Document · PDF

Bijlage VI Adviesrapport adviesfunctie geanonimiseerd

Raad 6 juni 2024, gemeente HeumenBij agendapunt: Conceptjaarrekening 2023 en conceptbegroting 2025 Veiligheidsregio Gelderland-Zuid7.413 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

ijo:Â 4e

€u

t yy

Nijmegen

Gemeente Nijmegen

Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen

April 2024

Adviesrapport Jaarstukken 2023

& Begroting 2025 VRGZ

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

Inhoudsopgave Inhoudsopgave

In één oogopslag Inleiding 1. Advies

1.1 Advies bij de jaarstukken 2023 1.2 Advies bij de begroting 2025 2. Kaders

BRN-normen

2.2 Overige kaders 4. Jaarstukken 2023 4.1

Algemeen

42 43 44

Controleverklaring accountant Fiscaliteiten

4.5

Resultaatanalyse

4.6

Balanstoelichting

417

Voorstel bestemming resultaat

Begroting 2023 en managementrapportages 11

Deelnemersbijdragen

5. Gewijzigde begroting 2024

6. Begroting 2025

6.1

Algemeen

6.2

BRN-normen, BBV-normen en overige kaders

6.3

Begrotingsanalyse

6.4

Deelnemersbijdragen

6.5

Meerjarenbegroting

7. Weerstandsvermogen

7.1 Algemene reserve 7.2 Bestemmingsreserves

7.3 Risico's

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

in één oogopslag JAARSTUKKEN 2023 (bedragen x €1.000)

Rekeningresultaat:

RAV: 314

VERMOGENSPOSITIE

Algemene reserve C&R € 2.978

C&R: 2.762

Resultaatbestemming: Toevoegen aan algemene reserve C&R: 207

Toevoegen aan bestemde reserve herziening MJOP: 2.555

Toevoegen aan reserve aanvaarbare kosten RAV: 314

Norm Algemene reserve € 3.185

Bestemmingsreserves € 1.466

Bijdrage

BEGROTING 2025

- BBV proof - voldoet aan de BRN

u Bergen Dal = Beuningen = Buren

= Culemborg = Druten Heumen

Maasdriel u Neder-Betuwe u Nijmegen a Tiel

u West Betuwe = West Maas en Waal

= Wijchen = Zaltbommel

Gemeentelijke bijdrage 2025

ADVIES

- in te stemmen met de jaarstukken 2023 en het resultaatbestemmingsvoorstel - in te stemmen met de begroting 2025 met uitzondering van onderstaande bevindingen onder 1.2. - de meerjarenraming 2026 -2028 voor kennisgeving aan te nemen

DEELNEMERSBIJDRAGEN

Zie paragraaf 6.4 van dit rapport voor verdeling bijdragen naar gemeenten Totaal deelnemersbijdrage 2023: € 45.620.425 Gewijzigde begroting 2024: € 48.760.837 Gevraagde begroting 2025: € 51.843.587

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

Inleiding Dit adviesrapport bevat de uitkomsten van de beoordeling van de jaarstukken 2023 en de begroting 2025 van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid (hierna VRGZ). Hierbij hebben wij een advies geformuleerd voor de zienswijze die de VRGZ vraagt aan de deelnemende gemeenten bij de begroting 2025, en een advies bij de vaststelling van de jaarstukken 2023 en

resultaatbestemming 2023.

Op 24 april hebben wij onze bevindingen besproken met EEE EEE en EE

Ean

Tijdschema zienswijze VRGZ heeft de jaarstukken 2023 en de begroting 2025 aan de deelnemende gemeenten op 29 maart aangeboden.

Volgens de BRN-planning geven wij een advies aan de deelnemende gemeenten op 26 april en zullen gemeenten

uiterlijk 10 juni hun zienswijze indienen. De vaststelling van deze begroting en jaarstukken door het AB is gepland op 4 juli 2024.

Werkwijze Adviesfunctie Voor de beoordeling van de jaarstukken en de begroting hebben de gemeenten in de Regio Nijmegen de

Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen opgericht (hierna: Adviesfunctie). Als Adviesfunctie beoordelen wij de jaarstukken en de begroting en brengen hierover advies uit aan de regiogemeenten. Bijzonderheid bij de VRGZ is dat er meer gemeenten in de gemeenschappelijke regeling deelnemen dan alleen deze regiogemeenten.

Vertrekpunt bij de beoordeling zijn de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN), die de gemeenten in de Regio Nijmegen vastgesteld hebben. Hieraan toetsen wij. De voorcalculatorische index 2025 bedraagt 4,62% voor de VRGZ. Voor een uitgebreide toelichting op de indexeringssystematiek verwijzen wij naar de BRN 2025. Wij hebben

de bijzonderheden die gelden voor de VRGZ verder in dit rapport toegelicht. Onze beoordeling van de jaarstukken richt zich op de financiële verantwoording en het voorstel over de bestemming van het resultaat. Op basis van de accountantscontrole gaan wij uit van de juistheid van de jaarrekeningcijfers en richten wij ons op een beoordeling van deze cijfers. Daarbij nemen wij de bevindingen in het accountantsverslag mee.

Daarmee valt een inhoudelijke beoordeling van geleverde prestaties buiten de scope van onze werkzaamheden. Onze beoordeling van de begroting richt zich allereerst op het realiteitsgehalte van de raming en de toepassing van de BRN-normen en richt zich vooral op het jaar 2025. De meerjarenraming gebruiken wij met name als basis

voor de beoordeling van de vermogenspositie. Een inhoudelijke beoordeling van beleidsvoornemens valt buiten de scope van onze werkzaamheden. Zowel bij de jaarstukken als de begroting nemen wij de risico’s en de risicobeheersing in ogenschouw en beoordelen wij de vermogenspositie, en met name het verloop van de algemene reserve.

