08 Begroting 2026 Diamantgroep (5 Bijlage 3 - Jaarrekening 2024)

JAARSTUKKEN 2024 GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIAMANT-GROEP

Tilburg, 27 maart 2025 Concern Zevenheuvelenweg 14 Postbus 5033 5004 EA Tilburg Telefoon 013 - 46 41 911 Contactpersoon: de heer D. Schapendonk Telefoon 013 – 464 15 14

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Inhoudsopgave A. JAARVERSLAG ............................................................................................................................ 4 1.

Inleiding ................................................................................................................................. 5

2.

Bestuur .................................................................................................................................. 6 2.1. 2.2. 2.3.

3.

Samenstelling bestuur .................................................................................................... 6 Contactambtenarenoverleg............................................................................................ 6 Behandelde onderwerpen .............................................................................................. 6

Realisatie van doelmatigheid en rechtmatigheid .................................................................. 9 3.1. 3.2.

Doelmatigheid ................................................................................................................ 9 Rechtmatigheid............................................................................................................... 9

4.

Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening ...................................................................... 11

I.

PROGRAMMAVERANTWOORDING ..................................................................................... 12

1.

Wet- en regelgeving & strategie.......................................................................................... 13 1.1. 1.2.

2.

Sociaal beleid ....................................................................................................................... 16 2.1. 2.2.

3.

Aantal medewerkers..................................................................................................... 16 Medewerkerstevredenheid .......................................................................................... 17

Innovatie en Marketing ....................................................................................................... 18 3.1. 3.2.

4.

Wet- en regelgeving...................................................................................................... 13 Strategie........................................................................................................................ 14

Innovatie ....................................................................................................................... 18 Communicatie ............................................................................................................... 19

Financieel beleid .................................................................................................................. 20 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5.

Visie en uitgangspunten ............................................................................................... 20 Uitgangspunten ............................................................................................................ 20 Budgetafspraken ........................................................................................................... 21 Verplichtingen............................................................................................................... 21 Begroting versus realisatie ........................................................................................... 22

5.

Toekomstverwachting ......................................................................................................... 24

II.

VERPLICHTE PARAGRAFEN .................................................................................................. 25

1.

Weerstandsvermogen en risicobeheersing ......................................................................... 26 1.1. 1.2. 1.3. 1.4.

Weerstandsvermogen .................................................................................................. 26 Beschikbare weerstandscapaciteit ............................................................................... 26 Benodigde weerstandscapaciteit – geïdentificeerde risico’s ....................................... 27 Toelichting per risico..................................................................................................... 28

2

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1.5. 2.

Onderhoud kapitaalgoederen ............................................................................................. 34 2.1. 2.2. 2.3. 2.4.

3.

Financiële kengetallen .................................................................................................. 32

Locatie Zevenheuvelenweg .......................................................................................... 34 Locatie Insulindestraat.................................................................................................. 34 Locatie Havendijk.......................................................................................................... 34 Wagenpark en ander rijdend materieel ....................................................................... 34

Financiering ......................................................................................................................... 35 3.1. 3.2.

Rente en financieringsbehoefte ................................................................................... 35 Renterisiconorm en kasgeldlimiet ................................................................................ 36

4.

Verbonden partijen ............................................................................................................. 38

5.

Bedrijfsvoering..................................................................................................................... 41 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7. 5.8. 5.9.

Duurzaamheid............................................................................................................... 41 Wet Open Overheid ...................................................................................................... 41 Rechtmatigheid............................................................................................................. 41 Integriteit ...................................................................................................................... 42 Investeringsbeleid......................................................................................................... 42 Administratieve organisatie.......................................................................................... 42 Informatisering en Automatisering .............................................................................. 43 Planning & Control ........................................................................................................ 43 HR en KAM .................................................................................................................... 44

B. JAARREKENING 2024 ............................................................................................................... 46 6.

Balans .................................................................................................................................. 47

7.

Overzicht baten en lasten.................................................................................................... 49

8.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ........................................................... 51 8.1. 8.2. 8.3.

9.

Afschrijvingsbeleid ........................................................................................................ 51 Waardering van activa en passiva ................................................................................ 51 Grondslagen voor resultaatbepaling ............................................................................ 54

Toelichting op de balans ...................................................................................................... 56 9.1. 9.2.

Toelichtingen op activa ................................................................................................. 56 Toelichtingen op passiva............................................................................................... 62

10. Toelichting op het overzicht van baten en lasten ............................................................... 72 10.1. 10.2.

Toelichtingen op baten ............................................................................................. 72 Toelichtingen op lasten ............................................................................................. 76

Bijlage 1. Rechtmatigheidsverantwoording 2024 ....................................................................... 86

3

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

A. JAARVERSLAG

4

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1. Inleiding In dit document beschrijven we de ontwikkelingen van het afgelopen jaar en presenteren we het bijbehorende financieel resultaat. Onze sector ondergaat veranderingen en de Diamant-groep maakt daar deel van uit. Met de invoering van de Participatiewet in 2024 is de instroom van SW-ers gestopt. Het aantal medewerkers in deze doelgroep was in 2014 ongeveer 2.100 medewerkers en dat aantal zal in 2028 nog ongeveer 900 zijn. Deze uitstroom zal groter zijn dan de instroom van de doelgroep van de Participatiewet. Hiernaast vraagt de Participatiewet een uitdagendere combinatie van werksoorten en begeleiding. Een van de belangrijkste uitdagingen is daarmee de transformatie van onze organisatie. Goed nieuws is dat we met de gemeente Tilburg een overeenkomst hebben gesloten voor extra instroom van 117 personen uit de Participatiewet gedurende 3 jaar. Dit biedt een grotere groep inwoners de mogelijkheid zich te ontwikkelen en aansluiting te vinden met de arbeidsmarkt. Daarnaast verlicht het de druk op lopende contracten bij onze klanten. Om ons bedrijf gezond en ondernemend te houden heeft het jaar 2024 voor een groot deel in het teken gestaan van het formuleren van de Strategie voor 2024-2030. Dit doen we uiteraard niet alleen, maar in nauwe samenwerking met onze medewerkers, gemeenten, klanten en andere belanghebbenden.

We hebben de ambitie om met een nieuwe koers en een landelijke herwaardering van onze infrastructuur, de samenwerking met onze gemeenten te intensiveren. Zo kunnen we onze collega’s op de werkvloer ondersteunen in hun ontwikkeling en voorzien in een fatsoenlijke bestaanszekerheid. Want dat laatste is hard nodig! Hiernaast is in 2024 de nieuwe topstructuur vastgesteld in een drie koppig directieteam; algemeen directeur, directeur Bedrijfsvoering en directeur Werk & Ontwikkeling. Ook is verder gebouwd aan de professionalisering van de centrale HR organisatie onder leiding van een nieuwe HR manager. En zijn met ondersteuning van de collega’s van I&A alle staf- en kaderleden inmiddels vertrouwd met het werken met Microsoft Teams. Hiernaast zijn de (noodzakelijke) plannen er om La Poubelle te verhuizen naar een nieuw pand om de ambities verder en beter te verwezenlijken. In april heeft het bestuur een voorkeur uitgesproken voor nieuwbouw. Het scenario wordt verder uitgewerkt en in 2025 verwachten we een definitief besluit en de uitvoeringsagenda te presenteren aan het bestuur. We kijken terug op een mooi jaar waarin we met dank aan alle medewerkers veel hebben bereikt en kijken met vertrouwen naar de komende jaren. Yasin Torunoglu Algemeen Directeur Diamant-groep Maart 2025

