Bijlage II ODRN jaarstukken 2025
Tekst van het document
41
ODRN Jaarrekening 2025
Financiële verantwoording
Staat van baten en lasten Dit hoofdstuk geeft een uitsplitsing van en een toelichting op de verschillende posten van baten en lasten over 2025 weer. Er wordt ingegaan op de baten en lasten uitgesplitst naar de verschillende taakvelden en programma's van de dienstverlening en vervolgens uitgesplitst naar soorten van baten en lasten.
Staat van baten en lasten – programmaindeling In het volgende overzicht staat de indeling uitgesplitst in taakveld en programma. Begroting Omschrijving
Realisatie
Lasten 2025
Baten 2025
Lasten 2025
Baten 2025
Vergunning behandelen
4.568.965
6.643.776
4.159.987
6.282.492
Toezicht en handhaven
3.012.975
4.381.195
2.825.189
4.266.654
Advies en projecten
4.664.961
6.783.364
4.916.304
7.424.696
Totaal milieubeheer
12.246.901
17.808.335
11.901.480
17.973.842
Vergunning behandelen
2.180.982
3.171.386
2.403.556
3.629.896
Toezicht en handhaven
1.866.984
2.714.800
1.678.603
2.535.058
Advies en projecten
753.994
1.096.389
1.258.440
1.900.521
Totaal Bouwen
4.801.960
6.982.575
5.340.599
8.065.475
Overhead
7.742.050
Totaal lasten en baten
24.790.910
7.4 milieubeheer
8.3 bouwen & wonen
Resultaat positief
De baten over 2025 bestaan voor € 18,0 miljoen (69%) uit milieutaken en voor € 8,0 miljoen (31%) uit bouwtaken. Milieubeheer is ten opzichte van 2024 met € 2,0 miljoen (+13%) gestegen, terwijl de bouwtaken met € 5,2 miljoen (39%) afnamen, mede doordat deelnemer Nijmegen de bouwtaken terug heeft genomen eind 2024. De gerealiseerde baten van € 26,1 miljoen zijn € 1,3 miljoen hoger op de begrote baten van € 24,8 miljoen. De milieutaken lopen
7.643.762 24.790.910 0
24.885.841
26.039.317 1.153.476
€ 0,2 miljoen voor, bij de bouwtaken waren de baten € 1,1 miljoen hoger dan begroot. ODRN realiseert een positief resultaat van € 1,2 miljoen. Dit wordt in de volgende paragrafen toegelicht.
42
ODRN Jaarrekening 2025
Specificatie van de overhead In de onderstaande tabel is een specificatie van de overheadkosten van 2025 opgenomen. Omschrijving
Begroting
Rekening
2025
2025
3.596.250
3.508.429
Overige personele kosten
316.200
472.663
Opleidingskosten
458.000
458.310
Huisvestingslasten
813.300
779.327
1.675.100
1.647.844
Kapitaallasten
125.000
102.115
Overige materiele kosten
296.700
337.805
Bijdrage regionaal stelsel
461.500
337.270
7.742.050
7.643.762
780.000
780.000
Overhead -/- bijdrage frictie overhead
6.962.050
6.863.840
Totaal lasten
24.790.910
24.885.841
28,1%
27,6%
Financiële verantwoording
Salariskosten management en staf
ICT en informatiebeheer
Totaal overhead Bijdrage frictie overhead
Overhead als percentage van de totale lasten
De realisatie van € 6,9 miljoen overhead is € 0,1 miljoen lager dan de begrote € 7,0 miljoen. De gerealiseerde overhead als percentage van de lasten is met 27,6% lager dan het begrote percentage van 28,1%. Omdat de totale lasten lager zijn uitgekomen, is er een afwijking van 0,4%. Deze wordt met name veroorzaakt door lagere kosten op de bijdrage in het regionaal stelsel. De overige personele kosten waren hoger dan begroot mede door jubilarissen.
43
ODRN Jaarrekening 2025
Financiële verantwoording
Staat van baten en lasten – categoriale indeling De volgende staat van baten en lasten gaat uit van verschillende categorieën van baten en lasten. Deze staat geeft zicht op de werkelijke cijfers en de begrotingscijfers over 2025. Voor de verschillenanalyse wordt uitgegaan van de begroting en de werkelijke resultaten over 2025. Omschrijving
Begroting 2025
Werkelijk
Verschil
Salarissen en sociale lasten
15.277.210
14.916.494
360.716
Overige personele kosten
316.200
472.663
-156.463
Opleidingskosten
458.000
458.310
-310
5.092.403
5.650.365
-557.962
Materiële kosten t.b.v. opdrachtgevers
275.497
183.648
91.849
Huisvestingslasten
813.300
779.327
33.973
1.675.100
1.647.844
27.256
Kapitaallasten
125.000
102.115
22.885
Overige materiele kosten
296.700
337.805
-41.105
Bijdrage regionaal stelsel
461.500
337.270
124.230
24.790.910
24.885.841
-94.931
Deelnemersbijdragen
21.258.044
22.609.595
-1.351.551
Baten bovenregionale taken
2.163.429
1.921.129
242.300
Subsidies en overige
489.437
617.988
-128.551
Bijdrage frictie BRIKS
780.000
780.000
0
Rentebaten
100.000
110.606
-10.606
Totaal baten
24.790.910
26.039.317
-1.248.407
Lasten
Inhuur
ICT en informatiebeheer
Totaal lasten Baten
Resultaat 2025, verschil tussen baten en lasten
1.153.476
44
ODRN Jaarrekening 2025
Toelichting op verschillen
Financiële verantwoording
Salarissen en sociale lasten De salariskosten vallen € 0,4 miljoen lager uit dan in de begroting. Het aantal personeelsleden in loondienst lag boven de verwachte 75%. De salariskosten zijn in 2025 aangepast vanwege verhogingen van de salarissen in de CAO met 2,0% per april 2025 en 1,85% per oktober 2025.
