Begroting 2027 Diamant-groep (3 bijlage Begroting 2027 en Meerjarenbegroting 2028-2030)

Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep PROGRAMMABEGROTING 2027 en MEERJARENRAMING 2028-2030

Tilburg, 16 april 2026 Concern Zevenheuvelenweg 14 Postbus 5033 5004 EA Tilburg Telefoon 013 - 46 41 911 Contactpersoon: de heer D. Schapendonk Telefoon 013 – 464 15 14

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Inhoudsopgave Voorwoord .................................................................................................................................... 2 1.

Algemeen ...................................................................................................................... 3 1.1. 1.2. 1.3. 1.4.

2.

Onze koers: Strategie 2025-2030 ............................................................................... 9 2.1. 2.2. 2.3. 2.4.

3.

Stip aan de horizon ......................................................................................................... 9 Van stip naar strategie .................................................................................................. 10 Van strategie naar uitvoeringsplan............................................................................... 11 Kerngegevens................................................................................................................ 13 Beleid .......................................................................................................................... 14

3.1. 3.2. 4.

Ontwikkelingen ........................................................................................................ 14 Programma’s 2027 ........................................................................................................ 17 Financiële begroting 2027 en meerjarenbegroting ................................................. 20

4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 5.

Leeswijzer .................................................................................................................. 3 Organogram Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep ............................... 3 Bestuur en contactambtenaren...................................................................................... 5 Werk- en ontwikkelbedrijf .............................................................................................. 5

Algemene uitgangspunten en toelichting begroting 2027 ................................... 20 Begroting 2027 ......................................................................................................... 24 Gemeentelijke bijdrage ........................................................................................... 27 Algemene uitgangspunten en toelichting meerjarenbegroting ........................... 27 Meerjarenbegroting 2027-2030 .............................................................................. 33 Verplichte paragrafen ................................................................................................ 37

5.1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing .......................................................... 37 5.1.1. Samenvatting weerstandsvermogen ................................................................. 37 5.1.2. Beschikbare weerstandscapaciteit ................................................................... 37 5.1.3. Benodigde weerstandscapaciteit en geïdentificeerde risico’s ....................... 38 5.1.4. Toelichting per risico ........................................................................................... 40 5.1.5. Vervallen risico’s.................................................................................................. 43 5.1.6. Financiële kengetallen ........................................................................................ 44 5.2. Bedrijfsvoering ......................................................................................................... 46 5.3. Onderhoud kapitaalgoederen ................................................................................ 47 5.4. Financiering ............................................................................................................. 48 5.5. Verbonden partijen ..................................................................................................

49 Bijlage 1 Reserves en voorzieningen ........................................................................................ 52 Bijlage 2 Geconsolideerde balans 2025-2030 ........................................................................ 53 Bijlage 3 Vaste activa geconsolideerd ......................................................................................... 54 Bijlage 4 Uitvoeringsplan financieel overzicht per programma 2027-2030.......................... 55 Bijlage 5 Lijst van gebruikte afkortingen en begrippen ........................................................... 56

1

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Voorwoord Hierbij ontvangt u de programmabegroting 2027 en de meerjarenraming 2028-2030. In deze programmabegroting staat de uitvoering van de strategie 2025-2030 centraal. De kern van onze strategie 2025-2030 is simpel: we willen een werk- én ontwikkelbedrijf zijn wat de mens echt centraal stelt. Een negentiental uitvoeringsprogramma’s geven richting aan onze inzet. Onze hoge ambities op de thema’s ‘de mens centraal’, ‘ontwikkelen’ en ‘werken’ om in 2030 hét toonaangevende en eigenzinnige sociaal werk- en ontwikkelbedrijf te zijn voor iedereen die hulp kan gebruiken op weg naar werk, vraagt veel van ons allemaal. Uiteraard is ook een flinke financiële investering nodig om deze plannen te realiseren. Afgesproken is dat voor de realisatie van de strategie de komende jaren de incidentele gelden afkomstig van het rijk worden ingezet. Het gaat hier met name om het transformatiebudget van 2025-2034. Deze middelen zijn ook expliciet bedoeld voor de bekostiging van de transitieplannen van de werk- en ontwikkelbedrijven in het land. Dit betekent dat de investeringen in relatie met de Strategie niet via de reguliere exploitatie lopen, maar via de bestemmingsreserve Strategie. Vanuit financieel oogpunt verwachten wij in 2027 en in de meerjarige doorkijk een positief resultaat te realiseren.

Wat onze bijzondere aandacht vereist, is het vaststellen van gezamenlijke ambities met gemeenten omtrent aantallen, bezetting en instroom van collega’s via de P-wet en de structurele financiering hiervan, zodat de benodigde infrastructuur ook in de toekomst beschikbaar blijft. De ambitie van een stabiele gesubsidieerde formatie van 1.250 FTE is daarbij het uitgangspunt. Samen met onze gemeenten gaan we de uitdaging aan om een goede en betaalbare infrastructuur te behouden voor kandidaten uit de P-wet. Hierbij is een goede mix van kandidaten op de verschillende werkplekken een uitgangspunt. Alleen dan zijn wij in staat om blijvend bij te dragen aan het plaatsen van mensen op werk. De programmabegroting 2027 zal aangeboden worden aan het bestuur en vervolgens aan de gemeenteraden. Yasin Torunoglu Algemeen Directeur

2

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

1. Algemeen 1.1. Leeswijzer In dit hoofdstuk is de organisatie en de relatie tot de deelnemende gemeenten beschreven. Het volgende hoofdstuk beschrijft de strategie 2025-2030 en bevat de tevens de kerngegevens van de Diamant-groep. In hoofdstuk 3 zijn de relevante ontwikkelingen beknopt benoemd. Hierin staan ook de programma’s benoemd die in 2027 uitgevoerd gaan worden. Dit alles om de ambities van de Diamant-groep te realiseren namelijk het versterken van haar identiteit als werk- en ontwikkelbedrijf waarin de mens centraal staat en gelijktijdig een reële meerjarenbegroting te presenteren. In hoofdstuk 4 worden deze elementen vervolgens vertaald naar de begroting voor 2027 en een meerjarenraming voor 2028 tot en met 2030. In hoofdstuk 5 staan de verplichte onderwerpen beschreven waaronder het weerstandsvermogen en risicobeheersing. De bijlagen geven inzicht in de verwachte ontwikkeling van reserves, voorzieningen, balansposten, vaste activa en gebruikte afkortingen. 1.2.

Organogram Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep

3

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

De begroting heeft betrekking op 4 rechtspersonen: • Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep, • Bedrijfsmatige Projecten BV (Bepro BV), • Stichting La Poubelle (LPB), • Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW). Begin 2026 heeft de directie van de Diamant-groep door middel van een bestuurswissel de zeggenschap gekregen over de Stichting Maaltijdenexpres Brabant. Dit is een stichting met een eigen bestuur en valt dus niet onder het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling. Mogelijk dat dit op termijn leidt tot een integratie van de activiteiten van Maaltijdenexpres binnen de Diamant-groep. De Diamant-groep is partner van 6 deelnemende gemeenten bij het realiseren van arbeidsparticipatie voor hun inwoners en ondersteunt gemeenten bij het uitvoeren van de Participatiewet. Het gaat hier over mensen met een indicatie SW en P-wet. • Tilburg • Alphen-Chaam • Dongen • Gilze en Rijen • Goirle • Hilvarenbeek De Diamant-groep is een ontwikkel- en werkbedrijf en draagt bij aan de participatie in werk van mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt. Zij verzorgt de centrale entree, de intake, diagnose, advies en begeleiding vanuit KikMaat.

De Diamantgroep beschikt over een diversiteit aan werkplekken bij een groot aantal interne bedrijfsonderdelen: • Groen Xtra inclusief kwekerij en stekbedrijf, • VIP staat voor: Vervoer, Inpakken en Post, • Fietsbeheer, • Dierenopvang Hart van Brabant en Wildopvang, • Kinderboerderijen in Tilburg (Onze 013 boerderijen), • La Poubelle in Tilburg, Goirle en Rijen, • De Schoonmaak Coöperatie (DSC), • Maaltijdenexpres (MTE). Daarnaast zijn er diverse externe plaatsingsmogelijkheden in de vorm individuele en groeps-detachering bij diverse bedrijven en organisaties.

