Bijlage II Jaarrekening 2025 MARN
Tekst van het document
Jaarverslag 2025 GR MARN 26 maart 2026
Inhoud Programma en producten........................ 3
Jaarrekening. ...........................................18
Overige gegevens.................................... 32
1.1 Programma............................................... 4
4.1 Balans. .................................................... 19
Controleverklaring van de onafhankelijke
1.2 Taakveld Bestuur...................................... 5
4.2 Totaal van baten en lasten. .................... 20
accountant..................................................... 33
1.3 Afvalverwerking........................................ 6
4.3 Voorstel resultaatbestemming 2025..... 21
1.4 Incidenteel................................................. 7
4.4 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling. .................................. 21
Paragrafen................................................. 8
4.5 Toelichting balans................................... 24
2.1 Weerstandsvermogen en risico-
4.6 Toelichting op baten en lasten............... 27
beheersing. ............................................... 9
4.6.1 Bestuur .......................................... 27
2.2 Financiering............................................ 11
4.6.2. Afvalverwerking............................ 28
2.3 Bedrijfsvoering. ...................................... 13
4.6.3 Incidenteel...................................... 29
2.4 Verbonden partijen................................. 14
4.6.4 Gebeurtenissen na balansdatum. 29
3.1 Rechtmatigheid....................................... 16
4.7 Publicatie Wet normering bezoldiging
3.2 Begrotingsrechtmatigheid. .................... 16
topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)............................ 30 4.8 Rechtmatigheidsverantwoording. ......... 31
Jaarverslag 2025 GR MARN
2
1. Programma en producten
Jaarverslag 2025 GR MARN
3
Programma GR MARN
1.1 Programma Rechtskarakter
De MARN is een samenwerkingsverband tussen de gemeenten Berg en Dal, Beuningen, Druten, Heumen, Mook en Middelaar, Nijmegen en Wijchen. De samenwerking is vormgegeven middels de Wet op de Gemeenschappelijke Regelingen (WGR).
Aandelen MARN heeft één verbonden partij; Afvalenergiecentrale ARN BV. ARN BV heeft een aandelenkapitaal van 10.000 aandelen. Er zijn twee aandeelhouders
51% 49% Remondis BV
De regioaandeelhouders hebben 2 leden in de Raad van Commissarissen Deelnemende gemeenten
Doelstelling, taken en bevoegdheden en producten
De gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking en Afvalverwerking Regio Nijmegen (MARN) is getroffen ter behartiging van de gemeenschappelijke belangen van de deelnemende gemeenten ter bescherming van het milieu, waaronder in ieder geval begrepen een doelmatige en milieu-hygiënisch verantwoorde verwijdering van afvalstoffen, en in het bijzonder om te voorzien in het aandeelhouderschap in ARN B.V (ARN).
1. Berg en Dal 2. Beuningen 3. Druten 4. Heumen 5. Mook en Middelaar 6. Nijmegen 7. Wijchen
3
2 6 7
1
4 5
REGIO RIJK VAN NIJMEGEN
Jaarverslag 2025 GR MARN
4
Producten Ter uitvoering van de doelstelling van de MARN worden de volgende producten onderscheiden: 1. Bestuur; 2. Afvalverwerking, in het bijzonder de relatie met ARN
1.2 Taakveld Bestuur Wat hebben we bereikt en wat hebben we ervoor gedaan?
De MARN is aandeelhouder van en leverancier van afval aan ARN. De aandacht van (het bestuur van) MARN gaat uit naar de juiste invulling van het aandeelhouderschap en de samenwerking op het gebied van afvalverwerking. Tevens is de MARN betrokken bij het stimuleren van de circulaire economie in de regio. De MARN heeft als publieke partij 51% van de aandelen en Remondis heeft als private partij 49% van de aandelen van ARN. Daarmee is ARN voor het merendeel in publieke handen is.
MARN en de energietransitie/circulariteit in de regio
De verkenning van de toekomst van de MARN, mede in relatie tot de energietransitie van de deelnemende gemeenten leidde in 2020 tot de conclusie dat MARN zich gaat ontwikkelen naar
Jaarverslag 2025 GR MARN
5
een MARN+. De plus geeft een actievere invulling van het aandeelhouderschap in de ARN aan en het benutten van dit aandeelhouderschap bij de energietransitie.
