D11 GS PZH, financieel toezicht begroting 2026.pdf

provincie Zuid-Holland

Gedeputeerde Staten

Domein bestuur en omgeving Team financieel toezicht Postadres Provinciehuis Postbus 90602 2509 LP Den Haag T 070-44166 11 www.zuid-holland.nl Datum Zie verzenddatum linksonder

De raad van de gemeente Hillegom t.a.v. de raadsgriffier Postbus 32 2180 AA HILLEGOM

Ons kenmerk PZH -202 5-882865969 DOS-2025-0000079 Uw kenmerk n.v.t. Bijlagen n.v.t.

Onderwerp

Financieel toezicht begroting 2026 Geachte raad, Wij danken u voor het indienen van uw begroting. U bent als gemeenteraad verantwoordelijk voor het financieel gezond houden van uw gemeente. Ook wij hebben daarin een rol. Wij toetsen uw begroting aan de bestaande wet- en regelgeving. Deze is onder meer vastgelegd in de Gemeentewet en in het Besluit begroting en verantwoording (BBV). In deze brief laten wij u weten of uw gemeente in 2026 onder verscherpt (preventief) of regulier (repressief) toezicht komt te vallen. Ook geven wij, mits van toepassing, risicofactoren en aandachtspunten mee voor de komende begrotingsjaren. Zo zorgen wij er samen voor dat uw gemeente ook in de toekomst gezond blijft. Besluit Naar ons oordeel voldoet uw begroting aan de criteria voor regulier toezicht. Dit betekent dat u de in uw begroting opgenomen beleidsvoornemens komend jaar kan uitvoeren. Hoe komen wij tot dit besluit? We kijken ieder jaar naar het structurele en reële begrotingsresultaat, omdat dit bepaalt onder welk toezichtregime uw gemeente valt. • Het structurele begrotingsresultaat is het saldo van baten en lasten zonder de incidentele baten en lasten. Structureel evenwicht houdt in dat de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten. Hiermee zorgt u ervoor dat u structurele taken en beleid voorziet van structurele dekking.

• Reëel ramen houdt in dat de ramingen realistisch en haalbaar zijn. Als de ramingen niet reëel of niet concreet onderbouwd zijn, dan kunnen wij het begrotingsresultaat bijstellen. Op het bijgestelde structurele resultaat baseren wij dan ons oordeel en het toezichtregime.

Verzonden op 11-12-2025

PZH-2025-882865969 dd. 11-12-2025

Ons kenmerk PZH-2025-882865969

Onze beoordeling leidt tot het volgende beeld:

Saldi begroting en meerjarenraming

In bovenstaande diagram en in ons oordeel gaan wij uit van het structureel saldo: • Inclusief de lasten voor het actualiseren van het onderwijshuisvestingsplan, die u als incidenteel heeft aangemerkt. Omdat het plan elke vier jaar wordt geactualiseerd gaat het hier om een periodieke last. Periodieke lasten zijn structureel naar aard, niet incidenteel. • Inclusief de incidentele winstneming uit uw grondexploitaties. Op uw overzicht van incidentele baten en lasten heeft u wel een storting van de winst uit grondexploitaties opgenomen, maar niet de winstneming zelf. Dit had een onterecht positief effect op uw structureel saldo. Conclusie Omdat het structureel en reëel resultaat van uw begroting positief is valt uw gemeente in 2026 onder regulier (repressief) toezicht. Risicomodel Vorig jaar hebben wij u geïnformeerd over ons nieuwe risicomodel dat wij in samenwerking met de andere provincies ontwikkelen. We vermelden daarom in deze brief niet de oude' kleurindicatie. De achterliggende risicofactoren voor uw gemeente brengen we wel onder uw aandacht. Over het algemeen scoort uw gemeente positief op onze risico indicatoren. De waardes van uw kengetallen en uw weerstandsvermogen zijn weinig risicovol. Ook sluit uw meerjarenperspectief in alle jaren. Wel is een groot deel van uw beheerplannen niet meer actueel wat een risico vormt voor de realiteit van uw onderhoudsbudgetten.

Ook zijn de positieve saldi in het meerjarenperspectief afhankelijk van nog uit te voeren maatregelen en toekomstige belastingverhogingen. Specifieke aandachtspunten voor uw gemeente Maatregelen in begroting en meerjarenperspectief In uw begroting presenteert u voor alle jaren een structureel sluitend saldo. Deze positieve saldi zijn afhankelijk van nog uit te voeren maatregelen. De maatregelen die u in 2026 invoert hebben we met uw ambtelijke Organisatie besproken en we zijn van mening dat deze maatregelen concreet en reëel genoeg zijn om rekening te kunnen houden met de financiële voordelen. Daarbij is het wel belangrijk