4

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

1.3.

a

Bestuur en contactambtenaren

Samenstelling bestuur Begin 2026 is de samenstelling van het bestuur als volgt: Tilburg de heer R. Grashoff (voorzitter)* de heer M. van Asten Goirle de heer G. van der Put Gilze en Rijen mevrouw M. Doremalen (vicevoorzitter)* Hilvarenbeek de heer G.A. Overmans Alphen-Chaam mevrouw J. van Loon* Dongen mevrouw A. de Hoon *) vormen samen het dagelijks bestuur. In verband met de gemeenteraadsverkiezingen van maart 2026 is een nieuw bestuur te verwachten in de loop van 2026. Contactambtenaren Het contactambtenarenoverleg bestaat uit beleidsvoorbereidende ambtenaren van iedere gemeente en de algemeen directeur, concerncontroller en directiesecretaris van de Diamant-groep. Zij bereiden de vergaderingen van het bestuur voor. Waar nodig vindt extra afstemming plaats. Iedere contactambtenaar heeft voorafgaand aan de vergadering de gelegenheid om de eigen bestuurder voor te bereiden en van advies te voorzien.

1.4. Werk- en ontwikkelbedrijf Als werk- en ontwikkelbedrijf hebben we een viertal bedrijfsonderdelen waar de interne en externe werkplekken beschikbaar zijn voor mensen en/of waar andere activiteiten op het brede terrein van re-integratie en ontwikkeling worden uitgevoerd. Hieronder worden ze kort uiteengezet: KikMaat KikMaat functioneert als de ‘voordeur’ voor mensen die worden aangemeld door gemeenten bij de Diamant-groep. Bij KikMaat kunnen verwijzers terecht met vragen of advies over bestaande dienstverlening maar ook gewenste vernieuwingen en/of innovaties zullen op basis van behoefte vaak hier ontstaan. KikMaat voert de volgende dienstverlening uit: • Werkplekken Coördinatie van plaatsing op een werkplek – van OAD tot ontwikkelbaan – vindt plaats vanuit KikMaat. • Klantroutes re-integratie en participatie 5

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Het uitvoeren van individuele (TiiP-)trajecten met mensen gericht op re-integratie en/of participatie worden uitgevoerd door de begeleiders van KikMaat. De uitvoering wordt toegespitst op speciale doelgroepen zoals jongeren of inburgeraars. • Onderzoeken Verschillende onderzoeken zoals arbeidsdeskundig onderzoek, loonwaarde-onderzoek/-metingen en beoordeling arbeidsvermogen worden op verzoek uitgevoerd. • Begeleiding Jobcoaching na plaatsing bij externe werkgevers vindt plaats evenals loopbaan coaching en maatwerk op het gebied van opleidingen en trainingen. • Detachering Individuele detachering bij externe werkgevers voor zowel SW-medewerkers (via SW-detacheringen) als voor mensen vanuit de Participatiewet (via P-detachering) worden gerealiseerd en begeleid. Daarnaast worden - in nauwe samenwerking met gemeenten – groepsdetacheringen opgezet en begeleid. Groen Xtra Dit onderdeel van Diamant-groep bestaat uit een kwekerij op locatie en verzorgt in een aantal deelnemende gemeenten – Tilburg, Goirle en Hilvarenbeek - de groendiensten. • Groendiensten Groendiensten is gespecialiseerd in het onderhoud en integraal totaalbeheer van de openbare ruimte. Het totale groen en grijs (o.a. de verhardingen), maar ook het meubilair, speelvoorzieningen en bebording wordt door ons op een professionele wijze onderhouden en beheerd, waarbij we zoveel als wenselijk de opdrachtgever ontzorgen.

• Kwekerij & Stekbedrijf Een moderne en professionele kwekerij, op het terrein van Trappistenabdij Koningshoeven in Berkel-Enschot. De kassen en containervelden worden gebruikt voor contractteelt en leveren jaarlijks ruim 1.000.000 planten. Op het stekbedrijf worden jaarlijks ruim 4.000.000 stekken van diverse soorten door ons geknipt op aanvraag van opdrachtgevers. Daarnaast voeren we inpakwerkzaamheden uit voor de brouwerij van de Trappistenabdij.

6

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

VIP (Vervoer – Inpakken – Post) Dit onderdeel van Diamant-groep bestaat uit diverse werksoorten in het pand aan de Zevenheuvelenweg en is gericht op productiewerkzaamheden en post en vervoer. • Productie VIP Productie is gespecialiseerd in manuele en machinale verpakkingsactiviteiten voor zowel food als non-food industrie. Daarnaast assembleren onze medewerkers hier diverse producten. • Post en Vervoer Met de afdeling VIP Post en Vervoer bieden we een totaaloplossing voor alle posten vervoersactiviteiten. Naast geadresseerde post bezorgen we ook huis aan huis mailingen binnen de regio. Verder voert afdeling Post & Vervoer diverse vervoersactiviteiten uit. Maatschappelijke ondernemingen Deze afdeling is een combinatie van diverse onderdelen met een maatschappelijke impact. Deze impact is zowel gericht op mens en dier als op het milieu. Dit doen we via een grote diversiteit aan werksoorten. • Kringloopbedrijf La Poubelle La Poubelle is een kringloopbedrijf met vestigingen in Tilburg, Goirle en Rijen en draagt via haar werkzaamheden aan de doelgroep ook bij aan circulaire economie en armoedebestrijding (b.v. via de Goederenbank). • Fietsbeheer De afdeling Fietsbeheer werkt in opdracht van de gemeente Tilburg en zorgt voor de personele bezetting van de ondergrondse fietsenstallingen in het centrum van de gemeente Tilburg.

Daarnaast houden we toezicht op het juist stallen van de fietsen in de binnenstad. AFAC ruimt verkeerd gestalde fietsen. • Dierenopvang Hart van Brabant en Wildopvang De Dierenopvang Hart van Brabant en de Wildopvang dragen zorg voor het opvangen en herplaatsen van zwerf- en afstandsdieren. Beide hebben een regionale functie. • Onze 013 boerderijen Onze 013 boerderijen is de combinatie van de vijf kinderboerderijen en twee dierenweides in de gemeente Tilburg. Diamant-groep verzorgt sinds enige jaren het beheer.

7

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

De Schoonmaak Coöperatie DSC In 2013 hebben de werk- en ontwikkelbedrijven Weener XL (Den Bosch), WSD (Boxtel) en de Diamant-groep de krachten gebundeld en samen De Schoonmaak Cooperatie opgericht. DSC voert schoonmaakwerkzaamheden uit op middelbare scholen en kantoren in de driehoek Den Bosch-Tilburg-Eindhoven. Door middel van schoonmaakwerk kunnen mensen aan de slag en zich ontwikkelen. Alle medewerkers die vanuit de Diamant-groep bij DSC werken, hebben een dienstverband bij de Diamant-groep en worden gedetacheerd naar DSC. De directeuren van de drie oprichtende werk- en ontwikkelbedrijven vormen de Raad van Commissarissen (RvC) van DSC. De schoonmaakklanten van DSC kunnen lid worden van de coöperatie. Maaltijdenexpres Maaltijdenexpres bezorgt al jaren maaltijden aan huis bij ouderen die niet meer zelf kunnen koken. Dat is meer dan een bord eten. Het is ook even contact, een helpende hand en een luisterend oor. Dit past bij de koers: we zijn er voor een bredere groep mensen en we voeren steeds meer werkzaamheden uit die betekenisvol zijn voor mens en maatschappij.

Ondersteunende diensten De Diamant-groep heeft voor de uitvoering van haar activiteiten overkoepelende staf- en ondersteunende diensten zoals Human Resources, Planning & Control, Informatisering & Automatisering, Communicatie, Facilitaire Dienstverlening (inkoop, wagenparkbeheer, restaurant en gebouwen), Juridische Zaken, Secretariaat, Archief en Financiële administratie.