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

1. Advies 1.1

Advies bij de jaarstukken 2023

Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de VRGZ om:

A. In te stemmen met de jaarstukken 2023 en het positieve resultaat van € 3.076.000 Crisis- en rampenbestrijding (C&R) In te stemmen met de door het Dagelijks Bestuur van de VRGZ gedane bestemmingsvoorstellen van het positieve resultaat van € 2.762.000

B. € 207.000 toe te voegen aan de algemene reserve Crisis- en Rampenbestrijding tot aan 5% van de baten

C. € 2.555.000 toe te voegen aan nieuw te vormen bestemde reserve voor herziening meerjarenonderhoudsplan.

Regionale Ambulance Voorziening (RAV)

In te stemmen met het bestemmingsvoorstel om het positief resultaat van € 314.000 D. Het resultaat toe te voegen aan de (algemene) reserve aanvaardbare kosten RAV

1.2

Advies bij de begroting 2025

Wij adviseren de deelnemende gemeenten van VRGZ;

A. Inte stemmen met de begroting 2025, met uitzondering van de volgende uitzettingen ; -

Formatie Veilig bouwen € 95.000

Arbeidsmarkt problematiek € 140.000

Overschrijding werkkostenregeling (WKR) € 150.000

Energielasten € 165.000

Bevindingen

In de zienswijzen op de kaderbrief is de VRGZ verzocht om rekening te houden met de beperkte budgettaire ruimte bij gemeenten vanaf 2026. De VRGZ geeft in haar aanbieding van de stukken aan dat zij dit doen en dat er alleen

strikt noodzakelijke uitzettingen worden voorgesteld in de voorliggende conceptbegroting. Hoewel de adviescommissie niet de inhoudelijk toets kan doen op nut en noodzaak, heeft de adviescommissie wel de

volgende bevindingen. Hierbij moet worden aangegeven dat het niet instemmen gevolgen kan hebben op de uitvoering van de taken.

Uitbreiding formatie Veilig bouwen met 1 fte

Per 2024 heeft de VRGZ al de beschikking over 1 fte extra om de stijging van de aanvragen van 1.400 in 2017 naar

1.900 in 2022 op te vangen. Daarnaast wordt gekeken naar procesoptimalisatie. Wij vinden een stijging in 2023 naar 2.000 adviezen onvoldoende aanleiding om gelijk nog een extra fte aan te stellen. Wij adviseren eerst, zoals

gepland, de implementatie van de reeds beschikbare extra fte en de mogelijkheden voor procesoptimalisatie te evalueren aan het einde van 2024.

Arbeidsmarkt problematiek

De arbeidsmarktproblematiek is een erkend probleem. Ook gemeenten hebben hier mee te maken. De VRGZ stelt

twee maatregelen voor om deze problematiek het hoofd te bieden. Een extra fte en een werkbudget. Gezien het

verzoek van de deelnemende gemeenten om sober om te gaan met uitzettingen vraagt de adviescommissie zich af of beide noodzakelijk zijn en of één van beide maatregelen niet al voldoende effect kan sorteren. Wij adviseren om

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

de VRGZ te verzoeken met een voorstel te komen waarbij de aanpak van de arbeidsproblematiek gefaseerd wordt

ingevoerd en waarbij het effect wordt gemonitord. Overschrijding werkkostenregeling (WKR)

Hoewel de uitleg over de opbouw van de vrije ruimte helder is, vraagt de adviescommissie zich af waarom de VRGZ

er voor kiest om de WKR te overschrijden en niet met een voorstel te komen waarbij wordt voorkomen dat er 80% eindheffing moet worden afgedragen. Wat zijn de alternatieven? Hoe gaan andere veiligheidsregio hiermee om? Wij adviseren om die reden de VRGZ te verzoeken om met een voorstel te komen om binnen de WKR te blijven. Energielasten

De adviescommissie is van mening dat prijsstijging voor energielasten opgevangen moet worden binnen de indexatie die de BRN heeft berekend. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar pagina 18. B

In te stemmen met de begrotingswijziging 2024

C. De meerjarenraming 2026-2028 voor kennisgeving aan te nemen Wij adviseren de deelnemende gemeenten om de risico’s van € 3.997.000, voor zover deze de algemene reserve

van de VRGZ van € 3.185.000 (na resultaatbestemming) overstijgen, op te nemen in hun eigen paragraaf

weerstandsvermogen en risicobeheersing (zie toelichting in hoofdstuk 7.3). Dit naar rato van deelname.

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

2. Kaders 21

BRN-normen

De BRN-indexering op de gemeentelijke bijdragen wordt bepaald op de in de mei- en september circulaire gepubliceerde indexcijfers, welke gebaseerd zijn op het CEP (Centraal Economisch Plan, meicirculaire) ) en de MEV (Macro Econonische Verkenningen, septembercirculaire): 1. Het gaat om de volgende indexcijfers; a. de prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers; b. Prijs Bruto Binnenlands Product (PBBP) als indexering voor de materiële lasten. 2. Deze indexering wordt met een weging van 70% voor loon en 30% voor materieel berekend tot één BRN-index voor de gemeentelijke bijdragen. 3. Er wordt één jaar geactualiseerd, gebaseerd op de gegevens uit de MEV (septemberpublicatie 2023). Deze actualisatie is verwerkt in de BRN-index 2025 Berekening Publicatie CEP-maart 2022: index 2024 is

3,48% (loon 3,9%, materieel 2,5%)

Publicatie CEP-maart 2023: index 2025 is

4,62% (loon 5,4%, materieel 2,8%)

Publicatie MEV-september 2023: index 2024 is

5,40% (loon 6,3%, materieel 3,3%)

| U]

B] B]

Publicatie CEP maart 2022 Index 2024

3,48%

BRN 2024

4,94%

Publicatie CEP- maart /MEV-september Index 2025 (CEP-maart 2023)

4,62%

Actueel index 2024 (MEV-sept. 2023)

5,40%

Meegenomen index 2024 (CEP- maart 2022)

3,48%

[Ĳ

Actualisatie/correctie index 2024 BRN 2025

1,92%

BĲ

6,54%

De GGD, ODRN en de VRGZ hebben een afwijkende indexering en zullen dan ook hun eigen berekening volgen. Volgens info van GGD, VRGZ en ODRN zal de voorcalculatorische index 2025 4,83% voor de GGD, 4,62% voor de VRGZ en 4,98% voor de ODRN zijn (in verband met weging personeel/materieel). De nacalculatie over 2023 (loonindex) is daadwerkelijk vertaald in de gewijzigde begroting 2023 en de begroting 2024 voor de GGD en voor de VRGZ . Daarom is er voor nu geen nacalculatie over 2023.

Totaal index begroting 2025: VRGZ: 4,62% = 4,62%+0,00%

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

2.2 Overige kaders

De VRGZ heeft in haar begroting 2025 ook de financiële spelregels opgenomen. Hierbij gaat zij in op de volgende

onderwerpen: - Begroten

o P&C-cyclus o Relatie beleid-financiën

o Structureel sluitende begroting

o Reguliere jaarlijkse indexering van de gemeentelijke bijdrage (zie hiervoor) o Prijspeilaanpassingen

o Uitzettingen

o Onvoorzien (voor programma C&R: 0,35% van de begrote baten)

o Verantwoording kosten bedrijfsvoering

- Tussentijdse begrotingswijzigingen

o Wijzigingen binnen de financiële kaders

o Wijzigingen buiten de financiële kaders o Resultaatbestemming

- Risicomanagement, weerstandsvermogen en reservepositie o Risico’s o Weerstandscapaciteit 0 Weerstandsvermogen o Reservepositie

4. Jaarstukken 2023 41

Algemeen

In het voorwoord meldt de VRGZ dat 2023 een jaar vol uitdagingen en crisissituaties was, waarbij Veiligheidsregio

Gelderland-Zuid opnieuw haar inzet heeft getoond voor de veiligheid van onze samenleving. Na een periode van langdurige betrokkenheid bij COVID-19 en de opvang van asielzoekers en Oekraïners, markeerde 2023 een

keerpunt waarbij de VRGZ terugkeerde naar rustiger vaarwater. Dit jaar was tevens het laatste van een vierjarige beleidsperiode, waarin VRGZ terugblikte op haar ervaringen en

vooruitkeek naar de toekomst. De nieuwe meerjarige beleidsplannen voor 2024-2027 zijn in december 2023 door het Algemeen Bestuur vastgesteld.

