaststelling ter informatie verstuurd naar de Gedeputeerde Staten van de provincie. De Jaarstukken 2024 worden tevens gepubliceerd op de openbare website van VRGV en intern op intranet. Hoogachtend, Het dagelijks bestuur van Veiligheidsregio Gooi en Vechtstreek, namens deze,

J.A. van der Zwan secretaris

G.M. van den Top voorzitter