5

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

2. Bestuur 2.1.

Samenstelling bestuur

Het Dagelijks bestuur en het Algemeen Bestuur van de Diamant-groep worden gevormd uit de colleges van burgemeester en wethouders van de zes in de Diamant-groep deelnemende gemeenten. Het Dagelijks Bestuur wordt uit het Algemeen Bestuur gevormd en mag niet een meerderheid vormen in het Algemeen Bestuur. De volgende personen hebben gefunctioneerd als bestuurslid van het Algemeen Bestuur van de Diamant-groep: Tilburg Goirle

Gilze en Rijen Hilvarenbeek Alphen-Chaam Dongen

de heer R. Grashoff (voorzitter)* de heer M. van Asten mevrouw P. Criens (tot 1 juli 2024) De heer G. van der Put (van 1 juli 2024 tot 1 november 2024) De heer K. Krook (vanaf 1 november 2024) mevrouw M. Doremalen (vicevoorzitter)* de heer G.A. Overmans mevrouw J. van Loon* mevrouw A. de Hoon

*) vormen samen de het dagelijks bestuur.

2.2.

Contactambtenarenoverleg

Het contactambtenarenoverleg bestaat uit beleidsvoorbereidende ambtenaren van iedere gemeente en de algemeen directeur, concerncontroller en directiesecretaris van de Diamantgroep. Zij bereiden de vergaderingen van het bestuur voor aan de hand van de agenda. Waar nodig vindt afstemming plaats. Iedere contactambtenaar heeft voorafgaand aan de vergadering de gelegenheid om de eigen bestuurder voor te bereiden en van advies te voorzien.

2.3.

Behandelde onderwerpen

Strategie 2025-2030 Vanaf november 2023 is er concreet gewerkt aan de nieuwe strategie. Het bestuur is nadrukkelijk betrokken bij de inhoud, maar ook tijdens alle vergaderingen bijgepraat over de stand van zaken. Uiteindelijk is de strategie in concept goedgekeurd in de vergadering van december 2024. Afgesproken is toen ook om een uitvoeringsprogramma op te stellen en deze door het bestuur te laten vaststellen in de vergadering van maart 2025. Planning en controlcyclus In 2024 zijn in het kader van de planning- en controlcyclus verschillende stukken behandeld. In februari zijn de werkbegroting en het jaarplan voor 2024 behandeld, en is de kadernota voor 2025 vastgesteld.

6

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

De jaarrekening 2023 is in mei behandeld en doorgeleid naar de gemeenten, om uiteindelijk in november door het Algemeen Bestuur te worden vastgesteld. De jaarrekening 2022, die in december 2023 aan de gemeenten is verstuurd, is in september 2024 door het Algemeen Bestuur vastgesteld. De ontwerpbegroting voor 2025 is in april goedgekeurd door het Dagelijks Bestuur en doorgestuurd aan de gemeenten. De begroting is na behandeling in de diverse gemeenteraden in september 2024 vastgesteld door het Algemeen Bestuur. In vrijwel elke vergadering is aandacht besteed aan de financiële en sociale kengetallen tot dan toe. Het controleprotocol en het normenkader voor de jaarrekening 2024 zijn in november vastgesteld door het Algemeen Bestuur. In de vergadering van november is tevens het nieuwe treasurystatuut vastgesteld. Inleenvergoedingen en werkplekkosten Jaarlijks terugkerend thema zijn de inleenvergoedingen en werkplekkosten. Enerzijds heeft het bestuur in het voorjaar besloten tot de gebruikelijke indexeringen. Anderzijds is er ook opdracht gegeven door de directie om met inzet van Berenschot te komen tot een advies over de gehanteerde vergoedingen. Dit advies is in de vergadering van oktober 2024 opgeleverd aan het bestuur en behandeld in de bestuursvergadering.

Nieuwe gemeenschappelijke regeling Diamant-groep Vanwege een wetswijziging in 2022 is het vereist dat elke gemeenschappelijke regeling de eigen regeling aanpast in overeenstemming met de nieuwe voorschriften uit de wet. Daarvoor hadden gemeenschappelijke regelingen twee jaar de tijd. Vanaf het najaar van 2023 is er met een ambtelijke werkgroep vanuit zowel de Diamant-groep als de deelnemende gemeenten gewerkt aan een nieuwe regeling. Enerzijds wordt in de nieuwe regeling voldaan aan de wettelijke voorschriften, en anderzijds is in de regeling een aangepaste verdeelsystematiek geïntroduceerd. In de nieuwe verdeelsystematiek wordt er naast Wsw ook rekening gehouden met beschut werk. De gemeenschappelijke regeling is in november vastgesteld door het Algemeen Bestuur. Nieuwbouw La Poubelle De herhuisvesting van La Poubelle is gedurende het jaar 2024 in diverse vergaderingen besproken door het bestuur. Er zijn door de directie drie verschillende scenario’s uitgewerkt en toegelicht. In april heeft het bestuur een ontwerp aangewezen als meest aantrekkelijke variant. Deze is verder doorgerekend en uitgewerkt. In de vergadering van oktober 2024 is deze variant gepresenteerd door de architect, met een concrete prijsinschatting. Het bestuur heeft het principebesluit om deze variant te ontwikkelen voor zienswijzen voorgelegd aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten.

Begin 2025 zal de behandeling in de raden afgerond zijn. Archiefbeheer De verantwoording over het archiefbeheer is een jaarlijks terugkerend thema. De basis voor dit onderwerp wordt gevormd door het verslag dat door de gemeentearchivaris van gemeente Tilburg wordt opgesteld. Het verbeterplan dat door de Diamant-groep is opgesteld naar aanleiding van dit verslag is in juli en de stand van zaken met betrekking tot dit plan is in oktober 2024 besproken in het bestuur. De provincie heeft het beheer als “voldoende” beoordeeld.

7

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Evaluatie algemeen directeur In het voorjaar van 2024 heeft het bestuur het functioneren van de algemeen directeur die één jaar in dienst was geëvalueerd. Op basis van deze evaluatie is de tijdelijke arbeidsovereenkomst van de algemeen directeur omgezet in een overeenkomst voor onbepaalde tijd. Aanpassing topstructuur In de vergadering van mei heeft het bestuur gesproken over de inrichting van de topstructuur van de Diamant-groep. Het bestuur heeft besloten om in de nieuwe topstructuur onder de algemeen directeur een directeur Bedrijfsvoering en een directeur Werk en Ontwikkeling op te nemen. De functie van concerncontroller wordt apart ingevuld en de functie van manager KikMaat en Manager Werkcoöperatie kwamen hiermee te vervallen. Deze functies waren op dat moment vacant. Presentaties Het bestuur heeft in 2024 diverse presentaties gekregen, waaronder een presentatie over Ontwikkelingsgerichte Arbeidsmatige Dagbesteding (OAD) en een over de instroom van 117 extra medewerkers in het Tilburgs Banenmodel (TBM 117).