Inmiddels wordt gedacht aan aansluiting bij de Visie en Samenwerkingsagenda van de Regio Nijmegen op het onderdeel energietransitie. Dit wordt in 2026 nader uitgewerkt.
In 2023 heeft het Dagelijks en Algemeen Bestuur meermaals nader over de invulling van MARN+ gesproken en is besloten om een senior adviseur als linking pin tussen de gemeenten en ARN aan te stellen. Deze adviseur kan, door middel van inzicht in de kansrijke projecten bij ARN op het gebied van energietransitie en circulariteit, de verbinding maken naar de MARN-gemeenten en een actieve rol in de afstemming hierover op zich nemen. Dit alles in nauwe verbinding met het bestuur van MARN.
Wat heeft het gekost?
In november 2019 heeft het Algemeen Bestuur besloten financiele ondersteuning te geven aan de Circulaire Raad. Vanuit GR MARN hebben twee bestuursleden zitting in deze samenwerking. Het afgelopen jaar is verder ingezet om ontwikkeling te geven aan de circulaire economie in de regio. Het Algemeen bestuur heeft besloten om de bijdragen aan de Circulaire Raad, en daarmee aan de energietransitie in de regio, te continueren tot en met 2027.
Bij bestuur bedroeg de bijgestelde begroting voor 2025 € 150.400. Besteed is in 2025 een bedrag van € 154.300. Dit bedrag hebben we besteed in de vorm van een bijdrage van € 60.500 aan de circulaire raad en Cirkelstad. Aan ambtelijke ondersteuning in de vorm van de secretaris, secretariaat en administratie is €77.900 besteed. Aan accountants- en automatiseringskosten is € 16.000 besteed. De overschrijding van €4.000 wordt veroorzaakt doordat meer is uitgegeven aan automatiserings- en accountantskosten. Bij de accountantskosten met name door een nagekomen last uit 2024 en bij de automatiseringskosten wegens extra uitgaven.
1.3 Afvalverwerking Wat hebben we bereikt en wat hebben we ervoor gedaan? Het product betreft het geheel aan (financiële) relaties die de MARN heeft met ARN.
De MARN was en is op de volgende wijzen verbonden met deze vennootschap: 1. C ontractpartner voor aanlevering van afval en indirect leverancier van afvalstoffen; 2. A andeelhouder in het aandelenkapitaal; 3. V oormalig eigenaar/verhuurder en in 2017 verkoper van de gronden waarop de installaties en stortlocatie van ARN zijn gelegen. Ad 1. De MARN heeft een langdurige doorlopende overeenkomst voor het aanleveren van verschillende afvalstromen met ARN, waaronder restafval en GFT. De MARN beoordeelt de verhouding met ARN op transparantie en streeft waar mogelijk naar een verlaging van het tarief en het verder inzetten op duurzaamheid. In 2024 is een tarievenonderzoek uitgevoerd bij de ARN door Buiten Organisatieadvies. Op basis van het onderzoek kan geconcludeerd worden dat: Sprake is van marktconformiteit; • De ARN-tarieven zijn in samenhang marktconform • De Marktconformiteit verschilt per afvalstroom • De ARN draagt gericht bij aan maatschap pelijke doelen
Jaarverslag 2025 GR MARN
6
Handelingsperspectief tariefbepaling; • Ruimte voor tariefsverlaging wordt bepaald door winstgevendheid én toekomstige investeringen • Voor verdieping op handelingsperspectief is inzicht in de kostprijs en tarieven bedrijfs afval nodig Ad 2. De MARN is als aandeelhouder aanwezig bij de Algemene Vergadering van Aandeelhouders, waarbij onder andere de jaarstukken van ARN worden goedgekeurd. Tevens onderhoudt MARN het contact met de Raad van Commissarissen en is betrokken bij strategische keuzes. Ad 3. De MARN heeft de gronden in 2017 verkocht aan ARN voor een bedrag van € 11.500.000. Met ARN is een leenovereenkomst aangegaan waarbij ARN over een periode van 20 jaar dit bedrag aflost en een marktconforme rente, inclusief risico-opslag betaalt. Ter verzekering van de betaling van de termijnen van de koopprijs heeft ARN zekerheid aan MARN verstrekt in de vorm van een eerste recht van hypotheek op de percelen die onderdeel uitmaken van de verkoop. In de verkoopakte zijn verschillende bepalingen opgenomen over het gebruik van de terreinen, risico’s en dergelijke, zoals dit voorheen in de huurovereenkomst en
de akte tot vestiging van een recht van opstal was opgenomen.
