RV Controleprotocol 2025 en Normenkader 2025

RAADSVOORSTEL

Raadsvergadering: Onderwerp: Wordt behandeld door:

23 oktober 2025 Controleprotocol 2025 Pepijn Baneke

Voorstel 1. Het controleprotocol 2025 van de gemeente Heumen vast te stellen; 2. Het normenkader 2025 van de gemeente Heumen vast te stellen. Inleiding De raad heeft op 19 september 2024 de geactualiseerde controleverordening gemeente Heumen 2024 vastgesteld. Met het bijgaand controleprotocol stelt de raad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor het controlejaar 2025. Deze nadere aanwijzingen hebben betrekking op de reikwijdte van de controle, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties voor de controle van de jaarrekening 2025, het financiële onderdeel van de Programmarekening 2025. Sinds 2017 is een rapporteringstolerantie opgenomen in het controleprotocol. Voor de rapporteringstolerantie stelt de raad vanaf 2025 als maatstaf dat de accountant elke fout of onzekerheid groter of gelijk aan € 100.000 rapporteert in een verslag van bevindingen. Ten behoeve van controle moet ook het lokale normenkader 2025 worden vastgesteld waarin de interne regelgeving is opgenomen. Beoogd effect Doel van de vaststelling van het controleprotocol 2025 en het normenkader is een wettelijk kader te creëren om de accountantscontrole over de jaarrekening 2025 formeel mogelijk te maken.

Argumenten De overwegingen zijn vooral ingegeven door de landelijke geldende wetgeving zoals het BBV en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO). Vanaf boekjaar 2025 hanteert de controlerend accountant een materialiteit voor de jaarrekeningcontrole, van 2% van de totale lasten, exclusief dotaties aan de reserves. Voorheen was de materialiteit voor fouten 1% en voor onzekerheden 3%. Vanaf 2025 moeten de fouten en onzekerheden door de accountant bij elkaar opgeteld worden en betrokken worden in de oordeelsvorming. Het onderscheid tussen fouten en onzekerheden is in de weging van het accountantsoordeel vervallen. In plaats van de eerdere grens van 1% voor fouten en 3% voor onzekerheden geldt vanaf 2025 één grens: 2% voor het totaal van de fouten en onzekerheden; Op basis van de vastgestelde Programmabegroting 2025 betekenen bovengenoemde percentages dat een totaalbedrag aan fouten en onzekerheden in de jaarrekening van afgerond € 1.2674.404 (2% van de totaal vastgestelde lasten exclusief reserves ad € 63.370.210 de goedkeurende strekking van de accountantsverklaring niet zullen aantasten.

Zaak Document

: :

281571 281573

Sinds boekjaar 2023 doet het college een uitspraak over de rechtmatigheid van het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O)- criterium. Voor de ambtelijke organisatie betekent de wijziging een intensivering van de toetsing op het bestaan en werking van de interne beheersmaatregelen om een getrouwe uitspraak te kunnen doen over de rechtmatigheid in de rechtmatigheidsverantwoording. In de accountantsverklaring wordt op een gestandaardiseerde, wettelijk voorgeschreven, wijze de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de rechtmatigheid van de SiSa, uitmondend in een oordeel over de jaarrekening. Deze accountantsverklaring is bestemd voor de gemeenteraad, zodat deze de door het college van burgemeester en wethouders aangeboden jaarrekening kan vaststellen. overwegingen De overwegingen zijn vooral ingegeven door de landelijke geldende wetgeving zoals het BBV en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO). Financiën: N.v.t. Communicatie & participatie N.v.t.

burgemeester en wethouders

mr. J. de Graaf Gemeentesecretaris

mr. J.W.M.S. Minses Burgemeester

Bijlagen: 1. Controleprotocol 2025 2. Normenkader 2025

2