Overige personele kosten De overige personele kosten hebben een forse afwijking ten opzichte van de begrote kosten. De reiskosten zijn fors hoger dan begroot en ook de personeelsactviteiten waren hoger. Dit kwam mede door veel jubilarissen in 2025 en het eindfeest van de organisatie.
Opleidingskosten 3% van de begrote salarissen en sociale lasten zijn voor opleidingskosten begroot. Net als vorig jaar zijn de trainees ook voor een deel uit het opleidingsbudget gefinancierd.
Inhuur In de onderstaande tabel is de verhouding tussen inhuur en de kosten van salarissen en sociale lasten te zien. Het begrote aandeel inhuur is 24,6% in euro’s. De realisatie in 2025 is uiteindelijk 26,9%. De bezetting in fte’s is juist teruggebracht naar 20,2%, in 2024 bedroeg het inhuurpercentage nog 30,4%.
Omschrijving
De bouwafdelingen hebben dan ook een groter aandeel inhuur (35%) dan de milieuafdelingen (21%). Binnen bedrijfsvoering en juridisch advies was het inhuurpercentage met 9% laag.
Materiële kosten voor opdrachtgevers Dit betreft diverse materiële kosten die doorbelast worden aan de opdrachtgevers. Het gaat bijvoorbeeld om de inkoop van specialistische adviezen over onder andere milieueffectrapportages, asbestonderzoeken en kosten die voortkomen uit piket. Deze kosten waren in 2025 lager dan begroot.
Huisvestingslasten De kosten komen bijna gelijk uit ten opzichte van de kosten in de begroting. Onder deze post zijn de huur van het pand en de bijbehorende facilitaire kosten opgenomen. In 2025 is één etage afgestoten waardoor de huisvestingskosten lager zijn dan begroot.
ICT en informatiebeheer Dit zijn diverse kosten op het gebied van ICT en informatiebeheer. De kosten komen in 2025 lager uit dan begroot, met name doordat de kosten van de IRVN zijn gedaald.
Kapitaallasten De post kapitaallasten bestaat uit afschrijvingskosten in 2025. In 2025 zijn er geen investeringen gedaan, waardoor de kapitaallasten iets lager uitkomen dan begroot.
Begroting
Rekening
2025
2025
15.277.209
14.916.494
316.200
472.663
Inhuur
5.092.404
5.650.365
Totaal
20.685.813
21.039.522
24,6%
26,9%
Salariskosten Overige personele kosten
Aandeel inhuur van totaal € Aandeel inhuur van totaal fte
20,2%
45
ODRN Jaarrekening 2025
Overige materiële kosten
Financiële verantwoording
De overige materiële kosten bestaan uit diverse uitgaven. De materiële kosten zijn in de realisatie hoger dan begroot. Dit komt met name door hogere advieskosten in het kader van de fusie. Begroting
Rekening
2025
2025
Advieskosten
125.000
141.392
-16.392
Controle kosten accountant
60.875
49.540
11.335
Parkeerkosten
30.943
38.638
-7.695
Verzekeringen
30.000
39.679
-9.679
Autokosten
25.000
26.107
-1.107
500
7.200
-6.700
Overig < € 20.000
24.383
35.248
-10.865
Totaal
296.700
337.805
-41.104
Communicatiekosten
Bijdrage regionaal stelsel Het voordeel op deze post bedraagt € 0,1 miljoen, doordat diverse stelseltaken lager uitvallen dan begroot. In de begroting zijn diverse bedragen ruim opgenomen, maar bleef de realisatie achter. Dit gold onder meer voor geluidsmetingen, portaal en kenniscentrum en de kosten van de coördinatie van het Gelders Stelsel.
Deelnemersbijdragen De in 2025 gerealiseerde bijdragen van € 22,7 miljoen zijn hoger dan begroot. De werkplannen geven een actueler inzicht in de productieafspraken en zijn daarom relevanter dan de begroting. In de tabel op de volgende pagina is daarom per deelnemer de gerealiseerde bijdrage versus de werkplannen te zien.
Verschil
De werkafspraken zijn gemaakt voor in totaal € 21,5 miljoen. Met een realisatie van € 22,7 miljoen liep de productie € 1,2 miljoen (5,6%) voor op de werkplannen. Een hogere productie is vooral bij de gemeente Berg en Dal (17%), gemeente Wijchen (10%) en Gelderland (9%). De werkplannen zijn niet volledig gerealiseerd bij gemeente Nijmegen (-10%) en gemeente Druten (-11%). De hogere productie is vooral te zien bij de gemeenten die bouwtaken hebben ondergebracht en bij de provincie waar meer milieutaken zijn uitgevoerd. Projecten werden dit jaar goed gemonitord en kennen een zeer kleine afwijking bij de deelnemers.