8

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

3. Realisatie van doelmatigheid en rechtmatigheid 3.1.

Doelmatigheid

Onder doelmatigheid van bedrijfsvoering wordt verstaan: het zodanig sturen van de organisatie dat de gewenste dienstverlening, productie en andere activiteiten tegen een zo laag mogelijke prijs verkregen wordt, dan wel dat met de beschikbare middelen een zo groot mogelijk resultaat wordt verkregen. Om dit te bereiken moeten we ons voortdurend de volgende vragen stellen: • Welke belangrijke veranderingen kunnen we doorvoeren om de bedrijfsvoering nog doelmatiger te maken? • Hoe zorgen we dat onze bedrijfsonderdelen adequaat kunnen inspelen op grote uitdagingen? • Welk effect hebben veranderingen in onze bedrijfsvoering op onze afnemers? In de uitvoeringsagenda bij het Strategieplan 2020-2024 wordt geschetst dat we in de komende jaren verder krimpen. In 2020 is door directie en management het koersdocument naar 2024 opgesteld, met daarin de besturingsfilosofie en het daaraan gekoppelde organisatiemodel afgestemd op onze (nieuwe) producten en diensten in een krimpende organisatie. De uitvoeringsplannen zijn per bedrijfsonderdeel uitgewerkt en goedgekeurd door de OR. De aanpassingen in de organisatie zullen tot een meer efficiëntere en doelmatig werkende organisatie moeten leiden. Met optimale benutting van beschikbare kwaliteit en motivatie van onze werknemers. Het jaar 2024 stond voor een belangrijk deel in het teken van het bepalen van de koers voor de komende jaren.

Het Strategieplan 2024 -2030 is opgesteld. In 2025 zal deze worden goedgekeurd en zullen in het verlengde hiervan per bedrijfsonderdeel de uitvoeringsplannen worden uitgewerkt.

3.2.

Rechtmatigheid

Het dagelijks bestuur van de Diamant-groep is verantwoordelijk voor het afgeven van de verantwoording over de (financiële) rechtmatigheid aan het Algemeen Bestuur. De accountant controleert de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording door het bestuur. Het Dagelijks Bestuur verantwoordt afwijkingen aan het Algemeen Bestuur als het bedrag van de afwijkingen de door het Algemeen Bestuur vastgestelde rapportagegrens overschrijdt. Het Dagelijks Bestuur stelt in dat geval ook (aanvullende) beheersmaatregelen vast om herhaling te voorkomen. In de paragraaf bedrijfsvoering wordt een toelichting gegeven t.a.v. onderwerpen die de rechtmatigheid raken en hoe de beheersing daarvan wordt vormgegeven. De kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording zijn vastgelegd in de financiële verordening 2023. In deze verordeningen is sprake van 2 kaders: • Een verantwoordingsgrens van 3% van de jaarlasten inclusief dotaties aan de reserves (€ 2.585.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen.

9

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

•

Een rapportagegrens van 0,2% van de jaarlasten € 169.000) is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Het Algemeen Bestuur heeft in november 2024 het normenkader 2024 vastgesteld. Het Interne controleplan rechtmatigheid 2024 is uitgevoerd. Het doel is om met bepaalde mate van zekerheid vast te stellen of baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. De bevindingen zijn verwerkt in de rechtmatigheidsverantwoording en de paragraaf bedrijfsvoering. Op basis van de ervaringen uit 2024 wordt bezien welke uitbreiding van de scope van de verantwoording (met als meest uitgebreide variant het ‘In Control Statement’) mogelijk is, gezien de fase van ontwikkeling/optimalisatie van de organisatie. Voor verdere doorontwikkeling van de rechtmatigheidsverantwoording moet de Diamant-groep beschikken over een geschikt kwaliteitssysteem (inclusief risicobeheersing) met betrekking tot het beheer, onderhoud en uitvoering van wet- en regelgeving.

10

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

4. Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening Voorgesteld wordt om de jaarrekening op 27 maart 2025 vast te stellen. Vaststelling Dagelijks Bestuur op 27 maart 2025. Goedkeuring Algemeen Bestuur op 3 juli 2025.

11

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

I. PROGRAMMAVERANTWOORDING

12

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1. Wet- en regelgeving & strategie 1.1.

Wet- en regelgeving

De Diamant-groep blijft bezig om zich binnen de arbeidsmarktregio Hart van Brabant tot een sterke uitvoeringsorganisatie te ontwikkelen voor de doelgroep die begeleiding nodig heeft om te gaan en blijven werken, bij voorkeur op de reguliere arbeidsmarkt. Dit doen we samen met gemeenten, collega SW-bedrijven en andere ketenpartners in de arbeidsmarktregio. In 2024 zijn er een aantal belangrijke ontwikkelingen in de wet- en regelgeving geweest. De belangrijkste ontwikkelingen zijn: Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep In 2022 is er een wijziging doorgevoerd in de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr). De wijziging had betrekking op het versterken van de democratische controle en de transparantie van gemeenschappelijke regelingen. Deze wijziging verplicht gemeenschappelijke regelingen om uiterlijk in 2024 de regeling aan te passen aan de nieuwe regels. De deelnemende gemeenten aan de gemeenschappelijke regeling Diamant-groep hebben daarom in 2024 de gemeenschappelijke regeling in overeenstemming gebracht met de regels. Tevens is er in de nieuwe regeling een nieuwe afspraak gemaakt over de verdeelsystematiek. In de nieuwe systematiek wordt voortaan ook rekening houdend met beschut werk, naast de Wsw medewerkers, meegenomen.

Invoering wettelijk minimumuurloon Vanaf 1 januari 2024 is het wettelijk minimumuurloon ingevoerd, wat betekent dat werkgevers verplicht zijn om werknemers van 21 jaar en ouder minimaal € 13,27 per uur te betalen. Hiermee vervallen de eerdere minimum dag-, week- en maandlonen, en geldt er één uniform minimumuurloon voor alle sectoren. Omdat de cao aan de slag een 37-urige werkweek kent, leverde deze maatregel 2,8% meer salaris op, los van de jaarlijkse indexering. Verplichte CO₂-registratie voor grote werkgevers Werkgevers met 100 of meer werknemers zijn vanaf 1 juli 2024 verplicht om de CO₂-uitstoot van het zakelijke verkeer en woon-werkverkeer van hun medewerkers te registreren en te rapporteren. Dit omvat het bijhouden van het totaal aantal gereisde kilometers, uitgesplitst naar vervoersmiddel en type brandstof. De Diamant-groep valt hier ook onder en voldoet aan deze verplichting. Er wordt nog onderzocht of dit ook geautomatiseerd kan. Werkhervattingskas Al in 2022 is een discussie gestart over de wijze waarop de premie voor de werkhervattingskas aan de werknemer doorbelast kan worden. Deze discussie is eind 2024 nog niet tot een einde gekomen. Cao gemeenten In de cao voor ambtenaren is voor 2024 een loonstijging van 6% afgesproken. Daarnaast is er per 2024 een extra feestdag bijgekomen, en per 2025 een extra verlofdag.

Ambtenaren hebben per 2024 een langere opzegtermijn, namelijk 2 maanden. De cao loopt af per 31 maart 2025.

13

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Cao aan de slag In de cao voor de Participatiewet zijn de schalen, en dus de lonen, gekoppeld aan het Wettelijk Minimumloon (WML). Telkens als het WML stijgt, en dat gebeurt doorgaans tweemaal per jaar, stijgt ook het salaris van de medewerkers op wie cao de slag van toepassing is. De invoering van het minimum uurloon had ook een positieve werking op het salaris van de medewerkers. Cao Wsw In de cao voor de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) is afgesproken dat de lonen jaarlijks stijgen met het percentage van de LPO (Loon Prijs Ontwikkeling van Het Rijk). Omdat de LPO niet gelijk is aan de stijging van het WML, en de afgelopen jaren beduidend minder was, zijn er diverse loonschalen in de cao Wsw die “onder water staan”. Deze loonschalen waren oorspronkelijk hoger dan het WML, maar zijn inmiddels lager dan het WML. Medewerkers krijgen wel altijd minimaal het WML als salaris. De cao loopt af per 31 december 2025.