Ook dit jaar werden zij geconfronteerd met geweld tegen hulpverleners, een zorgwekkende trend die voortdurende aandacht vereist. Het belang van respect en waardering voor hun toegewijde professionals werd

opnieuw benadrukt. Veiligheidsregio Gelderland-Zuid veroordeelt elke vorm van geweld tegen hulpverleners en zal zich blijven inzetten voor een veilige werkomgeving.

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

Controleverklaring accountant

Op 24 april heeft de accountant nog geen goedkeurende accountantsverklaring afgegeven bij de jaarrekening 2023 van de VRGZ. De oorzaak hiervan ligt buiten de macht van de VRGZ en heeft ook niet te maken met bevindingen

tijdens de controlewerkzaamheden. De verwachting is dat ruim voor de besluitvorming de goedkeurende accountantsverklaring aan de deelnemende gemeenten wordt verstrekt.

4.3

Fiscaliteiten

Geen bijzonderheden.

Begroting 2023 en managementrapportages Verschuivingen binnen het programma C&R € 0

Dit betreft budgettair neutrale verschuivingen t.b.v. een betere allocatie en presentatie.

Loonsomstijging € 0

Op 14 april 2023 is een akkoord bereikt over de nieuwe arbeidsvoorwaarden voor personeel in dienst van

veiligheidsregio’s. Prijsstijging € 0

In de vastgestelde begroting 2023 is conform de BRN (Begrotingsrichtlijnen Nijmegen) gerekend met een

indexatie van de materiele kosten van 1,9%. Inmiddels is de financiële impact van de door de leveranciers

aangezegde prijsstijgingen in beeld gebracht en het verschil tussen beide indexaties is opgenomen in de

kolom Prijsstijging.

Mutaties bestemde reserves € 522.000 a.

In de resultaatbestemming 2022 is voorgesteld om uit het positieve resultaat een bedrag van €

270.000,- toe te voegen aan een nieuw te vormen bestemde reserve prijsstijging. Dit bedrag valt in 2023 vrij ten gunste van de gemeentelijke bijdrage ter compensatie van een gedeelte van de

loon- en prijsstijging.

Als gevolg van uitgebreide vooronderzoeken op het gebied van de schuimvormende middelen en de aanpassingen in het kader van de DME- (dieselmotorenemissie) normeringen is een

bestemde reserve gevormd. De bijbehorende kosten en vrijval hiervoor uit de bestemde reserve

duurzaamheid zullen in 2023 en 2024 plaatsvinden. De uitgaven in het kader van het project Digitaal centraal (optimalisatie van archiefbeheer) en de procesverbetering van inkoop en

aanbesteding ten behoeve van de rechtmatigheid zullen plaatsvinden in 2023 en 2024 en

worden gedekt uit de bestemde reserve uitgestelde werkzaamheden. De transitie van de meldkamer is in 2023 afgerond. De bijbehorende bestemde reserve valt

daardoor vrij. Aangezien de frictiekosten lager zijn uitgevallen valt een deel van de reserve vrij ten gunste van het resultaat. Conform de reguliere procedure is dit resultaat toegevoegd aan de algemene reserve.

BDuR-middelen ten behoeve van crisisbeheersing € 0

In augustus 2022 heeft het kabinet ingestemd met een bestuurlijk akkoord gerelateerd aan de

crisisopvang van vluchtelingen waarin onder andere structurele middelen via de BDuR landelijk beschikbaar zijn gesteld voor de versterking van rampenbestrijding en crisisbeheersing. Op basis hiervan

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

is de toegekende extra uitzetting van € 1.390.000,- voor 2023 ingezet voor uitbreiding versterking

crisisbeheersing en informatiemanagement.

Resultaatanalyse

Onderstaand een overzicht van de begrote en gerealiseerde saldi in 2023. C&R

jaar 2023; bedragen x € 1.000

begroot

Saldo baten -/- lasten uit gewone

Totaal VRGZ

RAV

realisatie

-1.855

2.054

2.105

708

realisatie

begroot

realisatie

314

-1.855

2.368

2.105

708

bedrijfsvoering

reservemutaties

Het jaar 2023 sluit op beide programma’s samen met een overschot van € 3.076.000. De bijgestelde begroting 2023

gaf een positief resultaat van € 250.000. Onderstaand worden de belangrijkste verschillen tussen de bijgestelde begroting en de realisatie 2023 samengevat en van eventuele opmerkingen voorzien. De aandacht gaat hierbij

vooral uit naar het met gemeentegeld bekostigde programma C&R. Programma Crisis- & Rampenbestrijding

Het begrote resultaat van het programma C&R bedraagt, na inzet van de bestemde reserves € 250.000. Het uiteindelijke positieve resultaat van € 2.762.000 is grotendeels incidenteel van aard.

Aan de opbrengstenzijde leiden de hogere bijdragen van Crisis- en Rampenbestrijding tot een positiever resultaat. Zo is de BDuR, als gevolg van loon- en prijscompensatie, hoger uitgevallen dan begroot. Hiernaast is de bijdrage die door het Rijk ter beschikking was gesteld voor de dekking van frictiekosten voor de transitie van de meldkamer niet nodig gebleken en kan vrijvallen. Tot slot is er een bedrag gedeclareerd bij de COA t.b.v. de crisisnoodopvang voor asielzoekers en voor de gemaakte kosten in het kader van de opvang van ontheemden uit Oekraïne. Ook de overige opbrengsten zijn hoger dan begroot. Dit komt door: tijdelijke detachering, extra opbrengsten vanuit de FLO, bijdrage van de Politie voor frictiekosten meldkamer en hogere doorbelasting aan de GGD.

