Belastingverordeningen 2023 (01 raadsvoorstel)

Zaaknummer: 89037

gemeente Hilvarenbeek

In de vergadering van Behandeld in college op Behandeld in commissie(s) Agendapunt Beleidsveld Onderwerp

: 15 december 2022 : 15 november 2022 : 30 november 2022 : : Gemeentelijke belastingen : Belastingverordeningen 2023

Voorstel Onderstaande belastingverordeningen 2023 vast te stellen: 1. De verordening op de heffing en de invordering van onroerende-zaakbelastingen 2023 2. De verordening op de heffing en de invordering van leges 2023 incl. tarieventabel 2023 en incl. bouwkostentabel 2023 3. De verordening op de heffing en de invordering van toeristenbelasting 2023 4. De verordening op de heffing en de invordering van forensenbelasting 2023 5. De verordening op de heffing en de invordering van vermakelijkhedenretributie 2023 6. De verordening op de heffing en de invordering van precariobelasting 2023 7. De verordening op de heffing en de invordering van marktgelden 2023 8. De verordening op de heffing en de invordering van rioolheffing 2023 9. De verordening op de heffing en de invordering van afvalstoffenheffing 2023 inclusief tarieventabel 2023 10. De verordening op de heffing en de invordering van een eenmalig rioolaansluitrecht 2023 incl. tarieventabel 2023. en: 11. Kennis te nemen van het rapport: "Brede evaluatie toeristenbelasting en forensenbelasting" en het college op te dragen bij de voorjaarsnota(+) 2023 de aanbevelingen van het rapport te betrekken bij voorstellen die daarop betrekking hebben.

Inleiding Op 10 november 2022 stelde uw raad de begroting 2023 vast. Hierin hebben we opgenomen op welke wijze de kosten door eigen inkomsten - zoals onze belastingen - worden afgedekt. In de paragraaf lokale heffingen van de begroting 2023 hebben we per belasting aangegeven welke inkomsten we willen behalen en wat het belastingtarief is. Deze tarieven moeten jaarlijks formeel door uw raad worden vastgesteld in afzonderlijke belastingverordeningen. Dit voorstel ziet daarop en is een uitwerking van eerdere besluitvorming en de beleidsvoornemens zoals geformuleerd in de begroting 2023. Ons algemene uitgangspunt bij de vaststelling van de tarieven is om de lastendruk zo laag mogelijk te houden en aan te laten sluiten bij het voorzieningenniveau dat we bieden. Conform onze jaarlijkse gedragslijn verhogen we de belastingtarieven met een percentage van 2,25%. Bij een aantal specifieke belastingtarieven wijken we hiervan af door wettelijke verplichtingen of expliciete keuzes die we gemaakt hebben. Dit benoemen we dan in het raadsvoorstel. 1

Raad van 15 december 2022, nr. vaststellen bel

Argumenten 1.1. We stellen onze OZB-tarieven bij conform ons bestaand beleid Op grond van de Wet waardering onroerende zaken waarderen we jaarlijks alle onroerende zaken die gelegen zijn binnen gemeente Hilvarenbeek. Voor het belastingjaar 2023 geldt dat de aanslagen onroerende-zaakbelastingen (ozb) worden opgelegd met als maatstaf de waarde in het economisch verkeer van een onroerende zaak op peildatum 1 januari 2022. De onroerende-zaakbelastingen berekenen we naar een percentage van de waarde van de onroerende zaak. Bij de berekening van de tarieven ozb houden we rekening met de: • Nacalculatie waarde-ontwikkeling waardepeildatum 1 januari 2021. Voor woning komt dit neer op -4,3% en voor niet-woningen komt dit neer op -3,2%; • Waardeontwikkeling naar waardepeildatum 1 januari 2022. Voor woningen komt dit neer op + 13,5% en voor niet-woningen komt dit neer op 1,0%; • Conform bestaand beleid vastgestelde correctie van 2,25%; De percentages onroerende-zaakbelastingen 2023 komen daarmee uit op: eigenarenheffing woningen: eigenarenheffing niet-woningen: gebruikersheffing niet-woningen:

Tarief 2022 0,1049% 0,1824% 0,1524%

Voorstel Tarief 2023 0,0888% 0,1787% 0,1493%

1.2. Bij automatische incasso voorkomen dat over twee verschillende belastingjaren in eenzelfde maand wordt geïncasseerd. Bij de verordening onroerende-zaakbelastingen 2023, de verordening rioolheffing 2023 en de verordening afvalstoffenheffing 2023 is het artikel met betrekking tot de termijnen van betaling aangepast. In 2022 zijn de aanslagen gemeentelijke belastingen eind mei 2022 opgelegd waardoor de tien termijnen voor automatische incasso doorlopen tot en met maart 2023. In 2023 worden de aanslagen gemeentelijke belastingen zoals gebruikelijk opgelegd per eind februari 2023. De eerste termijn van de automatische incasso vangt aan de maand na datum van de aanslagen. Hierdoor ontstaat het ongewenst effect dat in de maand maart 2023 twee incasso’s gelijktijdig worden geïncasseerd, namelijk de laatste incasso over de aanslagen 2022 en de eerste termijn over de aanslagen 2023. Om dit ongewenst effect te vermijden is in voornoemde verordeningen de tekst aangepast waardoor de eerste incassotermijn over de aanslagen 2023 start per 30 april 2023. Hierdoor zal de laatste incassotermijn uitkomen op januari 2024 zodat we de verschuldigde bedragen in maximaal tien termijnen blijven incasseren. 2.1 De legesverordening met tarieventabel geldt in principe tot 1 juli 2023. De legesverordening en daarbij behorende tarieventabel 2023 is van toepassing voor het belastingjaar 2023.

Nu de beoogde inwerkingtreding van de Omgevingswet en de Wet kwaliteitsborging voor het bouwen wederom is uitgesteld volgt tijdig nog een tussentijdse wijziging van de tarieventabel, die ook aan de raad zal worden voorgelegd. Het is de bedoeling dat deze uiteindelijk per 1 juli 2023 in werking zal treden. Dit hangt onder meer af van de status van het Digitaal Stelsel Online (DSO) en de werking en functionaliteiten. In zoverre sluit deze voorgestelde lijn ook aan bij het landelijk beeld. Anders gezegd kiest vrijwel iedere gemeente ervoor om mede op advies van de VNG om met ingang van 1 januari 2023 de legesverordening vast te stellen zonder rekening te houden met de Omgevingswet. Dit betekent dat 2

Raad van 15 december 2022, nr. vaststellen bel

de legesverordening 2023 zoals die ter vaststelling voorligt van toepassing blijft tot het moment dat een wijziging wordt voorgesteld dan wel de verordening wordt ingetrokken.

2.2 VNG modelverordening De VNG heeft vooruitlopend op de inwerkingtreding van de Omgevingswet de tarieventabel behorende bij de modelverordening Leges gewijzigd. De VNG koos een nieuwe structuur. In plaats van titels (I, II en III) zijn er nu hoofdstukken en de hoofdstukken zijn onderverdeeld in paragrafen. Voor onze verordeningen sluiten wij zoveel als mogelijk aan bij de modellen van de VNG. Vanaf 1 januari 2023 gebruiken wij de nieuwe structuur voor de tarieventabel. 2.3 Voor de leges houden we rekening met de kostendekkendheid en de wettelijke tarieven De legesverordening omvat de belastingtarieven voor onder andere burgerzaken, de APV en de omgevingsvergunningen. Voor de legesverordening en de daarbij behorende tarieventabel is het van belang om de tarieven niet zodanig vast te stellen dat de geraamde baten uitkomen boven de geraamde lasten. We spreken ook wel over de opbrengstenlimiet ofwel de kostendekkendheid. Dit is expliciet bepaald in artikel 229b lid 1 Gemeentewet. 2.4 Tarieven 2023 Het kostendekkendheidsonderzoek voor hoofdstuk 2 (fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning) is gebaseerd op de inwerkingtreding van de Omgevingswet. Tot 14 oktober 2022 gingen we uit van de inwerkingtreding met ingang 1 januari 2023. De resultaten van dit uitgevoerde kostendekkendheidsonderzoek zijn nu niet bruikbaar.

Door de late bekendmaking is een nieuw kostendekkendheidsonderzoek niet meer haalbaar. De tarieven voor Hoofdstuk 2 Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning zijn daarom nu slechts verhoogd met de indexatie van 2,25%. Voor hoofdstuk 1 en 3 komt het kostendekkendheidspercentage uit op 85%.