1.2.

Strategie

In 2019 is de nieuwe strategische koers van de Diamant-groep vastgesteld en verwoord in het ‘Strategieplan 2020-2024’. De ambitie is als volgt omschreven: ‘In onze (arbeidsmarkt)regio doet iedereen mee in werk. Wij zijn expertisepartner op het gebied van werk voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt’. Op basis van het strategieplan is in 2020 een nieuwe organisatie-inrichting & besturingsfilosofie voor de Diamant-groep vastgesteld onder de noemer ‘Koersen naar 2024’. De ambitie van (en opdracht aan) de Diamant-groep is om zowel haar identiteit als ontwikkel- en werkbedrijf te versterken en gelijktijdig een reële meerjarenbegroting te presenteren. De noodzaak voor de herstructurering heeft vooral te maken met de krimp van de organisatie: sinds de invoering van de Participatiewet zijn al ruim 966 SW-collega’s (45%) uitgestroomd. Het combineren van krimp van de organisatie en het – gelijktijdig - realiseren van een innovatief en toekomstbestendig ontwikkel- & werkbedrijf is een forse en tegelijkertijd stimulerende en uitdagende opgave. De organisatie wordt aangepast vanwege de krimp in de (doelgroep)formatie om zo een gezonde exploitatie te behouden. Continuïteit, efficiency en beïnvloedbaarheid zijn belangrijke aspecten voor de organisatie-inrichting.

Wendbaarheid, expertise en korte lijnen moeten bijdragen aan de vernieuwing, innovaties en verbeteringen om het sociaal ontwikkel- & werkbedrijf verder vorm en inhoud te geven. Ambities ‘Koersen naar 2024’: 1. Het krimpen van een klassiek SW-bedrijf combineren met het bouwen van een modern en innovatief leer- & ontwikkelorganisatie. 2. Financieel: kostenbesparing combineren met investeren in innovatie: nieuwe producten, werksoorten en –plekken die beter aansluiten bij de talenten van de doelgroepen en nieuwe verdienmodellen. 3. Versterken van onze regionale positie door samenwerking met opdrachtgevers en businesspartners verder aan te halen door samen ontwikkelroutes te bouwen en combidienstverlening te realiseren als brug tussen sociale zorg en arbeidsparticipatie.

14

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

4. Herijking van positionering & branding: de partij in de regio waar je niet om heen wil, niet omheen kunt! 5. Inzet op kennis en kunde: boeien en behouden van professionals. 6. Opdracht aan onszelf: • De dingen goed doen: we leveren een hoge kwaliteit! • De dingen steeds beter doen: continu verbeteren! • Andere dingen doen: innovatief zijn! De Diamant-groep ziet ook kansen in (keten) innovatie van het huidige producten- en diensten pallet en nieuwe businessmodellen. Hiermee proberen we wegvallende geldstromen te beperken of liefst te compenseren. De infrastructuur van de Diamant-groep zetten we in voor het gehele scala aan behoeften en mogelijkheden: • Vrijwilligerswerk • Arbeidsmatige dagbesteding • Beschut Werk • Maatwerk banen • Participatiebanen • Groepsdetacheringen • Regulier Doelgroepen die de komende jaren aandacht vragen in relatie tot werk vanuit de Diamant-groep en haar deelnemende gemeenten zijn de 45-plussers (groot deel van uitkeringsbestand), jongeren (mede door corona ontbreken van perspectieven), statushouders en psychisch kwetsbaren. Gedurende 2024 hebben we de organisatie-inrichting vormgegeven via twee modellen: KikMaat en de Werkcoöperatie.

KikMaat als expertisecentrum voor advies, begeleiding, innovatie en inzet van instrumenten en de Werkcoöperatie als de (regionale) bundeling van een diversiteit aan werkplekken; van arbeidsmatige dagbesteding tot regulier werk. Ondersteuning wordt geleverd vanuit Bedrijfsvoering. Hiernaast stond het jaar 2024 voor een belangrijk deel in het teken van het bepalen van de koers voor de komende jaren. De effecten en impact van aanpassingen ten opzichte van de huidige koers worden nog verder uitgewerkt en zullen worden vastgelegd in het strategieplan 20242030 welke in 2025 zal worden goedgekeurd.

15

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

2. Sociaal beleid 2.1.

Aantal medewerkers

De Diamant-groep wil voor de kwetsbare groepen aan de onderkant van de arbeidsmarkt een belangrijke rol blijven vervullen. Daarbij zal niet alleen aandacht bestaan voor de positie van deze groep in de huidige tijd, maar zal ook gekeken worden naar het belang om te blijven investeren in inzetbaarheid van deze kwetsbare groep. Steeds zal gezocht worden naar de mogelijkheden van het individu en in het verlengde daarvan de mogelijkheden van groepen medewerkers passend bij de beschikbare werksoorten en te leveren producten en diensten. Onze medewerkers moeten kunnen rekenen op een goede werkomgeving en een daarbij behorende begeleiding. Deze omgeving is de randvoorwaarde voor het verder ontwikkelen van de medewerker met het oog op het bevorderen van de arbeidscapaciteit of het behoud daarvan. Met de komst van de Participatiewet is de instroom vanuit de Wsw beëindigd. Landelijk wordt uitgegaan van een uitstroom van ongeveer 6% per jaar. Begin 2015 waren er 2.111 SW-medewerkers bij of via de Diamant-groep aan de slag. Eind 2024 is dit aantal gedaald tot 1.140 medewerkers (2023: 1.214). In 2024 zijn er 74 medewerkers uitgestroomd. Eind 2024 zijn er 500 (2023: 392) mensen werkzaam bij de Diamant-groep via de Participatiewet inclusief Beschut en Maatwerk. Voor deze doelgroep zijn er 191 aanmeldingen geweest in 2024 (2023: 128).

Ontwikkeling naar jaar Personen uit doelgroep (#)

2023 WSW*

Begin jaar Eind jaar Mutatie

P-Wet 1.284 1.214 -70

Beschut 157 145 -12

Personen uit doelgroep (#)

184 229 45

Totaal 24 18 -6

1.649 1.606 -43

2024 WSW*

Begin jaar Eind jaar Mutatie

Maatwerk

P-Wet 1.214 1.140 -74

Beschut 145 233 88

16

Maatwerk 229 251 22

Totaal 18 16 -2

1.606 1.640 34

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Verdeling op basis van de inzet per bedrijfsonderdeel Personen uit doelgroep (#) Bedrijfsonderdeel KikMaat Werkcoöperatie Overig (concern)

stand eind 2024 WSW*

P-Wet 208 629 82 919 136 85 1.140

De Schoonmaakcoöperatie La Poubelle Totaal

7,0 128 3,0 138 80 15 233

De Schoonmaakcoöperatie La Poubelle Totaal

Maatwerk 6,0 158 1 165 32 54 251

Totaal -

221 927 86 1.234 250 156 1.640

12 12 2 2 16

stand eind 2023

Personen uit doelgroep (#) Bedrijfsonderdeel KikMaat Werkcoöperatie Overig (concern)

Beschut

WSW*

P-Wet 240 658 79 977 155 82 1.214

Beschut 7 94 1 102 42 1 145

Maatwerk 145 145 35 49 229

Totaal 13 13 3 2 18

247 910 80 1.237 235 134 1.606

* inclusief aantal medewerkers die langer dan 2 jaar ziek zijn.

