RV Nota reserves en voorzieningen 2025

RAADSVOORSTEL

Raadsvergadering: Onderwerp: Wordt behandeld door:

3 juli 2025 Nota reserves en voorzieningen 2025 Pepijn Baneke

Voorstel 1. De nota reserves en voorzieningen 2025 vast te stellen 2. De volgende reserves op te heffen en het restantsaldo van de reserves á € 537.968 toe te voegen aan de algemene reserve: a. Huisvesting en begeleiding statushouders b. Baten en lasten rioleringsstelsel c. Groenstructuurplan d. Ruimtelijke visie duurzame energie e. Energietoeslag sociale minima f. Toegankelijkheid verkiezingen 3. De volgende reserves op te heffen nadat het doel wat hoort bij de reserve is bereikt: a. Exploitatiebijdrage investering riolering Buitengebied b. Vervanging verkeersregelinstallatie (VRI) c. Klimaatmiddelen d. Kapitaallasten aanbouw bibliotheek Maldensteijn Malden e. Omgevingswet f. Opstellen IHP 4. Het college te mandateren onttrekkingen naar gelang besteding te doen uit de volgende reserves: a. Onderhoud parkeergarage Brede school Broeksingel (BSB). b. Onderhoud sportzaal Brede school Malden c. Integraal beleidsplan ICT Inleiding De Nota Reserves en Voorzieningen 2025 bevat het beleidskader voor het instellen, beheren, inzetten en opheffen van reserves en voorzieningen. De actualisatie van deze nota is nodig om het bestaande beleid te actualiseren, transparantie te bevorderen en de raad in staat te stellen haar budgetrecht goed uit te oefenen.

Met dit voorstel wordt uitvoering gegeven aan de financiële verordening van de gemeente Heumen en wordt de vermogenspositie op een verantwoorde wijze beheerd. Beoogd effect Het beoogde effect is het actualiseren en stroomlijnen van het gemeentelijke beleid met betrekking tot reserves en voorzieningen, het vergroten van de transparantie en doelmatigheid van het financieel beheer, en het versterken van de vrij besteedbare financiële ruimte (algemene reserve) van de gemeente.

Zaak Document

: :

264476 264716

Argumenten 1.1 De nota sluit aan bij het beleid zoals opgenomen in de financiële verordening en draagt bij aan rechtmatigheid en doelmatigheid. De financiële verordening van de gemeente Heumen schrijft voor dat het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen moet worden vastgelegd in een afzonderlijke nota. Met deze actualisatie wordt invulling gegeven aan die verplichting, waarmee wordt voldaan aan de eisen van rechtmatigheid en transparantie. De nota bevat duidelijke beleidsuitgangspunten voor het instellen, inzetten en afbouwen van reserves en voorzieningen. Daarmee draagt zij bij aan een doelmatige besteding van publieke middelen, voorkomt ze ondoelmatige reservevorming en biedt ze houvast bij bestuurlijke en financiële besluitvorming. De koppeling met het beleid versterkt de rol van de raad in het kader van het budgetrecht en de controlerende functie.

2.1 De actualisatie van de reserves en voorzieningen leidt tot vermindering van het aantal reserves en versterking van de algemene reserve De volgende zes reserves worden voorgesteld voor opheffing, omdat zij niet langer doelmatig zijn of volledig zijn afgewikkeld: • Huisvesting en begeleiding statushouders (restant € 0) • Baten en lasten rioleringsstelsel (restant € 525.611) • Groenstructuurplan (restant € 10.193) • Ruimtelijke visie duurzame energie (restant € 2.164) • Energietoeslag sociale minima (restant € 0) • Toegankelijkheid verkiezingen (restant € 0) Het totale restantsaldo van deze reserves bedraagt € 537.968. Door deze middelen vrij te laten vallen en toe te voegen aan de algemene reserve, ontstaat er meer vrij besteedbaar vermogen. De vrijval is met name toe te wijzen aan de op te heffen bestemmingsreserve ‘Baten en lasten rioleringsstelsel‘. De toevoeging aan de algemene reserve vergroot de financiële wendbaarheid en versterkt het weerstandsvermogen. Dit is de mate waarin de gemeente in staat is om financiële tegenvallers of risico’s op te vangen zonder dat direct bezuinigingen of extra belastingen nodig zijn. Door het saldo van opgeheven reserves toe te voegen aan de algemene reserve, neemt dit vermogen toe en daarmee ook de financiële stabiliteit van de gemeente.