onvoorziene lasten ramen. Daarnaast ramen we incidentele projecten c.q. onderzoeken.
Wat heeft het gekost?
Wat heeft het gekost?
De lasten betreft de doorbetaling van het rentedeel van de ARN aan de gemeente West Maas en Waal ter grootte van € 12.800, de rente van € 17.400 die we betalen aan de BNG voor de aldaar afgesloten lening. Ten slotte wordt de ontvangen vereveningsbijdrage doorbetaald aan de tekortgemeenten. Het betreft immers een vereveningsbijdrage.
Voor de ondersteuning van de MARN+ hebben we € 75.000 geraamd. Dit bedrag was bestemd als onderzoekskosten voor de verduurzamingsopgave. Gezien de verkiezingen in maart 2026 heeft het bestuur gemeend het onderzoek over de verkiezingen heen te tillen. Voor onvoorzien hebben we €10.000 geraamd. Dit bedrag is voor € 4.000 ingezet wegens de overschrijding op de post accountants- en automatiseringskosten.
De inkomsten betreft de ontvangen rente op de lening door ons verstrekt aan de ARN, de ontvangen dividenden en de vereveningsbijdrage in de transportkosten. De vereveningsbijdrage en de rente is conform begroting gerealiseerd en bedragen respectievelijk € 227.600 en € 56.700. De dividenduitkering van de ARN bedraagt voor 2025 € 2.006.800 en is conform bijgestelde begroting.
1.4 Incidenteel
Aan baten is de bijdrage van de gemeente West Maas en Waal begroot van € 15.400. Dit bedrag is tevens ontvangen van de gemeente. Daarnaast waren de rentebaten van het Schatkistbankieren niet begroot. In de bijgestelde begroting is deze geraamd op € 41.000. Uiteindelijk zijn de rentebaten van het Schatkistbankieren over 2025 uitgekomen op € 42.000. € 1.000 boven de raming.
Wat hebben we bereikt en wat hebben we ervoor gedaan? Op incidenteel zit geen specifieke doelstelling anders dan dat we bij incidenteel € 10.000 aan
Jaarverslag 2025 GR MARN
7
Paragrafen
Jaarverslag 2025 GR MARN
8
2. Paragrafen 2.1 Weerstandsvermogen en risico beheersing Door het Algemeen Bestuur is in juni 2014 besloten dat de MARN geen weerstandsvermogen dient aan te houden anders dan de € 10.000 Post onvoorzien uit de begroting. Dit omdat de aarde en omvang van de risico’s in de activiteiten van de MARN beperkt zijn. Daarvoor is het aanhouden van een weerstandsvermogen niet noodzakelijk. Het eigen vermogen van de MARN, bestaande uit de bestemmingsreserve Uitkering gemeenten, bestemmingsreserve duurzame financiering en het gerealiseerd resultaat over het jaar 2025 en bedraagt per 31 december 2025 € 9,3 miljoen. Indien de post onvoorzien onvoldoende is om in een bepaald jaar tekorten die voortvloeien uit de exploitatie op te vangen, wordt de bestemmingsreserve duurzame financiering aangewend ter dekking van deze tekorten. Indien ook deze reserve onvoldoende dekking biedt, is artikel 28 van de Gemeenschappelijke Regeling MARN van toepassing, waarin is bepaald dat de deelnemende gemeenten naar rato van hun inwonertal bijdragen aan de tekorten van de MARN.