2.2.

Medewerkerstevredenheid

In het najaar van 2022 heeft er een medewerkers tevredenheidsonderzoek plaats gevonden onder het voltallige personeel. De resultaten gaven een positief beeld van het werkklimaat en de manier waarop er wordt samengewerkt, maar ook een aantal aandachtspunten voor verbetering. Er is de afgelopen tijd een projectteam samengesteld waarin alle bedrijfsonderdelen vertegenwoordigd zijn. De projectgroep heeft vervolgens een projectplan opgesteld. De focus ligt op het inzetten van verbeteracties, duidelijke en overzichtelijke communicatie naar alle medewerkers en het meenemen en/of ondersteunen van leidinggevenden om de resultaten op een juiste en zelfde wijze te kunnen bespreken met hun medewerkers. Begin 2024 is de verantwoordelijkheid voor het (uitvoeren van het) MTO bij de HR Academy gelegd. Zij zorgen voor verbinding tussen de verschillende onderwerpen. In het najaar van 2024 is door de strategie werkgroep een Tour de Diamant gehouden. Tijdens deze ‘tour’ langs alle bedrijfsonderdelen zijn ongeveer 200 collega’s gesproken. Daarnaast hebben zo’n 500 collega’s een kaart ingeleverd. Uit deze gesprekken en kaarten komt opnieuw of nog steeds een positief beeld van het werkklimaat, de samenwerking en de leidinggevenden. Mensen zijn over het algemeen trots op hun werk bij de Diamant-groep. Aandachtspunten zijn er ook.

Deze zijn meegenomen in het vervolg van het strategietraject en komen bijvoorbeeld ook terug bij het maken van nieuwe (werk-)afspraken of het opzetten van een leiderschapsprogramma.

17

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

3. Innovatie en Marketing 3.1.

Innovatie

De nieuwe strategische koers van de Diamant-groep vereist, nog nadrukkelijker dan voorheen, een voortdurende inspanning op het terrein van innovatie. Innovatie in dienstverlening die aansluit op de behoefte van gemeenten, kandidaten en werkgevers, innovaties in onze manier van werken maar vooral ook vernieuwing in het aanbod van werkplekken. Verduurzamen GroenXtra GroenXtra heeft zich getransformeerd van een traditioneel werkbedrijf naar een sociaal leer- en ontwikkelbedrijf dat bijdraagt aan een groene en gezonde leefomgeving. Dit omvatte initiatieven gericht op biodiversiteit, klimaatadaptatie, hittestress- en stikstofreductie, en het bevorderen van het welzijn van de gemeenschap door groenvoorzieningen. Een van de belangrijkste ontwikkelingen was de verlenging van de drie GOC-contracten met de gemeente Tilburg, met een nadruk op 'Dubbel Duurzaam', wat biodiversiteit, klimaatadaptatie en circulariteit omvat. Daarnaast heeft GroenXtra een digitale transformatie doorgemaakt, waarbij tablets werden geïntroduceerd om het areaal in beeld te brengen, kaart gestuurd te werken en de communicatie met opdrachtgevers te verbeteren. Dit heeft bijgedragen aan een efficiëntere en transparantere werkwijze. Herhuisvesting La Poubelle De realisatie van de ambities van La Poubelle lopen op de huidige locatie tegen problemen aan.

De ideeën voor de toekomst van La Poubelle zijn uitgewerkt en zullen hun impact vergroten op haar pijlers Werk, Armoede en Circulaire economie. Meer kwetsbare burgers aan het werk met een bijdrage aan de circulaire economie en armoedebestrijding, ofwel goed voor mens en milieu en gezond & gelukkig in Tilburg en regio. Hierbij is een nieuw, groter pand op een andere locatie dan ook de (noodzakelijke) ambitie. In 2024 zijn hiervoor belangrijke stappen gezet. Zo is er een voorlopig ontwerp opgesteld voor de herhuisvesting aan de Insulindestraat in Tilburg. Het plan hiervoor is besproken en goedgekeurd door het bestuur. Deze resultaten tonen aan dat we in 2024 belangrijke stappen hebben gezet om de herhuisvesting van La Poubelle te realiseren, met een focus op duurzaamheid, efficiëntie en een betere benutting van de beschikbare ruimte.

Ontwikkelingsgerichte Arbeidsmatige Dagbesteding Deze nieuwe combinatie van zorg en participatie zit op het snijvlak van de WMO en de Participatiewet en is in 2023 opgestart. We plaatsen mensen, wonende in onze 5 deelnemende gemeenten, met een ondersteuningsvraag op participatie bij één van de 24 gecontracteerde OAD-aanbieders. Daar gaan zij aan de slag met hun persoonlijke doelen om beter te participeren in de samenleving. Het dagbestedingstraject bij één van OAD-aanbieders geeft de mensen met een afstand tot de samenleving een invulling van de dag en biedt hun de kans zich te ontwikkelen en meer te gaan participeren in de maatschappij. Op een manier die past bij wat iemand kan en wil. Op een fijne plek waar iemand de begeleiding krijgt die nodig is. Na een succesvolle opstart in 2023, is het aantal OAD-trajecten in 2024 aanzienlijk gegroeid. Daarnaast is de samenwerking in de driehoek Gemeenten, KikMaat en zorgaanbieders verder ontwikkeld en verstevigd, zodat kandidaten in hun eigen tempo stappen kunnen zetten. Dit biedt stabiliteit, zekerheid en de veiligheid om stappen in hun ontwikkeling te durven zetten.

18

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Ontwikkel- en basisbaan In 2024 hebben we aanzienlijke successen geboekt met ontwikkel- en basisbaan. Deze werkvormen zijn ontworpen om mensen niet alleen een inkomen te bieden, maar ook om hen te laten groeien en leren, met uitzicht op een stabiele toekomst. Dit maakt ons een ideale samenwerkingspartner voor gemeenten en werkgevers in het creëren van een inclusieve arbeidsmarkt. De ontwikkelbaan is een nieuw concept binnen betaald werk, gericht op een brede doelgroep. In deze baan werken mensen maximaal drie jaar met als doel hen naar de reguliere arbeidsmarkt te brengen. Iedereen die binnenkomt in de ontwikkelbaan krijgt een ontwikkel- en handelingsperspectief. Dit betekent dat mensen niet alleen groeien als medewerker en als mens, maar ook na drie jaar weten wat hun mogelijkheden zijn ten aanzien van werk. Voor degenen voor wie de afstand tot de arbeidsmarkt te groot blijkt, bieden we de basisbaan aan. Deze baan biedt baanzekerheid en voorkomt dat mensen terugvallen zonder perspectief. Dit helpt ons om draaideurconstructies te voorkomen en biedt mensen een vaste, veilige plek die stabiliteit en zekerheid biedt Wijkbemiddelaars en Wijkgericht Werken In samenwerking met het Nationaal Programma Leefbaarheid en Veiligheid (NPLV) in Tilburg, hebben we wijkbemiddelaars ingezet.

