Belastingverordeningen 2025 (1 raadsvoorstel)

Zaaknummer: 1022684

gemeente Hilvarenbeek

In de vergadering van Behandeld in college op Behandeld in commissie(s) Agendapunt Beleidsveld Onderwerp

: 7 november 2024 : 24 september 2024 : 16 oktober 2024 : : Gemeentelijke belastingen : Belastingverordeningen 2025

Voorstel Onderstaande belastingverordeningen 2025 vast te stellen: 1. De verordening op de heffing en de invordering van onroerende-zaakbelastingen 2025 2. De verordening op de heffing en de invordering van leges 2025 incl. tarieventabel 2025, bouwkostentabel 2024 en Bijlage A 3. De verordening op de heffing en de invordering van toeristenbelasting 2025 4. De verordening op de heffing en de invordering van forensenbelasting 2025 5. De verordening op de heffing en de invordering van vermakelijkhedenretributie 2025 6. De verordening op de heffing en de invordering van precariobelasting 2025 7. De verordening op de heffing en de invordering van marktgelden 2025 8. De verordening op de heffing en de invordering van riool- en waterzorgheffing 2025 9. De verordening op de heffing en de invordering van afvalstoffenheffing 2025 inclusief tarieventabel 2025 10. De verordening op de heffing en de invordering van een eenmalig rioolaansluitrecht 2025 incl. tarieventabel 2025 11. De verordening kwijtschelding 2025.

Inleiding Op 7 november 2024 stelt uw raad de begroting 2025 vast. Hierin hebben we opgenomen op welke wijze de kosten door eigen inkomsten - zoals onze belastingen - worden afgedekt. In de paragraaf lokale heffingen van de begroting 2025 hebben we per belasting aangegeven welke inkomsten we willen behalen en wat het belastingtarief is. Deze tarieven moeten jaarlijks formeel door uw raad worden vastgesteld in afzonderlijke belastingverordeningen. Dit voorstel ziet daarop en is een uitwerking van eerdere besluitvorming en de beleidsvoornemens zoals geformuleerd in de begroting 2025. Ons algemene uitgangspunt bij de vaststelling van de tarieven is om de lastendruk zo laag mogelijk te houden en aan te laten sluiten bij het voorzieningenniveau dat we bieden. Conform onze jaarlijkse gedragslijn verhogen we de belastingtarieven met een percentage van 2,25%. Bij een aantal specifieke belastingtarieven wijken we hiervan af door wettelijke verplichtingen of expliciete keuzes die we gemaakt hebben. Dit benoemen we dan in het raadsvoorstel.

1

Raad van 6 november 2024, nr.

Argumenten 1.1. We indexeren de tarieven onroerende-zaakbelastingen met 2,25 % Op grond van de Wet waardering onroerende zaken waarderen we jaarlijks alle onroerende zaken die gelegen zijn binnen gemeente Hilvarenbeek. Voor het belastingjaar 2025 geldt dat de aanslagen onroerende-zaakbelastingen (ozb) worden opgelegd met als maatstaf de waarde in het economisch verkeer van een onroerende zaak op peildatum 1 januari 2024. De onroerende-zaakbelastingen berekenen we naar een percentage van de waarde van de onroerende zaak. Bij de berekening van de tarieven ozb houden we rekening met de: • Nacalculatie waarde-ontwikkeling waardepeildatum 1 januari 2023. Voor woningen hadden we +3,0% aangehouden en voor niet-woningen +2,0%. Voor woningen steeg de gemiddelde waarde met 3,43 % en steeg de waarde van niet woningen met gemiddeld 1,8 %.; • Waardeontwikkeling naar waardepeildatum 1 januari 2023. Voor woningen komt dit neer op + 3,5% en voor niet-woningen komt dit neer op +1,25%; • Conform bestaand beleid vastgestelde correctie van 2,25%; De percentages onroerende-zaakbelastingen 2025 komen daarmee uit op:

eigenarenheffing woningen: eigenarenheffing niet-woningen: gebruikersheffing niet-woningen:

Tarief 2024

Voorstel Tarief 2025

0,0898% 0,2476% 0,2069%

0,0883% 0,2505% 0,2094%

2.1 Voor de leges houden we rekening met de kostendekkendheid en de wettelijke tarieven De legesverordening omvat de belastingtarieven voor onder andere burgerzaken, de APV en de omgevingsvergunningen. Voor de legesverordening en de daarbij behorende tarieventabel is het van belang om de tarieven niet zodanig vast te stellen dat de geraamde baten uitkomen boven de geraamde lasten. We spreken ook wel over de opbrengstenlimiet ofwel de kostendekkendheid. Dit is expliciet bepaald in artikel 229b lid 1 Gemeentewet. De totale kostendekkendheid komt neer op 75%. 2.2 Tarieven Hoofdstuk 1: De meeste tarieven zijn geïndexeerd. Bij reisdocumenten, Nederlandse identiteitskaart en rijbewijzen gelden wettelijke maximumtarieven. Er is gerekend met de voorlopige wettelijke tarieven per belastingjaar 2024 omdat de nieuwe wettelijke tarieven nog niet bekend zijn. Hoofdstuk 2: Voor de intaketafel waarbij de wenselijkheid van het initiatief centraal wordt getoetst is gekozen om dit overleg gratis te maken. We willen graag stimuleren dat aanvragers in de voorfase in overleg met ons treden. Onder de Omgevingswet twee afzonderlijke vergunningen nodig bij een bouwproject als het gaat om een Gevolgklasse 2 of 3 bouwwerk: één voor de bouwtechnische activiteit (bouwtechnische omgevingsvergunning) en één voor de omgevingsplanactiviteit (ruimtelijke omgevingsvergunning).

Voor gevolgklasse 1 is alleen de ruimtelijke omgevingsvergunning nodig. De legestarieven hebben nog steeds een degressieve tariefstructuur waarbij de hoogte van de bouwkosten als grondslag dienen. Onder de Omgevingswet is het weer mogelijk om leges te heffen voor milieuvergunningen. Het gaat hierbij om een vergunning per Milieubelastende Activiteit (MBA). De werkzaamheden voor de vergunning wordt uitgevoerd door de OMWB. Hoofdstuk 3: De tarieven zijn geïndexeerd. Samengevat en gelet op de onderstaande tabel voldoet de gemeente Hilvarenbeek aan de opbrengstennorm zoals opgenomen in de Gemeentewet. Op begrotingsbasis komt de totale kostendekkendheid uit op 75%. 2

Raad van 6 november 2024, nr. Recapitulatie kostendekkendheid leges 2025 PersoneelsOverige lasten Overhead Lasten OD lasten € 652.454 € 644.584 € 160.099 € 263.475

Totaal

Totale lasten € 1.720.612

KostendekkendBaten heid € 1.294.907 75%

Hoofdstuk 1

Algemene dienstverlening

€ 130.396

€ 128.822

€ 164.565 €

423.783

€

372.720

88%

Paragraaf 1.1

Burgerlijke stand

€

10.530

€ 10.403

€ 12.358

33.290 €

27.232

82%

48.815

€ 48.226

€ 101.903 €

198.943

€

185.241

93%

27.293

€ 26.964

€ 25.239

€

79.496 €

69.339

87%

Paragraaf 1.2 Paragraaf 1.3

Reisdocumenten en Nederlandse € identiteitskaart Rijbewijzen €

Paragraaf 1.4

Verstrekkingen in het kader van de basisregistratie persoonsgegevens

Paragraaf 1.5

Bestuursstukken

Paragraaf 1.6

€

€

8.030 €

7.933

€

1.252

€

17.215

€

3.221

19%

€

6.143 €

6.069

€ 10.113

€

22.325 €

12.083

54%

Paragraaf 1.8

Vastgoedinformatie Overige publiekszaken Gemeentearchief

Paragraaf 1.9

Bijzondere wetten

€

29.506

Paragraaf 1.10

Diversen € 79 Dienstverlening vallend onder € 471.377 fysieke leefomgeving/omgev ingsvergunning Algemene bepalingen Voorfase € 58.176 Activiteiten met betrekking tot € 319.574 bouwwerken

