RV Financiële vertaling reconstructie Juliana 31

RAADSVOORSTEL

Raadsvergadering: Onderwerp: Wordt behandeld door:

12 maart 2026 Financiële vertaling reconstructie Juliana '31 Pepijn Baneke

Voorstel 1. Kennis te nemen van de financiële vertaling van de reconstructie van het sportpark Juliana ’31. 2. Een investeringskrediet van € 11,5 miljoen vast te stellen voor de reconstructie van het sportpark Juliana ’31 met de volgende onderverdeling: - het gemeentelijk eigendomsdeeldeel (velden en openbare ruimte) € 5.764.517 als investering wordt vastgesteld binnen de materiële vaste activa van de gemeente; - het eigendomsdeel van Juliana ’31 (accommodatie en opslagloods) € 5.735.482 wordt verwerkt als investeringsbijdrage aan derden, opgenomen onder de immateriële vaste activa van de gemeente. 3. Een bestemmingsreserve kapitaallasten Juliana ‘31 in te stellen ter grootte van € 11,5 miljoen, gedekt uit de algemene reserve en deze bestemmingsreserve te gebruiken voor de dekking van de afschrijvingslasten van zowel het gemeentelijk deel als het deel van Juliana ’31. Dit conform eerdere besluiten met betrekking tot de ontwikkeling van de Kanaalzone. Inleiding De gemeenteraad heeft in eerdere besluitvorming, in de raadsvergadering van 14 december 2023, ingestemd met de reconstructie van het sportpark Juliana ’31 en hiervoor een bedrag van € 11,5 miljoen beschikbaar gesteld. Deze investering maakt onderdeel uit van de gebiedsontwikkeling Kanaalzone en is randvoorwaardelijk voor de woningbouwopgave binnen de gemeente.

Hoewel de raad reeds heeft besloten over het beschikbaar stellen van de benodigde middelen, is de investering tot op heden nog niet financieel-technisch vertaald in de boekhouding van de gemeente. De overeenkomst met voetbalvereniging Juliana ’31 is op 17 november 2025 gesloten en past binnen de beschikbaar gestelde middelen zodat de investering conform Besluit, Begroting en Verantwoording (BBV) regels financieel-technisch kan worden verwerkt in de meerjarenbegroting. Beoogd effect Met dit besluit wordt bereikt dat:  De eerder door de raad beschikbaar gestelde middelen voor de investering in het sportpark Juliana ‘31 worden verwerkt in de meerjarenbegroting rekening houdend met de geldende financiële wet- en regelgeving;  De financiële gevolgen (kapitaallasten) structureel en beheersbaar worden gedekt;  Transparantie ontstaat richting raad en toezichthouder over de financiële verwerking van deze investering.

Zaak Document

: :

935597 935606

Argumenten 1. Eerdere besluitvorming vraagt om een correcte financiële verwerking De raad heeft op 14 december 2023 besloten tot reconstructie van het sportpark en het beschikbaar stellen van € 11,5 miljoen hiervoor. Een financiële vertaling is noodzakelijk om deze besluiten juist te verwerken in de balans (investeringen) en exploitatie (afschrijvingskosten) volgens het BBV. 2. Onderscheid tussen gemeentelijk eigendom en eigendom van Juliana ’31 De reconstructie bestaat uit onderdelen waarvan de gemeente eigenaar is (velden en openbare ruimte) en onderdelen waarvan Juliana ’31 eigenaar is (accommodatie en opslagloods). Het BBV schrijft voor dat deze onderdelen verschillend worden verwerkt, waarbij: - het gemeentelijk deel wordt geactiveerd als materiële vaste activa; - het eigendomsdeel van Juliana ’31 wordt verwerkt als investeringsbijdrage aan derden onder immateriële vaste activa. Ondanks dat dit deel geen eigendom is van de gemeente, mag dat onder bepaalde voorwaarden wel gezien worden als een gemeentelijke investering. Aan alle vier de voorwaarden wordt voldaan als onderdeel van de gemaakte afspraken met Juliana ‘31. Het betreft een: 1) een investering door een derde, 2) een bijdrage aan de publieke taak 3) een investeringsverplichting door de derde 4) een terugvorderingsmogelijkheid bij wanprestatie.

Hiermee wordt voldaan aan de geldende financiële wet- en regelgeving en wordt het risico op begrotings- of verantwoordingsonrechtmatigheid voorkomen. 3.1 Gelijkmatige lastenverdeling via bestemmingsreserve kapitaallasten Door de instelling van een bestemmingsreserve kapitaallasten worden de afschrijvingskosten gedurende de levensduur van de investeringen gelijkmatig gedekt, wat bijdraagt aan een stabiel meerjarig begrotingsbeeld. Kanttekeningen De inzet van het eigen vermogen (reserve) voor de financiële dekking van het project leidt tot een daling van de beschikbare weerstandscapaciteit. Dit effect is echter eerder onderkend in de besluitvorming rondom de Kanaalzone en de reconstructie van het sportpark. In de programmabegroting 2026 is in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheer al rekening gehouden met de uitname van € 11,5 miljoen uit de algemene reserve en de effecten die dit heeft op het weerstandsvermogen. De gepresenteerde kengetallen in de paragraaf weerstandsvermogen zijn dan ook representatief. De toezichthouder (provincie Gelderland) heeft hierdoor een betrouwbaar beeld kunnen vormen over de begroting 2026 van de gemeente Heumen.