Aan de kostenzijde vallen voornamelijk de personeelskosten en overige bedrijfskosten hoger uit dan begroot. De hogere personeelskosten worden verklaard door hogere FLO-kosten, coördinerende taak voor opvang van ontheemden en crisisopvang en opleidingskosten rondom vakbekwaamheid van de brandweerorganisatie. De overige bedrijfskosten vallen voornamelijk hoger uit door de kosten die zijn gemaakt voor de opvang van vluchtelingen en de doorstroom van statushouders. Omschrijving

Verschil met begroting

Bedragen x € 1.

v=voordelig;

adelig

Hogere bijdragen crisis- en rampenbestrijding € 4.315

Hoger uitgevallen [oon- en prijscompensatie in de BDuR

557v

Hogere ontvangsten t.b.v. 25KV-lijnen

60v

Rijksbijdrage dekking frictiekosten meldkamer

Dekking van gemaakte kosten omtrent crisisnoodopvang asielzoekers vanuit het Rijk

Ontvangen vergoeding vanuit het Rijk voor opvang ontheemden uit Oekraïne

350V 2.588 v 7T60v

Hogere overige opbrengsten € 1.498

Detachering medewerkers aan andere organisaties

107v

Extra opbrengsten door doorbelasting FLO

876V

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

Bijdrage van Politie t.b.v. dekking frictiekosten transitie meldkamer

138v

Verkoop afgeschreven materieel

210v

Mix van over- en onderschrijdingen

26V

Hogere doorbelasting GGD

141v

Hogere personeelskosten € 1.786

Niet volledige invulling van de formatie

908v

Kosten eerste drie maanden formatie, voor samenvoeging meldkamers

436n

Hoger uitgevallen FLO-kosten brandweermedewerkers

876n

Lager uitgevallen pensioenlasten

400 v

Vrijwilligersvergoedingen hoger dan begroot

68n 728v

Nog niet ingevulde formatie versterking crisisbeheersing vanuit extra BDuR-middelen

1.547n

Externe inhuur t.b.v. coördinerende taak voor opvang ontheemden en de crisisnoodopvang

Vertraging binnen project Digitaal centraal

T6v

Hogere kosten vanwege het vakbekwaam blijven en worden van de brandweerorganisatie

471n

Hogere kosten door investering in mobiliteit en doorstroming van medewerkers

100n

Minder uitgave aan opleidingen door niet ingevulde formatie crisisbeheersing

142v

Dotatie voorziening niet-actief personeel

T70n

Vrijval voorziening niet-actief personeel als gevolg van een nieuwe dienstbetrekkingen voor oud-medewerkers

102V

Overstap nieuwe arbodienstverlener en begeleiding leidinggevende

55n

Dotatie voorziening verlofsparen

300n

Extra inzet arbeidsmarktcommunicatie en werving & selectie

85n

Boete overschrijding werkkostenregeling

143n

Mix van over- en onderschrijdingen

Lagere kapitaallasten € 1.30.

892v

Doorgeschoven investeringen naar 2024 door externe factoren: oorlog Oekraïne, grondstoftekorten,

personeelsbezetting bij producenten. 409 v

Afwijking toerekeningrente. 1,25 t.0.v. 2% in de begroting

Hogere overige bedrijfskosten € 1.218

318n

De huisvestingskosten zijn hoger uitgevallen dan begroot. Dit komt door latere start met uitvoering aanpassingen diesel motor emissie (€ 124.000 v), hogere kosten door aanpassing locaties naar NEN-normen (€ 100.000 n), meer reparaties en storingen aan deuren en poorten als gevolg van schades en prijsstijgingen (€ 100.000 n), gestegen energielasten (€ 130.000 n), hogere servicelasten huurlocaties (€ 30.000), hogere uitgaven t.b.v. gladheidsbestrijding en groenonderhoud ( € 30.000) en mix van onder- en overschrijding (€52.000 n)

47Tv

De kosten kantoormiddelen zijn lager uitgevallen dan begroot door digitalisering in combinatie met het

thuiswerken.

43n

De kosten voor communicatieapparatuur vallen hoger uit door: hogere kosten door doorontwikkeling ICTinfrastructuur, lagere kosten door minder uitgave aan licenties door temporisering versterking crisisbeheersing en hogere kosten door aanschaf nieuwe software door toename gebruikers.

165V

De kosten voor het wagenpark en werkmaterieel vallen lager uit dan begroot. Dit komt door hogere

onderhoudskosten, onderhoudsbeurt beide blusboten, lagere brandstofprijzen en minder reisbewegingen, onderbesteding in transitie fluorvrij schuimvormend middel en mix van onder- en overschrijdingen 339v

De kosten voor dienstverlening door derden zijn lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door: inhuur extra expertise t.b.v. realiseren duurzaamheidsaanpassingen van de Multipost (200.000 n), inhuur samenvoeging

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

meldkamers (60.000 n), inhuur ontwikkeling implementatie website (33.000 n), minder declaratie gemeenten piketdiensten (95.000 v), extra uitgaven projectmanagement en ontwikkeling VIK (110.000 n), kosten rondom nieuwe meldkamer vanaf 21 maart i.p.v. begin jaar (617.000 v) en mix van overige bijstellingen (30.000 v)

211v

Interne doorbelasting AZGZ hoger dan begroot.

1.812n

Algemene kosten hoger dan begroot door kosten rondom opvang van vluchtelingen en doorstroming van statushouders, hogere accountantskosten, minder werkplek-gerelateerde kosten door temporisering van versterking van crisisbeheersing en mix van onder- en overschrijdingen

191v

Post onvoorzien niet ingezet

Programma Regionale Ambulance Voorziening

Het programmaresultaat van RAV is € 314.000 positief, terwijl een saldo van € 0 is begroot. De bedrijfsopbrengsten

vallen op alle posten hoger uit dan begroot. Het grootste verschil wordt verklaard door het budget aanvaardbare kosten. Deze opbrengsten zijn € 278.000 hoger dan geraamd. Een groot deel van deze hogere opbrengsten kan

worden verklaard door de in 2023, net als in 2022, afgesproken uitbreiding van het aantal extra diensten, wat resulteert in een stijging van € 75.000. Het wagenparkbudget is ook uitgebreid, met een stijging van € 47.000. De

overgang naar de LMS-locatie Meldkamer in Apeldoorn heeft verschillende extra kosten met zich meegebracht, totaal € 296.000. De werkelijke kosten van het vitaliteitsbeleid zijn € 170.000 lager dan begroot. Voor verdere

toelichting verwijzen wij naar hoofdstuk 5.8 van de jaarrekening 2023. Andere hogere opbrengsten kunnen worden

verklaard door hogere rijkssubsidies (€ 94.000) en overige opbrengsten (€ 546.000).

