Hillegom Programmarekening 2024 - 3.0 new.pdf
Tekst van het document
90
In 2024 zijn er verrekeningen ontvangen over de jaren 2022 (€ 48.767,80) en 2023 (-/- € 29.835,75) totaal € 18.932,05. De verrekeningen ontstaan voornamelijk door het vaststellen van de WOZ-waarden van de betreffende jaren. DIVIDENDEN We ontvangen dividend van Alliander, Bank voor Nederlandse Gemeenten (BNG) en De Meerlanden NV naar rato van het bedrijfsresultaat over het voorgaande jaar 2023 (dividenduitkeringen zijn ontvangen in 2024).
91
Bedragen x € 1.000 Begroting 2024 na wijziging
Rekening 2023
Begroting 2024
Alliander
302
373
640
640
Bank Nederlandse Gemeenten
124
113
113
107
Meerlanden
45
95
95
0
471
581
848
747
Dividend
Rekening 2024
SALDO FINANCIERINGSFUNCTIE In de vernieuwde BBV zijn de regels over rentetoerekening gewijzigd. De notitie Rente van de Commissie BBV geeft in een stellige uitspraak aan, dat er niet meer rente mag worden toegerekend dan de werkelijke rentelasten. Er is geadviseerd geen rente meer toe te rekenen aan eigen vermogen (voorheen bespaarde rente). We berekenen in Hillegom geen rente over investeringen. Onze gemeente heeft in 2020 een geldlening afgesloten van € 12 miljoen. De rente wordt positief beïnvloed door de ontvangen rente, de werkelijke rentelasten zijn minimaal. In tegenstelling tot de verwachtingen is, door achterblijven van de investeringen, er geen nieuwe (langdurige) vaste geldlening afgesloten. Overschotten op de financiering worden overeenkomstig het schatkistbankieren 'gestald' bij het Rijk. Door de rentestand is in 2024 ook hier zo'n € 480.000 rente over ontvangen. De overhead wordt verantwoord in prestatieveld bedrijfsvoering en de directe bedrijfskosten worden rechtstreeks toegerekend aan de producten en activiteiten. De overhead wordt wel meegenomen in de berekening van de kostendekkende tarieven. MUTATIES RESERVES Per programma is vermeld wat de mutaties op de reserves zijn. Een aantal mutaties is niet toe te wijzen aan een programma en worden daarom hier verantwoord.
Toelichting Doel A WAT WILDEN WIJ BEREIKEN? Doel: Een transparant financieel beleid. WAT HEBBEN WIJ DAARVOOR GEDAAN? Activiteit
Activiteit omschrijving
Stand van zaken jaarrekening
A1
Een solide financiële huishouding voeren.
Aan het doel, structurele uitgaven betalen uit structurele inkomsten wordt voldaan. Het transparante financieel beleid komt ten uitdrukking in de behandelde Bestuursrapportage en deze jaarrekening. Activiteiten De uitgaven van de decentralisaties in de diverse gemeenschappelijke regelingen zijn opgenomen in deze jaarrekening. Met het gevoerde beleid behoudt de gemeente Hillegom zijn solide financiële huishouding.