8

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

2. Onze koers: Strategie 2025-2030 2.1. Stip aan de horizon In de Strategie 2025-2030 is de stip op de horizon ofwel onze missie uitgebreid beschreven. Hieronder een korte samenvatting hiervan. Waar we staan we in 2030? We geloven erin dat alle mensen ertoe doen en willen dat iedereen meedoet. Werk hebben en jezelf ontwikkelen zijn hierbij essentiële voorwaarden. We verliezen nooit de persoonlijke kant uit het oog. Bij ons staat echt de mens centraal en niet het systeem. We luisteren, begeleiden en passen ons aan de behoeften aan van hen waar het om draait, onze mensen. Voor wie zijn we er in 2030? We zijn er voor alle mensen uit onze gemeenten die graag aan de slag willen in werk maar voor wie dit nog niet lukt. We ontwikkelen naar een baan bij een reguliere werkgever waar het kan en zijn een vangnet voor mensen voor wie de arbeidsmarkt op een te grote afstand is komen te staan. Wat zijn we in 2030? We zijn meer dan een werk- en ontwikkelbedrijf. We zijn een plek waar mensen worden gezien, gewaardeerd en uitgedaagd. We richten ons op werk wat past bij mensen, wat arbeidsmarktrelevant, commercieel is en rendeert. We voeren graag werk uit met maatschappelijke impact en/of publieke taken en dragen bij aan bestaanszekerheid en arbeidsparticipatie van mensen. Daarnaast zijn we financieel gezond. Hoe doen we het in 2030? We zijn innovatief en eigenzinnig.

We geloven in onze aanpak en ontwikkelen voortdurend nieuwe methodes en programma’s om aan uiteenlopende behoeften van onze mensen te voldoen. We zijn een holistisch werkgever: we weten dat privéproblemen impact hebben op werk en aandacht behoeven.

9

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

2.2. Van stip naar strategie In de strategie 2025-2030 zijn drie thema’s benoemd met elk drie ambities: De mens centraal Bij alles wat we doen, staat de mens centraal. Werk is veel meer dan alleen een inkomen; het biedt een gevoel van zingeving, meedoen en betekenis. Wat iemand nodig heeft op weg naar werk – en binnen werk – is voor iedereen anders. Wij helpen mensen vooruit. Niet alleen naar werk maar ook op andere gebieden die belangrijk zijn. Onze ambities: ✓ We zijn er voor een bredere groep mensen die niet of niet direct op de arbeidsmarkt terecht kan ✓ We maken nog beter het verschil voor mensen ✓ We zijn een bedrijf waar meer mensen graag naar toe komen Ontwikkelen Ontwikkelen gaat over groei van mensen. Ontwikkelen begint met een goede diagnose op wat nodig is en strekt zich uit tot de bemiddeling van mensen naar (regulier) werk. En waar nodig blijven we mensen begeleiden in hun reguliere baan en volgen in hun ontwikkeling. Juist bij ontwikkelen staat de mens centraal. We denken in mogelijkheden van mensen en durven te differentiëren omdat ieder mens zijn eigen (ontwikkel)pad volgt.

Onze ambities: ✓ We boeken meer aantoonbaar resultaten in de groei van mensen ✓ We zetten nog gerichter in op wat nodig is voor mensen om zich maximaal te ontwikkelen in en naar werk ✓ We hebben betrokken en professionele begeleiders en leidinggevenden die nog beter weten en toepassen wat werkt bij mensen Werken Wij zijn een werk- en ontwikkelbedrijf dat zich wil versterken in ondernemerschap en commercieel handelen. Dit ondersteunt ons in de zoektocht naar nieuw werk en nieuwe verdienmodellen. Daarmee creëren we banen die aansluiten bij de huidige arbeidsmarkt en genereren we inkomsten om de groei en ontwikkeling van mensen mogelijk te maken. Dagelijks voeren we werkzaamheden uit die van grote maatschappelijke waarde voor de samenleving zijn.

10

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Onze ambities: ✓ We zorgen dat werk beter aansluit bij mensen én de arbeidsmarkt ✓ We geven bewuster invulling aan onze verschillende werkgeversrollen ✓ We voeren steeds meer werkzaamheden uit die betekenisvol zijn voor mens en maatschappij Randvoorwaarden Voor een goede uitvoering van de strategie is het van groot belang om de (rand)voorwaarden op orde te hebben. Of te krijgen. De samenwerking met onze gemeenten is een essentiële (rand)voorwaarde. We zijn immers eigendom van de zes gemeenten, via de Gemeenschappelijke Regeling. Daarnaast is het van belang dat ‘onze organisatie staat als een huis’. Voor iedereen is duidelijk dat de manier waarop de sector gefinancierd wordt, niet houdbaar is op langere termijn. De Diamant-groep wil ook in de toekomst een financieel gezonde organisatie blijven. 2.3. Van strategie naar uitvoeringsplan Om de strategie te realiseren en de stip aan de horizon te bereiken in 2030 zijn een negentiental uitvoeringsprogramma’s opgesteld. Hieronder worden de uitvoeringsprogramma’s kort benoemd.

De mens centraal - Leefgebieden op orde (2025-2030) - Beste leidinggevenden en begeleiders van Nederland (2025-2030) - Challenge het systeem (2027-2029) Ontwikkelen - De beste start maken (2025-2027) - Ontwikkel- en basisbanen 2.0 (2025-2028) - Gemeenten nabij (2025-2028) - Meten is weten is delen (2026-2030) - Stop de draaideur (2027-2028) - Uitstromen met LKS en begeleiding (2027-2029) Werken - Acquisitie nieuw werk (2026-2029) - Rol van sociaal werkgever (2025-2028) - Innovatieve technologieën (2026-2030)

11

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Randvoorwaarden - Ambitie in de keten (2025-2026) - Strategische partners (2025-2027) - Publiek werkgever (2025-2026) - Nieuwe verdienmodellen (2026-2030) - Goed georganiseerd (2025-2027) - Meeweten, meedenken en meedoen (2025-2027) - Daar moet je zijn (2026-2028) Voor nadere informatie over de inhoud van de programma’s verwijzen we naar het document ‘Onze koers uitvoeringsplan 2025-2030’.

12

a

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

2.4.

Kerngegevens Realisatie Begroting Begroting

(bedragen in € 1.000) Totaal baten Totaal lasten Exploitatiesaldo Diamant-groep Exploitatiesaldo BV Bepro Exploitatiesaldo Stichting La Poubelle Exploitatiesaldo Stichting Bevordering Werkgelegenheid Totaal exploitatie saldo Mutaties via reserves Dividend Totaal resultaat

2025 82.294 84.487 -2.193 205 -4 -2 -1.994 1.747 9.000 8.753

2026 92.750 95.151 -2.401 0 -103 0 -2.504 2.431 0 -73

2027 94.264 95.914 -1.650 0 0 0 -1.650 1.950 0 300

Formatie Diamant-groep totaal (FTE, gemiddeld) Kernformatie Formatie WSW Formatie P-wet Ontwikkelbaan Formatie P-wet Basisbaan Formatie P-wet Regulier met LKS Formatie P-wet Beschut werk Totaal

2025 244 890 162 22 5 178 1.501

2026 259 833 189 23 21 189 1.514

2027 258 787 189 37 38 209 1.518

Percentage personeelskosten Diamant-groep Personeelskosten Aandeel in de lasten

2025 68.008 80%

2026 73.086 77%

2027 73.796 77%

Formatie La Poubelle (FTE, gemiddeld) Kernformatie Formatie WSW Formatie P-wet Ontwikkelbaan Formatie P-wet Basisbaan Formatie P-wet Regulier met LKS Formatie P-wet Beschut werk Totaal

2025 19 67 16 0 0 36 138

2026 17 61 15 0 0 37 130

2027 17 58 15 0 0 37 126

13

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

3. Beleid 3.1.

Ontwikkelingen

Intensivering samenwerking gemeenten De samenwerking met gemeenten is de afgelopen jaren aanzienlijk geïntensiveerd. Er wordt niet alleen frequenter, maar ook op een meer structurele wijze op strategische thema’s samengewerkt. Hierbij ligt de nadruk op het gezamenlijk realiseren van maatschappelijke opgaven, zoals het vergroten van de arbeidsparticipatie van mensen vanuit de P-wet. Ambitie in de keten Sinds de invoering van de Participatiewet in 2014 is de instroom van SW-ers gestopt. In dat jaar waren er nog zo’n 2.100 medewerkers binnen deze categorie; naar verwachting zal dat aantal tegen het einde van 2030 zijn afgenomen tot ongeveer 800. Om de infrastructuur op niveau te houden, is het belangrijk om samen duidelijke afspraken te maken over hoeveel mensen we een werkplek willen en kunnen bieden. Daarover worden momenteel gesprekken gevoerd. Bestuurlijk is in de Kadernota 2027 de ambitie uitgesproken om het huidige aantal gesubsidieerde fte’s te stabiliseren en daarmee werk te bieden aan 1.250 fte. Dit betekent, gezien de omvang van de arbeidscontracten, dat veel meer collega’s aan het werk kunnen.