Financiële verantwoording
46
ODRN Jaarrekening 2025
Deelnemer
Werkplan 2025
Realisatie 2025
Verschil
% werkplan gerealiseerd
Gemeente Berg en Dal
2.943.411
3.430.909
487.498
117%
Gemeente Beuningen
2.111.107
2.136.018
24.911
101%
Gemeente Druten
702.261
607.370
-94.891
86%
Provincie Gelderland
9.839.304
10.762.303
922.999
109%
Gemeente Heumen
1.176.930
1.271.944
95.014
108%
Gemeente Nijmegen
3.690.590
3.311.984
-378.606
90%
Gemeente Wijchen
991.199
1.089.067
97.868
110%
Totaal Deelnemers
21.454.802
22.609.595
1.154.793
105%
Baten bovenregionale taken Dit gaat om incidentele projecten die ODRN voor andere omgevingsdiensten en de provincie Overijssel uitvoert. In de volgende tabel staat hier een uitsplitsing van. Opdrachtgever
Werkplan 2025
Realisatie 2025
Verschil
% werkplan gerealiseerd
Provincie Overijssel
1.555.559
1.322.632
-232.927
85%
ODRA
440.818
389.429
-51.389
88%
ODV
103.766
125.086
21.320
121%
ODA
47.982
28.183
-19.799
59%
ODDV
8.816
27.183
18.367
308%
ODR
15.320
13.657
-1.663
89%
OD IJSSELLAND
14.453
9.250
-5.203
64%
OD TWENTE
10.839
5.709
-5.130
53%
GEMEENTE ARNHEM
6.943
0
-6.943
0%
2.204.496
1.921.129
-283.367
87%
Bovenregionaal
Er is een achterstand van € 0,3 miljoen op de werkplannen. Dat komt vooral door een lagere productie bij de provincie Overijssel (- € 0,2 miljoen). Er zijn vooral lagere baten bij vergunningverlening voor milieutaken, maar ook diverse projecten hebben onderschrijdingen.
47
ODRN Jaarrekening 2025
Subsidies en overige opbrengsten In de onderstaande tabel staat een uitsplitsing van de subsidies en de overige opbrengsten.
Financiële verantwoording
Realisatie 2025 Gemeente Nijmegen, bijdrage frictie BRIKS
780.000
SPUK Extra ondersteuning toezicht en handhaving energiebesparingsplicht
269.342
ODNL, subsidie
109.852
ODNL, overigen
132.040
DCMR, subsidie
101.769
DCMR, overigen
3.239
VGZ Zorgverzekeraar
847
Wetenswaardig
649
Stichting Festivalhuis
250
Totaal
1.397.988
Voor de inzet van de subsidies afkomstig van DCMR en ODNL zijn afspraken gemaakt. De onderstaande tabel laat de in 2025 beschikte en bestede bedragen zien. De subsidie van DCMR is geheel besteed in 2025. De beschikking van ODNL loopt door in 2026. Wat in 2025 niet is besteed, mag worden ingezet in 2026. Subsidieverstrekker
Beschikking
Besteed in 2025
Beschikt minus besteed in 2025
DCMR
67.244
101.769
-34.525
ODNL
158.752
109.852
48.198
TOTAAL
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
6.104.392
5.621.301
6.411.287
6.030.311
504.495
1.382.184
826.050
705.931
2.602.959
893.349
798.181
TOTAAL
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
- Verplichtingen
6.104.392
4.722.208
431.999
2.648.982
- Overige schulden Overlopende passiva
1.641.227
- Schulden aan openbare lichamen
6.411.287
3.808.327
451.783
999.647
2.356.897
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1 jaar
617.816
TOTAAL VASTE PASSIVA
Totaal voorzieningen
Voorziening verlof stuwmeren
Nog te ontvangen bedragen
251.503
2.450.724
V L O T T E N D E P A S S I VA
252.674
3.974.688
95.168
1.709.610
1.153.476
556.134
ultimo 2025
Overlopende activa
Liquide middelen
- Overige vorderingen
- Uitzettingen in ‘s Rijks schatkist
Voorziening harmonisatietoelage
2.823.589
- Vorderingen op openbare lichamen
776.123
Voorzieningen
Uitzettingen met een rentetypische looptijd <1 jaar
120.119
556.134
Totaal eigen vermogen
VLOTTENDE ACTIVA
352.639
Resultaat boekjaar
483.091
TOTAAL VASTE ACTIVA
380.976
203.495
Algemene reserve
380.976
483.091
Investeringen met een economisch nut
ultimo 2024
Eigen vermogen
Passiva
Materiele vaste activa
ultimo 2025
VASTE PASSIVA
ultimo 2024
VASTE ACTIVA
Activa
bedragen in euro's
Financiële verantwoording
48
ODRN Jaarrekening 2025
Balans
49
ODRN Jaarrekening 2025
Toelichting op balans Vaste activa Materiële vaste activa In het volgende overzicht staat het verloop van de materiële vaste activa in het boekjaar.
Financiële verantwoording
Investeringen met economisch nut
Boekwaarde 31/12/2024
Afschrijvingen
Boekwaarde 31/12/2025
Inrichting
479.565
99.765
379.800
ICT Pc’s e.d.
3.526
2.350
1.176
483.091
102.115
380.976
Totaal
Er zijn in 2025 geen investeringen gedaan in nieuwe materiële vaste activa.
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd van minder dan 1 jaar
De afrekening deelnemers van bijna € 2,3 miljoen betreft vooral de provincie Gelderland. Door diverse extra werkzaamheden waren de in 2025 afgerekende voorschotten te laag.
Vorderingen op openbare lichamen Dit gaat om het debiteurensaldo per ultimo 2025: Afrekeningen deelnemers
2.281.464
Afrekeningen andere omgevingsdiensten
263.140
DCMR en ODNL
130.048
Provincie Overijssel
148.152
Overige
785
Totaal
2.823.589
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist Met ingang van januari 2014 is ODRN verplicht te ‘schatkistbankieren’. Dit houdt in dat alles boven € 1.000.000 op de rekeningcourant bij de BNG afgestort moet worden bij het Rijk. Die gebruikt dit als eigen financieringsmiddel. Al er behoefte aan is, kan er over dit tegoed beschikt worden. Eind 2025 bedroeg het saldo bij in de schatkist € 2.450.724.