Status
92
SAMENWERKINGSPARTNERS Verbonden partijen
Overige samenwerkingspartners
B
Wat heeft het gekost? Bedragen x € 1.000 Lasten
Rekening
Begroting
Begroting
Rekening
2023
2024
2024 na wijziging
2024
Thema Algemene middelen Overhead
7.339
8.263
8.257
7.890
0
0
5
0
Belastingen overig
261
275
275
278
Treasury
43
134
70
57
Overige baten en lasten
-45
650
28
8
7.598
9.322
8.635
8.233
Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds
Totaal lasten Baten
Rekening
Begroting
Begroting
Rekening
2023
2024
2024 na wijziging
2024
Thema Algemene middelen Overhead
-15
-13
-16
-16
-39.816
-40.323
-42.618
-42.902
-45
-43
-89
-102
Treasury
-1.027
-658
-1.386
-1.332
OZB niet-woningen
-1.400
-1.398
-1.458
-1.478
OZB woningen
-3.774
-3.991
-4.011
-3.999
-2
0
0
0
-46.079
-46.426
-49.578
-49.829
Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds Belastingen overig
Overige baten en lasten Totaal baten Saldo voor resultaatbestemming Reserves
-38.481
-37.104
-40.943
-41.594
Rekening
Begroting
Begroting
Rekening
2023
2024
2024 na wijziging
2024
Toevoegingen reserves
0
0
0
0
Onttrekkingen reserves
0
0
0
0
Totaal reserves
0
0
0
0
-38.481
-37.104
-40.943
-41.594
Saldo na resultaatbestemming
93
Overhead In het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is onderlinge vergelijkbaarheid van gemeenten het uitgangspunt. Daarom is er door de wetgever voor gekozen om de kosten van overhead op één taakveld te laten registreren en op één centrale plaats in de begroting te vermelden. Door deze nieuwe systematiek gaan gemeenten op dezelfde wijze om met kostentoerekening, waardoor de vergelijking van kosten van producten/diensten volgens de wetgever ook zuiverder is. Om dit effect te versterken is er een uniforme definitie van overhead gegeven in de Notitie overhead. Overheadkosten zijn alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Dit zijn de kosten voor piofach (leidinggevende, informatievoorziening, juridische zaken, bestuurszaken en bestuursondersteuning, financiën, automatisering, inkoop, communicatie en huisvesting). De direct toe te rekenen kosten worden verantwoord op de taakvelden. De centrale presentatie heeft als neveneffect dat het zicht op de integrale kostprijs in de programma’s verloren gaat. Het opnemen van het totaalbedrag aan ondersteunende activiteiten zegt daarnaast weinig zonder de relatie met het primaire proces te leggen/kennen.
Daarom houden wij conform de financiële beheersverordening extra comptabel ook nog zicht op de integrale kostprijs zodat daarop sturing kan plaatsvinden. In 2024 was het totaal aan overhead afgerond € 8.696.000, dit is 13 % van de totale uitgaven in 2024. Voor de doorberekening van de overhead in de jaarrekening van 2024 bij de kostendekkendheid, wordt het berekende tarief van de begroting 2024 gebruikt. De overhead bestaat uit:
Onderdeel
Rekening
Begroting
2023
2024
Bijdrage HLTtsamen-overhead deel
Begroting 2024 na wijziging
Rekening 2024
6.021
7.124
6.824
6.671
Huisvesting
341
206
347
253
Overige overhead (zoals bijdrage VNG)
977
933
1.086
1.096
7.339
8.263
8.257
8.020
11,00
12,65
9,27
12,02
Totaal Overheadpercentage
Vennootschapsbelasting Overheidsondernemingen zijn wettelijk verplicht om vennootschapsbelasting af te dragen over winstgevende activiteiten. Gemeenten zijn in principe vennootschapsbelasting-belastingplichtig voor alle werkzaamheden, die als een ondernemingsactiviteit kunnen worden aangemerkt. De gemeente Hillegom heeft geen onder de vennootschapsbelasting vallende activiteiten.
Onvoorzien Van Onvoorzien is in het rekeningjaar niet gebruikt gemaakt.