Bruto Risico Politiek
Landelijke politiek niveau
6.000
Regionaal politiek niveau
Juridisch/wettelijk
Economisch
15.000
15.000 21.000
Imagoschade
30.000
0
Ecologisch/milieu
30.000
0
Subtotaal
60.000
0
36.000
15.000
Subtotaal
36.000
15.000
661.000
362.000
Subtotaal
661.000
362.000
778.000
398.000
Juridisch/wettelijk
Economisch
Totaal Reserves & voorzieningen
6.000
21.000
Subtotaal Maatschappelijk
Netto restrisco
Bestemmingsreserve duurzame financiering
Netto restrisico MGR
202.800
202.800
575.200
195.000
Tabel 1 Risico- inventarisatie
Daarbij dienen cijfers van het CBS over het inwonertal te worden gebruikt.
Weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate de MARN in staat is financiële tegenvallers op te vangen. Het weerstandsvermogen wordt bepaald door de relatie tussen de weerstandscapaciteit en de risico’s. De weerstandscapaciteit bestaat uit de reserves waarover de MARN kan beschikken om niet begrote kosten
te dekken. De risico’s betreffen de financiële gevolgen van onzekerheden waarmee de MARN wordt geconfronteerd. In tabel 1 zijn de risico’s en weerstandscapaciteit weergegeven. Rekening houdend met de gevormde reserves resteert een netto (rest)risico van € 195.000. Met dit bedrag dienen de deelnemende gemeenten rekening te houden bij de bepaling van het weerstandsvermogen binnen de eigen gemeente. De verdeling van dit netto risico over
Jaarverslag 2025 GR MARN
9
de gemeenten is opgenomen in tabel 2 en is gebaseerd op de inwoneraantallen zoals opgenomen in de BRN norm voor 2025.
Risicobeheersing
De risico’s van de MARN zijn beperkt. Het Algemeen Bestuur heeft bepaald dat voor de afdekking van de risico’s de begrotingspost Onvoorzien voldoende is. Daarnaast is MARN aandeelhouder in ARN. Zij heeft één lening (in verband met grondverkoop) en geen garanties meer uitstaan naar ARN. De lening is afgedekt met een eerste recht van hypotheek. Tevens heeft MARN met ARN een vast tarief van indexering voor het door de deelnemers in de MARN aangeleverde afval. Het risico dat MARN loopt, bedraagt ten hoogste de waarde van de aandelen die MARN heeft in ARN. Deze zijn gewaardeerd op verkrijgingsprijs voor een waarde van € 1,7 miljoen. Verder wordt verwezen naar de paragraaf 2.4 Verbonden partijen.
Liquiditeit
De aflossing op de geldlening die de MARN aan ARN heeft verstrekt, is aangemerkt als bestemmingsreserve en wordt jaarlijks uitgekeerd aan de gemeenten naar rato van het inwoner aantal. De rente-inkomsten uit deze lening worden ingezet om de jaarlijkse kosten van de MARN te
2025
Inwoners aantal
Verdeelsleutel o.b.v. inwoners aantal
Weerstands vermogen
Berg en Dal
35.515
10%
20.400
Beuningen
26.725
8%
15.400
Druten
19.776
6%
11.400
Heumen
16.936
5%
9.700
Mook en Middelaar
8.134
2%
4.700
Nijmegen
189.500
56%
109.000
Wijchen
42.281
12%
24.300
Totaal
338.867
100%
195.000
Tabel 2 Weerstandsvermogen per gemeente
dekken. Omdat de lening annuïtair is, nemen de rente-inkomsten jaarlijks af. Om te voorkomen dat op termijn de rente-inkomsten niet meer toereikend zijn, heeft het bestuur in 2021 besloten om het resultaat vanaf boekjaar 2021 niet langer jaarlijks uit te keren. In lijn met de gewijzigde werkwijze rondom duurzame financiering wordt ook het exploitatieresultaat over boekjaar 2025 niet uitgekeerd. Dit besluit is gebaseerd op de langjarige prognose, waaruit blijkt dat het prudent is om vanaf 2024 positieve resultaten toe te voegen aan de bestemmingsreserve Duurzame Financiering. Hiermee wordt voorkomen dat de GR MARN
al vóór het einde van de looptijd van de lening van ARN een beroep moet doen op de gemeenten voor de exploitatie. Na volledige aflossing van de lening in 2036 vallen de rentebaten en aflossingsontvangsten volledig weg. Vanaf dat moment zullen de gemeenten jaarlijks een bijdrage moeten verstrekken om de exploitatiekosten van de MARN te kunnen dekken; de hoogte hiervan wordt jaarlijks bepaald op basis van de begroting. Over eventuele dividenduitkeringen van ARN wordt eveneens jaarlijks een besluit genomen.
