Raadsvoorstel Vaststelling programmarekening 2023

RAADSVOORSTEL

Raadsvergadering: Onderwerp: Wordt behandeld door:

4 juli 2024 Vaststelling programmarekening 2023 Rob Engels

Voorstel 1. De programmarekening 2023 vast te stellen. 2. Het voordelige rekeningresultaat ad. € 3.682.744 als volgt te bestemmen: a. Een bedrag van € 66.405 te bestemmen en te storten in de in te stellen bestemmingsreserve “Onderhoudskosten sportvoorzieningen”; b. Een bedrag van € 27.678 te bestemmen en te storten in de in te stellen bestemmingsreserve “Kosten opstellen Integraal Huisvestingsplan”; c. Het in het resultaat vrijgevallen bedrag ad. € 336.083 van de voorziening ‘Groot onderhoud sportcentrum Malden’ toe te voegen aan de in te stellen bestemmingsreserve ‘Groot onderhoud sportcentrum Malden’; d. Overeenkomstig het B&W advies ‘Decembercirculaire 2023’ het budget behorende bij decentralisatie-uitkering invoeringskosten Omgevingswet ad. € 134.803 via resultaatbestemming over te hevelen naar 2024; e. Overeenkomstig het B&W advies ‘Decembercirculaire 2023’ het budget behorende bij decentralisatie-uitkering meerkosten Oekraïne sociaal domein invoeringskosten ad. € 20.680 via resultaatbestemming over te hevelen naar 2024; f. Overeenkomstig het B&W advies ‘Integraal Zorg Akkoord (IZA) regiobeeld en regioplan Rijk van Nijmegen’ een bedrag van 67.366 te bestemmen en te storten in een bestemmingsreserve ‘Kosten preventie (geïndiceerde zorg)’; g. Het restant ad. € 3.029.729 toe te voegen aan de algemene reserve.

De programmarekening 2023 sluit met een positief resultaat van € 3.682.744. Getrouwheid De accountant heeft zijn werkzaamheden met betrekking tot de controle van de programmarekening 2023 afgerond. Vanaf 2023 toetst de accountant alleen nog op de getrouwheid van de jaarrekening en heeft voor 2023 een goedkeurende verklaring voor de getrouwheid afgegeven. Het verslag van de accountant is als bijlage bij dit voorstel gevoegd. Rechtmatigheidsverantwoording Het college stelt vanaf 2023 de rechtmatigheidsverantwoording op. Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties onrechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens (begrotingscriterium). Met ingang van het boekjaar 2023 neemt het college een verantwoording op over de rechtmatigheid. De rechtmatigheid wordt beschouwd vanuit een drietal criteria: - Het begrotingscriterium (betreft de baten en lasten en de balansmutaties); - Het voorwaardencriterium; en - Het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. De raad wordt tijdig geïnformeerd over begrotingsafwijkingen. Hierbij wordt aangehaakt op de reguliere planning & control producten, zoals de maandrapportages en de jaarrekening. Hierdoor Zaak Document

: :

219757 219759

mogen deze afwijkingen als acceptabel aangemerkt worden, met uitzondering van de formele onrechtmatigheden. In de jaarstukken is een uitgebreide analyse en toelichting opgenomen over de afwijkingen van de gerealiseerde baten en lasten ten opzichte van de begroting. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Rechtmatigheidsverantwoording bevindingen verantwoording Criterium & aard

Bruto onrechtmatig

Begrotingscriterium Overschri jdi ng l asten programma’s

Geen bevi ndi ngen n.v.t.

-

Geen bevi ndi ngen n.v.t.

