Bijlage III Staat van reserves en voorzieningen 2025
Tekst van het document
Bijlage - Staat van reserves en voorzieningen 2e voortgangsrapportage 2025 saldo per 1 jan. 2025
begrote toevoeging na 1e voortgangsrapportage 2025
bijstelling toevoeging 2e voortgangsrapportage 2025
begrote onttrekking na 1e voortgangsrapportage 2025
bijstelling onttrekking 2e voortgangsrapportage 2025
(bijgesteld) saldo 31 dec. 2025
Nadere toelichting
algemene reserve algemene reserve
15.547.913
15.547.913 552.938
resultaat 2024: (deels) storten in de algemene reserve
vrijval bestemmingsres.cf nota reserves en voorzieningen 2025
552.938
-
246.994
246.994
537.968
537.968
exploitatieresultaat 2025
-
-
totaal algemene reserve
15.547.913
1.337.900
-
-
144.539
552.938
144.539
-144.539 volgens het verwachte resultaat in de 2e voortgangsrapportage 2025 16.188.336
bestemmingsreserves
egalisatiereserve BUIG
-
-
Tijdens de behandeling van de programmabegroting 2021 op 9 november 2020 heeft de raad een motie ingediend om het resultaat van de Buiggelden in een egalisatiereserve te storten en hiermee te streven naar een meerjarige gelijke druk binnen de uitgaven en - inkomstenbudgetten van de BUIG. Voor 2023 wordt een negatief saldo verwacht. In 2024 wordt naar verwachting de egalisatiereserve leeggetrokken om het resultaat op de Buiggelden te dekken. Indien er in de komende jaren een positief resultaat op de BUIGgelden ontstaat zal dit aan de egalisatiereserve worden toegevoegd.
-
79.662
Betreft een gekapitaliseerde uitkering van Rijkswaterstaat voor het duurzaam beheer en onderhoud van het dassengebied nabij de keersluis.
66.759
Deze bestemmingsreserve kan worden ingezet voor lokale of (via de MGR) extra uit te voeren reïntegratie-activiteiten voor onze bijstandsgerechtigden. Vooralsnog wordt deze bestemmingsreserve in 2025 niet aangesproken.
beheer natuurgrond Keersluis
87.702
participatiewet
66.759
onderhoud parkeergarage Brede school Broeksingel
75.700
8.500
onderhoud sportzaal Brede school Broeksingel
105.231
11.500
baten en lasten rioleringsstelsel
525.611
525.611
-
Met het vaststellen van de nota reserves en Voorzieningen juli 2025 is ook het restant van de bestemmingsreserve Baten en lasten rioleringstelsel vervallen en toegeooegd aan de algemene reserve
groenstructuurplan
10.193
10.193
-
Met het vaststellen van de nota reserves en Voorzieningen juli 2025 is ook het restant van de bestemmingsreserve groenstructuurplan vervallen en toegeooegd aan de algemene reserve
kapitaallasten ongezuiverde lozingen riolering buitengebied
258.559
33.461
225.098
In 2005 afgezonderd deel van de algemene reserve (uit reserve grondexploitatie) en bestemd voor gedeeltelijke dekking van de gemaakte kosten voor de verplichte aanleg van riolering in onze buitengebieden (zie raadsbesluit van februari 2004).
erfpachtgronden De Laan 3
33.764
5.470
Conform de BBV-voorschriften wordt de ontvangen afkoopsom direct via resultaatsbestemming in een bestemmingsreserve afkoopsom 39.234 gestort. De bestemmingsreserve dient ter duurzame financiering(dekking) van maximaal de grondwaarde waarvan de erfpacht is afgesloten. De grondwaarde wordt opgenomen onder de materiële vaste activa op de balans.
erfpachtgronden De Laan 4
19.471
3.106
Conform de BBV-voorschriften wordt de ontvangen afkoopsom direct via resultaatsbestemming in een bestemmingsreserve afkoopsom 22.577 gestort. De bestemmingsreserve dient ter duurzame financiering(dekking) van maximaal de grondwaarde waarvan de erfpacht is afgesloten. De grondwaarde wordt opgenomen onder de materiële vaste activa op de balans.