Binnen de bedrijfskosten zijn vooral de personeelskosten lager uitgevallen dan begroot (€ 223.000). In 2023 is

minder formatie ingezet dan begroot, maar er is sprake van inhuur van uitzendkrachten en extra uren door medewerkers. De CAO is later dan 1 januari ingegaan, wat heeft geleid tot een voordeel van € 300.000 voor het pensioengevend salaris. Verder is er onder andere meer betaald aan FLO (€ 93.000), en zijn er hogere

opleidingskosten vanwege de uitbreiding van diensten. Ook zijn de reiskosten hoger uitgevallen vanwege de

vestiging van de meldkamer in Apeldoorn.

In 2023 heeft ten behoeve van nieuwe instroom in de voorziening niet-actief personeel geen dotatie

plaatsgevonden. Een bijstelling in een aantal lopende dossiers heeft geleid tot een vrijval van € 78.000,-. Afgelopen

jaar zijn veel verlof- en PLB-uren opgespaard. De reservering voor deze uren is daarom hoger dan begroot, met een nadeel ten opzichte van de begroting van € 130.000,-. De kosten voor werkkleding zijn € 67.000,- hoger dan

begroot, mede door het aannemen van nieuw personeel. Voor de werving van dit extra personeel zijn hogere lasten gerealiseerd dan begroot (€ 50.000,-). De niet gemaakte kosten voor vitaliteit, vanwege het niet gebruik

maken van de regeling, scheelt € 178.000,-. Overige kleine verschillen verklaren € 67.000,- hogere lasten dan

begroot.

Balanstoelichting

In de balans vallen enkele zaken op:

De investeringen over 2023 bedragen €11.278.000. Deze bestaan voor het grootste deel uit Gebouwen (€ 4.423.000)

en Voertuigen en bepakkingen (€ 3.718.000). Verder bestaan de investeringen uit Inventaris (€1.574.000),

Verbindingsmiddelen (€ 277.000), Automatisering (€543.000), Vakbekwaamheidsmiddellen (€ 150.000) en Persoonlijke beschermingsmiddelen (€ 593.000).

Alle uitzettingen binnen de vlottende activa hebben een looptijd van kleiner dan een jaar en alle overtollige liquide middelen boven het drempelbedrag (2% van het begrotingstotaal wordt uitgezet bij het Rijk. Het saldo van

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

uitzettingen in de Rijksschatkist bedraagt eind 2023: € 3.950.000. De overlopende activa bedraagt € 1000.000. Deze

betreft met name: vooruitbetaalde onderhoudscontracten, verzekeringspremies, licenties en abonnementen. De mutaties van de reserves in 2023 omvatten hoofdzakelijk toevoegingen aan een nieuw te vormen

bestemmingsreserve voor herziening meerjarenonderhoudsplan, een toevoeging aan de algemene reserve voor Crisis- en Rampenbestrijding, en een bijdrage aan de reserve voor aanvaardbare kosten bij de RAV. Daarnaast is er

voorgesteld om het overschot van de Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDuR)-middelen te gebruiken voor de versterking van crisisbeheersing, door deze onder te brengen in een bestemde reserve.

Voorstel bestemming resultaat

Voorstel bestemming resultaat 2023 Bedragen x € 1.000 Gerealiseerd resultaat

C&R

RAV

2.762

314 314

Toe te voegen aan de reserve aanvaardbare kosten

Toevoeging algemene reserve Crisis- en Rampenbestrijding

Toevoeging bestemde reserve herziening meerjarenonderhoudsplan Totaal resultaat

207

2.555 3.076

Algemene reserve C&R

Indien positieve resultaten behaald worden, geldt als bestuurlijk uitgangspunt dat dit resultaat toegevoegd wordt aan de algemene reserve tot de bestuurlijke norm. De bestuurlijke norm wordt niet bereikt doordat de omzet gestegen is t.0.v. 2022. Daarom wordt voorgesteld om € 207.000 van het positieve resultaat van 2023 toe te voegen aan de algemene reserve. Hiermee komt de algemene reserve uit op 5% van de omzet. Bestemde reserve herziening meerjarenonderhoudsplan

Na deze toevoeging wordt voorgesteld om het resterende resultaat (€ 2.555.000) toe te voegen aan een nieuw te

vormen bestemde reserve: herziening meerjarenonderhoudsplan. Reserve aanvaardbare kosten RAV

Voorgesteld wordt dat binnen het programma RAV het positieve resultaat wordt toegevoegd aan de reserve aanvaardbare kosten RAV.

4.8

Deelnemersbijdragen

In onderstaande tabel is de ontwikkeling van de bijdrage van gemeenten weergegeven. Tijdens de vergadering van 14 september 2023 heeft het Algemeen Bestuur ingestemd met de verhoging van de gemeentelijke bijdrage als gevolg van de prijs- en loonsomstijging over 2023. De vrijval van de (ten laste van het resultaat 2022) gevormde

bestemde reserve prijsstijging is hierop in mindering gebracht.

Gemeenten

Bijdrage 2023

Berg en Dal

2.636.242

Beuningen Buren

1.602.908

Culemborg Druten

2.434.125 2.229.826 1.229.221

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

Heumen

1.373.277

Maasdriel Neder-Betuwe

2.003.540

Nijmegen Tiel West Betuwe West Maas en Waal

15.847.006

Wijchen

2.899.542

Zaltbommel

2.360.684

1.845.942 3.015.853 4.503.558 1.638.701

[Totaal OO 45.620.425)

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

5. Gewijzigde begroting 2024 De VRGZ heeft in bijlage 7.3 de begrotingswijzigingen weergegeven. Het betreft de volgende posten.

De wijzigingen hebben zich voorgedaan nadat de begroting 2024 is vastgesteld. Het betreft kostenneutrale verschuivingen en mutaties in de bestemde reserves die voortvloeien uit de realisatie 2023 en zijn in lijn met hetgeen in de jaarstukken 2023 staan beschreven. De wijziging heeft geen budgettaire consequenties voor de

deelnemende gemeenten

Begrotingswijziging 2024 bedragen x € 1.000,-

Begroting

Verschui-

Mutaties

Gewijzigde

2024

vingen

bestemde

begroting 2024

reserves

Rijksbijdragen

3134

9.579

Gemeentelijke bijdragen

48761

48.761

Opbrengsten bedrijfsvoering Overige opbrengsten

Totaal baten

62.464

476

44443

727

62.940

271

7.558

45.447 7.057

2274 -117

Rentebaten en asten Totaal lasten

Saldo van baten en lasten

3918

4672

1516

1472

-510 62.633

-169

476

1392

64.501

-1.392

-1561

Toevoegingen reserves

1461

Onttrekkingen reserves Resultaat

100

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

6. Begroting 2025 6.1

Algemeen

De VRGZ heeft in de kaderbrief aangegeven dat door het bestuur is vastgesteld dat er drie typen uitzettingen van

de begroting in aanmerking kunnen komen voor een voorstel tot een extra bijdrage van gemeenten: ° Nieuwe beleidsvoorstellen 0.a. in relatie tot de uitwerking van onze meerjarenstrategie en

beleidsontwikkelingen binnen gemeenten;

Buitengewone prijsstijgingen: prijsstijgingen waar de VRGZ geen invloed op heeft en die niet opgevangen

kunnen worden binnen de reguliere indexering;

Autonome ontwikkelingen: niet door de VRGZ beïnvloedbare stijgingen die voortkomen uit bestaand beleid. Bijvoorbeeld wet- en regelgeving of noodzakelijke uitzettingen in verband met toename van het

inwoneraantal in de regio.

