Raadsvoorstel Controleprotocol 2023

RAADSVOORSTEL

Raadsvergadering: Onderwerp: Wordt behandeld door:

26 oktober 2023 Controleprotocol 2023 Rob Engels

Voorstel 1. Het controleprotocol 2023 van de gemeente Heumen vast te stellen; 2. Het normenkader 2023 van de gemeente Heumen vast te stellen. Samenvatting Uw raad heeft op 26 oktober 2023 de controleverordening vastgesteld. Met het bijgaande controleprotocol stelt uw raad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor het controlejaar 2023. Deze nadere aanwijzingen hebben betrekking op de reikwijdte van de controle, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties voor de controle van de jaarrekening 2023, het financiële onderdeel van de Programmarekening 2023. Op advies van de accountant is sinds 2017 een rapporteringstolerantie opgenomen. Fouten of onzekerheden > € 50.000 dienen opgenomen te worden in het verslag van bevindingen. Ten behoeve van controle dient tevens het lokale normenkader 2023 te worden vastgesteld, waarin opgenomen de interne regelgeving. Toelichting Historie In de Controleverordening zijn regels opgenomen voor de opdrachtverlening van de accountantscontrole (artikel 2), overige controles en opdrachten (artikel 3), de inrichting van de accountantscontrole (artikel 4), de informatieverstrekking door het college (artikel 5), de toegang tot informatie (artikel 6), en de rapportering door de accountant (artikel 7). Voor 2023 wordt nu het controleprotocol 2023 voorgesteld.

Huidige situatie De inhoud van het controleprotocol en normenkader is nagenoeg gelijk aan die van 2022. Om een goedkeurende verklaring te krijgen mag het totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening niet hoger zijn dan 1% van de lasten ofwel € 448.000 en het totaal aan onzekerheden € 1.344.000 (3% van de lasten). De accountant zal echter alleen nog een uitspraak doen over de getrouwheid van de jaarrekening en niet (meer) over de rechtmatigheid. Rechtmatigheidsverschuiving per 2023 Per boekjaar 2023 verschuift de verantwoordelijkheid voor de rechtmatigheid van de raad (uitvoering door de accountant) naar het college. De hiervoor benodigde wetswijziging heeft ondertussen plaatsgevonden. De aanpassing van het BBV en het BADO moet echter nog gebeuren. Hierdoor zijn er nog kleine wijzigingen mogelijk. De wetgever beoogt door middel van deze verschuiving meer bewustwording en dialoog te creëren bij zowel de gemeenteraad en bij het college over het begrip rechtmatigheid. Doel Doel van de vaststelling van het controleprotocol 2023 en het normenkader is een wettelijk kader te scheppen teneinde de accountantscontrole over de jaarrekening 2023 formeel mogelijk te maken. Alternatieven Zaak Document

: :

187084 187087

Op basis van de geldende controleverordening is het niet mogelijk het formele kader voor de accountantscontrole op een andere manier te regelen dan door middel van een protocolvaststelling. Het blijft wel mogelijk het protocol op onderdelen te wijzigen. Overwegingen De overwegingen zijn vooral ingegeven door de landelijke geldende wetgeving zoals het BBV en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO). Financiën N.v.t.

burgemeester en wethouders

mr. J. de Graaf mr. J.W.M.S. Minses Gemeentesecretaris

Burgemeester

Bijlagen: 1. Controleprotocol 2023 2. Normenkader 2023

2