2/4

PZH-2025-882865969 dd. 11-12-202

Ons kenmerk PZH -202 5-882865969

om de voortgang op de maatregelen goed te monitoren en op tijd bij te sturen als resultaten niet worden behaald. In het meerjarenperspectief zijn aanvullende maatregelen opgenomen. Voor de maatregelen die pas vanaf 2027 of later hun intrede doen zullen wij volgend jaar opnieuw bekijken of zij concreet en reëel genoeg zijn om rekening te kunnen houden met de financiële voordelen. Twee maatregelen waar aanvullende besluitvorming voor nodig is zijn de stapsgewijze verhoging van de OZB in 2027-2029 en het invoeren van de verblijfsbelasting in 2027. Tariefstijgingen en de invoer van een nieuwe belasting kunt u voor deze jaren nog niet formeel vaststellen, dat is pas mogelijk in de belastingverordening van het jaar waarin de wijziging ingaat. Op dit moment vertrouwen wij erop dat u de jaarlijkse tariefstijging en implementatie van de verblijfsbelasting zult doorvoeren en dat de verwerking van de financiële voordelen in het meerjarenbeeld hiermee reëel is. Raming jeugdzorglasten

In het tussenbericht, wat u naar aanleiding van uw kadernota van ons heeft ontvangen, hebben we u erop geattendeerd dat u zelf verantwoordelijk bent voor een realistische raming van uw jeugdzorglasten. Het uitgangspunt voor een realistische raming is de laatste realisatie, aangevuld met een bedrag voor indexatie en volumegroei. Uw gemeente heeft zich voor haar jeugdzorgramingen gebaseerd op de eerste prognose 2025 van SOZ Holland Rijnland. Daarbij is ook voldoende ruimte opgenomen voor indexering en de implementatie van lokale maatregelen. Daarmee achten we uwjeugdzorgramingen goed onderbouwd en reëel. In uw begroting heeft u daarnaast op basis van de uitkomsten van de regionale bestuurlijke taskforce Jeugdzorg investeringen opgenomen die vanaf 2027 moeten leiden tot een verlaging van de zorgvraag en daarmee de lasten. Naast de financiële kant van de investeringen zijn ook organisatorische maatregelen nodig, waaronder een wijziging van uw verordening. Wij gaan ervan uit dat u hiervoor zorgdraagt. De te realiseren voordelen lopen pas vanaf 2027, daarmee zijn ze niet relevant voor onze beoordeling van het structureel begrotingsevenwicht in 2026. Bij de begroting 2027 zullen we opnieuw, op basis van de laatste realisaties en prognoses, toetsen of de ramingen voor jeugdzorg reëel zijn. Beheerplannen

De onderhoudstasten van de kapitaalgoederen nemen jaarlijks een groot deel van uw exploitatieruimte in beslag. Om het beheer, het onderhoud en de financiële consequenties van deze kapitaalgoederen goed in kaart te brengen zijn recente beheerplannen (maximaal vijf jaar oud) belangrijk. Beheerplannen die niet actueel zijn, geven geen reëel beeld van de onderhoudslasten in uw begroting en meerjarenraming. Een groot aantal van uw beheerplannen is niet meer actueel. We hebben begrepen dat de actualisatie van deze plannen in 2026 plaatsvindt. We willen u verzoeken de beheerplannen zo spoedig mogelijk te actualiseren en de hieruit voortvloeiende financiële gevolgen in de begroting en meerjarenraming op te nemen. Tot slot Wij zijn altijd bereid om een mondelinge toelichting aan u als raad te geven en/of schriftelijke vragen over de financiële positie van uw gemeente te beantwoorden. Ook kunnen we op uw verzoek samen met uw ambtelijke Organisatie een taakveldanalyse uitvoeren. Dit bieden wij alle gemeenten standaard aan. Een taakveldanalyse geeft uw gemeente meer inzicht in de beleidskeuzes die gemaakt kunnen worden bij het structureel in evenwicht brengen van de begroting. Wij voeren taakveldanalyses alleen uit in het eerste halfjaar, zodat de uitkomsten kunnen worden betrokken bij de voorbereiding van uw begroting voor het volgende jaar. In het onderzoek wordt uw gemeente op 3/4

PZH-2025-882865969 dd. 11-12-2025

Ons kenmerk PZH -202 5-882865969

taakveldniveau vergeleken met (vergelijkbare) gemeenten. We zoeken samen met uw ambtelijke Organisatie naar verklaringen voor eventuele verschillen in de lasten per taakveld tussen uw gemeente en de referentiegemeenten. Hiervoor is het noodzakelijk dat uw organisatie bereid is tot inzet van voldoende capaciteit om samen met ons tot een bruikbaar advies te komen. Als u belangstelling hebt voor een taakveldanalyse, dan kunt u hiervoor tot uiterlijk 1 februari 2026 via uw griffier contact opnemen met de provincie. Meer financiële informatie, waaronder de kengetallen op basis van uw begroting, vindt u op het Dashboard financieel toezicht gemeenten. Deze brief wordt ook digitaal naar de griffier van uw gemeente gezonden, zodat u gebruik kunt maken van de digitale links.

Hoogachtend, Gedeputeerde Staten van Zuid-Holland, voor dezen, Drs. R. Baatenburg de Jong MSc Manager Domein bestuur en omgeving Deze brief is digitaal vastgesteld, hierdoor staat er geen fysieke handtekening

Afschrift aan:

- Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Hillegom

4/4

PZH-2025-882865969 dd. 11-12-2025