Vanaf 2030 verwachten we dat het aantal P-wetters nagenoeg gelijk zal zijn aan het aantal SW-ers! Uitdagingen participatiewet Loonwaardes & kansen op uitstroom De mensen die instromen vanuit de Participatiewet in een ontwikkelbaan hebben een steeds grotere ondersteuningsbehoefte door complexe problematiek. Steeds vaker moet daarom een beroep gedaan worden op interne werkplekken met intensieve begeleiding om mensen te plaatsen (zoals bij Productie, Maatschappelijke Ondernemingen of bij de Kwekerij/Stekbedrijf). Om de begroting te realiseren moet een juiste balans gevonden worden tussen de aanmeldingen en de beschikbare werkplekken. Tegelijk is zichtbaar dat de groep mensen die instroomt vanuit de Participatiewet breder verandert. De ondersteuningsbehoefte neemt toe en de loonwaarde ligt gemiddeld lager. Voor een deel van de doelgroep blijft ontwikkeling richting regulier werk een belangrijk doel, maar voor een groeiende groep is dit perspectief beperkt. Voor deze groep ligt de opgave steeds vaker in het bieden van passend werk, met ruimte voor ontwikkeling en stabiliteit.

14

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Daarmee verandert ook de aard van de opgave voor de Diamant-groep. Dit vraagt om voldoende variatie in werksoorten en om een goede balans tussen begeleiding, ontwikkelmogelijkheden en productiviteit. Financiering Deze ontwikkeling heeft directe financiële gevolgen. Werkplekken voor mensen met een lagere loonwaarde en een hogere begeleidingsbehoefte zijn minder kostendekkend. Hierdoor ontstaat een structurele spanning tussen de samenstelling van de doelgroep, de inrichting van werkplekken en de beschikbare middelen. In de begroting is zichtbaar dat de afbouw van de Wsw gepaard gaat met een groei van het aantal mensen vanuit de Participatiewet. Daarmee wordt een groter deel van de formatie ingevuld door een doelgroep met een hogere begeleidingsbehoefte en lagere productiviteit. Deze verschuiving leidt niet alleen tot een andere inhoudelijke opgave, maar ook tot een andere kostenstructuur. Ontwikkelbanen en basisbanen maken onderdeel uit van deze bredere opgave. De financiële uitdaging beperkt zich echter niet tot deze instrumenten, maar raakt breder de organisatie van passende werkplekken en de begeleiding die daarvoor nodig is. Voor deze ontwikkeling zijn de beschikbare budgetten van gemeenten, met name op langere termijn, niet toereikend om de benodigde begeleiding structureel te dekken.

Vanaf 2029 ontstaat daardoor een zichtbaar verschil tussen de ontwikkeling van de opgave en de beschikbare middelen. Er zijn in deze begroting meer P-wet trajecten begroot dan waarvoor op dit moment budgetten beschikbaar zijn bij de gemeenten. In deze meerjarige doorkijk is voor deze begeleidingsvergoeding incidentele dekking meegenomen door inzet van de bestemmingsreserve participatie. Er zijn dus lange termijn afspraken nodig met de deelnemende gemeenten, die aansluiten met de ambitie van een gelijkblijvende gesubsidieerde formatie en structureel financiële dekking kunnen bieden voor de groeiende groep P-wetters. Renderend werk binnen productie In de productiesetting van het bedrijfsonderdeel VIP, een beschutte werkomgeving, lopen we tegen flinke uitdagingen aan. Enerzijds is er een hoge instroom van mensen, waarbij velen intensieve begeleiding nodig hebben. Anderzijds is er onvoldoende werk beschikbaar om iedereen bezig te houden en zijn de opbrengsten uit het bestaande werk financieel beperkt. Er wordt hard gewerkt om meer en verschillende soorten en meer hoogwaardige opdrachten (“het roer om”) binnen te halen, maar dit vraagt geduld en een lange adem.

15

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Personeelstekorten & voortzetting contracten Publieke taken zoals groenonderhoud, fietsbeheer en dierenopvang kampen vaak met personeelstekorten en onvoldoende aansluiting op de werkvereisten. Daarom is werving van reguliere werknemers gekozen als strategie om deze functies te behouden. Sinds het laatste kwartaal van 2025 werft Groen Xtra mensen met loonkostensubsidie als een reguliere werkgever. Omdat deze werknemers zelfstandig kunnen werken geldt voor deze personen geen begeleidingsvergoeding. Door deze aanpak kunnen we werkplekken behouden voor medewerkers uit de P-wet en het werk continueren. De eerste resultaten zijn hoopgevend. In het voorjaar van 2026 hopen we de 25e nieuwe collega te verwelkomen. De collega’s die instromen worden meegerekend voor de ambitie van een stabiele formatie. Transformatiebudget Rijk Voor de toekomstbestendige inrichting van de sociale infrastructuur van de werken ontwikkelbedrijven ontvangen gemeenten een zogenaamd transformatiebudget (impulsbudget). Deze incidentele gelden worden in de jaren van 2024 tot 2034 uitgekeerd en worden toegevoegd aan de bestemmingsreserve Strategie om de uitvoeringsplannen te dekken. Extra werkplekkosten Voor de uitvoering binnen de werk- en ontwikkelbedrijven van de Participatiewet zijn de beschikbare middelen zoals loonkostensubsidie en begeleidingsvergoeding ontoereikend om werkplekken te bekostigen.

Vanaf eind 2025 is er een extra bijdrage vanuit het Rijk voor de werkplekkosten van Beschut werk wat is vertaald naar een hogere begeleidingsvergoeding. Het budget ter versterking van de sociale infrastructuur wordt verwerkt als een aanvulling op de begeleidingsvergoeding, om het gat tussen de kostprijs en de begeleidingsvergoedingen en loonkostensubsidie bij P-wetters te verkleinen. Digitalisering en inzet technologie Grote ontwikkelingen op het terrein van digitalisering, inzet van technologie en AI bieden voor onze organisatie mogelijkheden. Dit brede onderwerp vraagt aandacht. Hoe zetten we deze hulpmiddelen nog beter in voor waar we als organisatie voor staan? Dit wordt meegenomen in de ontwikkeling van de digitale strategie.

16

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

3.2.

a

Programma’s 2027

In 2027 zullen de volgende programma’s nieuw gaan starten: Challenge het systeem (strategie Mens Centraal) Het programma 'Challenge het systeem' binnen het uitvoeringsplan richt zich op het centraal stellen van de mens in het strategische beleid. Door bestaande structuren en werkwijzen kritisch te bevragen en te vernieuwen, wordt gezocht naar manieren om belemmeringen in het systeem weg te nemen. Het doel is om ruimte te creëren voor maatwerk en innovatieve oplossingen die aansluiten bij de behoeften van mensen, zodat iedereen optimaal kan participeren. Stop de draaideur (strategie Ontwikkelen) Het programma 'Stop de draaideur' binnen het uitvoeringsprogramma richt zich op het doorbreken van de vicieuze cirkel waarin mensen steeds opnieuw in en uit de uitkering belanden. Door gerichte begeleiding en het aanbieden van duurzame ontwikkel- en basisbanen wordt ingezet op blijvende arbeidsdeelname en het voorkomen van terugval. Dit vraagt om maatwerk en nauwe samenwerking met gemeenten, zodat mensen niet tussen wal en schip vallen en daadwerkelijk perspectief krijgen op een stabiele toekomst. Zo wordt de draaideurconstructie effectief aangepakt en ontstaat er meer rust en zekerheid voor alle betrokkenen.