Paragraaf 1.7

Hoofdstuk 2

Paragraaf 2.1 Paragraaf 2.2 Paragraaf 2.3

€ 29.150

€ 11.946

€

70.602 €

73.857

105%

€

€

€

1.913

€

1.747

91%

€ 1.196.073

€

839.115

70%

147.966 €

19.427

13%

78

1.755

€ 465.687

€ 160.099

€ 98.910

€ 57.474

€ 32.316

€

€ 315.717

€ 21.409

€ 98.910 €

755.610

€

663.697

88%

€

5.782

€

638

11%

€

88.684 €

88.684

100%

Paragraaf 2.4

Activiteiten met betrekking tot cultureel erfgoed en werelderfgoed

€

2.909 €

2.874

Paragraaf 2.5

Milieubelastende activiteiten

€

1.939 €

1.916

Paragraaf 2.6

Lozingsactiviteiten (gereserveerd)

Paragraaf 2.7

Aanlegactiviteiten

€

30.058

€ 29.695

€

59.752

€

5.039

8%

Paragraaf 2.8

Overige activiteiten

€

38.784

€ 38.316

€

77.100 €

11.924

15%

Paragraaf 2.9

Maatwerkvoorschrift € en

970

€

18.085 €

18.085

100%

Paragraaf 2.10

Gelijkwaardigheid

€

242

Paragraaf 2.11

Overige tarieven

€

15.150

Paragraaf 2.12

Modaliteiten

€

2.666 €

Paragraaf 2.13

Vermindering

€

909

€

Paragraaf 2.14

Teruggaaf

Hoofdstuk 3

Dienstverlening vallend onder de dienstenrichtlijn en niet vallend onder hoofdstuk 2

€

50.681

Paragraaf 3.1

Horeca

€

7.113 €

Paragraaf 3.2

Seksbedrijven

Paragraaf 3.3

Winkeltijdenwet

Paragraaf 3.4

Organiseren evenement of markt

€

43.495

Standplaatsen Gereserveerd: Huisvestigingswet 2014 Overige APV activiteiten

€

73

Paragraaf 3.5 Paragraaf 3.6 Paragraaf 3.6a Paragraaf 3.7

In dit hoofdstuk niet benoemd besluit

€ 84.830

€

958

€ 16.158

€

239 €

€

5.868

€

5.868

100%

€

30.117 €

32.412

108%

2.634

€

5.301

€

7.912

149%

898

€

1.807 €

-14.570

€ 50.075

€

100.756 €

83.072

82%

7.028

€

14.140 €

12.707

90%

€ 42.975

€

86.470 €

70.134

81%

€

€

145

€

231

159%

€ 14.967

72

5.386

3

Raad van 6 november 2024, nr.

3.1 We handhaven de tarieven toeristenbelasting. Bij de voorjaarsnota 2020 heeft u gekozen om de toeristenbelasting stapsgewijs te verhogen met 17% per jaar tot en met 2025. Bij de begroting 2023 heeft u gekozen om de tarieven te bevriezen tot en met 2026. Per overnachting voor groepsaccommodatie Per overnachting voor mobiel kampeeronderkomen / vaste standplaatsen op mini camping Per overnachting voor mobiel kampeeronderkomen / vaste standplaatsen op niet zijnde mini camping Per overnachting voor overige accommodaties Jaartarief mobiel kampeeronderkomen of stacaravan op vaste standplaats

2024 1,90

Voorstel 2025 1,90

1,90

1,90

2,15 2,65

2,15 2,65

382,40

382,40

4.1 We handhaven de tarieven forensenbelasting. De forensenbelasting kent een laag en een hoog tarief. Of een belastingplichtige onderworpen dient te worden aan het lage dan wel het hoge tarief is afhankelijk van de WOZ-waarde van het object. Voor het belastingjaar 2024 gold voor objecten tot € 65.000,00 het lage tarief en voor objecten vanaf € 65.000,00 het hoge tarief. Voor 2025 handhaven we beide categorieën en we handhaven de tarieven. Laag tarief Hoog tarief