Deze experts in re-integratie en participatie werken samen met bewoners in de wijken om hun bestaanszekerheid te vergroten. Drie collega's zijn gestart als wijkbemiddelaars voor in totaal 24 uur per week. Zij verkennen wat de bewoners nodig hebben en welke uitdagingen er zijn. Verduurzamen gebouwen In 2020 is een meerjarig verduurzamingstraject voor de locatie Zevenheuvelenweg van start gegaan. Met name door Corona, diverse prijsverhogingen en leveringsproblemen is het traject vertraagd maar inmiddels is het project afgerond. De installatie van de warmtepompen was de laatste stap in dit traject. Hiermee hebben wij ingezet op maximale verduurzaming van onze panden en voldoen wij hiermee tot 2050 aan de norm voor kantooromgevingen.

3.2.

Communicatie

Het marketingbeleid van de organisatie is direct afgeleid van de missie van de organisatie. Dit beleid is integraal meegenomen in de strategienota. In 2024 is focus aangebracht op de interne communicatie, met als doel het bereiken van collega’s en de verbinding tussen collega's, afdelingen en bedrijfsonderdelen te verbeteren. Dit blijkt uit verschillende initiatieven en projecten die zijn uitgevoerd, zoals het verder doorontwikkelen van Mijn DIDI en ook het onderzoeken van de mogelijkheden van WhatsApp communities. Er werden kwartaal bijeenkomsten georganiseerd voor kaderpersoneel en fysieke bijeenkomsten voor alle collega's. Daarnaast werd narrowcasting ingezet om belangrijke informatie te delen. Tot slot blijft ook de reeds jarenlang bestaande Diamant-krant een belangrijk communicatiemiddel in onze organisatie. Deze aanpak zorgde ervoor dat collega's op alle plekken in de organisatie wisten wat er speelde, aangepast op hun behoefte en relevantie. Richting de omgeving is focus aangebracht in het vergroten van onze communities op social media, als ook het vergroten van de interactie met deze communities.

19

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

4. Financieel beleid 4.1.

Visie en uitgangspunten

Het financieel beleid is gericht op een gezonde financiële positie voor de gemeenschappelijke regeling en transparantie in het financieel handelen. Uitgangspunt is een verantwoord en behoedzaam financieel beleid, waarbij structurele lasten worden gedekt door structurele baten met een sluitende meerjarenbegroting als doel. Om dit te bereiken zijn kaders en spelregels vereist. Deze kaders en spelregels gelden als het te voeren financiële beleid voor de gemeenschappelijke regeling.

4.2.

Uitgangspunten

Algemeen In het stelsel van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Bij het vaststellen van activiteiten en middelen vindt een integrale afweging plaats tussen financiële middelen en het gewenste resultaat/ kwaliteitsniveau. De financiële middelen zijn veelal beperkt. Dit bepaalt of de gewenste resultaten van het beleid wel of niet bereikt kunnen worden. Het is van belang optimaal inzicht te hebben en te geven in de financiële gevolgen bij het ontwikkelen en uitvoeren van beleid en keuzes in kwaliteitsniveau. Financiële beleidsregels • Integrale beleidsafweging van de verschillende bestedingen vindt plaats door het Algemeen Bestuur bij de vaststelling van de beleidsbegroting; • Budgetten zijn gebaseerd op realistische ramingen en niet slechts op historisch bepaalde budgetten. Onderbouwd wordt waarvoor het budget is benodigd. Aanpassingen in ramingen worden onderbouwd en transparant gemaakt; • Eventuele tegenvallers worden primair binnen de betreffende afdeling/onderdeel opgevangen.

Als dit niet mogelijk is, wordt gezocht naar de mogelijkheden binnen het totaal van de organisatie; • Er wordt zoveel mogelijk een meerjarig consequente gedragslijn gehanteerd; • Het Algemeen Bestuur autoriseert met de vaststelling van de beleidsbegroting de totaalbedragen per kosten- en opbrengstensoort; • De (gemandateerde) budgethouder organiseert binnen het totaalbudget van de afdeling, dat de werkzaamheden worden uitgevoerd conform de afspraken en planning. Het herschikken van budgetten tussen kostenplaatsen en kostensoorten is onder voorwaarden toegestaan, mits de prestatie wordt geleverd. Budgetten waarvoor herschikken niet mogelijk is omdat deze budgetten centraal beheerd worden, zijn: • salariskosten; • stortingen/onttrekkingen aan reserves en voorzieningen; • kapitaallasten; • doorberekening aan (hulp)kostenplaatsen (concernoverhead); • rijksbijdrage WSW; • werkplekvergoedingen en loonkostensubsidie P-wetters.

20

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

In de maandelijkse rapportage wordt transparant per kosten- en opbrengstensoort gerapporteerd over budgetoverschrijdingen en –onderschrijdingen. Tevens wordt aangegeven hoe deze worden gedekt. In het geval deze overschrijdingen uiteindelijk leiden tot budgetoverschrijdingen op kosten- en opbrengstenniveau, worden deze opgenomen in de rapportage aan het bestuur.

4.3.

Budgetafspraken

Exploitatiebudgetten • Budget voor nieuw beleid wordt onderbouwd en de relatie met het te bereiken doel aangegeven; • Voor bestaand beleid geldt dat het in de begroting vastgesteld percentage prijscompensatie wordt gehanteerd. Indien sprake is van afwijkende afspraken op basis van onderliggende contracten, prijs- of subsidieafspraken, worden deze onderbouwd; • Op het percentage prijscompensatie wordt geen nacalculatie toegepast voor het lopende begrotingsjaar; • De salarislasten worden geraamd op basis van een voorafgaand aan het begrotingsjaar door de directie goedgekeurd formatieplan en de te verwachten cao-stijging. Investeringen • Investeringsbudgetten worden onderbouwd met onderliggende afspraken en uitgangspunten; • De kapitaallasten van nieuwe investeringen worden direct aan de betreffende afdeling/ het onderdeel toegerekend.

4.4.

Verplichtingen

Rechten Baten die betrekking hebben op het boekjaar maar nog niet zijn ontvangen, worden wel in de jaarrekening opgenomen en verantwoord. Hiervoor wordt bij het opstellen van de jaarrekening een balanspositie opgenomen. Verplichtingen Alle kosten voor diensten die in het boekjaar zijn geleverd, worden in het boekjaar verantwoord en in de jaarrekening opgenomen. Als de diensten wel zijn geleverd, maar nog niet zijn betaald, wordt bij de jaarafsluiting een verplichting geboekt. Onvoorzien Het is noodzakelijk een goede planning in budget en capaciteit voor het komende jaar op te stellen en daarbij volledig te zijn. De besluitvorming over nieuwe activiteiten concentreert zich bij de (meerjaren)begroting. Hierdoor wordt het Algemeen Bestuur in staat gesteld de prioriteiten integraal af te wegen. Wat niet wegneemt dat in de loop van het jaar zich onvoorziene ontwikkelingen kunnen voordoen, die bij de maandelijkse verantwoording aan het Dagelijks Bestuur kenbaar worden gemaakt met mogelijke dekking van deze onvoorziene uitgaven.

21

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Lasten • Baten en lasten in de exploitatiebegroting kunnen structureel dan wel incidenteel zijn. • De lasten zijn onvermijdelijk. Had door het tijdig treffen van maatregelen de last die nu ontstaat, kunnen worden voorkomen? Als dit het geval is, kan geen beroep op de post onvoorzien worden gedaan. Uitgaven ten laste van reserves Extra lasten in de loop van het jaar kunnen alleen ten laste van een reserve worden gebracht als de besteding past binnen het karakter van die reserve. Deze lasten worden altijd via de exploitatie verantwoord en pas bij de resultaatbepaling ten laste van de daarvoor bestemde reserve gebracht. Saldo jaarrekening Het uitgangspunt is dat het saldo van de jaarrekening wordt toegevoegd aan de algemene reserve. De uiteindelijke resultaatbestemming is een bevoegdheid van het Algemeen Bestuur.