Omschrijving
kwartaal 1
kwartaal 2
kwartaal 3
kwartaal 4
Drempelbedrag
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen
496.353
544.999
465.133
421.927
Ruimte onder het drempel bedrag
503.647
455.001
534.867
578.073
0
0
0
0
Overschrijding
ODRN Jaarrekening 2025
50
Financiële verantwoording
Liquide middelen Eind 2025 bedroeg het saldo bij de BNG € 251.503. Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen Deze post bestaat uit: Vooruitbetaalde huur en servicekosten
452.045
Rentebaten Q4 2025
28.995
Overige posten
23.455
Totaal
504.495
De huur en servicekosten over 2026 zijn al in 2025 afgerekend. Dit wordt eind 2025 verantwoord als vooruitbetaalde post. De rentebaten van Q4 2025 hebben ten slotte betrekking op een bedrag dat begin 2026 is ontvangen.
Vaste passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit het saldo van de reserves van € 556.134 plus het gerealiseerde en nog te bestemmen resultaat over 2025 van € 1.153.476. In de volgende tabellen staat hier een overzicht van. Saldo 31/12/2024
Resultaatbestemming 2024
Saldo 31/12/2025
Algemene reserve
203.495
352.639
556.134
Resultaat 2024
352.639
-352.639
-
Totaal reserves
556.134
-
556.134
Het gerealiseerde resultaat over 2024 van € 352.639 is door het Algemeen Bestuur bestemd bij vaststelling van de rekening 2024. Het Algemeen Bestuur heeft besloten dit resultaat ten laste van de algemene reserves te brengen. Het Algemeen Bestuur dient het gerealiseerde resultaat over 2025 nog te bestemmen.
Gerealiseerd resultaat per 31-12-2024
352.639
Bestemd ten laste van de algemene reserve
-352.639
Gerealiseerd resultaat 2025
1.153.476
Nog te bestemmen resultaat 2025
1.153.476
in €
ODRN Jaarrekening 2025
51
Financiële verantwoording
Voorzieningen Het Dagelijks Bestuur heeft op 4 september 2014 besloten tot de instelling van twee voorzieningen. Dit was noodzakelijk, omdat de provincie Gelderland de verplichtingen aan ODRN, voortkomend uit het Gelders Sociaal Plan (GSP), heeft afgekocht. Het gaat om de afkoop van: •
•
Harmonisatietoelage: het verschil tussen werkelijk brutosalaris bij de provincie en het salaris volgens het functiehuis bij ODRN tijdens het dienstverband van de medewerker. Verlofstuwmeer: verlofsaldi per 1 april 2013 maal het per medewerker betreffende uurtarief.
De werkelijke kosten worden onttrokken aan de voorzieningen van de harmonisatietoelage en verlofstuwmeer. Deze komen ten gunste van de exploitatie, waarmee deze kosten budgettair neutraal zijn. Vanaf 2022 wordt er ook een voorziening voor verlofsparen en bovenwettelijk verlof gevormd. Het saldo uren verlofsparen en bovenwettelijk verlof wordt per 31 december voor 100% voorzien. Mutatieoverzicht voorzieningen De werkelijke kosten worden onttrokken aan de voorzieningen harmonisatietoelage en verlofstuwmeer. Deze worden ten gunste gebracht van de exploitatie, waardoor deze kosten budgettair neutraal zijn. In de tabel onderaan de pagina wordt dit weerggeven.
het gemiddelde uurloon met 2%. De stijging in verlofuren komt vooral doordat medewerkers hun verlof niet volledig hebben opgenomen. Een deel van de toename komt door een uitbreiding van het aantal fte, omdat eind 2024 enkele medewerkers uit dienst zijn gegaan.
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1 jaar Schulden aan openbare lichamen Deze post bestaat uit: Loonheffing december 2024
1.123.013
Omzetbelasting Q4 2025
1.025.709
Pensioenpremie december 2024
196.265
Te verrekenen salaris en overige
11.910
Totaal
2.356.897
Overige schulden Deze post bestaat uit: Afrekeningen deelnemers
533.727
Afrekeningen andere omgevingsdiensten
110.633
Overige crediteuren
355.287
Totaal
999.647
Er moet in totaal ruim € 0,5 miljoen aan deelnemers worden terugbetaald. Dat heeft vooral te maken met het niet volledig realiseren van de werkplannen.
Het saldo verlofsparen en bovenwettelijk verlof is in 2025 met € 97.767 toegenomen. De stijging is een gevolg van een toename van het aantal verlofuren met 1.755 en een stijging van harmonisatie verlof stuwmeer toelage saldo per 31-12-2024
120.119
13.722
bij: toevoegingen af: onttrekkingen
24.951
5.517
saldo per 31-12-2025
95.168
8.205
bovenwettelijk Verlofsparen
totaal
692.209
826.050
97.767
97.767 30.468
789.976
893.349
52
ODRN Jaarrekening 2025
Overlopende passiva
Financiële verantwoording
Verplichtingen De verplichtingen bestaat uit de volgende bedragen: Vooruitontvangen SPUK bijdragen
50.781
Nog te betalen kosten inhuur 2025
228.652
Diverse nog te betalen kosten 2025
154.989
Vooruitontvangen bijdragen Provincie Gelderland
17.361
Totaal
451.783
Een aantal bedragen worden hierna toegelicht. Vooruit ontvangen SPUK bijdragen ODRN krijgt vanaf 2022 twee specifieke uitkeringen (SPUK) van het Rijk. Ontvangen middelen die in de periode 2022 tot en met 2025 niet zijn ingezet, worden verantwoord op de balans als vooruit ontvangen. In de volgende tabel staat het verloop per uitkering.