De begroting 2025 is opgebouwd uit de volgende vier onderwerpen; De kernactiviteiten van de VRGZ, de landelijke ontwikkelingen en de stand van zaken met betrekking tot het Regionaal Beleidsplan 2024-2027

Crisis- en Rampenbestrijding (sector Brandweer en sector Crisisbeheersing) Regionale Ambulancevoorziening (RAV) (sector Regionale Ambulance Voorziening

Interne bedrijfsvoering (sector Bedrijfsvoering)

Per onderwerp zijn de ontwikkelingen weergegeven.

De financiële begroting 2025 laat een negatief saldo van baten en lasten zien van € 719.000. Na onttrekking van de

reserves ad € 619.000 blijft hier € 100.000 van over. De meerjarenraming laat over 2026 en 2027 een tekort van €

619.000 zien en voor het jaar 2028 een tekort van € 79.000. De nadelige saldi over 2025 t/m 2028 worden volledig

gedekt door onttrekkingen uit de reserves. Er zijn voor 2025 incidentele baten (€ 100.000) en lasten (€ 200.000)

geraamd (zie pagina 57). De begroting is daarmee structureel in evenwicht.

6.2

BRN-normen, BBV-normen en overige kaders

Toetsing BRN-norm

In de BRN-norm is voor de VRGZ een indexatie voor 2025 opgenomen van 4,62 %. Dit percentage is opgebouwd uit

een voorcalculatorische index voor loon (5,40 %) en voor materieel (2,80 %), waarbij de index voor loon 70% meetelt en de index voor materieel voor 30%. Er vindt geen nacalculatie over 2023 plaats, omdat dit al is gedaan bij de tussentijdse aanpassing van de begroting 2023.

De VRGZ heeft de indexatie conform BRN-norm toegepast op de gemeentelijke bijdrage. Hierdoor neemt de

gemeentelijke bijdrage als gevolg van indexatie toe met € 2.253.000.

Daarnaast wordt een aantal in de kaderbrief genoemde ontwikkelingen financieel vertaald en bij de deelnemende

gemeenten in rekening gebracht. Dit betreft; ° € 100.000 Natuurbrand beheersing °

Innovatie brandweer

€ 150.000

Arbeidsmarkt problematiek

€ 140.000

Juridische ondersteuning

€ 115.000

Formatie Veilig bouwen

€ 95.000

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

° °

Informatie veiligheid Energielasten Totaal

€ 65.000 € 165.000 € 830.000

De begroting 2025 laat een tekort zien van € 719.000. Dit tekort wordt voor € 619.000 gedekt uit de onttrekking uit de bestemmingsreserve ‘Bestemde reserve herziening MJOP’.

Het begrote negatieve resultaat na mutaties reserves bedraagt € 100.000 en wordt ten laste van de algemene reserve gebracht.

Toetsing BBV-norm

Algemee

Volgens het BBV bestaat de begroting uit een programmabegroting en een begroting naar taakvelden. Afzonderlijk

moeten de overheadkosten en de algemene dekkingsmiddelen inzichtelijk worden gemaakt. De VRGZ heeft een overzicht van baten en lasten per taakveld opgenomen waarbij de overhead, algemene

dekkingsmiddelen (onder ‘algemene uitkeringen’) en onvoorzien (onder ‘overige baten en lasten’) afzonderlijk zijn opgenomen (pagina 66 van de begroting). Per programma zijn de lasten en baten van het programma opgenomen en ook de aan het programma toe te rekenen overhead.

Voor gemeenten geldt dat de gehele deelnemersbijdrage op taakveld 1.1 crisisbeheersing en brandweer kan

worden opgenomen. Beleidsindicatoren en kengetallen De VRGZ heeft in de begroting beleidsindicatoren (zie begroting onderdeel 7.4) en de voorgeschreven kengetallen (zie onderdeel 5.1.3) opgenomen.

Bij de beleidsindicatoren is aangegeven dat de overhead op 23% (tegen 22% in de begroting 2023) van de totale lasten uitkomt bij het programma C&R en op 14% bij het programma RAV (14 % in de begroting 2023). Deze

indicatoren zijn niet normatief en dienen voor transparantie en analyse binnen de VRGZ en t.o.v. andere veiligheidsregio’s. Binnen de regio Nijmegen bestaat wel een maximering van overheadkosten en dit maximum (niet gerelateerd aan een werksoort) bedraagt 25%. Hieraan voldoet de VRGZ.

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

6.3

Begrotingsanalyse

De VRGZ heeft voor het programma Crisis- en Rampenbestrijding op pagina 43 tot en met 49 een toelichting

gegeven op de verschillen tussen de begroting 2025 en de gewijzigde begroting 2024. De stijging van de baten bedraagt € 4.632.000. Deze stijging wordt veroorzaakt door (bedragen x € 1.000): -

799

Rijksbijdragen

Gemeentelijke bijdragen (zie 7.1) Indexatie

+ 3.083

+2.253

Natuurbrand beheersing Innovatie brandweer

100

Arbeidsmarkt problematiek

140

Juridische ondersteuning

115

Formatie Veilig bouwen

150

Informatie veiligheid

Energielasten

165

Opbrengsten bedrijfsvoering

172

Overige opbrengsten

578

De stijging van de lasten bedraagt € 4.632.000. Deze stijging wordt veroorzaakt door (bedragen x € 1.000): _ Personeelskosten + 3.375 _

Kapitaallasten

Wagenpark en werkmateriaal

Communicatieapparatuur

235

Huisvestingskosten

252

Overige bedrijfskosten Onvoorzien

230

Rentebaten en —lasten

125

Mutaties bestemde reserves

842

Bevindingen

volgende bevindingen. Hierbij moet worden aangegeven dat het niet instemmen gevolgen kan hebben op de uitvoering van de taken.

Uitbreiding formatie Veilig bouwen met 1 fte

Per 2024 heeft de VRGZ al de beschikking over 1 fte extra om de stijging van de aanvragen van 1.400 in 2017 naar

gepland, de implementatie van de reeds beschikbare extra fte en de mogelijkheden voor procesoptimalisatie te evalueren aan het einde van 2024.