4.5.

Begroting versus realisatie

Voor de Diamant-groep was voor 2024 een negatief resultaat begroot van € 17.000. Het resultaat komt uit op een negatief bedrag van € 304.000. Deze resultaatverslechtering van € 286.000 wordt voornamelijk veroorzaakt door de volgende posten: · Netto toegevoegde waarde (NTW): € 343.000 voordeel o Minder NTW bij Productie door slechte marktomstandigheden / te weinig werk (419.000 nadeel); o Meer NTW bij Groen Xtra door extra opdrachten (483.000 voordeel). Hier was méér werk dan voorzien, ondanks matig weer en de inzet van uitzendkrachten viel de NTW hoger uit; o Meer NTW bij Kikmaat (374.000 voordeel). Dit komt doordat Ontwikkelgericht Arbeidsmatige Dagbesteding (OAD) te laag was begroot en de basisbanen niet waren begroot. o Minder NTW bij de Kwekerij door extra inhuur en extra transportkosten (190.000 nadeel); o Meer NTW bij Post (158.000 voordeel). Dit komt met name door een indexatie met terugwerkende kracht van de gemeente Tilburg. o Minder NTW bij Dierenopvang omdat extra compensatie pas vanaf 2025 komt en een hogere indexering dan voorzien voor 2024 (totaal 125.000 nadeel); o Meer NTW bij overige bedrijfsonderdelen (62.000 voordeel).

22

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

· Saldo Wet Sociaal Werk € 1.324.000 voordeel o Lagere gemiddelde loonkosten per FTE en onder realisatie (413.000 voordeel) en uitbetaalde transitievergoeding (446.000 nadeel); o Hogere rijksbijdrage voor aanpassingen van de infrastructuur van de Sociale Ontwikkelbedrijf (1.257.000 voordeel) en meevaller meicirculaire (€ 100.000 voordeel). · Saldo Participatie-wet € 1.487.000 nadeel o Door een hogere formatie dan begroot hebben we meer loonkosten, werkplekkosten en loonkostensubsidie, dat is zichtbaar in de cijfers, maar daarnaast zijn er nog andere factoren; o Hogere salarislasten (€ 1.023.000 nadeel) door combinatie van een aantal factoren: hogere werkgeverslasten door meer tijdelijke dienstverbanden, hogere variabele kosten en Lage Inkomens Voordeel/Loonkosten Voordeel (LIV/LKV) niet goed begroot; o Lagere werkplekkosten (€ 193.000 nadeel) voor de Beschut werkers vanuit UWV krijgen we niet de volledige werkplekkosten; o Lagere loonkostensubsidie (€ 273.000 nadeel), iets hogere loonwaarde en voor de beschut werkers UWV krijgen we geen loonkostensubsidie.

· Kosten € 466.000 nadeel o Voordeel op loonkosten regulier (€ 692.000) door groot aantal vacatures; o Nadeel op externe inhuur (€ 1.401.000) veel inhuur vanwege de vacatures en tijdelijke inhuur door wegvallen van gesubsidieerde medewerkers op key functies; o Nadeel op bedrijfskosten (€ 263.000) meer kosten schoonmaak, ICT, OZB naheffing, onderhoudskosten gebouwen en kerstpakket; o Voordeel op algemene kosten (€ 411.000) doorbelasten van kosten aan De Schoonmaak Coöperatie en La Poubelle, dekking vanuit UWV voor de uitbetaalde transitievergoedingen en meer rentelasten door verhoging lening met BV 18k. Gedempt door (hogere) dotaties voorzieningen mobiliteit, groot onderhoud en Werk hervattings kas (Whk). o Voordeel op overige kosten (95k).

De Diamant-groep kan een beroep doen op de toepassing van de SW-vrijstelling mits de feiten en omstandigheden niet wijzigen. De vennootschapsbelasting is derhalve nihil. Meer informatie over het overzicht van baten en lasten is opgenomen in de jaarrekening.

23

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

5. Toekomstverwachting Het jaar 2024 stond voor een belangrijk deel in het teken van het bepalen van de strategische koers voor de aankomende jaren. De strategie koers 2025-2030 is uitgewerkt en op dit moment zijn we bezig, samen met de deelnemende gemeenten, met het opstellen van de uitvoeringsagenda. De transformatie resulteert er in dat we in 2030 er zijn voor alle mensen vanuit onze gemeenten die graag aan de slag willen in werk maar voor wie dit nog niet lukt. We zijn meer dan een sociaal werk- en ontwikkelbedrijf, een organisatie waar iedereen, van de medewerkers tot de deelnemers, wordt gezien, gewaardeerd en uitgedaagd. We blijven financieel gezond. De aankomende jaren gaan we hier gezamenlijk aan werken om dit te realiseren.

24

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

II. VERPLICHTE PARAGRAFEN

25

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing 1.1.

Weerstandsvermogen

In opdracht van het bestuur heeft in 2021 een externe herijking van het weerstandsvermogen in relatie tot toekomstige risico’s plaatsgevonden. Op basis van dat rapport is door het Algemeen Bestuur besloten om de koers voor wat betreft de begrotings- en subsidiëringsystematiek, zoals die is vastgesteld in het Strategieplan en de (meerjaren)begroting, ongewijzigd aan te houden. De tekorten die begroot zijn voor de komende jaren kunnen worden opgevangen door het weerstandsvermogen. Daarnaast is besloten om aan de hand van de ontwikkelde methodiek het weerstandsvermogen tweemaal per jaar te herijken. Voor deze jaarrekening is onderzocht welke risico’s de Diamant-groep loopt en hoeveel weerstandscapaciteit beschikbaar is om die risico’s op te vangen. De verhouding tussen risico’s en de weerstandscapaciteit is een indicatie van de financiële robuustheid op (middel)lange termijn. Het verloop van het weerstandsvermogen is als volgt weer te geven: Jaar

Beschikbare capaciteit

Benodigde Capaciteit

Weerstandsvermogen

Ratio

Waardering

2024 2025 2026 2027 2028

13.879.000 13.141.000 12.663.000 12.697.000 11.625.000

774.000 3.559.000 6.527.000 8.275.000 10.130.000

13.105.000 9.582.000 6.136.000 4.422.000 1.495.000

17,93 3,69 1,94 1,53 1,15

A A B B B

Betekenis

Uitstekend Uitstekend Ruim voldoende Ruim voldoende Ruim voldoende

Ultimo 2028 is er op grond van de risico-inventarisatie een weerstandscapaciteit benodigd van € 10.130.000 terwijl de beschikbare weerstandscapaciteit op dat moment € 11.625.000 bedraagt. Hiermee bedraagt het weerstandsvermogen € 1.495.000 positief. Dit is als voldoende aan te merken. Wat betekent dat de Diamant-groep de risico’s de komende jaren zelf kan opvangen.

1.2.

Beschikbare weerstandscapaciteit

De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de organisatie beschikt om niet begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, te dekken. Tot de weerstandscapaciteit wordt gerekend: a) het vrij besteedbaar eigen vermogen (algemene reserves); b) de ruimte binnen de begroting (mogelijkheid om binnen de begroting tegenvallers op te vangen zonder dat dit direct invloed heeft op de reguliere bedrijfsvoering. De ruimte binnen de begroting bestaat in de regel uit de post onvoorzien en het eventuele voordelige resultaat).