3

Raad van 15 december 2022, nr. vaststellen bel Recapitulatie kostendekkendheidsonderzoek tarieventabel Hilvarenbeek 2023 Personeelslasten

Overhead

Overige kosten

Totale kosten

KostenOpbrengdekkendsten heid

Totaal

€ 174.484 € 190.758 € 126.983 € 492.225 € 417.142

85%

Hfd 1 Paragraaf 1.1

€ 126.342 € 138.125 € 126.983 € 391.450 € 319.424 € 21.388 € 23.382 € 21.418 € 66.189 € 59.100

82% 89%

€ 36.458

€ 39.856

€ 52.425 € 128.739

€ 111.945

87%

€ 19.532

€ 21.353

€ 17.376 €

58.260

€ 53.019

91%

€

€

15.110

€

1.337

9%

€ 18.360 €

44.717

€ 23.343

52%

7.629 € 68.366 € 60.516 8.521 € 10.069 € 10.164 € 100.775 € 97.719

89% 101%

Algemene dienstverlening Burgerlijke stand Reisdocumenten en Paragraaf 1.2 Nederlandse identiteitskaart Paragraaf 1.3 Rijbewijzen Verstrekkingen in het kader van Paragraaf 1.4 de basisregistratie persoonsgegevens Paragraaf 1.5 Bestuursstukken Paragraaf 1.6 Vastgoedinformatie Paragraaf 1.7 Overige publiekszaken Paragraaf 1.8 Gemeentearchief Paragraaf 1.9 Bijzondere wetten Paragraaf 1.10 Diversen Hfd 3 Dienstverlening vallend onder de dienstenrichtlijn en niet vallend onder hoofdstuk 2 Paragraaf 3.1 Horeca Paragraaf 3.2 Seksbedrijven Paragraaf 3.3 Winkeltijdenwet Paragraaf 3.4 Organiseren evenement of markt Paragraaf 3.5 Standplaatsen Gereserveerd: Paragraaf 3.6 Huisvestigingswet 2014 Paragraaf 3.6a Overige APV activiteiten Paragraaf 3.7 In dit hoofdstuk niet benoemd

€

6.620 €

€ 12.592

7.237

€ 13.765

€ 29.013 € 31.723 € € 740 € 809 € € 48.141 € 52.633 €

1.253

97% €

5.990 €

€ 42.152

6.549

€

-

€

12.539

€ 12.158

97%

€ 46.085

€

-

€

88.236

€ 85.561

97%

Voor de aanpassingen verwijzen wij u gemakshalve naar de ‘Vergelijkingstabel tarieventabel leges 2022-2023’ die u aantreft als bijlage bij dit raadsvoorstel. 3.1 De toeristenbelasting verhogen we met het indexeringspercentage van 2,25 % en de extra verhoging als gevolg van het vastgestelde dekkingsplan 2021-2024. Voor 2022 verhogen we de tarieven met de inflatiecorrectie van 2,25% en een extra verhoging van 17%, waartoe u besloot met de vaststelling van het dekkingsplan 2021-2024 in november 2020. We ronden de tarieven omlaag af op € 0,05. Per overnachting voor groepsaccommodatie Per overnachting voor vaste standplaatsen Per overnachting voor overige accommodaties

2022 1,65 1,85 2,30

Voorstel 2023 1,90 2,15 2,65

4.1 De forensenbelasting indexeren we met 2,25 % en de extra verhoging als gevolg van het vastgestelde dekkingsplan 2020-2023. De forensenbelasting kent een laag en een hoog tarief. Of een belastingplichtige onderworpen dient te worden aan het lage dan wel het hoge tarief is afhankelijk van de WOZ-waarde van het object. Voor het belastingjaar 2022 gold voor objecten tot € 65.000,00 het lage tarief en voor objecten vanaf € 65.000,00 het hoge tarief. Voor 2023 handhaven we beide categorieën en indexeren we de tarieven conform beleid met de inflatie van 2,25%. Daarnaast verhogen we de tarieven met 5% om € 10.000,- extra opbrengsten te realiseren, waartoe u besloot met de vaststelling van het dekkingsplan 2020-2023. Laag tarief Hoog tarief