De bestedingen van SPUK zijn verantwoord bij de baten uit subsidies en overige opbrengsten.
Vooruit ontvangen 31/12/2024
Ontvangen in 2025
Besteed in 2025
SPUK Extra ondersteuning toezicht en handhaving energiebesparingsplicht
191.810
128.313
269.342
SPUK Interbestuurlijk programma VTH
214
Totaal
192.024
Afgeboekt in 2025
Vooruit ontvangen 31/12/2025
50.781 214
179.973
269.342
214
50.781
Vooruitontvangen bijdrage provincie Gelderland In 2021 ontving ODRN € 53.271 van Provincie Gelderland voor het project IPPCbekendmakingen. Deze bijdragen zijn in 2022 en 2023 grotendeels besteed. Het resterende bedrag van € 17.361 moet nog worden ingezet. In de volgende tabel staat een overzicht van de mutaties in 2025.
IPPC Pr GLD
Saldo 31/12/2024
Besteed in 2025 Saldo 31/12/2025
17.361
17.361
ODRN Jaarrekening 2025
53
Overige onderwerpen Deze paragraaf licht een aantal overige onderwerpen toe:
Financiële verantwoording
• • • •
niet in de balans opgenomen verplichtingen; vennootschapsbelasting; inzicht in artikel 28 en de bezoldiging van de topfunctionarissen van ODRN; bestuurders op basis van de Wet Normering Topinkomens.
Niet in de balans opgenomen verplichtingen De gemeente Nijmegen verzorgt facilitaire en documentaire dienstverlening voor ODRN. Deze taken zijn beschreven in de Samenwerkingsovereenkomst ODRN – Gemeente Nijmegen 2024-2025. Deze overeenkomst gaat over de periode van 1 januari 2024 tot en met 31 december 2025 en is, bij het uitblijven van opzegging, automatisch verlengd voor het jaar 2026 onder gelijkblijvende voorwaarden. Voor de huur van het kantoorpand is er een separate huurovereenkomst met de gemeente Nijmegen. Deze overeenkomst loopt tot en met 31 december 2026. De omvang van deze overeenkomsten zijn voor 2026 € 836.929 (facilitair € 320.884 documentaire dienstverlening € 64.000 en huur incl., servicekosten € 452.045). De ICT-diensten zijn ondergebracht bij de iRvN, de regionale samenwerkingspartner op ICTgebied voor de gemeenten in Het Rijk van Nijmegen. Voor 2026 is de bijdrage hiervoor € 1.103.336.
Voor de jaren 2025 tot en met 2027 is een overeenkomst gesloten met de gemeente Nijmegen vanwege de frictiekosten overhead rondom de ontvlechting van de BRIKS-taken eind 2024. In deze jaren ontvangt ODRN een vergoeding van € 2.150.000 (in 2025 was dit: € 780.000, voor de komende jaren: 2026: € 733.000 en 2027: € 637.000).
Vennootschapsbelasting Nagenoeg alle taken van ODRN zijn door wetgeving voorgeschreven. Deze overheidstaken zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting (VPB). De verrekening van de zeer geringe overige taken (bijvoorbeeld het geven een workshop) gebeurt tegen kostprijs, waardoor er geen VPB verschuldigd is. In de financiële verordening is opgenomen dat resultaten voor commerciële activiteiten terugbetaald worden aan de opdrachtgever.
Inzicht artikel 28 Er is geen sprake van een structurele toevoeging/ onttrekking van reserves en een post onvoorzien is in de begroting niet opgenomen.
Wet normering topinkomens Op basis van de Wet normering topinkomens (Wnt) wordt de bezoldiging aan topfunctionarissen gepubliceerd. Binnen ODRN gelden de volgende personen als topfunctionaris: de directeur, de adjunctdirecteur en de bestuursleden. ODRN kent geen toezichthouders (RvC/RvT) zoals in de Wnt is omschreven.
54
ODRN Jaarrekening 2025
Financiële verantwoording
De bestuursleden van ODRN zijn: Naam
Functie
Periode in 2025
Dhr. H. Zoet (provincie Gelderland)
Voorzitter Algemeen en Dagelijks Bestuur
Heel 2025
Dhr. S. Versluijs (Beuningen)
Algemeen en Dagelijks Bestuur
Heel 2025
Dhr. R. Thoonen (Druten)
Algemeen Bestuur
Heel 2025
Dhr. N.P. Vergunst (Nijmegen)
Algemeen Bestuur
Heel 2025
Dhr. T. van Elferen (Nijmegen)
Algemeen en Dagelijks Bestuur
Heel 2025
Dhr. T. van Bronkhorst (Wijchen)
Algemeen Bestuur
Heel 2025
Dhr. A. ten Westeneind (Berg en Dal)
Algemeen Bestuur
Heel 2025
Dhr. V. Arts (Heumen)
Algemeen en Dagelijks Bestuur
Heel 2025
De bestuursleden ontvangen geen bezoldiging. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling, inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. De bezoldiging van de directie heeft in 2025 de Wnt-norm niet overschreden. Het voor ODRN toepasselijke bezoldigingsmaximum was in 2025 € 246.000. Het gaat om het algemeen bezoldigingsmaximum. De bezoldiging van de directie blijkt uit de tabellen op de volgende pagina.
55
ODRN Jaarrekening 2025
Gegevens 2025 bedragen x € 1
S.P. Kuils
R.H. Kraan
Functiegegevens
Directeur
Adjunct directeur
01/01 tm 31/12
01/01 tm 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
1
Dienstbetrekking?
ja
ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
177.942
117.711
Beloningen betaalbaar op termijn
20.709
17.657
Subtotaal
198.651
135.368
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
246.000
246.000
n.v.t.
n.v.t.