3.1 De gemeente heeft een aantal reserves die op korte termijn het beoogde doel realiseren De volgende reserves bereiken op korte termijn het beoogde doel. Het voorstel is om deze op te heffen nadat het doel wat hoort bij de reserve is bereikt. d. Exploitatiebijdrage investering riolering Buitengebied (2031) e. Vervanging verkeersregelinstallatie (VRI) (2025) f. Klimaatmiddelen (2027) g. Kapitaallasten aanbouw bibliotheek Maldensteijn Malden (2026) 2

h. Omgevingswet (na implementatie) i. Opstellen IHP (2025) De verwachte einddatum is tussen haakjes weergegeven. 4.1 Door het college mandaat te geven voor onttrekkingen binnen vastgesteld kader wordt de uitvoerbaarheid en slagkracht vergroot. In de nota worden specifieke reserves benoemd waarvoor het college gemachtigd wordt om, binnen vooraf bepaalde kaders, zelfstandig onttrekkingen te doen. Dit verhoogt de bestuurlijke efficiëntie doordat voor reguliere, beleidsmatig vastgestelde uitgaven geen afzonderlijke raadsbesluiten meer nodig zijn. Het gaat om de volgende drie reserves: • Onderhoud parkeergarage Brede school Broeksingel (BSB). • Onderhoud sportzaal Brede school Malden • Integraal beleidsplan ICT Bij de parkeergarage en sportzaal wordt de reserve ingezet op het moment dat het groot onderhoud plaatsvindt. Bij het integraal beleidsplan ICT vallen door de complexiteit van aanbestedingen en de trajectduur de budgetten en planning niet altijd gelijk. Tegelijkertijd blijft de kaderstellende rol van de raad gewaarborgd, doordat de doelen, looptijden en maximale hoogten van deze reserves bij het instellen ervan al zijn bepaald. Door de uitvoering dichter bij het college te beleggen, kan sneller en slagvaardiger worden gehandeld, zonder in te boeten op controleerbaarheid. Via de reguliere P&C-cyclus wordt de raad blijvend geïnformeerd over de mutaties.

Kanttekeningen 1.1 Een kleiner aantal geoormerkte reserves betekent minder complexiteit in het beheer en betere integrale afwegingen Een kleiner aantal geoormerkte reserves (bestemmingsreserves) draagt bij aan overzichtelijker financieel beheer. Het voorkomt dat middelen langdurig vaststaan voor specifieke doelen en maakt het eenvoudiger om financiële ruimte integraal af te wegen binnen de begroting. Hierdoor kan de gemeenteraad beter sturen op prioriteiten en ontstaat er meer transparantie in de vermogenspositie van de gemeente. Dit vraagt echter blijvend aandacht bij het instellen van nieuwe reserves. Het risico dat incidentele middelen toch als structurele dekking worden ingezet is aanwezig, maar wordt ondervangen door het gehanteerde toetsingskader en de verankering in de P&C-cyclus. 4.1 De gemeente moet toewerken naar de systematiek van voorzieningen voor groot onderhoud Voor het groot onderhoud aan de parkeergarage en sportzaal wordt momenteel gebruikgemaakt van bestemmingsreserves. Dit is een tijdelijke oplossing, aangezien er op dit moment geen actuele beheerplannen beschikbaar zijn. Conform de BBV is structurele egalisatie van onderhoudslasten uitsluitend toegestaan via een onderhoudsvoorziening, waarvoor een actueel beheerplan noodzakelijk is. De gemeente is bezig met het actualiseren van de beheerplannen, waarna wordt 3

overgestapt op het hanteren van voorzieningen voor groot onderhoud. Tot die tijd is dekking via bestemmingsreserves toegestaan als tijdelijke maatregel. Financiën De financiële gevolgen van het opheffen en aanpassen van reserves worden verwerkt via een begrotingswijziging. - De vrijval van € 537.968 komt ten gunste van de algemene reserve, wat de financiële ruimte vergroot. - Het jaarlijks begrotingsvoordeel van de actualisatie bedraagt € 3.500 door het schrappen van de structurele onttrekking uit de reserve voor de onderhoud van de parkeergarage. We stellen uw raad voor het bedrag te onttrekken van het daadwerkelijk uitgevoerde onderhoud en het college hiervoor te mandateren. Door het verminderen van het aantal bestemmingsreserves ontstaat meer flexibiliteit, maar het risico bestaat dat incidentele middelen structureel worden ingezet. Dit risico wordt gemitigeerd door heldere beleidskaders en periodieke rapportage via de P&C-cyclus. Relevante mutaties worden in de komende P&C-producten (voortgangsrapportages, kadernota, begroting en jaarstukken) opgenomen. Communicatie & participatie Publicatie van de nota en de besluitvorming vindt plaats op het raadsinformatiesysteem. Het thema participatie is niet van toepassing. burgemeester en wethouders

mr. J. de Graaf Gemeentesecretaris

mr. J.W.M.S. Minses Burgemeester

Bijlage: • Nota reserves en voorzieningen 2025

4