Uitstromen met Loonkostensubsidie (LKS) (strategie Ontwikkelen) Het programma 'Uitstromen met LKS' binnen het uitvoeringsplan richt zich op het faciliteren van duurzame uitstroom uit de uitkering naar een passende werkplek met begeleiding bij een reguliere werkgever. Hierbij ligt de nadruk op nazorg bij de plaatsing bij een reguliere werkgever: het versterken van eigen regie, het benutten van individuele talenten en het voorkomen van terugval, zodat mensen uiteindelijk zelfstandig en duurzaam kunnen participeren in werk. De strategische of andere programma’s die in 2025 of 2026 zijn gestart en in 2027 doorlopen zijn o.a. de volgende: Herhuisvesting La Poubelle In 2024 zijn alternatieven ontwikkeld voor de nieuwbouw van La Poubelle. De laatste finale stappen in de besluitvorming zijn in het 1e kwartaal 2025 genomen terwijl ondertussen de voorbereidingen voor nieuw-/verbouw in volle gang waren. De planning richtte zich op de start van de bouwwerkzaamheden na de zomerperiode 2025, dit is helaas niet gelukt. We zijn op 31 maart 2026 met de bouw gestart en hopen medio 2027 te kunnen openen aan de Insulindestraat in Tilburg.

17

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Leefgebieden op orde (strategie De mens centraal) Het programma 'Leefgebieden op orde' richt zich op het in balans brengen en versterken van de verschillende leefgebieden van mensen, zoals wonen, financiën, gezondheid en sociale relaties. Het programma biedt maatwerkondersteuning, zodat mensen stabieler in het leven staan en beter kunnen meedoen in de samenleving. Jaarlijks wordt tussen 2025 en 2030 minimaal één thema uit de leefgebieden uitgewerkt. In 2025 is gestart met de programma’s ‘financieel fit’ en het opzetten van een taalprogramma voor anderstaligen in samenwerking met Regina Coeli. In 2026 staan de thema’s ‘lekker in je vel’ en ‘bewegen en sporten centraal’. In 2027 zal deze traditie worden voortgezet met nieuwe thema’s. Beste leidinggevenden en begeleiders van Nederland (strategie De mens centraal) Beste leidinggevenden en begeleiders van Nederland vormen binnen het uitvoeringsplan de sleutelfiguren die medewerkers en deelnemers begeleiden bij hun ontwikkeling en participatie. Zij zijn verantwoordelijk voor het aansturen, coachen en ondersteunen van mensen tijdens hun traject naar duurzaam werk, het bieden van maatwerkoplossingen en het stimuleren van eigen regie.

Hun rol is cruciaal bij het doorbreken van de draaideurconstructie en het succesvol laten uitstromen van mensen naar een passende werkplek, waarbij oog is voor zowel professionele groei als persoonlijke omstandigheden. In 2026 is dit centrale programma van start gegaan met een bijeenkomst om de behoefte op te halen, de competenties verduidelijkt te krijgen en met elkaar het gesprek aan te gaan over wat je wilt ontwikkelen en hoe je het verschil kunt maken. De verwachting is dat dit programma met ontwikkelgesprekken en -plannen en een diversiteit van opleidingsinterventies vanaf het najaar 2026 kan starten. Dit programma zal in 2027 naar verwachting volledig draaien. Ontwikkel- en basisbanen (strategie Ontwikkelen) Met de ontwikkelbaan bieden we mensen de kans om zich in maximaal drie jaar te ontwikkelen naar een reguliere baan op de arbeidsmarkt. Het doel is arbeidsmarktrelevant werk en werkleerlijnen te creëren, zodat deelnemers ook extern hun skills kunnen ontwikkelen. In 2026 en 2027 richten we ons op het verbeteren van leren en ontwikkelen op de werkplek en op het vinden van banen buiten de organisatie. We weten ook dat niet voor iedereen het vinden van een reguliere baan een optie is.

Voor deelnemers die na een ontwikkelbaan niet kunnen uitstromen en niet in aanmerking komen voor een beschutte werkplek, wordt in samenwerking met de gemeente bezien of de basisbaan een passende vervolgstap is.

18

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Gemeenten nabij (strategie De mens centraal) We streven ernaar om meer mensen vanuit de Participatiewet vanuit de regiogemeenten werk te kunnen bieden. Ofwel samen met deze gemeenten het aanbod beter toegankelijk maken voor deze groep mensen, bij voorkeur lokaal. In 2026 worden de plannen gesmeed en wordt gestart met de eerste concrete stappen. In 2027 zal dit verder vorm moeten krijgen. Meten is weten is delen (strategie Ontwikkelen) In 2026 hebben we het dashboard met de management- en bestuur cijfers gepresenteerd. De belangrijkste interne Key Performance Indicators worden hierin gevolgd. De komende jaren ligt de focus met name op het beter meetbaar en inzichtelijk maken van de ontwikkeling van mensen (in-, door- en uitstroom). Innovatieve technologieën (strategie Werken) Vanaf 2026 wordt gestart met pilots rond AI en kennisintensieve technologie om het werk lichter of makkelijker te maken. We willen actief inspelen op de ontwikkelingen rondom AI en onderzoeken hoe deze technologie het werk van onze medewerkers kan verlichten. In 2026 en 2027 vormt een team van collega’s een pilotgroep, die bekijkt op welke punten AI van toegevoegde waarde kan zijn voor onze organisatie. Daarnaast starten we een project waarbij technologie wordt ingezet om fysiek zwaar of complex werk toegankelijker en eenvoudiger te maken voor onze medewerkers.

Meeweten, meedenken en meedoen & Daar moet je zijn (strategie Randvoorwaarden) Zowel de interne communicatie als de externe profilering van de organisatie vragen aandacht. In 2026 wordt het onderzoek naar de merkenstrategie uitgevoerd en gepresenteerd, waarna we in 2027 en 2028 aan de slag gaan met de uitkomsten. Nieuwe verdienmodellen, ambities in de keten, strategische partners (strategie Randvoorwaarden) Deze drie programma’s beogen achtereenvolgens bij te dragen aan financieel gezonde organisaties door b.v. nieuwe activiteiten of andere afspraken, duidelijkheid over inzet (kwantiteit) vanuit de gemeenten bij de Diamant-groep en het samenwerken met o.a. de zes gemeenten als strategische partners. Bij VIP en Kwekerij wordt ingezet op beter renderend werk. Daarnaast verwachten we in 2027 een positieve bijdrage van de activiteiten van de Maaltijdenexpres.

19

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

4. Financiële begroting 2027 en meerjarenbegroting 4.1. Algemene uitgangspunten en toelichting begroting 2027 In de begroting 2027 is uitgegaan van de meest actuele cijfers zoals die bekend zijn geworden via de circulaires in 2025 van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Deze zijn ook opgenomen in de kadernota 2027 die door het dagelijks bestuur is vastgesteld. De begroting 2027 en de meerjarenraming zijn herijkt en aangepast op basis van ontwikkelingen en (nieuwe) informatie. De uitgangspunten zijn onderstaand benoemd en worden waar nodig toegelicht. De totale exploitatie is een resultante van de exploitatie van de Diamant-groep, La Poubelle, Bepro BV, SBW en het aandeel in het resultaat van De Schoonmaakcoöperatie. Maaltijdenexpres wordt dus niet meegenomen in de verdere financiële uitgangspunten van de begroting. Ook de toekomstige financiële afwikkeling dan wel integratie van Maaltijdenexpres is nog niet meegenomen in deze begroting. De belangrijkste uitgangspunten in de begroting zijn verder: Ontwikkeling van de kosten Per bedrijfsonderdeel is de verwachte ontwikkeling van de gesubsidieerde formatie doorgerekend ten opzichte van het jaarplan 2026. De kosten en de netto toegevoegde waarde muteren recht evenredig binnen dat bedrijfsonderdeel op genoemde uitzonderingen na.