198.651
135.368
Financiële verantwoording
Aanvang en einde functievervulling in 2024
Bezoldiging
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
Bezoldiging
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
bedragen x € 1
S.P. Kuils
R.H. Kraan
Functiegegevens
Directeur
Adjunct directeur
01/01 tm 31/12
01/01 tm 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
1
Dienstbetrekking?
ja
ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
139.627
110.278
Beloningen betaalbaar op termijn
20.325
16.888
Subtotaal
159.952
127.166
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
233.000
233.000
Bezoldiging
159.952
124.166
Gegevens 2024
Aanvang en einde functievervulling in 2023
Bezoldiging
56
ODRN Jaarrekening 2025
Financiële verantwoording
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2025 bedragen x € 1
S.P. Kuils
Functiegegevens
Directeur
Functie(s) bij beëindiging dienstverband
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
Jaar waarin dienstverband is beëindigd
2025
Uitkering wegens beëindiging van het dienstverband Overeengekomen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband
75.000
Individueel toepasselijk maximum
75.000
Totaal uitkeringen wegens beëindiging dienstverband
75.000
Waarvan betaald in 2025
75.000
Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
N.v.t.
57
ODRN Jaarrekening 2025
Rechtmatigheidsverantwoor ding
Financiële verantwoording
Verantwoordelijkheid het dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders, zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het, door het Algemeen Bestuur op 23 oktober 2025 vastgestelde, normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag, omdat alleen de van belang zijnde
aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Dagelijks Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten, exclusief toevoegingen aan de reserves, en is daarmee vastgesteld op € 497.717. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.
Conclusie Het Dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 0,6 miljoen bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 0,5 miljoen . Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 0,5 miljoen acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiele rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Begrotingscriterium Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau)
x € 1 miljoen 0,5
Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
0,1
M&O criterium Geen bevindingen
0
Totaal onrechtmatigheden
0,6
Waarvan passend binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid.
0,5
OVERIGE GEGEVENS
10. Accountantsverklaring
Accountantsverklaring
60
ODRN Overige gegevens 2025
Accountantsverklaring
61
ODRN Overige gegevens 2025
Accountantsverklaring
62
ODRN Overige gegevens 2025
Accountantsverklaring
63
ODRN Overige gegevens 2025
Accountantsverklaring
64
ODRN Overige gegevens 2025
Accountantsverklaring
65
ODRN Overige gegevens 2025
Accountantsverklaring
66
ODRN Overige gegevens 2025
Accountantsverklaring
67
ODRN Overige gegevens 2025
Bijlagen
69
ODRN Jaarrekening 2025
Bijlage 1 - Sisa verantwoording Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht Sisa bijlage verantwoordingsinformatie op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa d.d. 07-01-2026.
Bijlagen
Besteding KGG K21 Eenmalige (jaar T) specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 6, tweede lid van de Regeling (ja/nee)
Wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 6, zesde lid, van de Regeling (ja/nee)
Eindverantwoording (ja/nee)
Aard controle R
Aard controle n.v.t.
Aard controle R
Aard controle D2
Aard controle R
Indicator: K21/01
Indicator: K21/02
Indicator: K21/03
Indicator: K21/04
Indicator: K21/05
€ 269.342
€ 590.056
Nee
Ja
Nee
70
ODRN Jaarrekening 2025
Bijlage 2 - Specificatie omzet deelnemers De volgende tabel geeft een specificatie van de omzet van onze deelnemers: Domein
Vakgebied
Berg en Dal
Beuningen
BRIKS
Juridische diensten
217.696
57.196
Specialistisch Advies
172.377
164.295
3.203
115.683
Toezicht & Handhaving
930.923
374.088
45.243
519.500
Vergunningverlening
1.366.747
811.991
26.084
474.028
Juridische diensten
10.898
14.456
1.010
311.651
Specialistisch Advies
75.895
78.723
82.270
364.882
Toezicht & Handhaving
304.579
324.039
250.326
965.196
Vergunningverlening
115.380
150.454
117.468
4.732.885
Projecten
218.939
145.523
77.894
2.256.809
Maatwerk opdrachten
17.475
15.253
3.872
942.987
Eindtotaal
3.430.909
2.136.018
607.370
10.762.303
Heumen
Nijmegen
Wijchen
Eindtotaal
Milieu
Gelderland 78.682
Domein
Vakgebied
BRIKS
Juridische diensten
56.175
34
Specialistisch Advies
56.577
29.813
4.312
546.260
Toezicht & Handhaving
257.498
275.949
83.105
2.486.306
Vergunningverlening
509.199
287.189
68.070
3.543.308
Juridische diensten
2.716
39.025
7.655
387.411
Specialistisch Advies
40.001
291.750
122.058
1.055.579
Toezicht & Handhaving
167.532
1.410.524
418.343
3.840.539
Vergunningverlening
63.661
469.023
228.953
5.877.824
Projecten
109.931
508.677
141.150
3.458.923
Maatwerk opdrachten
8.654
15.421
1.003.662
Eindtotaal
1.271.944
1.089.067
22.609.595
Milieu
Bijlagen
Druten
3.311.984
409.783
71
ODRN Jaarrekening 2025
Bijlage 3 - Onze producten in €’s Deze bijlage geeft inzicht in de realisatie per product. In de volgende tabel is te zien dat de baten 2025 voor € 25,2 miljoen bestaan uit reguliere bedrijfsuitoefening. Gerealiseerde baten 2025 Deelnemersbijdragen
22.609.595
Baten bovenregionale taken
1.921.129
Subsidies en overige Baten uit reguliere bedrijfsuitoefening
617.988 25.148.712
Bijdrage frictie BRIKS
780.000
Rentebaten
110.605
Overige baten
890.605
Totale baten
26.039.317
De baten uit reguliere bedrijfsuitoefening bestaan uit € 19,2 miljoen omzet producten en bijna € 6 miljoen omzet projecten en maatwerk opdachten (zie tabel). De € 19,2 miljoen omzet producten worden gespecificeerd op de volgende pagina.