erfpachtgronden De Laan 5
16.881
2.735
Conform de BBV-voorschriften wordt de ontvangen afkoopsom direct via resultaatsbestemming in een bestemmingsreserve afkoopsom 19.616 gestort. De bestemmingsreserve dient ter duurzame financiering(dekking) van maximaal de grondwaarde waarvan de erfpacht is afgesloten. De grondwaarde wordt opgenomen onder de materiële vaste activa op de balans.
erfpachtgronden De Laan 13-1 (kavel 18)
13.182
1.195
Conform de BBV-voorschriften wordt de ontvangen afkoopsom direct via resultaatsbestemming in een bestemmingsreserve afkoopsom 14.377 gestort. De bestemmingsreserve dient ter duurzame financiering(dekking) van maximaal de grondwaarde waarvan de erfpacht is afgesloten. De grondwaarde wordt opgenomen onder de materiële vaste activa op de balans.
erfpachtgronden De Laan 13-2 (kavel 19)
49.298
7.820
Conform de BBV-voorschriften wordt de ontvangen afkoopsom direct via resultaatsbestemming in een bestemmingsreserve afkoopsom 57.118 gestort. De bestemmingsreserve dient ter duurzame financiering(dekking) van maximaal de grondwaarde waarvan de erfpacht is afgesloten. De grondwaarde wordt opgenomen onder de materiële vaste activa op de balans.
erfpachtgronden De Laan 15 (kavel 20)
8.598
2.260
Conform de BBV-voorschriften wordt de ontvangen afkoopsom direct via resultaatsbestemming in een bestemmingsreserve afkoopsom 10.858 gestort. De bestemmingsreserve dient ter duurzame financiering(dekking) van maximaal de grondwaarde waarvan de erfpacht is afgesloten. De grondwaarde wordt opgenomen onder de materiële vaste activa op de balans.
8.040
-
3.500
-3.500
84.200
Jaarlijks wordt een percentage van de bouwkosten toegevoegd aan deze bestemmingsreserve, te weten € 8.500 zodat met de gespaarde middelen toekomstig onderhoud kan worden betaald.Voor 2025 worden geen kosten groot onderhoud verwacht.
-
12.275
104.456
Jaarlijks wordt een percentage van de bouwkosten toegevoegd aan deze bestemmingsreserve, te weten € 11.500 zodat met de gespaarde middelen toekomstig onderhoud kan worden betaald. In 2025 wordt groot onderhoud verwacht ter hoogte van € 12.275,-.
verkeersregelinstallaties
94.756
94.756
-47.378,00
klimaatmiddelen
98.053
-
55.650
Omdat realisering van de VRI's in Malden en Nederasselt in 2019 niet lukte zijn de beschikbare budgetten via een winstbestemming bij het vaststellen van de jaarrekening 2019 gestort in een bestemmingsreserve Verkeersregelinstallaties VRI's Malden en Nederasselt. De 47.378 plaatsing van de VRI in Nederasselt is vanaf 2019 vertraagd o.a. omdat er nog geen overeenstemming met de provincie was over de door de gemeente te betalen bijdrage. Inmiddels is er een overeenkomst getekend en zullen de werkzaamheden najaar 2025 starten. Afronding vindt plaats kwartaal 1 2026. De gevormde bestemmingsreserve is toereikend. Conform advies 276567 wordt er 55.650 onttrokken aan bestemmingsreserve klimaatmiddelen ivm overeenkomst met Heumen 42.403 Duurzaam groen
Bijlage - Staat van reserves en voorzieningen 2e voortgangsrapportage 2025 saldo per 1 jan. 2025
ruimtelijke Visie duurzame energie
begrote toevoeging na 1e voortgangsrapportage 2025
bijstelling toevoeging 2e voortgangsrapportage 2025
begrote onttrekking na 1e voortgangsrapportage 2025
2.164
2.164
kapitaallasten aanbouw bibliotheek Maldensteijn Malden
101.685
51.033
omgevingswet
451.483
245.000
Onderhoudskosten sportvoorzieningen
58.503
-
Kosten opstellen integraal huisvestingsplan onderwijs
10.404
-
Groot onderhoud sportcentrum Malden
382.933
116.850
Kosten preventie (geïndiceerde zorg)
67.366
-
Informatiebeleidsplan en informatisering
-
totaal bestemmingsreserves totaal reserves
Nadere toelichting
Met het vaststellen van de nota reserves en Voorzieningen juli 2025 is ook het restant van de bestemmingsreserve Duurzaamheid vervallen en toegeooegd aan de algemene reserve
De raad heeft op 4 november 2021 tijdens de begrotingsbehandeling 2022 besloten om voor de kapitaallasten van de aanbouw 50.652 bibliotheek Maldensteijn Malden voor de resterende jaren t/m 2026 een bestemmingsreserve te vormen. Jaarlijks wordt uit deze reserve een bedrag onttrokken gelijk aan de kapitaallasten.