Arbeidsmarkt problematiek

De arbeidsmarktproblematiek is een erkend probleem. Ook gemeenten hebben hier mee te maken. De VRGZ stelt

twee maatregelen voor om deze problematiek het hoofd te bieden. Een extra fte en een werkbudget. Gezien het

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

verzoek van de deelnemende gemeenten om sober om te gaan met uitzettingen vraagt de adviescommissie zich af of beide noodzakelijk zijn en of één van beide maatregelen niet voor voldoende effect kan sorteren. Overschrijding werkkostenregeling (WKR)

Hoewel de uitleg over de opbouw van de vrije ruimte helder is, vraagt de adviescommissie zich af waarom de VRGZ

er voor kiest om de WKR te overschrijden en niet met een voorstel te komen waarbij wordt voorkomen dat er 80% eindheffing moet worden afgedragen. Hoe gaan andere veiligheidsregio’s hiermee om? Wij adviseren om die reden de VRGZ om met een voorstel te komen om binnen de WKR te blijven. Energielasten

De adviescommissie is van mening dat prijsstijging voor energielasten opgevangen moet worden binnen de indexatie die de BRN heeft berekend.

Nadere toelichting Op 24 april zijn de bevindingen met de VRGZ besproken en is nadere uitleg gegeven over nut en noodzaak van de

gevraagde uitzettingen. Hierbij blijkt dat er in 2024 al wordt ingezet op extra capaciteit bij Veilig bouwen en de arbeidsmarktproblematiek. De overschrijding van de WKR is gebaseerd op de overschrijding van afgelopen jaren. De uitzetting op de energielasten wordt veroorzaakt doordat de VRGZ een langlopend energiecontract had die

onlangs afliep en waarbij de nieuwe overeenkomst hoger uitvalt. In alle gevallen vinden de uitzettingen ook al in 2024 plaats. Deze uitgaven worden incidenteel gedekt binnen de eigen middelen. Gezien de positieve resultaten in de afgelopen jaren en de gevonden dekking in 2024, ziet de adviescommissie onvoldoende reden om de

uitzettingen te bekostigen door een toename van de gemeentelijke bijdrage.

Deelnemersbijdragen

Onderstaand is een tabel opgenomen waar de deelnemersbijdragen per begrotingsjaar zijn weergegeven. Deelnemersbijdrage 2025 - 2028 Gemeenten

Aantal inwoners*

Gemeentelijke bijdrage 2024

Index 2025

Natuurbrand beheersing

Innovatie brandweer

Arbeidsmarkt

(4,62%)

Berg en Dal

35.920

2.817.715

130.178

5.779

8.668

8.090

6.645

5.490

Beuningen

26.673

1.713.249

79.152

3.513

5.270

4.919

4.041

3.338

Buren

27.798

2.601.685

120.198

5.335

8.003

7.470

6.136

5.069

Culemborg

29.924

2.383.322

110.110

4.888

7.332

6.343

5.621

4.643

Druten

19.700

1.313.838

60.699

2.694

4.042

3.772

3.099

2.560

problematiek

Juridische

Formatie

ondersteuning Veilig bouwen

Heumen

16.930

1.467.811

67.813

3.010

4515

4.214

3.462

2.860

Maasdriel

26.153

2.141.460

98.935

4.392

6.588

6.148

5.050

4.172

Neder-Betuwe

25.574

1.973.012

91.153

4.046

6.069

5.665

4.653

3.844

Nijmegen

185.750

16.937.880

782.530

34.737

52.105

48.631

39.947

33.000

Tiel

42.900

3.223.458

148.924

6.611

9.916

9.255

7.602

6.280

West Betuwe

52.910

4.813.574

222.387

9.872

14.808

13.821

11.353

9.378

West Maas en Waal

20.250

1.751.505

80.920

3.592

5.388

5.029

4.131

3.412

Wijchen

42.303

3.099.141

143.180

6.356

9.534

8.898

7.309

6.038

Zaltbommel

30.650

2.523.187

116.571

5.175

7.762

7.245

5.951

4916

Totaal

583.435

48.760.837

2.252.750

100.000

150.000

140.000

115.000

95.000

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

Gemeenten

Informatie veiligheid

Energielasten

Gemeentelijke bijdrage 2025

Gemeentelijke bijdrage 2026

Gemeentelijke bijdrage 2027

Herziening MJOP

Gemeentelijke bijdrage 2028

9.535

2.995.856

31.205

3.027.061

3.756

Berg en Dal

Beuningen

2.284

5.797

1.821.563

18.973

1.840.536

Buren

3.468

8.804

2.766.168

28.812

2.794.980

Culemborg

3.177

8.065

2.534.001

26.394

2.560.395

Druten

1.751

4.446

1.396.901

14.550

1.411.451

Heumen

1.957

4.967

1.560.609

16.255

1.576.864

Maasdriel

2.855

7.246

2.276.846

23.716

2.300.562

Neder-Betuwe

2.630

6.676

2.097.748

21.850

2.119.598

Nijmegen

22.579

57.316

18.008.725

187.578

18.196.303

Tiel

4.297

10.908

3.427.251

35.698

3.462.949

West Betuwe

6.417

16.288

5.117.898

53.308

5.171.206

West Maas en Waal

2.335

5.927

1.862.239

19.397

1.881.636

Wijchen

4131

10.487

3.295.074

34.321

3.329.395

Zaltbommel

3.363

8.538

2.682.708

27.943

2.710.651

Totaal

65.000

165.000

51.843.587

540.000

52.383.587

6.5

Meerjarenbegroting

De lasten en baten zijn voor de jaren 2026-2028 grotendeels gelijk gehouden aan 2025.

De VRGZ stelt voor om het positieve resultaat van 2023 van het programma Crisis- en rampenbestrijding toe te

voegen aan een nieuw te vormen bestemde reserve voor herziening meerjarenonderhoudsplan. Deze bestemmingsreserve is in 2028 grotendeels uitgeput, waardoor er in de meerjarenraming in 2028 een extra uitzetting is genomen ter hoogte van € 540.000. Voor 2029 betekent het een verdere uitzetting van € 619.000.

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

7. Weerstandsvermogen 7.1

Algemene reserve

De algemene reserve van de VRGZ bestaat uit twee verschillende reserves: de algemene reserve Crisisbeheersing en Rampenbestrijding (C&R) en de algemene reserve aanvaardbare kosten RAV.

De normering per programma is: C&R: streefwaarde tevens norm 5% van de baten

. .