2024 € 382,40 € 792,40

Voorstel 2025 € 382,40 € 792,40

5.1 We verhogen het tarief van de vermakelijkhedenretributie. De vermakelijkhedenretributie bedraagt € 0,18 per bezoeker. We verhogen het tarief naar € 0,19 voor 2025. 6.1 De tarieven precariobelasting terrassen indexeren we met 2,25 %. We verhogen de tarieven voor 2025 van € 22,30 naar € 22,80 per m2. 7.1 De tarieven marktgelden indexeren we met 2,25 %. We verhogen het tarief van € 69,20 naar € 70,75 per kwartaal per standplaats van vier strekkende meter. 8.1 We indexeren de tarieven van het eenmalig rioolaansluitrecht met 2,25 %. De verschillende tarieven voor het eenmalig rioolaansluitrecht zijn het gevolg van de kostprijzen van PVC buizen en fittingen. Enkelvoudige rioolaansluiting: - diameter 125 mm - diameter 160 mm - diameter 200 mm Dubbele rioolaansluiting: - 2 x diameter 125 mm - 2 x diameter 160 mm

2024

Voorstel 2025

€ 1.192,55 € 1.291,40 € 1.699,20

€ 1.219,40 € 1.320,45 € 1.737,45

€ 1.869,90 € 2.119,00

€ 1.912,00 € 2.266,70

9.1 Voor de afvalstoffenheffing houden we rekening met de kostendekkendheid. Met de opbrengsten van de afvalstoffenheffing betalen we voor 100% de kosten die we kwijt zijn aan inzamelen en verwerken van huishoudelijk restafval. Het huishoudelijk restafval en GFT -afval zamelen we in via afzonderlijke minicontainers. Een aantal (appartementen)complexen heeft een eigen inzamelsysteem met ondergrondse containers.

4

Raad van 6 november 2024, nr.

In april 2024 startten we met de nieuwe inzamelsystematiek en frequentie van de verschillende afvalstromen. De vaststelling van de tarieven 2024 was nog omgeven met een groot aantal aannames wat betreft het aantal ledigingen en te verwerken tonnages in verband met ontbreken van ervaringsgegevens. Op basis van ervaringsgegevens stellen wij de voorgestelde tarieven op een later moment zo nodig verder bij. Met de vaststelling van de Strategische Analyse Financiën (incl. vjn+24) (SAFV) op 4 juli 2024 stemde de raad met knop 12 en 86 ook in met aanpassingen binnen het product afval en de daarmee gepaard gaande kosten. GFE-cocons Dit zijn kleine verzamelcontainers voor groente-, fruit- en etensresten voor de hoogbouw. Den aanschaf en lediging daarvan leidt tot een extra structurele last van € 19.000. Aparte inzameling van luier- en incontinentiemateriaal Per 1 maart 2024 zijn er op 10 locaties wijkverzamelcontainers geplaatst. De structurele lasten bedragen € 21.000 en bestaan uit het ledigen en huur van de containers, op- en overslag en verwerkingskosten. Toerekening kosten van onder andere straatreiniging aan afvalstoffenheffing Met knop 86 dekkingsmaatregel ‘Kostendekkendheid Afvalstoffenheffing verhogen’ besloten om € 60.000 aan kosten van onder andere straatreiniging voortaan toe te rekenen aan afvalstoffenheffing.