94
Paragrafen Paragraaf Lokale heffingen ALGEMEEN De lokale heffingen zijn te verdelen in belastingen en rechten. In de paragraaf Lokale heffingen wordt aangegeven wat daadwerkelijk aan opbrengsten van belastingen rechten is ontvangen. De gemeentewet geef een limitatieve opsomming van de belastingen die een gemeente mag heffen. De gemeente Hillegom maakt geen gebruik van de wettelijke mogelijkheid om hondenbelasting, toeristenbelasting, forensenbelasting, heffing BedrijfsInvesteringsZone (BIZ) en baatbelasting te heffen. BELASTINGEN Tegenover een belasting staat geen rechtstreekse individuele tegenprestatie van de overheid. De opbrengsten dienen als algemeen dekkingsmiddel. Onze gemeente heft de volgende belastingen: onroerende zaakbelastingen (OZB) en precariobelasting. RECHTEN Rechten zijn betalingen voor een geleverde of een bewezen dienst. Hiervan zijn de tarieven in principe volledig kostendekkend. Het is niet toegestaan een meer dan kostendekkend tarief te hanteren. In Hillegom worden afvalstoffenheffing, rioolheffing, leges en marktgeld als rechten geheven. OVERZICHT LOKALE HEFFINGEN Bedragen x € 1.000 Lokale heffingen Onroerende zaak belasting
Rekening
Begroting
2023
2024
Begroting 2024 na wijziging
Rekening 2024
5.174
5.389
5.469
5.476
Precariobelasting
13
11
57
71
Overige baten (dwangbevelen)
30
32
32
30
Totaal niet bestedingsgebonden
5.217
5.432
5.558
5.577
Reinigingsheffingen
3.398
4.339
4.339
4.128
Rioolheffing
2.434
2.527
2.527
2.422
Secretarieleges
293
313
427
504
Leges bouwvergunningen
496
474
1.100
1.157
Begrafenisrechten
65
81
81
98
Rechten en Marktgelden Totaal gebonden aan bestedingen Totaal
13
13
13
14
6.698
7.747
8.487
8.323
11.915
13.179
14.046
13.901
ONROEREND ZAAKBELASTINGEN De tarieven zijn bij de vaststelling aangepast aan de gemiddelde daling of stijging van de WOZwaarde. De hertaxatie van alle WOZ-objecten vindt jaarlijks plaats. Voor 2024 geldt de waarde van de objecten naar het prijspeil van 1 januari 2023. De opbrengsten van de OZB voor zowel woningen als niet-woningen (eigenaren en gebruikers) zijn in 2024 verhoogd met het inflatiecijfer 9%. De opbrengsten zijn vrijwel gelijk aan de geraamde inkomsten. De opbrengsten zijn positief beïnvloed door de toename van nieuwbouw en de stijgende WOZ-waarde na vaststelling van het tarief. De stijgende trend van de waarden van de woningen zet zich door.
95
PRECARIOBELASTING Precariobelasting wordt geheven voor het innemen of gebruiken van de openbare grond. De precariotarieven zijn verhoogd met het inflatiecijfer 9%. In de totale opbrengsten van 2024 is een bedrag van € 45.000 opgenomen voor belastingen uit voorgaande jaren.
OVERIGE BATEN Bij de inning van de belastingen en rechten zijn wettelijke aanmanings- en dwangbevelkosten in rekening gebracht. LEGES EN RECHTEN Kostendekkendheid Voor het bepalen van de kostendekkendheid van leges en rechten mogen extra comptabel de volgende zaken worden meegerekend: a. De directe lasten van personeel HLTsamen zijn verantwoord op het taakveld. De overhead, de kosten voor Leidinggevend Personeel, Informatievoorziening, Organisatie, Financiën, Automatisering, Communicatie en Huisvesting (piofach), zijn gerelateerd aan de totale lasten van de bedrijfsvoering. b. De lasten in het prestatieveld zijn exclusief BTW. Omdat het BTW–compensatiefonds (bcf) wordt gevoed uit het Gemeentefonds, is toerekening van de BTW geoorloofd. c. Bij de berekening van de baten wordt een derde van de kosten van het taakveld Straatreiniging toegerekend aan de heffing afvalstoffenheffing en het rioolrecht. De kosten van straatreiniging worden mede gemaakt om het zwerfvuil te verminderen en om verstoppingen in het rioolstelsel te voorkomen. d. Het is geoorloofd om het bedrag aan gegeven kwijtscheldingen te compenseren in het tarief van de rechten waar dit mogelijk is. REINIGINGSHEFFINGEN Reinigingsheffingen bestaan uit de afvalstoffenheffing voor huisgezinnen en overige reinigingsrechten.
De overige reinigingsrechten heffingen worden betaald voor het inzamelen en verwerken van afvalstoffen onder meer op de gemeentewerkplaats. De afvalstoffenheffing is voor de huisgezinnen. De tarieven zijn maximaal kostendekkend, de afvalstoffenheffing aangepast aan het nieuwe afvalbeleid, "De volgende stap van Afval naar Grondstof". (Bedragen x € 1.000) Berekening kostendekking Reinigingsheffingen Taakveld Afval
Omschrijving
Rekening
Begroting
2023
2024
Begroting 2024 na wijziging
Rekening 2024
Kosten van taakveld
3.420
3.566
3.983
3.790
Baten van taakveld
174
345
107
369
3.246
3.222
3.876
3.422
Netto kosten Toe te rekenen kosten a.
Overhead
124
175
175
175
b.