-130.980
Het uitstellen van de invoering van de Omgevingswet heeft tot gevolg dat de begrote kosten 2025 voor de omgevingsplan niet volledig 337.463 worden benut. . Met de projectleider is een inschatting gemaakt wat het verloop van de kosten zal worden (september 2025. Dit leidt tot mutaties in de toevoeging en onttrekking aan de gevormde bestemmingsreserve. N.a.v. de jaarrekening 2023 is er een bestemmingsreserve gevormd ten aanzien van de toekomstige verplichtingen onderhoudskosten sportvoorzieningen. In 2024 is er een uitname gedaan van € 7.902,- (verwachting was € 35.000,-). Voor 2025 wordt verwacht € 120.000,- over te houden op het budget investeringsubsidies sport. Conform afspraken zal dit bedrag worden gedoteerd aan de bestemmingsrerve. N.a.v. de jaarrekening 2023 heeft er een winstbestemming plaatsgevonden ten aanzien van de te verwachten kosten integraal - huisvestingsplan onderwijs 2024. Deze uitvoeringskosten zijn voor een groot deel in 2024 overgeheveld naar de exploitatie. Het restant valt in 2025 vrij in de exploitatie.
178.503
10.404
-
(bijgesteld) saldo 31 dec. 2025
-
120.000
91.001
703
57.000
Extra incidentele middelen Jeugdzorg en Wmo
bijstelling onttrekking 2e voortgangsrapportage 2025
-
470.000
Op 8 juli 2019 is de exploitatie van Sportcentrum Malden gestart. Op basis van de afgesloten huur- en exploitatie-overeenkomst (HEX) is er in 2019 een onderhoudsvoorziening gevormd voor dit complex. Met ingang van 2024 is deze onderhoudsvoorziening (n.a.v. de 408.079 jaarrekeningcontrole 2023) omgezet in een bestemmingsreserve. Voor 2025 wordt er € 116.850,- gedoteerd. In 2025 wordt er naar verwachting € 91.704,- door Laco aan onderhoudskosten in rekening gebracht. Met de programmabegroting 2026, zal aan de raad worden voorgesteld om een nieuwe MJOP vast te stellen en de middelen weer over te hevelen naar een voorziening. De niet bestede IZA gelden zijn in 2024 in een bestemmingsreserve ondergebracht en kunnen worden ingezet, overeenkomstig de 67.366 beleidsdoelstelling namelijk het inzetten op voorliggende voorzieningen en preventie, met als doel waar mogelijk geïndiceerde zorg te voorkomen. 57.000 Betreft niet bestede IBP middelen 2024 t.b.v. Ifinanciën. Implementatie staat voor (begin) 2026 gepland. 470.000
2.538.296
159.436
647.000
1.064.759
-102.826
2.382.799
18.086.209
1.497.336
647.000
1.617.697
41.713
18.571.135
Deze middelen worden ingezet voor verdringing en jeugdzorgproblematiek, voor POH Jeugd GGZ en voor het inkorten van de wachttijden specialistische jeugdzorg.
