Raadsvoorstel Controleprotocol en normenkader 2021

RAADSVOORSTEL

Raadsvergadering: Onderwerp: Wordt behandeld door:

21 oktober 2021 Controleprotocol 2021 Maarten Schoenaker

Voorstel 1. Het controleprotocol 2021 van de gemeente Heumen vast te stellen. 2. Het normenkader 2021 van de gemeente Heumen vast te stellen. Samenvatting Uw raad heeft op 22 december 2005 de verordening ex artikel 213 van de Gemeentewet voor de controle op het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie vastgesteld. Met het bijgaande controleprotocol stelt uw raad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor het controlejaar 2021. Deze nadere aanwijzingen hebben betrekking op de reikwijdte van de controle, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties voor de controle van de jaarrekening 2021, het financiële onderdeel van de Programmarekening 2021. Op advies van de accountant is sinds 2017 een rapporteringstolerantie opgenomen. Fouten of onzekerheden > € 50.000 dienen opgenomen te worden in het verslag van bevindingen. Ten behoeve van controle dient tevens het lokale normenkader 2021 te worden vastgesteld, waarin opgenomen de interne regelgeving.

Toelichting Historie: In de Controleverordening gemeente Heumen 2005 zijn regels opgenomen voor de opdrachtverlening van de accountantscontrole (artikel 2), de informatieverstrekking door het college (artikel 3), de inrichting van de accountantscontrole (artikel 4), de toegang tot informatie (artikel 5), overige controles en opdrachten (artikel 6) en de rapportering (artikel 7). Voor 2021 wordt nu het controleprotocol 2021 voorgesteld. Huidige situatie: De inhoud van het controleprotocol is gelijk aan die van 2020. Het normenkader is geactualiseerd. Om een goedkeurende verklaring te krijgen mag het totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening niet hoger zijn dan 1% van de lasten ofwel € 406.000 en het totaal aan onzekerheden € 1.219.000 (3% van de lasten). Doel Doel van de vaststelling van het controleprotocol 2021 en het normenkader is een wettelijk kader te scheppen teneinde de accountantscontrole over de jaarrekening 2021 formeel mogelijk te maken. Alternatieven Op basis van de geldende controleverordening is het niet mogelijk het formele kader voor de accountantscontrole op een andere manier te regelen dan door middel van een protocolvaststelling. Het blijft wel mogelijk het protocol op onderdelen te wijzigen.

Overwegingen Zaak Document

: :

89041 89305

De overwegingen zijn vooral ingegeven door de landelijke geldende wetgeving zoals het BBV en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO).

Financiën: N.v.t. burgemeester en wethouders

Dirk van Eeten Gemeentesecretaris

Marriët Mittendorff Burgemeester

Bijlage:  Controleprotocol 2021  Normenkader 2021

2