BTW
743
726
726
822
c.
Afvoeren veegafval
117
106
106
124
d.
Kwijtschelding
108
110
110
133
Totale kosten
4.337
4.339
4.993
4.675
Opbrengsten heffingen
3.398
4.339
4.339
4.128
78%
100%
87%
88%
Kostendekkingspercentage
96
Toelichting De ramingen zijn in de Tussenrapportage aangepast aan de verwachte kosten. RIOOLHEFFING De rioolheffing wordt geheven ter bestrijding van de kosten van de gemeentelijke watertaken (afvalwater, hemelwater en grondwater). De opbrengst van de rioolheffing is gebaseerd op 100 % dekking van de geraamde kosten. (Bedragen x € 1.000) Berekening kostendekking Riolering Taakveld Riolering
Omschrijving Kosten van taakveld
Rekening
Begroting
2023
2024
1.854
Baten van taakveld Netto kosten
Begroting
Rekening
2024na
2024
wijziging
1.727
1.788
1.793
0
0
0
14
1.854
1.727
1.788
1.779
Toe te rekenen kosten a.
Overhead
169
226
226
227
b.
BTW
230
364
364
239
c.
Afvoeren veegafval
117
130
126
124
d.
Kwijtschelding
71
80
80
65
Totale kosten
2.434
2.527
2.585
2.434
2.434
2.527
2.527
2.434
100%
100%
98%
100%
Opbrengsten heffingen Kostendekkingspercentage
Toelichting Er wordt meer in de onderhoudsvoorziening riool gestort dan geraamd omdat er minder uitgaven zijn gemaakt voor regulier onderhoud. Door de lagere onderhoudskosten zijn er minder doorberekening van overhead en BTW. De voorziening wordt ingezet voor de investeringen in het riool. LEGES In overeenstemming met de beleidsuitgangspunten zijn de leges waar nodig verhoogd met 9 %. De tarieven voor rijbewijzen en identiteitsbewijzen zijn aangepast aan de wettelijke toegestane prijzen. (Bedragen x € 1.000) Berekening kostendekking Leges Taakveld Leges
Omschrijving
Rekening
Begroting
2023
2024
Begroting
Rekening
2024 na
2024
wijziging
Kosten van taakveld
704
670
843
854
Baten van taakveld
0
0
0
0
704
670
843
854
107
114
Netto kosten Toe te rekenen kosten a.
Overhead
94
88
b.
BTW
133
120
120
141
Totale kosten
931
878
1.070
1.109
Opbrengsten heffingen Kostendekkingspercentage
293
289
427
504
31%
33%
40%
45%
97
Toelichting Onder de leges vallen de kosten van burgerlijke stand, reisdocumenten, rijbewijzen en vergunning verlening APV. LEGES BOUW In overeenstemming met de beleidsuitgangspunten zijn de leges waar nodig verhoogd met 9 %. (Bedragen x € 1.000) Berekening kostendekking Wonen en bouwen Taakveld
Omschrijving
Wonen
Kosten van taakveld
en
Baten van taakveld
bouwen
Netto kosten
Rekening
Begroting
2023
2024 401
Begroting
Rekening
2024 na
2024
wijziging 375
431
463
0
0
0
0
401
375
431
463
53
49
49
59
Toe te rekenen kosten a.
Overhead
b.
BTW
84
79
79
97
Totale kosten
539
503
559
619
Opbrengsten heffingen Kostendekkingspercentage
496
474
1.001
1.157
92%
96%
197%
187%
Toelichting De omgevingsvergunningen zijn ondergebracht in het taakveld Wonen en bouwen. De opbrengsten zijn de leges voor omgevingsvergunningen en welzijnstoetsing en zijn vrijwel overeenkomstig de begroting na raming. Van de totale heffingen opbrengst genereren een zestal vergunningen een opbrengst van zo'n € 820.000. Het dekkingspercentage geeft daarom een vertekend beeld. GRAFRECHTEN In overeenstemming met de beleidsuitgangspunten zijn rechten verhoogd met 9 %. (Bedragen x € 1.000) Berekening kostendekking Grafrechten Taakveld
Omschrijving
Rekening
Begroting
2023
2024 179
Begroting
Rekening
2024 na
2024
wijziging
Begraaf-
Kosten van taakveld
126
126
149
plaats
Baten van taakveld
48
6
6
4
Netto kosten
131
120
120
145
17
15
15
18
Toe te rekenen kosten a.