2022 € 356,20 € 738,20

Voorstel 2023 € 382,40 € 792,40

4

Raad van 15 december 2022, nr. vaststellen bel

5.1 We verhogen het tarief van de vermakelijkhedenretributie. De vermakelijkhedenretributie bedraagt € 0,16 per bezoeker. We verhogen het tarief naar € 0,17 voor 2023. 6.1 De tarieven precariobelasting terrassen indexeren we met 2,25 %. We verhogen de tarieven voor 2023 van € 21,35 naar € 21,85 per m2. 7.1 De tarieven marktgelden indexeren we met 2,25 %. We verhogen het tarief van € 66,20 naar € 67,70 per kwartaal per standplaats van vier strekkende meter. 8.1 Het eenmalig rioolaansluitrecht stijgt. In 2023 stijgen prijzen van PVC-leidingen en hulpstukken met ruim 11%. Als gevolg van deze prijsstijging verhogen we de tarieven met 10%. Enkelvoudige rioolaansluiting: - diameter 125 mm - diameter 160 mm - diameter 200 mm Dubbele rioolaansluiting: - 2 x diameter 125 mm - 2 x diameter 160 mm

2022

Voorstel 2023

€ 1.060,25 € 1.148,25 € 1.510,75

€ 1.166,30 € 1.263,00 € 1.661,85

€ 1.662,50 € 1.884,00

€ 1.828,75 € 2.072,40

9.1 Voor de afvalstoffenheffing houden we rekening met de kostendekkendheid. Met de opbrengsten van de afvalstoffenheffing betalen we voor 100% de kosten die we kwijt zijn aan inzamelen en verwerken van huishoudelijk restafval. Het huishoudelijk restafval en GFT-afval zamelen we in via afzonderlijke containers. Een aantal (appartementen)complexen heeft een eigen inzamelsysteem met ondergrondse containers. Het tarief voor 2022 is berekend aan de hand van het verwachte aantal ledigingen en de verwachte kosten. De kosten van de milieustraat worden grotendeels gedekt vanuit de afvalstoffenheffing. Daarnaast wordt aan bezoekers van onze milieustraat een poorttarief gevraagd indien het een niet gratis afvalstroom betreft. Met inzet van € 18.000 van de inmiddels opgebouwde voorziening afvalstoffenheffing, beperken we de tariefstijging voor 2022 tot de trendmatige aanpassing van 2,25%.

Vast tarief per maand Lediging restafvalcontainer Lediging gft-afvalcontainer Inworp 60 ltr zak ondergrondse container

2022 € 7,70 € 12,57 € 2,34 € 1,86

Voorstel 2023 € 7,87 € 12,85 € 2,39 € 1,90

10.1 We indexeren de tarieven rioolheffing met 2,25%. De tariefstijging beperkt zich tot trendmatig met 2,25%. We hanteren een kostendekkendheid van 100%. Eigenaren Eigenaren woningen Eigenaren niet-woningen Eigenaren garageboxen Gebruikers Gebruikers afgevoerd water tot en met 130 m3 Gebruikers afgevoerd water van 131 tot en met 250 m3 Gebruikers afgevoerd water van 251 tot en met 500 m3

2022

Voorstel 2023

109,31 185,87 54,67

111,17 190,05 55,90

31,44 131,16 295,20

32,16 134,16 301,92

5

Raad van 15 december 2022, nr. vaststellen bel

Gebruikers afgevoerd water van 501 tot en met 1.500 m3 Gebruikers afgevoerd water van 1.501 tot en met 5.000 m3 Gebruikers afgevoerd water van 5.001 en meer