Bijlagen
Baten 2025 Producten
19.174.836
Projecten/maatwerk opdrachten
5.973.876
Baten uit reguliere bedrijfsuitoefening
25.148.712
72
ODRN Jaarrekening 2025
Deze tabel geeft we inzicht in de gerealiseerde baten van de producten, totaal € 19,2 miljoen. Domein
Externe PDC 2025
BRIKS
Advies evenementen
Realisatie 2025
Werkplan 2025
17.105
8.081
Advies monumenten Behandeling klachten BRIKS
67.213
157.851
Beleid en procesadvisering BRIKS
1.761
14.453
Bestraffende handhaving BRIKS
195.410
223.120
Controle inrichtingseisen aanvraag Alcoholwetvergunning
6.229
3.232
Herstellende handhaving BRIKS
242.008
167.623
Informatieverzoeken BRIKS
531.204
493.542
Juridisch advies BRIKS
60.924
27.037
Melding en informatieplicht BRIKS
688.893
781.104
2.284.524
1.836.615
875
4.041
348.858
261.068
3.636
12.122
Toezicht bestaande bouw BRIKS
380.158
388.134
Toezicht overige Illegaliteit
87.983
76.895
Toezicht sloop/asbest
489.607
546.456
1.015.237
1.002.064
Vergunning Leegstandswet
6.162
10.247
Verzoek tot handhaving BRIKS
46.701
29.442
Vooroverleg BRIKS
650.282
404.938
Overig
-46.434
Omgevingsvergunning BRIKS Piket Bouwen Rechtsbescherming BRIKS Toezicht APV besluit + evenementen
Toezicht verleende omgevingsvergunning BRIKS
Totaal BRIKS
Bijlagen
Milieu
10.775
7.078.336
6.458.840
Actualisatietoets vergunningen
370.288
276.345
Advies afval en circulaire economie
112.827
58.766
Advies bodem
98.401
97.776
Advies fysieke leefomgeving
159.666
152.930
Advies geluid en trillingen
47.150
27.673
Advies HUP
10.202
16.535
Advies Lucht & Geur
57.663
95.266
Advies omgevingsveiligheid
13.126
53.580
867
27.171
469.324
393.375
Advies water Behandeling klachten Milieu
73
ODRN Jaarrekening 2025
Domein
Externe PDC 2025
Realisatie 2025
Werkplan 2025
Behandeling ongewoon voorval
98.469
82.455
Beleid en procesadvisering milieu
145.857
273.950
Beoordeling (verplichte) rapportages
94.356
125.036
Bestraffende handhaving Milieu
70.246
108.017
Goedkeuringsbesluit
165.544
95.848
Hercontrole Milieu
544.121
580.534
Herstellende handhaving Milieu
243.455
293.361
Informatieverzoeken Milieu
457.822
390.328
Juridisch advies Milieu
74.189
91.223
Melding en informatieplicht Milieu
721.675
757.676
1.769.513
1.414.537
57.830
170.377
Omgevingsvergunning Milieu
4.495.032
3.846.731
Ontheffing besluit stortplaatsen
26.665
35.120
Piket Milieu
86.182
33.034
Rechtsbescherming Milieu
323.026
505.686
Seveso inspectie
602.549
732.974
Toezicht bodem
284.229
376.272
Toezicht festiviteiten
10.034
9.967
Toezicht integraal HAT
51.012
32.863
Toezicht natuur - Seveso
819
19.280
Verzoek tot handhaving Milieu
36.701
24.654
Vooroverleg Milieu
445.459
421.886
Overig
-47.799
Milieucontrole
Bijlagen
Milieueffectrapportage
Totaal Milieu
12.096.500
11.621.226
Totaal
19.174.836
18.080.066
74
ODRN Jaarrekening 2025
Bijlagen
Project
Realisatie
2188 - Uitvoeren ODRN VTH bodemtaken
321.339
630 - Complexe handhaving provinciale bedrijven
281.029
1068 - Programma complexe vergunningverlening
269.342
1072 - Programmaproject Luchtadvies
268.407
1077 - Regievoering bedrijven
264.541
1036 - SPUK extra toezicht en handhaving energiebesparingsplicht
252.086
961 - Programmaproject geluid
239.514
2087 - Boven formatie Seveso inspecteur
235.491
1075 - Advies Wnb provinciale bedrijven
219.087
464 - Seveso Oost Programmeren en verantwoorden
191.959
431 - IGP: bijzonder handhaving en ondermijning
159.042
2232 - Detachering BRIKS
158.198
1026 - Samenwerking RIVM-ODNL ZZS
140.765
2015 - Seveso Oost Communicatie, Bijscholing en Kwaliteit
133.002
2078 - Implementeren regionaal VTH-beleid
131.452
1163 - Projectleider scherper vergunnen
124.510
1076 - Regievoering Seveso-bedrijven
104.516
2113 - Actualisatietoetsen milieuvergunningen Beuningen
102.343
779 - Energielabels kantoren-toezicht Nijmegen
101.339
2112 - Uitwerking aanbevelingen OVV-rapport
93.995
2023 - Seveso 6 OD's Vergunningen
83.188
668 - Gelderse milieusamenwerking
79.811
247 - Detachering Rardy Nicolasen
78.694
2088 - Maatwerkaanpak verduurzaming industrie
72.432
2114 - Financiele zekerheidsstelling Gld en Ov
70.078
231 - EML Cofinanciering (energiecontroles)
66.590
1070 - Advisering initiatieven waterstof- en energietransitie
66.417
462 - Seveso Oost Overleg partners
61.004
397 - Aanpak ZZS
60.518
2188 - Uitvoeren ODRN VTH bodemtaken
57.780
630 - Complexe handhaving provinciale bedrijven
55.341
1068 - Programma complexe vergunningverlening
54.581
Overige
1.375.485
Totaal
5.973.876
Inflatie
Uitval automatisering
Ziekteverzuim
3
4
5
Een verzuimpercentage dat onze norm (5%) overstijgt waardoor we de productiviteitsnorm niet realiseren
Productieverlies door uitval van systemen
Afwijkingen tussen de werkelijke kostenontwikkeling en de indexering. Waardoor we kostenstijgingen niet meer binnen onze begroting kunnen opvangen.