Formatie Conform het uitgangspunt van de Kadernota is een stabiele gesubsidieerde formatie van 1.250 FTE gedurende de planperiode 2027-2030 begroot. Er is gerekend met de bekende jaarlijkse afbouw van het aantal WSW-ers, die gecompenseerd wordt door groei van het aantal P-wetters. Per categorie worden de verschillende types banen nader beschreven. Afbouw WSW Er is uitgegaan van een krimp in de formatie van 5,6% per jaar. De verdeling van die krimp over de verschillende bedrijfsonderdelen is ingeschat aan de hand van de verwachte pensioenuitstroom per bedrijfsonderdeel. Subsidiesaldo WSW De totale loonkosten muteren mee met de verwachte krimp in formatie. Hierbij zijn ook verwachte financiële uitwerkingen van de nieuwe CAO SW meegenomen. De jaarlijkse budgetten voor de rijksbijdrage zijn gebaseerd op de septembercirculaire van 2025. Hierop is eenmalig voor de loon-en prijsontwikkeling (LPO) een verwachte verhoging van 4% meegenomen. Voor de Wsw-loonkosten ontwikkelingen wordt de huidige cao-systematiek gecontinueerd. Compensatie voor betaalde transitievergoedingen vanuit het UWV is niet meer begroot per 2027.

20

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

RVU De RVU (Regeling Vervroegd Uittreden) is een regeling in de CAO WSW waarin de medewerker 2 jaar voor de AOW-leeftijd kan stoppen met werken. In 2025 is hiervoor een voorziening op de balans getroffen volgens richtlijnen van de BBV. In de begroting is aangenomen dat de formatie die gebruik maakt van de RVU gelijk blijft. Daarmee is het effect van in- en uitstroom op de voorziening jaarlijks gelijk en dus resultaatneutraal. CAO Aan de Slag Voor de uitwerking van CAO Aan de Slag is de eindejaarsuitkering van (2027: € 500 per FTE) meegenomen als stijging van de loonkosten. Voor overige cao-effecten is een inschatting van € 100.000 loonkostenstijging meegenomen per 2027. Beschut werk Er wordt vanuit gegaan dat het gemiddeld aantal FTE’s in 2027 met 20 toeneemt (FTE o.b.v. 37 uur werkweek), gebaseerd op extrapolatie vanuit het verleden. In 2028 (verwacht) wordt een forfaitaire loonkostensubsidie ingevoerd voor beschut werk, waarvoor een wetswijziging nodig is. Vooruitlopend op deze invoering (waarmee loonwaarde metingen komen te vervallen en het gemiddelde loonkostensubsidie percentage naar verwachting zal stijgen) is de rijksbijdrage beschut werk verhoogd per 2025 en heeft de Diamant-groep de begeleidingsvergoeding met c.a. € 3.000 per FTE verhoogd.

De toekomstige invoering van een forfaitaire LKS is niet meegenomen, onder de aanname dat dit resultaat neutraal is ten opzichte van de per 2025 verhoogde begeleidingsvergoeding beschut werk (€ 16.210 per FTE waarbij 31 uur gelijk staat aan 1 FTE). Mede door deze verhoogde begeleidingsvergoeding is er geen bijdrage vanuit de bestemmingsreserve beschut meer begroot (was € 1.500 per FTE per jaar). De bestemmingsreserve Beschut Werk is hiermee komen te vervallen. Ontwikkelbanen (voorheen P30-80) In 2027 start de laatste groep van 50 nieuwe ontwikkelbanen vanuit de gemeente Tilburg. Daarvan zijn er dan gemiddeld over het jaar 125 gevuld (een groei van 100 naar 150 trajecten gedurende het jaar 2027). Daarnaast lopen gemiddeld 111 trajecten door vanuit het P-budget. Voor de overige gemeenten is gerekend met een stabiele formatie van 50 ontwikkelbanen. In totaliteit blijft de formatie ontwikkelbanen nagenoeg gelijk aan 2026 waarbij de forse uitstroom (starters vanaf 2024 zitten in het 3e jaar) opgevangen wordt door nieuwe instroom. De structurele extra bijdrage werkplekkosten P-wet, voor de infrastructuur van de sociale werk- en ontwikkelbedrijven, is opgenomen voor € 471.000 in 2027 (septem-

21

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

ber circulaire 2025). Deze wordt verwerkt als een aanvulling op de begeleidingsvergoeding, om het gat tussen de kostprijs en de begeleidingsvergoedingen en loonkostensubsidie bij P-wetters te verkleinen. Basisbanen Het aantal basisbanen stijgt gestaag tot gemiddeld 48 plekken (37 FTE) in 2027, binnen het budget van de gemeente Tilburg. Maatwerkbanen In de begroting is uitgegaan van een stabiel aantal maatwerkbanen (13 trajecten). Per 2027 is de bestemmingsreserve maatwerk verbruikt en wordt gestopt met een aanvulling op de begeleidingsvergoeding vanuit deze bestemmingsreserve. In het formatieoverzicht is maatwerk meegenomen als ontwikkelbaan en niet meer apart gepresenteerd. Financieel zijn deze ook gelijk nu de bestemmingsreserve niet meer van toepassing is. P-wet regulier in dienst Ter vervanging van de uitzendkrachten bij Groen Xtra, zijn gemiddeld 38 FTE P-wetters met loonkostensubsidie waarbij Diamant-groep een regulier werkgever is begroot in 2027. Voor deze formatie is geen begeleidingsvergoeding benodigd, enkel loonkostensubsidie (LKS). Nieuwbouw La Poubelle De nieuwbouw voor La Poubelle is resultaatneutraal opgenomen. De verwachte investering van € 7.500.000 wordt gedaan door de Diamant-groep en gedekt door eigen middelen, aangevuld met (kortlopende) leningen. De verhoogde afschrijving en rentelasten worden vanuit de Diamant-groep doorbelast aan La Poubelle.

In La Poubelle worden deze kosten gedekt vanuit een hogere omzet per 2027. De financiële gevolgen van de toekomstige invulling of mogelijke verkoop van het pand aan de Havendijk zijn nog niet bekend en niet meegenomen in deze begroting. Bedrijfsvoering / concern Bedrijfsvoering omvat de afdelingen Communicatie, Financiële Administratie, Informatisering & Automatisering, HR, Juridische Zaken en Facilitaire Zaken (Gebouwenbeheer, Restaurant, Inkoop en Wagenpark). Er is een opwaartse druk op de kosten van deze ondersteunende diensten door een toenemende vraag vanuit de bedrijfsonderdelen. In de begroting van 2027 wordt een indexatie van 2% toegepast om de hogere kosten te dekken. Uitvoeringsplan / strategie De incidentele uitgaven naar aanleiding van de strategienota zijn begroot in de kosten. Deze worden volledig gedekt vanuit een onttrekking aan de bestemmingsreserve strategie en zijn daarmee resultaatneutraal. De begrote incidentele extra jaarlijkse bijdrage (2027: € 675.000) is meegenomen onder overige opbrengsten en

22

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

wordt onttrokken als toevoeging aan de bestemmingsreserve strategie (resultaatneutraal). Per programma is een inschatting gemaakt van de verwachte uitgaven en rendementen. De uitgaven zijn begroot op de kostencategorie waar de kosten verwacht worden. De rendementen zijn meegenomen als een stijging van de Netto Toegevoegde Waarde. Zie ook bijlage 4 voor een overzicht van de geschatte uitgaven en rendementen per programma in de periode 2027-2030, welke zijn verwerkt in de begroting. Voor nadere informatie over de inhoud, kosten en rendementen van de programma’s verwijzen we naar het document ‘Onze koers uitvoeringsplan 20252030’. Reorganisatie Uitgaven met betrekking tot reserve reorganisatie (2027: € 300.000) zijn begroot in de salariskosten, gedekt door een onttrekking uit de reserve (resultaatneutraal). Dit betreft boven formatieve bezetting. Overige bestemmingsreserves Uitgaven met betrekking tot de reserve ICT (2027: € 150.000) en Welzijn van de collega’s (2027: € 150.000) zijn begroot als externe ondersteuning, gedekt door een onttrekking uit de reserve (resultaatneutraal). Mutatie reserves De onttrekkingen aan de bestemmingsreserves zijn opgesplitst in mutaties t.b.v. subsidie P-wet en overige onttrekkingen. Er zijn geen onttrekkingen t.b.v. subsidie P-wet begroot voor 2027.