677,76 1.355,52 2.711,16

693,00 1.386,00 2.772,24

11.1 Resultaat brede evaluatie toeristen- en forensenbelasting. Op 11 november 2021 is door uw raad motie M-01 aangenomen bij het agendapunt belastingverordeningen. Hierin roept uw raad het college op om een brede evaluatie uit te voeren voor de toeristenbelasting en forensenbelasting. Uw raad geeft het college daarbij enkele onderzoeksvragen mee. We hebben afgesproken de resultaten met u te delen gelijktijdig met de belastingverordeningen. In de bijlage van het raadsvoorstel vindt u het rapport met de onderzoeksresultaten. We pakken de aanbevelingen op en koppelen dit terug met de voorjaarsnota(+) 2023. Op dat moment kunnen we ook een integrale afweging maken. Kanttekeningen 1.1 De herwaardering van de WOZ-waardes is nog niet afgerond. De WOZ-beschikkingen en aanslagen gemeentelijke heffingen 2022 zijn pas eind mei 2022 opgelegd. De reden hiervan is dat we dit jaar met een nieuwe belastingapplicatie zijn gestart. Tevens is er een nieuwe uitvoeringsinstantie voor het uitvoeren van de taxatiewerkzaamheden waaronder ook de bezwaarafhandeling en de herwaardering valt. De conversie en de herwaardering zijn uitgelopen waardoor ook de Waarderingskamer pas later goedkeuring heeft gegeven op de kwaliteit van de gegevens. Dit had tot gevolg dat de WOZ-beschikkingen/aanslagen gemeentelijke belastingen 2022 met dagtekening 31 mei 2022 werden opgelegd.

Momenteel is de herwaardering nog niet geheel afgerond waardoor er geen definitieve waardebepalingen beschikbaar zijn. Dit heeft tot gevolg dat er geen duidelijkheid is omtrent de feitelijke waardeontwikkeling in Hilvarenbeek. We houden daarom rekening met de gemiddelde waardeontwikkeling zoals deze in de meicirculaire zijn opgenomen voor woningen en voor nietwoningen. Als gevolg hiervan is momenteel niet alle informatie beschikbaar om tot een volledige analyse en berekening voor de belastingopbrengsten 2023 te komen. 1.2 Voortgang uitvoering Wet WOZ. In oktober heeft de Waarderingskamer een inspectie uitgevoerd op het WOZ-proces. In de toelichting stond het volgende: ‘Wij willen de organisatie complimenteren met de voortgang van de werkzaamheden voor waardepeildatum 1 januari 2021, gelet op de overgang naar een nieuw taxatie- en belastingpakket en de strakke regie die gevoerd wordt op de planning’. Omdat er op dit moment nog geen aansluiting is op de LV WOZ verstrekken we alle gevraagde gegevens rechtstreeks aan burgers. Binnenkort kan iedere burger rechtstreeks WOZ-gegevens van woningen raadplegen. Naar verwachting zal de Waarderingskamer begin 2023 goedkeuring geven aan de kwaliteit van de herwaardering zodat de WOZ-beschikkingen 2023 zoals gebruikelijk eind februari 2023 worden verzonden.

Dit zorgt ervoor dat we voldoende tijd hebben voor de jaarlijks terugkerende bezwarenafhandeling en herwaardering. In het najaar van 2023 gaan we de OZB tarieven 2024 berekenen met als basisgegevens de feitelijke waardeontwikkeling binnen gemeente Hilvarenbeek.

Samenwerking N.v.t. Financiën De financiële effecten als gevolg van deze belastingverordeningen hebben we verwerkt in de begroting 2023.

6

Raad van 15 december 2022, nr. vaststellen bel

Communicatie Na vaststelling van de belastingverordeningen 2023 moeten de belastingverordeningen worden gepubliceerd. via een eigen elektronisch gemeenteblad. Het internetadres waarop het elektronisch gemeenteblad wordt geplaatst is https://zoek.officielebekendmakingen.nl/ Uitvoering De belastingverordeningen 2023 treden in werking op 01 januari 2023. Bijlagen 1. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2023 2. Legesverordening 2023 incl. tarieventabel 2023 en incl. bouwkostentabel 2023 3. Verordening toeristenbelasting 2023 4. Verordening forensenbelasting 2023 5. Verordening vermakelijkhedenretributie 2023 6. Verordening precariobelasting 2023 7. Verordening marktgelden 2023 8. Verordening rioolheffing 2023 9. Verordening afvalstoffenheffing 2023 incl. tarieventabel 2023 10. Verordening eenmalig rioolaansluitrecht 2023 incl. tarieventabel 2023 11. Vergelijkingstabel tarieventabel leges 2022-2023 12. Rapport brede evaluatie toeristen- en forensenbelasting. Ter inzage gelegde stukken Niet van toepassing

burgemeester en wethouders van Hilvarenbeek,

burgemeester Evert Weys

secretaris Frank Jansen

7