Tegenvallers door onvoorziene omstandigheden
Begrotingsrisic o
2
beschrijving
Achterblijvende Achterblijvende omzet omzet waardoor dekking van overhead en indirect productieve inzet wegvalt. De omzet blijft achter door onvoldoende capaciteit als gevolg van krapte op de arbeidsmarkt.
naam risico
1
nr
Bijlagen
1
1
1
1
1
soort risico
We monitoren het ziekteverzuim periodiek, we zijn in overleg met het sociaal medisch team en sturen bij als we de norm (dreigen) te overschrijden. We nemen preventieve maatregelen om verzuim te voorkomen.
Evalueren uitval en verbeteracties doorspreken met gast- heer en IRVN. Ook gaan wij verder met het “VerSaaSen” van het applicatielandschap waardoor we het risico op uitval van systemen (SLA) te beperken.
We baseren de indexering van de salarissen in eerste instantie op de CEP. We passen in jaar t+2 een nacalculatie toe op basis van de werkelijke kostenstijging van de salarissen. Het risico is dus beperkt tot verschillen voor een periode van 2 jaar tussen de CEP en de werkelijke kostenstijgingen
We monitoren onze uitgaven zodat we kunnen bijsturen. Onze belangrijkste uitgaven (loonsom, inhuur en gastheerschap) zijn contractueel vastgelegd en voorspelbaar.
We maken reële werkafspraken met onze opdracht- gevers. Deelnemers dienen substantiële aanpassingen minimaal 1 jaar vóór aanvang boekjaar aan te geven. We monitoren de omzetontwikkeling waardoor we kunnen bijsturen.
beheersmaatregel
ja
ja
ja
ja
ja
restrisico
100.000
114.000
574.000
100.000
666.667
in €
middel
middel
middel
zeer klein
groot
kans aanduiding
50%
50%
50%
10%
75%
kans in %
50.000
57.000
246.500
10.000
500.000
weerstandscomponent
75
ODRN Jaarrekening 2025
Bijlage 4 - Risicobeheersing
Wet Deregulering beoordeling arbeidsrelatie
Krapte op de arbeidsmarkt
Fusiekosten
Calamiteit bij bedrijf
6
7
8
9
Totaal
naam risico
nr
ODRN kan het verwijt krijgen niet goed te hebben gehandeld of onvoldoende te hebben gecommuniceerd. Weinig vertrouwen bij opdrachtgevers en burgers, negatieve pers
De ODRN kan door de fusie geconfronterd worden met kosten welke kunnen voortvloeien uit het harmoniseren van de processen.
Krapte aan specialistisch, technisch en juridisch personeel waardoor we duur moeten inhuren of werk moeten laten liggen.
We kunnen volgens de Wet Deregulering beoordeling arbeidsrelatie (wet DBA) aangemerkt worden als schijnwerkgever als we zzp’ers inzetten voor structureel werk. We lopen dan het risico dat we alsnog loonheffing en premies verschuldigd zijn.
beschrijving
Bijlagen
2
2
1,2
1
soort risico
Wij geven opdrachtgevers een advies en risico inschatting af. Communicatieplan/ controleprotocol vanuit de gemeente geeft aan hoe te handelen. In DVO staat dat gemeenten/provincie schade bij ons kunnen neerleggen bij calamiteiten. We hebben hiervoor een aansprakelijkheidsverzekering.
Het harmoniseren van diverse contracten kan zorgen voor frictie.
Inzetten op arbeidsmarktcommunicatie en strategisch personeelsplanning. Vacatures krijgen extra aandacht en we proberen ODRN als werkgever aantrekkelijker te maken. We leiden ook medewerkers zelf op. Dit kost capaciteit en drukt onze productiviteitscijfers.
Wij gebruiken een online-tool waarmee we steekproefsgewijs toetsen of er sprake is van een opdrachtgever of arbeidsrelatie. Ook gebruiken we modelcontracten die zijn getoetst door de belastingdienst. Bij bureaus lopen we geen risico vanwege de arbeidsrelatie met het bureau.
beheersmaatregel
nee
ja
ja
ja
restrisico
2.400.000
400.000
50.000
in €
klein
klein
middel
kans aanduiding
25%
25%
50%
kans in %
1.629.000
600.000
100.000
25.000
weerstandscomponent
76
ODRN Jaarrekening 2025
ODRN Jaarrekening 2025
77
Bijlagen
Om de risico’s te kwantificeren is de financiële impact ingeschat. Vervolgens is er een inschatting gemaakt van de kans dat een risico zich voordoet. Daarbij wordt de volgende kansklasse indeling gebruikt: Klasse
Waarschijnlijkheid
Kans
1
Zeer klein
10%
2
Klein
25%
3
Middel
50%
4
Groot
75%
5
Zeer groot
90%