In totaal rekenen we in 2025 ten opzichte van 2024 dus € 100.000 meer door aan afvalstoffenheffing, die we verwerken via de tarieven voor vast recht met 9,70%. We indexeringen daardoor het tarief voor vast recht met 11,95 %, zijnde de reguliere indexering van 2,25% verhoog met de extra indexering van 9,70%. De tarieven voor het variabel deel verhogen we met de reguliere indexering van € 2,25%. Vast tarief per maand Lediging restafvalcontainer Lediging gft-afvalcontainer Inworp 60 ltr zak ondergrondse container

2024 € 12,50 € 10,95 € 2,44 € 5,47

Voorstel 2025 € 14,00 € 11,20 € 2,49 € 5,59

10.1 We indexeren de tarieven met 2,25 % en een extra indexering raadsbesluit vaststelling Strategische Analyse Financiën (incl. vjn+24) (SAFV) Zoals gebruikelijk indexeren we de tarieven met 2,25 %. In de door de raad op 4 juli 2024 vastgestelde SAFV is met knop 88 dekkingsmaatregel ‘Kostendekkendheid Rioolheffing verhogen’ besloten om € 90.000 aan kosten van onder andere straatreiniging voortaan toe te rekenen aan riolering. Hiermee stijgen de tarieven rioolheffing extra met € 5,58 %. We hanteren een kostendekkendheid van 100%. Eigenaren Eigenaren woningen Eigenaren niet-woningen Eigenaren garageboxen Gebruikers Gebruikers afgevoerd water tot en met 130 m3 Gebruikers afgevoerd water van 131 tot en met 250 m3 Gebruikers afgevoerd water van 251 tot en met 500 m3 Gebruikers afgevoerd water van 501 tot en met 1.500 m3 Gebruikers afgevoerd water van 1.501 tot en met 5.000 m3 Gebruikers afgevoerd water van 5.001 en meer

2024

Voorstel 2025

113,67 194,32 57,15

122,57 209,54 61,63

32,88 137,16 308,76 708,60 1.417,20 2.834,64

35,40 147,96 333,00 764,16 1.528,20 3.056,64

5

Raad van 6 november 2024, nr.

11.1 Kwijtschelding. Geen wijzigingen ten opzichte van 2024. Kanttekeningen 1.1 De herwaardering van de WOZ-waardes is nog niet afgerond. De WOZ-beschikkingen en aanslagen gemeentelijke heffingen 2024 zijn eind februari 2024 opgelegd. De bezwaarafhandeling is nog niet afgerond. Hierdoor is de herwaardering nog niet afgerond en zijn er geen definitieve waardebepalingen beschikbaar. Dit heeft tot gevolg dat er geen duidelijkheid is omtrent de feitelijke waardeontwikkeling in Hilvarenbeek. We houden daarom rekening met de gemiddelde waardeontwikkeling zoals deze in de meicirculaire zijn opgenomen voor woningen en voor niet-woningen. Samenwerking Dit voorstel is tot stand gekomen binnen de belastingsamenwerking GHO. Financiën De financiële effecten als gevolg van deze belastingverordeningen hebben we verwerkt in de begroting 2025. Communicatie Na vaststelling van de belastingverordeningen 2025 moeten de belastingverordeningen worden gepubliceerd via een eigen elektronisch gemeenteblad. Het internetadres waarop het elektronisch gemeenteblad wordt geplaatst is https://zoek.officielebekendmakingen.nl/ Uitvoering De belastingverordeningen 2025 treden in werking op 01 januari 2025. Bijlagen 1. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2025 2. Legesverordening 2025 incl. tarieventabel 2025, bouwkostentabel 2024 en Bijlage A 3. Verordening toeristenbelasting 2025 4.

Verordening forensenbelasting 2025 5. Verordening vermakelijkhedenretributie 2025 6. Verordening precariobelasting 2025 7. Verordening marktgelden 2025 8. Verordening riool- en waterzorgheffing 2025 9. Verordening afvalstoffenheffing 2025 incl. tarieventabel 2025 10. Verordening eenmalig rioolaansluitrecht 2025 incl. tarieventabel 2025 11. Verordening kwijtschelding 2025. Ter inzage gelegde stukken Niet van toepassing burgemeester en wethouders van Hilvarenbeek,

burgemeester Evert Weys

secretaris Frank Jansen

6