RAV: streefwaarde 15%, normwaarde minimaal 10% van de baten

Uitgangspunt is de begin 2015 opgestelde nota ‘Risicomanagement, voorzieningen en weerstandsvermogen’ en opgenomen in de financiële spelregels. De gehanteerde normering voor de omvang van de gehanteerde reserve bestaat al geruime tijd. De VRGZ is voornemens deze normering in de loop van 2023 te evalueren. Mocht hieruit

voortkomen dat het wenselijk is aanpassingen te doen in de normering of het beleid, dan zal dit in de kaderbrief opgenomen worden. In onderstaande tabel zijn de normen en gerealiseerde waarden van de reserves bij de jaarstukken 2023 en de begroting 2025 opgenomen (bedragen x € 1.000). Jaarstukken 2023 C&R

Norm

Begroting 2025 C&R

RAV

3.185

3.188

Streefwaarde

n.v.t.

Werkelijk/begroot

3.185

RAV

3.379

3.630

4.781

n.v.t.

5.445

2.945

2.984

2.944

Voor de algemene reserve van het programma crisis- en rampenbestrijding wordt in de begroting een doorkijk gegeven voor de jaren 2025 tot en met 2028. Hetzelfde geldt voor de (lasten en) baten. Vanaf 2025 e.v. daalt, binnen programma C&R, de algemene reserve onder de norm van 5% van de baten.

7.2

Bestemmingsreserves

Het voorstel voor de resultaatbestemming is om € 207.000 in de algemene reserve te storten en deze aan te vullen tot de norm.

Daarnaast wordt bij het resultaatbestemmingsvoorstel een nieuwe vorm van bestemde reserve herziening meerjarenonderhoudsplan toe gevoegd € 2.555.000 en in de jaren 2025 tot en met 2028 onttrokken.

Hiernaast heeft het bestuur op 29 juni ingestemd met het voorstel om het overschot van de Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDuR) onder te brengen in een bestemde reserve versterking crisisbeheersing. De RAV heeft over 2023 een positief resultaat behaald van € 314.000,- Het wordt voorgesteld om dit resultaat toe te voegen aan de reserve aanvaardbare kosten RAV.

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

De bestaande bestemde reserve: prijsstijging (€ 270.000), cao ontwikkelingen (€ 688.000), en meldkamer (€

450.000) zijn in 2023 volledig onttrokken. Uit de bestemde reserve uitgestelde werkzaamheden (€ 389.000) is een bedrag van € 244.000 onttrokken en uit de bestemde reserve duurzaamheid (€ 377.000) is een bedrag van € 69.000

onttrokken.

7.3

Risico's

In de zowel de jaarstukken (8 4.1) als in de begroting ($ 5.1) is in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing uiteengezet wat de omvang is van de risico’s welke de VRGZ loopt. Deze risico’s zijn

gecategoriseerd en voor C&R en RAV afzonderlijk in beeld gebracht.

Vanaf de risicorapportage van 2022 zijn alle risico’s waarvan de verwachtingswaarde 100% was, verwerkt in de

begroting en niet langer opgenomen als een risico. Dit heeft er ook toe geleid dat de percentages voor de

verwachtingswaarde zijn aangepast naar 10, 30, 50, 70 en 90%. Daarnaast zijn alle risico’s opnieuw beoordeeld en de waarde en de kans dat ze zich voordoen daarop aangepast. Hierdoor zijn risico’s verdwenen, bestaande risico’s

samengevoegd of juist uitgesplitst en nieuwe risico’s toegevoegd. De risico’s zijn verdeeld in de volgende vier

categorieën: nieuwe wet- en regelgeving en politiek bestuurlijke risico’s, maatschappelijke risico’s, economische risico’s, bedrijfsvoering.

De VRGZ benoemt in het jaarverslag de tien grootste risico’s. In deze tabel is het risico omtrent CAO wijzingen, wat

vorig jaar bovenaan stond, weggehaald. Het risicobedrag omtrent kapitaallasten vastgoed is verdubbeld en het

risicobedrag m.b.t. arbeidsproblematiek en het risicobedrag m.b.t. klimaatverandering zijn verhoogd. Het risico rondom leveringsproblematiek is nieuw in deze tabel. Tot slot is het risico m.b.t. prijsstijgingen fors gedaald.

C&R

RAV

Bedragen * € 1.000

Risico's

Algemene reserve saldo 2023

(na weging

(na resultaatbestemming)

kans x omvang)

€ 3.185.000

€ 3.997.000

€2.945.000

€ 1.047.000

Noodzakeli

Noodzak

elijke

Risico

elijke risico

elijke

capaciteit

jke risico capaciteit

Risico

VRGZ

2022

2023

capacitei tRAV

capacitei tC&R

2022

2023

2022

2023

5.1.2e

Verwachting swaarde

Noodzakelij ke risico

afzonderlijke risico’s

2022

2023

Noodzak

€2.750

€ 2.300

€790

€686

5.1.2e

Maatschappelijk risico’s

€800

€280

5.1.2e

Economische

€5.150

€375

€3.570

€188

5.1.2e

€6.425

€6.900

€3.288

€ 3.890

5.1.2e

€5.044

5.1.2e

Nieuwe wet- en regelgeving en

politiek bestuurlijke risico’s

5.1.2e

risico’s

Bedrijfsvoering

Totaal

€15.125

€ 10.375

€7.928

adviesrapport jaarstukken 2023 en begroting 2025 def dd 25 april 2024

Daar waar de risico’s groter zijn dan de algemene reserve dienen gemeenten in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen een risico op te nemen voor de VRGZ voor zover deze risico’s (€ 3.997.000 C&R) de algemene

reserve (€ 3.185.000) overschrijden; dit naar rato van hun aandeel in de VRGZ. Het gaat hier om een totaalbedrag

van € 812.000. Dit is aanzienlijk een lagere overschrijding dan vorig jaar doordat enkele risico’s zijn verminderd of

weggevallen. Het gaat hierbij voornamelijk om de risico’s omtrent cao-wijzigingen en prijsstijgingen. Zie onderstaande tabel: Gemeenten

isico’s algemene reserve

Berg en Dal

€

50.006

Beuningen Buren

€

38.598 38.848

Culemborg Druten

41.997

Heumen

23.607

Maasdriel

36.534

27.146

Neder-Betuwe

35.702

Nijmegen Tiel

255.389

West Betuwe

74.058

West Maas en Waal

28.146

Wijchen

58.900

Zaltbommel Totaal

812.000

60.222

42.848

Legenda toegepaste uitzonderingsgrondslagen In dit document zijn gegevens geanonimiseerd op grond van:

Wet

Artikel

Beschrijving

Pagina('s)

Wet open overheid

Art. 5.1 lid 2 sub e

De eerbiediging van de persoonlijke levenssfeer

1 4 22

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14155438/1