2

Financiën De totale investering bedraagt € 11,5 miljoen (incl. btw). Verdeling investering De investering is verdeeld in een deel waar de gemeente Heumen eigenaar van is en een deel waarvan sportvereniging Juliana ‘31 eigenaar is. De plankosten en onvoorziene kosten zijn naar rato verdeeld over de beide onderdelen:  Gemeentelijk deel (openbare ruimte inclusief de velden): dit wordt gezien als gemeentelijke investering onder de materiële vaste activa conform het BBV, omdat de gemeente eigenaar is en het actief duurzaam wordt gebruikt.  Eigendomsdeel Juliana ’31: dit wordt gezien als een investeringsbijdrage aan een derde partij, welke we gezien het voldaan aan de voorwaarden binnen het BBV plaatsen als immateriële vaste activa bij de gemeente, ondanks dat het niet in eigendom van de gemeente is. Afschrijvingskosten Na afronding van de reconstructie worden beide investeringen afgeschreven. De afschrijvingslasten leiden tot structurele lasten in de exploitatie en drukken daarmee op de meerjarenbegroting. Deze kosten moeten worden opgevangen in de begroting. Daarvoor zijn er twee mogelijkheden. 1. Deze afschrijvingskosten dekken uit het begrotingssaldo of 2. Uit het eigen vermogen (reserve) van de gemeente gebruiken. In deze financiële vertaling wordt voorgesteld om het eigen vermogen in te zetten.

Het begrotingssaldo biedt geen ruimte voor het financieel dekken van de afschrijvingskosten. Vormen van een bestemmingsreserve afschrijvingskosten Juliana '31 Met het inzetten van het eigen vermogen wordt een bestemmingsreserve afschrijvingskosten Juliana ’31 gevormd. Hiervoor wordt € 11,5 miljoen euro uit de algemene reserve gehaald en in de nieuw gevormde bestemmingsreserve gestopt. De algemene reserve neemt af met € 11,5 miljoen, hier tegenover staat dat er een bestemmingsreserve van € 11,5 miljoen ontstaat die de komende jaren wordt gebruikt ter dekking van de kapitaalslasten van de investeringen. Jaarlijkse onttrekkingen uit de bestemmingsreserve (gelijk aan de afschrijvingskosten) De afschrijvingslasten drukken op de exploitatie, maar worden resultaatmatig gecompenseerd door een even grote onttrekking aan de bestemmingsreserve. Per saldo heeft dit geen effect voor de exploitatie. Solvabiliteit van de gemeente (eigen vermogen ten opzichte van het totale vermogen) De bestemmingsreserve wordt jaarlijks lager doordat deze wordt gebruikt voor de financiële dekking van de afschrijvingskosten. Dit heeft impact op de de solvabiliteit van de gemeente (verhouding tussen eigen vermogen en totale vermogen van de gemeente). De gemeente beweegt zich richting

3

een kritieke signaalwaarde van 20%. Bij de begroting 2026 besloot uw raad daarom om het eigen vermogen te verstevigen door jaarlijks te sparen voor de algemene reserve.

Investeringsdeel

Omschrijving

Eigendom

Percentage van de kosten

Fase 1

Natuurgrasveld 4 en kunstgrasveld 5

Gemeente

11,48%

Bedrag inclusief plankosten en onvoorziene kosten € 1.320.527

Afschrijvings-termijn in jaren

Natuurgrasveld 25 jaar Kunstgrasveld Toplaag 10 jaar Onderlaag (grondwerk, fundering, drainage, egalisatielaag) 30 jaar Hekwerk (hekwerk, ballenvangers, poorten, dug-outs) 30 jaar Lichtmasten 40 jaar

Gemeente

19,85%

€ 2.283.180

Gemeente

6,29%

€ 723.662

30 jaar

Fase 4

Kunstgrasveld 1 en kunstgrasveld 3 Parkeerplaats en toegangsweg Kunstgrasveld 2

Armaturen 20 jaar Zie hierboven.

Gemeente

10,46%

€ 1.202.970

Zie boven

Fase 5

Realisatie groen

Gemeente

2,05%

€ 235.720

20 jaar

Fase 6

Accommodatie en opslagloods Totaal investeringen fase 1 t/m 6

Juliana '31

49,86%

€ 5.733.940

40 jaar

100%

€ 11.500.000

Fase 2 Fase 3

Wanneer het benodigde bedrag voor plankosten en onvoorziene kosten naar rato wordt verdeeld over de diverse onderdelen, dan komt de investering in het gemeentelijk deel uit op € 5.766.060 en de investering in het deel Juliana ‘31 uit op € 5.733.940 (samen € 11,5 miljoen). De investering(en) in kunstgrasvelden bestaan uit een aantal componenten: toplaag (de speelmat), de onderlaag (grondwerk, fundering, drainage, egalisatielaag) en hekwerk (hekwerk, ballenvangers, poorten, dug-outs). Een investering in een kunstgrasveld bestaat daardoor uit drie deelkredieten met een eigen afschrijvingstermijn. Via de planning & controlcyclus wordt verantwoording afgelegd aan de gemeenteraad over de besteding van de investeringskredieten.

4

Communicatie & participatie Juliana ’31 is nauw betrokken bij de planvorming en uitvoering van de reconstructie. De raad wordt via de reguliere Planning- en Control-documenten geïnformeerd over de voortgang en financiële effecten. burgemeester en wethouders

mr. J. de Graaf Gemeentesecretaris

mr. J.W.M.S. Minses Burgemeester

5