Onder overige onttrekkingen aan reserves valt de bestemmingsreserve strategie (€ 2.025.000 in 2027), de bestemmingsreserve reorganisatie (€ 300.000 in 2027), de bestemmingsreserve ICT (€ 150.000 in 2027) en de bestemmingsreserve Welzijn van de collega’s (€ 150.000 in 2027). Dit is resultaatneutraal met de bijbehorende begrote kosten. De toevoeging aan de reserve betreft de begrote incidentele extra jaarlijkse bijdrage vanuit het rijk (transformatiebudget 2025-2034), ten behoeve van de bestemmingsreserve strategie (2027: € 675.000). Dit is ook opgenomen onder overige opbrengsten en dus resultaatneutraal. Rente Aan alle vaste activa en aan de voorziening mobiliteit wordt rente toegerekend via een interne rekenrente. In 2027 is dit percentage op basis van consistentie en voorzichtigheid gesteld op 4% (2025: 4%).

23

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

4.2. Begroting 2027 Met de programma’s en de uitgangspunten leidt dit tot de volgende begroting voor 2027:

24

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Wanneer we dit resultaat verdelen over WSW en P-wet wordt duidelijk dat het tekort op P-wet opgevangen wordt door het saldo WSW. Dit vertekent het onderliggende beeld op totaal niveau. De uitvoeringsagenda is er dan ook op gericht het operationele resultaat, exclusief het subsidiesaldo WSW, te verbeteren.

25

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Overige toelichtingen In de begroting 2027 zitten incidentele uitgaven voor de uitvoeringsagenda (€ 2.025.000), reorganisatiekosten (€ 300.000), ICT (€ 150.000) en Welzijn van de collega’s (€ 150.000). Deze worden volledig gedekt door incidentele onttrekkingen aan de bestemmingsreserves (resultaat neutraal). Daarnaast een incidentele extra jaarlijkse bijdrage vanuit het rijk (transformatiebudget 2025-2034), die wordt onttrokken ten behoeve van de bestemmingsreserve strategie (2027: € 675.000). Ook dit is resultaat neutraal. Het betreft dus toevoegingen en onttrekkingen aan bestemmingsreserves, ook de hieraan gekoppelde baten en lasten worden beschouwd als incidenteel.

26

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Formatie In de begroting is gerekend met de onderstaande formatie in gemiddelde FTE’s:

De formatie van de gesubsidieerde medewerkers is inclusief de medewerkers die werkzaam zijn bij La Poubelle en De Schoonmaakcoöperatie. De formatie van regulier personeel is onderdeel van de begroting van La Poubelle en De Schoonmaakcooperatie en is geen onderdeel van deze tabel. 4.3. Gemeentelijke bijdrage Volgens de Gemeentewet is de Diamant-groep als gemeenschappelijke regeling verplicht om een structurele dekking te creëren voor de begroting. Indien dit niet realiseerbaar is, zullen de deelnemende gemeenten moeten bijdragen aan het tekort door middel van een aanvullende gemeentelijke bijdrage. Hiermee wordt preventief toezicht van de Provincie voorkomen. De Diamant-groep begroot in 2027 een positief structureel begrotingssaldo en er zijn voldoende reserves om het structurele tekort in 2029-2030 op te vangen. Daarmee is er geen noodzaak voor een gemeentelijke bijdrage. 4.4. Algemene uitgangspunten en toelichting meerjarenbegroting In de begroting 2027 is uitgegaan van de meest actuele cijfers zoals die bekend zijn geworden via de circulaires in 2025 van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Deze zijn ook opgenomen in de kadernota 2027 die door het dagelijks bestuur is vastgesteld. De begroting 2027 en de meerjarenraming zijn herijkt en aangepast op basis van ontwikkelingen en (nieuwe) informatie.

De uitgangspunten zijn onderstaand benoemd en worden waar nodig toegelicht. De totale exploitatie is een resultante van de exploitatie van de Diamant-groep, La Poubelle, Bepro BV, SBW en het aandeel in het resultaat van De Schoonmaakcoöperatie.

27

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Het exploitatieresultaat van Maaltijdenexpres is niet opgenomen in deze meerjarenbegroting. Ook de toekomstige financiële afwikkeling dan wel integratie van Maaltijdenexpres is nog niet meegenomen in deze begroting. De belangrijkste uitgangspunten in de begroting zijn verder: Ontwikkeling van de kosten Per bedrijfsonderdeel is de verwachte ontwikkeling van de gesubsidieerde formatie doorgerekend ten opzichte van het jaarplan 2026. De kosten en de netto toegevoegde waarde muteren recht evenredig binnen dat bedrijfsonderdeel op genoemde uitzonderingen na. Formatie Conform het uitgangspunt van de Kadernota is een stabiele gesubsidieerde formatie van 1.250 FTE gedurende de planperiode 2027-2030 begroot. Er is gerekend met de bekende jaarlijkse afbouw van het aantal WSW-ers, die gecompenseerd wordt door groei van het aantal P-wetters. Per categorie worden de verschillende types banen nader beschreven. Afbouw WSW Er is uitgegaan van een krimp in de formatie van 5,6% per jaar. De verdeling van die krimp over de verschillende bedrijfsonderdelen is ingeschat aan de hand van de verwachtte pensioenuitstroom per bedrijfsonderdeel. Subsidiesaldo WSW De totale loonkosten muteren mee met de verwachtte krimp in formatie. Hierbij zijn ook verwachtte financiële uitwerkingen van de nieuwe CAO SW meegenomen (€ 115.000 stijging in totaliteit).

De jaarlijkse budgetten voor de rijksbijdrage zijn gebaseerd op de septembercirculaire van 2025. Hierop is eenmalig voor de loon-en prijsontwikkeling (LPO) een verwachte verhoging van 4 % meegenomen. Voor de Wswloonkosten ontwikkelingen wordt de huidige cao-systematiek gecontinueerd. Compensatie voor betaalde transitievergoedingen vanuit het UWV is niet meer begroot per 2027. RVU De RVU (Regeling Vervroegd Uittreden) is een regeling in de CAO WSW waarin de medewerker 2 jaar voor de AOW-leeftijd kan stoppen met werken. In 2025 is hiervoor een voorziening op de balans getroffen volgens richtlijnen van de BBV. In de begroting is aangenomen dat de formatie die gebruik maakt van de RVU gelijk blijft. Daarmee is het effect van in- en uitstroom op de voorziening jaarlijks gelijk en dus resultaatneutraal. CAO Aan de Slag Voor de uitwerking van CAO Aan de Slag is de eindejaarsuitkering van (2027: € 500 per FTE en vanaf 2028: € 350 per FTE) meegenomen als stijging van de loonkosten.