26

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Verloop weerstandscapaciteit (in €1000) Algemene reserves per 31 december 2024 Nog te bestemmen resultaten Reserve reorganisatie Reserves per ultimo 2024 Verwacht resultaat 2025 Verwacht resultaat 2026 Verwacht resultaat 2027 Verwacht resultaat 2028 Inzet reorganisatiereserve ‘25-‘28 Weerstandscapaciteit ultimo 2028

Diamant

SBW

Bepro

La Poubelle

Totaal

2.713 -304 1.524 3.933 -657 -422 43 422 -1.524 1.795

2 -2 0 0 0 0 0 0 0 0

9.010 282 1.000 10.292 0 0 0 0 0 10.292

-3 -343 0 -346 -81 -56 -9 30 0 -462

11.722 -367 2.524 13.879 -738 -478 34 452 -1.524 11.625

Het verwachte resultaat in 2025-2028 betreft het operationeel verlies zonder de gemeentelijke bijdrage. In de beschikbare weerstandscapaciteit zijn de behaalde resultaten in 2024 toegevoegd. Het bestuur zal na goedkeuring van de jaarrekeningen bepalen hoe zij met de resultaten willen omgaan. Dat kan betekenen dat de weerstandscapaciteit muteert. Voor de reorganisatie is in diverse gedefinieerde risico’s rekening gehouden met een aandeel voor de reorganisatie. Omdat voor dit risico een bestemmingsreserve is opgenomen, is deze reserve opgeteld bij de algemene reserve.

1.3.

Benodigde weerstandscapaciteit – geïdentificeerde risico’s

Risico’s worden gedefinieerd als gebeurtenissen die het behalen van doelstellingen in de weg staan. Dit omvat het verband tussen: • de kans dat het zich voordoet; • de impact die het heeft. Bij de inventarisatie van de risico’s door het directieteam is beoordeeld welke maatregelen er zijn getroffen om het risico te beheersen. Hieruit volgen de rest risico’s. Vervolgens is van de rest-risico’s bepaald welke ‘impact’ zich voordoet als het risico optreedt. De uitkomst hierop is het gewogen risico. Niet alle risico’s doen zich gelijktijdig en in volle omvang voor. Voor de bepaling van de benodigde weerstandscapaciteit is een zekerheidspercentage van 75% gehanteerd. De geïdentificeerde risico’s zijn gegroepeerd in onderstaande clusters en worden vervolgens per risico verder toegelicht. Benodigde weerstandscapaciteit (in €) Financiering P-Wet/WSW Organisatie wijziging/krimp Personeel Operationeel ICT Totaal

2024

2023

2.611.000 472.000 2.120.000 3.937.000 990.000 10.130.000

2.755.000 1.745.000 2.048.000 4.642.000 993.000 12.183.000

27

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

In onderstaand overzicht staan de risico’s gekwantificeerd naar de diverse jaren met daarmee de kwalificatie van de impact. Risico’s in de tijd (in 1.000 €)

2025

2026

2027

2028

2029

Totaal

Kans

93 93

111 89 173 178 551

121 86 163 198 87 655

111 82 154 218 87 652

110 79 146 238 87 660

453 429 636 832 261 2.611

Ernstig Matig Matig Groot Ernstig

-

118 118

118 118

118 118

118 118

472 472

Matig

Niet-invulbare vacatures op vitale plekken Uitval SW’ers op reguliere plaatsen Strategische personeelsplanning Effect verlofsaldo bij vertrek Effecten multi-problematiek doelgroep Totaal personeel

96 135 56 55 82 424

96 135 56 55 82 424

96 135 56 55 82 424

96 135 56 55 82 424

96 135 56 55 82 424

480 675 280 275 410 2.120

Groot Ernstig Groot Beperkt Matig

Uiteenvallen inkoperscollectief Extra terugloop Post Frictieverlies verhuizing La Poubelle Verlies DSC compenseren Niet verlengen aflopen gemeentelijke contracten Verduurzamen moet sneller dan gepland Totaal operationeel

16 23 56 50 145

16 23 363 56 543 149 1.150

16 23 56 1.316 248 1.659

16 23 56 347 442

16 23 56 446 541

80 115 363 280 1.859 1.240 3.937

Beperkt Groot Ernstig Groot Beperkt Groot

Slachtoffer cybercrime* Onvoldoende op ICT- en/of AVG-gebied* Totaal ICT

112 112

430 112 542

112 112

112 112

112 112

430 560 990

Matig Groot

Totaal alle risico’s

774

2.785

2.968

1.748

1.855

10.130

Financiering CAO Participatiewet* WSW-Rijksbijdrage / landelijke uitstroom* Loonkostencompensatie WSW onvoldoende* Wegvallen financiering P-wet beschut werk Wegvallen financiering P-wet Maatwerkbanen* Totaal financiering P-wet/WSW Krimp van de organisatie niet haalbaar Totaal organisatie wijziging/krimp

*) Alleen gedekt via de algemene reserve. De andere risico’s worden ook gedekt via bestemmingsreserves.

1.4.

Toelichting per risico

In deze paragraaf worden de risico’s uit de vorige paragraaf inhoudelijk toegelicht. Financiering CAO Participatiewet (cao Aan de Slag) Door de cao Participatiewet (Aan de Slag) gaan P-Wetters uiteindelijk meer verdienen dan het Wettelijk Minimum Loon (WML), hierdoor neemt de druk op de businesscase toe aangezien de Loonkostensubsidie wordt berekend op het WML. Het risico bestaat dat de verhoging uiteindelijk niet wordt terugverdiend. Dit risico wordt meegenomen in de uitwerking van de strategie nota en de uitvoeringsplannen.

28

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

WSW-Rijksbijdrage / landelijke uitstroom Het Participatiebudget voor de SW is afhankelijk van een aantal factoren, landelijke uitstroom WSW gekoppeld aan de blijf-kansen, jaarlijkse loon- en prijsontwikkeling (LPO) en de caoafspraken. Er is een risico dat de uitstroom afwijkt van de landelijke uitstroom. Loonkostencompensatie WSW onvoldoende Jaarlijks krijgen de SW-ers een cao verhoging. In de lopende cao staat dat de cao verhogingen gelijk zijn aan de loon- en prijsontwikkeling (LPO) van het rijksbudget. De huidige cao loopt tot 31 december 2025. In de nieuwe cao kan er een verschil ontstaan tussen de cao verhoging en de LPO. Jaarlijks is er een risico dat de compensatie lager uitvalt dan begroot. Wegvallen financiering P-wet beschut Werk De bijdrage beschut werk is per persoon € 1.500. Deze werd door het Rijk gefinancierd, maar sinds 2020 is dit gestopt. Met het bestuur is afgesproken dat de Diamant-groep de bijdrage beschut werk toch nodig heeft, maar deze bijdrage is niet door de deelnemende gemeenten structureel in de begroting opgenomen. Binnen de Diamant-groep is er een reserve begroot welke toereikend is tot en met 2025. Wat betekent dat er vanaf 2026 een risico bestaat dat deze kosten niet zijn gedekt wanneer gemeenten deze nog niet structureel hebben begroot. Dit risico wordt meegenomen in de uitwerking van de strategie nota en de uitvoeringsplannen.