Raadsvoorstel controleprotocol 2022

RAADSVOORSTEL

Raadsvergadering: Onderwerp: Wordt behandeld door:

6 oktober 2022 Controleprotocol 2022 Rob Engels

Voorstel 1. Het controleprotocol 2022 van de gemeente Heumen vast te stellen. 2. Het normenkader 2022 van de gemeente Heumen vast te stellen. Samenvatting Uw raad heeft op 22 december 2005 de verordening ex artikel 213 van de Gemeentewet voor de controle op het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie vastgesteld. Met het bijgaande controleprotocol stelt uw raad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor het controlejaar 2022. Deze nadere aanwijzingen hebben betrekking op de reikwijdte van de controle, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties voor de controle van de jaarrekening 2022, het financiële onderdeel van de Programmarekening 2022. Op advies van de accountant is sinds 2017 een rapporteringstolerantie opgenomen. Fouten of onzekerheden > € 50.000 dienen opgenomen te worden in het verslag van bevindingen. Ten behoeve van controle dient tevens het lokale normenkader 2022 te worden vastgesteld, waarin opgenomen de interne regelgeving.

Toelichting Historie: In de Controleverordening gemeente Heumen 2005 zijn regels opgenomen voor de opdrachtverlening van de accountantscontrole (artikel 2), de informatieverstrekking door het college (artikel 3), de inrichting van de accountantscontrole (artikel 4), de toegang tot informatie (artikel 5), overige controles en opdrachten (artikel 6) en de rapportering (artikel 7). Voor 2022 wordt nu het controleprotocol 2022 voorgesteld. Huidige situatie: De inhoud van het controleprotocol en normenkader is nagenoeg gelijk aan die van 2021. Om een goedkeurende verklaring te krijgen mag het totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening niet hoger zijn dan 1% van de lasten ofwel € 402.000 en het totaal aan onzekerheden € 1.206.000 (3% van de lasten). Rechtmatigheidsverschuiving per 2023 Per boekjaar 2023 verschuift de verantwoordelijkheid voor de rechtmatigheid van de raad (uitvoering door de accountant) naar het college. De hiervoor benodigde wetswijziging heeft ondertussen plaatsgevonden. De wetgever beoogt door middel van deze verschuiving meer bewustwording en dialoog te creëren bij zowel de gemeenteraad en bij het college over het begrip rechtmatigheid. Oorspronkelijk was de verschuiving voorzien voor dit boekjaar (2022), maar door de late besluitvorming over de wetswijziging heeft het Rijk besloten de ingangsdatum een jaar uit te stellen.

Het college wil wel alvast over het jaar 2022 een rechtmatigheidsverklaring toevoegen bij de jaarrekening.

Zaak Document

: :

135657 135659

Doel Doel van de vaststelling van het controleprotocol 2022 en het normenkader is een wettelijk kader te scheppen teneinde de accountantscontrole over de jaarrekening 2022 formeel mogelijk te maken. Alternatieven Op basis van de geldende controleverordening is het niet mogelijk het formele kader voor de accountantscontrole op een andere manier te regelen dan door middel van een protocolvaststelling. Het blijft wel mogelijk het protocol op onderdelen te wijzigen. Overwegingen De overwegingen zijn vooral ingegeven door de landelijke geldende wetgeving zoals het BBV en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO).

Financiën: N.v.t. burgemeester en wethouders Garmt Kolhorn Joerie Minses

Gemeentesecretaris

Burgemeester

Bijlagen: Bijlage 1 Controleprotocol 2022 Bijlage 2 Normenkader 2022

2