28

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

Voor overige cao-effecten is een inschatting van € 100.000 loonkostenstijging meegenomen per 2027. Beschut werk Er wordt vanuit gegaan dat het gemiddeld aantal FTE’s in 2027 met 20 toeneemt en in 2028 en later met 12 FTE per jaar (FTE o.b.v. 37 uur werkweek), gebaseerd op extrapolatie vanuit het verleden. Medio 2028 (verwacht) wordt een forfaitaire loonkostensubsidie ingevoerd voor beschut werk, waarvoor een wetswijziging nodig is. Vooruitlopend op deze invoering (waarmee loonwaarde metingen komen te vervallen en het gemiddelde loonkostensubsidie percentage naar verwachting zal stijgen) is de rijksbijdrage beschut werk verhoogd per 2025 en heeft de Diamant-groep de begeleidingsvergoeding conform deze stijging met c.a. € 3.000 per FTE verhoogd. De toekomstige invoering van een forfaitaire LKS is niet meegenomen, onder de aanname dat dit resultaat neutraal is ten opzichte van de per 2025 verhoogde begeleidingsvergoeding beschut werk (€ 16.210 per FTE waarbij 31 uur gelijk staat aan 1 FTE). Mede door deze verhoogde begeleidingsvergoeding is er geen bijdrage vanuit de bestemmingsreserve beschut meer begroot (was € 1.500 per FTE per jaar). De bestemmingsreserve Beschut Werk is hiermee komen te vervallen. Ontwikkelbanen (voorheen P30-80) In 2027 start de laatste groep van 50 nieuwe ontwikkelbanen vanuit de gemeente Tilburg.

Omdat we eind 2026 eindigen met 100 trajecten en er 50 trajecten bijkomen in 2027, is het gemiddelde in 2027 125 trajecten. Vanaf 2028 zitten deze trajecten in het derde jaar en loopt het aantal weer terug. In 2028 worden er gemiddeld 125 trajecten gerealiseerd (een daling van 150 naar 100 trajecten), in 2029 nog 75 gemiddeld en in 2030 nog 25 gemiddeld. Er resteren dan 0 trajecten ultimo 2030 voor deze groep. Daarnaast worden gemiddeld 127 trajecten gefinancierd vanuit het P-budget. Voor de overige gemeenten is gerekend met een stabiele formatie van 50 ontwikkelbanen. Vanaf 2028 is meegenomen dat de begeleidingsvergoeding van de nieuwe ontwikkel- en basisbanen van de gemeente Tilburg teruggaat naar het oude tarief, conform de afgegeven budgetten (van € 8.244 naar € 5.289 per persoon) waardoor het P-wet saldo verslechtert. Er is een verdere groei in P-wet ontwikkelbanen nodig om de uitstroom van de SW mede op te vangen, gegeven de ambitie om de totale gesubsidieerde formatie stabiel te houden. Door de krimp van de huidige beschikbare budgetten ontwikkelbanen en de benodigde groei binnen de P-wet, is er een meerjarige bezetting ontwikkelbanen begroot waarvoor op basis van de huidige afspraken geen begeleidingsvergoeding beschikbaar is bij de gemeenten. In 2029 betreft dat 71 trajecten en in 2030 zijn dat 147 trajecten.

De begeleidingsvergoeding voor deze trajecten is in de begroting incidenteel gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve participatie. 29

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

De structurele jaarlijkse bijdrage werkplekkosten P-wet, voor de infrastructuur van de sociale werk- en ontwikkelbedrijven, is opgenomen voor € 471.000 in 2027, oplopend tot € 574.000 in 2030 (septembercirculaire 2025). Deze wordt verwerkt als een aanvulling op de begeleidingsvergoeding, om het gat tussen de kostprijs en de begeleidingsvergoedingen en loonkostensubsidie bij P-wetters te verkleinen. Basisbanen Het aantal basisbanen stijgt gestaag tot gemiddeld 79 plekken (61 FTE) in 2030, binnen het budget van de gemeente Tilburg. Maatwerkbanen In de begroting is uitgegaan van een stabiel aantal maatwerkbanen (13 trajecten). Per 2027 is de bestemmingsreserve maatwerk verbruikt en wordt gestopt met een aanvulling op de begeleidingsvergoeding vanuit deze bestemmingsreserve. In het formatieoverzicht is maatwerk meegenomen als ontwikkelbaan vanaf 2027 en niet meer apart gepresenteerd. Financieel zijn deze ook gelijk nu de bestemmingsreserve niet meer van toepassing is. P-wet regulier in dienst Ter vervanging van de uitzendkrachten bij Groen Xtra, zijn gemiddeld 38 FTE P-wetters met loonkostensubsidie waarbij Diamant-groep een regulier werkgever is begroot in 2027. In de jaren daarna groeit dit verder met ongeveer 5 personen per jaar, tot 51 FTE in 2030. Voor deze formatie is geen begeleidingsvergoeding beschikbaar, enkel loonkostensubsidie (LKS).

Nieuwbouw La Poubelle De nieuwbouw voor La Poubelle is resultaatneutraal opgenomen. De verwachte investering van € 7.500.000 wordt gedaan door de Diamant-groep en gedekt door eigen middelen, aangevuld met (kortlopende) leningen. De verhoogde afschrijving en rentelasten worden vanuit de Diamant groep doorbelast aan La Poubelle. In La Poubelle worden deze kosten gedekt vanuit een hogere omzet per 2027. De financiële gevolgen van de toekomstige invulling of mogelijke verkoop van het pand aan de Havendijk zijn nog niet bekend en niet meegenomen in deze begroting. Bedrijfsvoering / concern Bedrijfsvoering omvat de afdelingen Communicatie en Secretariaat, Financiële Administratie, Informatisering & Automatisering, Human Resources, Juridische Zaken, Archief en Facilitaire Zaken (Gebouwenbeheer, Restaurant, Inkoop en Wagenpark). Er is een opwaartse druk op de kosten van deze ondersteunende diensten door een toenemende vraag vanuit de bedrijfsonderdelen om extra diensten vanuit de stafafdelingen. Bijvoorbeeld zaken als communicatieadviseur, inkoop- en contract managementdiensten. In de begroting van 2027 wordt een indexatie van 2% toegepast om de hogere kosten te dekken.

30

Programmabegroting 2027 – meerjarenraming 2028-2030

a

NTW De omzet van VIP Post is gecorrigeerd met € 150.000 in 2028 doordat er geen verkiezingen verwacht worden. Ook is de verwachting meegenomen dat de omzet van Kikmaat door TiiP trajecten terugloopt in 2028 waardoor het resultaat daalt met € 120.000. Uitvoeringsplan / strategie De incidentele uitgaven naar aanleiding van de strategienota zijn begroot in de kosten. Deze worden volledig gedekt vanuit een onttrekking aan de bestemmingsreserve strategie en zijn daarmee resultaatneutraal. De begrote incidentele extra jaarlijkse bijdragen (2027: € 675.000) zijn meegenomen onder overige opbrengsten en worden onttrokken als toevoeging aan de bestemmingsreserve strategie (resultaatneutraal). Per programma is een inschatting gemaakt van de verwachte uitgaven en rendementen. De uitgaven zijn begroot op de kostencategorie waar de kosten verwacht worden. De rendementen zijn meegenomen als een stijging van de Netto Toegevoegde Waarde. Zie ook bijlage 4 voor een overzicht van de geschatte uitgaven en rendementen per programma in de periode 2027-2030, welke zijn verwerkt in de begroting. Voor nadere informatie over de inhoud, kosten en rendementen van de programma’s verwijzen we naar het document ‘Onze koers uitvoeringsplan 20252030’.

Reorganisatie Uitgaven met betrekking tot reserve reorganisatie (2027-2029: € 300.000, in 2030 € 58.000) zijn begroot in de salariskosten, gedekt door een onttrekking uit de reserve (resultaatneutraal). Dit betreft boven formatieve bezetting. Overige bestemmingsreserves Uitgaven met betrekking tot de reserve ICT (2027: € 150.000) en Welzijn van de collega’s (2027: € 150.000) zijn begroot als externe ondersteuning, gedekt door een onttrekking uit de reserve (resultaatneutraal). In 2028 is een uitgave van € 250.000 begroot t.b.v. positionering van de Diamant-groep, gedekt door de bestemmingsreserve. Mutatie reserves De onttrekkingen aan de bestemmingsreserves zijn opgesplitst in mutaties t.b.v. subsidie P-wet en overige onttrekkingen. Vanaf 2029 is een onttrekking aan de bestemmingsreserve participatie opgenomen waarmee de begeleidingsvergoeding van ontwikkelbanen wordt gedekt. In 2029 is dat € 376.000 (71 trajecten) en in 2030 is dat € 777.000 (147 trajecten). Dit betreft een incidentele baat in de begroting.