-

Overschri jdi ng i nvesteri ngsbudgetten (kredi eten)

Netto Geaccepteerd onrechtmatig

Ongeautori seerde reservemutati es Geen bevi ndi ngen n.v.t. Onderschri jdi ng van l asten, wel ke ti jdi g vi a de jaarstukken aan de raad worden gemel d en verkl aard 1.117.408 1.117.408 Onderschri jdi ng van baten wel ke ti jdi g vi a de jaarstukken aan de raad worden gemel d en verkl aard 260.963 260.963 Overschri jdi ng van baten wel ke ti jdi g vi a de jaarstukken aan de raad worden gemel d en verkl aard 897.619 897.619 Totaal begrotingscriterium

2.275.990

2.275.990

-

Voorwaardencriterium Geen bevi ndi ngen Totaal voorwaardencriterium

-

n.v.t.

-

-

n.v.t.

-

M&O criterium Geen bevi ndi ngen Totaal M&O criterium TOTAAL

2.275.990

2.275.990

-

Op basis van het standpunt van de Commissie BBV komt volgens de kadernota rechtmatigheid 2023 de bruto begrotingsafwijking boven de verantwoordingsgrens uit en zijn volgens dit standpunt van de Commissie BBV de verantwoorde baten, lasten en balansmutaties niet rechtmatig tot stand gekomen. Aangezien het college van mening is dat acceptabele afwijkingen in de beoordeling meegenomen dienen te worden, blijft de begrotingsonrechtmatigheid volgens de zogenaamde netto benadering (bruto afwijking minus de acceptabele afwijkingen) onder de verantwoordingsgrens. Uit de werkzaamheden uitgevoerd door de accountant om de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording te toetsen is de accountant niet tot een ander oordeel gekomen dan het college. De afweging heeft het college uitgevoerd in lijn met de criteria vastgesteld in de financiële verordening. Toelichting Exploitatieresultaat 2023 Het verwachte resultaat, dat aan de raad op 14 december 2023 via de maandrapportages is gemeld, bedroeg € 1.928.682 voordelig. De analyse op hoofdlijnen van dit positievere resultaat kunt u vinden in het onderdeel “Financiële analyse programma 1 t/m 3” van de programmarekening 2023 waar ook een nadere toelichting gegeven over de genoemde hoofdoorzaken.

Voor verdere informatie over het bereikte financiële resultaat en over het gevoerde beleid verwijzen wij u naar de in de programmarekening 2023 opgenomen aanbiedingsbrief.

2

Voorstel tot resultaatbestemming In een raadsmededeling van 31 januari 2024 over de uitkomsten van de decembercirculaire is gemeld, dat er middelen in jaarschijf 2023 werden verstrekt die in 2024 worden uitgegeven. Het gaat daarbij om de invoeringskosten van de omgevingswet van € 134.803 en de meerkosten voor de Oekraïense leerlingen als onderdeel van het sociaal domein van € 20.680. Om deze bedragen in 2024 te kunnen uitgeven wordt aan de raad voorgesteld de genoemde bedragen via resultaatbestemming in 2024 beschikbaar te stellen. Proces De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is niet geheel vlekkeloos verlopen. De invoering ervan is doorgeschoven van boekjaar 2022 naar 2023 en pas lopende het boekjaar vond er een actualisatie van de Kadernotitie Rechtmatigheid door de commissie BBV plaats. In het najaar van 2023 werd door de commissie BBV een nadere uitwerking gegeven voor wat betreft het tijdig informeren van de raad. Het ministerie slaagde er niet in tijdig te komen tot aanpassing van wetgeving n.a.v. opmerkingen van de Raad voor het Openbaar bestuur en medio april 2024 is nog een verdere interpretatie gegeven aan begrotingsrechtmatigheid. Controle accountant De controle van de programmarekening 2023 is inmiddels afgerond en dinsdag 18 juni worden de leden van de audit commissie over de uitkomsten mondeling door de accountant geïnformeerd.

De bevindingen van de accountant en de adviezen zullen zoveel mogelijk worden opgevolgd. burgemeester en wethouders

mr. J. de Graaf Gemeentesecretaris

mr. J.W.M.S. Minses Burgemeester

Bijlagen: 1. De programmarekening 2023 2. Concept accountantsverslag 2023

3