voorzieningen
Verplichtingen en of risico's Eind 2025 wordt de benodigde actuariële berekening gemaakt voor de pensioenverplichting per ultimo 2025 van Heumen richting (oud) wethouders. Bepalend daarbij is de op dat moment geldende rekenrente en de meest recente sterftestaffels. In totaliteit was 2.468.513 eind 2024 een voorziening nodig van € 2.541.564,-. Daarnaast is er pensioenkapitaal verzekerd bij ASR. De waarde bedraagt € 645.000,- (€ 75.000,- uitgekeerd in 2025 en toegevoegd aan de voorziening). De te betalen pensioenpremies 2025 bedragen € 148.000. Van de vier in 2022 afgetreden wethouders heeft er per peildatum 1 januari 2025 nog één oud-wethouder recht op wachtgeld. Voor 2025 wordt een betaling verwacht van € 36.388 (per september 2025 stopt de wachtgeldverplichting).
pensioenen oud wethouders
2.541.564
75.431
235.895
-87.413
wachtgeld oud-wethouders
36.399
-
33.132
3.267
verlofspaarregeling CAO personeel
217.314
30.000
-3.311
25.000
13.914
Bij de cao afspraken van 2022 voor het gemeentelijk personeel is de mogelijkheid afgesproken om verlof te gaan sparen en hierdoor 205.089 eerder met pensioen te kunnen gaan. In 2024 is hiervan voor 1403 uren gebruik van gemaakt. In 2025 is tot op heden 330 uren aan verlof bijgespaard (dit kan op het einde van het jaar afwijken). De vrijval (door opname verlof) bedraagt in 2025 545 uur € 38.914.
regeling vervroegd uittreden (RVU)
32.652
-
54.552
29.410
3.158
54.636
30.760
Deze voorziening is in het leven geroepen voor bekostiging van het eigen risico van WW-verplichtingen van oud medewerkers. In de periode van 2018 tm 2023 werd er jaarlijks premie ingehouden bij alle medewerkers voor reparatie van het derde WW-jaar. Vanaf 2.663 2024 wordt deze ww premie niet meer ingehouden. Voor de ww verplichting van een drietal medewerkers was er op 1 januari 2025 een voorziening van € 33.423,-. De ontvangen doorbelastingen ww uitkering en abp lasten zijn naar verwachting € 30.760,- in 2025. Per ultimo 2025 verwachten we nog voor één medewerker een ww verplichting te hebben van € 2.663,- (tm febr. 2026)
personele regelingen
33.423
5.700
verlisvoorziening Kanaalzone
777.211
-
3.638.563
35.700
120.972
323.437
36.314-
3.508.112
groot onderhoud gemeentehuis
721.147
90.275
-
168.650
-27.500
670.272
groot onderhoud parkeergarage Maldensteijn
168.175
8.230
-
4.472
Subtotaal verplichtingen en of risico's
-5.700
-
777.211
In de nieuwe CAO is de mogelijkheid opgenomen om gebruik te maken van de Regeling Vervroegd Uittreden (RVU). Op dit moment maken 3 medewerkers gebruik van deze regeling. Voor de toekomstige financiële consequenties voor de werkgever moet een voorziening worden gevormd. Voor één medewerker loopt de RVU per juli 2025 af en voor een andere medewerker moet er in 2025 gedoteerd worden aan de voorziening om de RVU per aug. 2026 in te laten gaan.
Voior de Kanaalzone is met het vaststellen van de GREX een verlies geraamd van € 777.211. Conform de BBV voorschriften is hiervoor een voorziening gevormd.
Onderhoud gemeentelijke eigendommen Op basis van een planning voor groot onderhoud van het gemeentehuis wordt er jaarlijks € 90.275 gedoteerd in deze voorziening. De geraamde onttrekking van € 141.150 zal nodig zijn voor groot onderhoud.