Overhead
b.
BTW
35
27
27
31
Totale kosten
184
162
162
194
Opbrengsten heffingen Kostendekkingspercentage
65
81
81
99
35%
50%
50%
55%
Toelichting De kosten en lasten worden verantwoord in het Taakveld Begraafplaatsen en crematoria.
98
MARKTGELDEN In overeenstemming met de beleidsuitgangspunten zijn de marktgelden verhoogd met 9 %. (Bedragen x € 1.000) Berekening kostendekking Marktgelden Taak-
Omschrijving
veld
Rekening
Begroting
2023
2024 52
Begroting
Rekening
2024 na
2024
wijziging
Bedrijven
Kosten van taakveld
38
43
28
loket en
Baten van taakveld
0
0
0
0
regeling
Netto kosten
52
38
43
28
5
5
3
Toe te rekenen kosten a.
Overhead
7
b.
BTW
11
8
9
6
Totale kosten
70
50
57
37
Opbrengsten heffingen Kostendekkingspercentage
13
13
13
14
18%
26%
23%
37%
Toelichting De kosten zijn overeenkomstig de ramingen na wijziging en worden verantwoord in het Thema Regionale Economie, Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen onderdeel Markt. Er zijn verder geen bijzonderheden. KWIJTSCHELDINGEN Aan degenen die niet in staat zijn om de een belastingaanslag te betalen, kan (op grond van de Invorderingswet 1990) gehele of gedeeltelijke kwijtschelding worden verleend. De ministeriële regeling Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 geeft regels over de uitvoering. Deze regeling geldt ook voor de gemeentelijke heffingen (art. 255 Gemeentewet). De gemeenteraad heeft een beperkt aantal keuzen waaronder de criteria voor de kosten van bestaan. De kwijtscheldingsnorm is bepaald op 100 % van de geldende bijstandsnorm en wordt jaarlijks met de belastingverordeningen bevestigd. (Bedragen x € 1.000) Kwijtscheldingen lokale heffingen Taakveld
Omschrijving
Rekening
Begroting
2023
2024
Begroting 2024 na wijziging
Rekening 2024
Kwijtscheldingen Rioolheffing
70
80
80
71
Kwijtscheldingen Afvalstoffenheffing
108
110
110
132
178
190
190
203
Kwijtschelding OZB Totaal kwijtscheldingen
0
99
WOONLASTEN REGIOGEMEENTEN
Onder de gemeentelijke woonlasten verstaan we het gemiddelde bedrag dat een huishouden in een bepaalde gemeente betaalt aan OZB, rioolheffing en afvalstoffenheffing. De OZB is gebaseerd op de gemiddelde waarde van een woning per gemeente en een meerpersoonshuishouden. In onderstaand overzicht staan de woonlasten van Hillegom en een aantal regio- en omliggende gemeenten van het afgelopen begrotingsjaar. Woonlasten 2024 (bron Coelo) Woonlasten Gemeente
OZB
OZB niet
woningen woningen
Reinigingsheffing
Rioolheffing
huurder (afval en riool)
Woonlasten eigenaar OZB riool en afval
Haarlemmermeer
0,0723%
0,5903%
€ 445
€ 156
€ 601
€ 993
Teylingen
0,0851%
0,3969%
€ 437
€ 177
€ 614
€ 1.051
Katwijk
0,1080%
0,7063%
€ 372
€ 164
€ 536
€ 1.080
Hillegom
0,0921%
0,3633%
€ 430
€ 235
€ 665
€ 1.102
Noordwijk
0,0853%
0,3584%
€ 449
€ 201
€ 650
€ 1.148
Lisse
0,1055%
0,5072%
€ 513
€ 178
€ 691
€ 1.193
Leiden
0,1131%
1,1677%
€ 476
€ 254
€ 730
€ 1.324
Heemstede
0,0793%
0,5289%
€ 409
€ 276
€ 685
€ 1.334
Oegstgeest
0,1267%
0,7066%
€ 447
€ 237
€ 684
€ 1.502
Bloemendaal
0,1078%
0,6361%
€ 522
€ 288
€ 810
€ 1.988
421
100