Op basis van een planning voor groot onderhoud van parkeergarage Maldensteijn wordt er jaarlijks € 8.295 gedoteerd in 171.933 deze voorziening. Inmiddels is een geactualiseerde meerjarenonderhoudsplan opgesteld. Vanaf 2024 is de dotatie
verhoogd . In 2025 wordt er een uitgave verwacht van € 4.472 conform het onderhoudsplan. onderhoud Sportcentrum Malden
-
meerjarenonderhoud drie molens
123.019 117.861
meerjarenonderhoud herv. kerken O'asselt en N'asselt
- N.a.v. de jaarrekeningcontrole 2023 is de voorziening omgezet in een bestemmingsreserve. 22.020
19.797
3.773
820
3.439
121.803 Betreft werkzaamheden grootonderhoud Zeldenrust 120.814 Begrote onttrekking is op basis van MJOP kerken
Bijlage - Staat van reserves en voorzieningen 2e voortgangsrapportage 2025 saldo per 1 jan. 2025
begrote toevoeging na 1e voortgangsrapportage 2025
werkplaats Malden
24.573
14.345
onderhoud wegen
344.180
431.725
75.275
460.069
-
1.498.955
570.368
75.275
656.308
24.061-
Subtotaal egaliseren groot onderhoud
bijstelling toevoeging 2e voortgangsrapportage 2025
begrote onttrekking na 1e voortgangsrapportage 2025
bijstelling onttrekking 2e voortgangsrapportage 2025
2.500
(bijgesteld) saldo 31 dec. 2025
36.418
Nadere toelichting
Op basis van het bijgestelde onderhoudsplan in 2025 wordt er € 14.345 togeoegd aan de voorziening en zijn er 2500 aan kosten geraamd.
€
391.111 Onttrekking uit voorziening wegen wordt benut conform de begrote bedragen. 1.512.351
Door derden beklemde middelen onderhoud en egalisatie baten en lasten rioleringstelsel
De voorziening Riolering is bedoeld om te gebruiken voor dekking van de vervanging van rioleringssystemen, die zijn afgeschreven(60 jaarscyclus) conform het GRP. Bij de berekening van rioolrechten wordt uitgegaan van 100% kostendekkendheid. Op basis van het 4.726.392 kostendekkingsplan 2024 was een onttrekking aan de voorziening geraamd van € 250.729. Op basis van de huidige stand van zaken is nu een onttrekking van € 43.596 voorzien. Belangrijkste oorzaak van deze lagere onttrekking zijn de lagere kapitaallasten door het gewijzigde kostendekkingsplan.
4.769.988
250.729
-207.133
egalisatiereserve afvalstoffenheffing
41.937
51.750
-10.000
dubieuze vorderingen, algemeen
155.140
15.000
15.000
155.140
Voor dubieuze vorderingen is een voorziening beschikbaar. Vooral voor belastingdebiteuren is jaarlijks een bedrag nodig om als niet invorderbaar af te boeken. Eind 2025 vindt de beoordeling plaats van de dubieuze debiteuren.
dubieuze vorderingen, sociaal
350.258
58.000
50.000
358.258
Voorlopig zijn de bedragen zoals opgenomen in de primitieve begroting overgenomen. Eind van het jaar vindt de juiste herwaardering van de vorderingen plaats.
Subtotaal door derden beklemde middelen
5.317.323
73.000
-
367.479
-217.133
5.239.977
totaal voorzieningen
10.454.841
679.068
196.247
1.347.224
-277.508
10.260.440
totaal reserves en voorzieningen
28.541.050
2.176.404
843.247
2.964.921
-235.795
28.831.575
De mutatie met deze egalisatiereserve betreft het saldo van de baten en lasten met betrekking tot het afvalbeheer en de 187 afvalstoffenheffing in 2025. Op basis van de 2e voortgangsrapportage van DAR wordt er een bedrag van 41.750 onttrokken aan de bestemmingsreserve.