Jaarverslag 2025 GR MARN
10
Financiële kengetallen
Het BBV vereist dat kengetallen ter ondersteuning van de beoordeling van de financiële positie worden opgenomen in de paragraaf weerstandsvermogen. Deze kengetallen maken inzichtelijk over hoeveel ruimte de organisatie beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of opvangen. Ze geven zodoende inzicht in de financiële weer- en wendbaarheid. In tabel 3 zijn de voorgeschreven kengetallen opgenomen. Het is niet wenselijk om een individueel kengetal te gebruiken voor de beoordeling van de financiële positie. De kengetallen moeten altijd in samenhang worden bezien, omdat ze alleen gezamenlijk en in onderlinge verhouding een goed beeld geven van de financiële positie. De financiële kengetallen tonen de financiële positie van de MARN op 31 december 2025. De netto schuldquote laat zien dat de MARN een negatieve netto schuldlast heeft. Dit betekend dat de MARN over meer liquide middelen beschikt dan het schulden heeft. Wanneer ook de verstrekte lening wordt meegenomen, blijkt dat de MARN veel meer bezittingen heeft dan schulden wat duidt op een aanzienlijke financiële buffer.
Kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Liquiditeit Structurele exploitatieruimte
Realisatie 2025 -127% -2.227% 85% 1.219% 15%
Tabel 3 Kengetallen
De solvabiliteitsratio van 85% laat zien dat het merendeel van het vermogen uit eigen middelen bestaat en slechts 15% uit schulden. Dit bevestigt dat de organisatie op de lange termijn financieel gezond is en in staat om risico’s op te vangen. Ook de liquiditeitscijfers laten zien dat de MARN op korte termijn in staat is haar verplichtingen te voldoen. De structurele exploitatieruimte bedraagt 15%, wat betekent dat de structurele baten hoger zijn dan de structurele lasten.
2.2
Financiering
Het doel van deze paragraaf is om te informeren over het treasurybeleid en de beheersing van financiële risico’s. De treasuryfunctie ondersteunt de uitvoering van de programma’s. Treasury is het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Meer concreet gaat het om financiering van het beleid tegen zo gunstig mogelijke voorwaarden.
Treasurystatuut
Op de MARN is de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet Fido) van toepassing. Het doel van deze wet is onder andere om op een verantwoorde, verstandige en professionele wijze de
Jaarverslag 2025 GR MARN
11
inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie (financieringsactiviteiten) van de MARN met een statuut te regelen. In het statuut zijn regels opgenomen over de algemene doelstellingen, te hanteren richtlijnen en limieten en de administratieve organisatie van de financieringsfunctie.
Renterisiconorm en ruimte 2025 Begrotingstotaal Percentage renterisiconorm Toetsbedrag renterisiconorm* Aflossingen Ruimte
Treasurybeheer
Volgens artikel 13 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten dient de begrotingsparagraaf over de financiering in ieder geval de beleidsvoornemens voor het risicobeheer te bevatten. Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten: •
•
De MGR mag leningen of garanties uit hoofde van de publieke taak uitsluitend verstrekken aan door het algemeen bestuur goedgekeurde derde partijen. Hierbij wordt vooraf advies ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij; De MGR kan middelen uitzetten uit hoofde van de treasuryfunctie als deze uitzettingen vertrouwd zijn en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Het vertrouwde karakter van deze leningen c.q uitzettingen wordt
Realisatie 2025 15.425 20% 2.500.000 95.204 2.404.796
Tabel 4 Renterisiconorm en ruimte 2025
•
gewaarborgd met richtlijnen en limieten van dit treasurystatuut; Het gebruik van derivaten is niet toegestaan.
In 2025 is niet afgeweken van deze uitgangspunten.
Risicobeheer; de kasgeldlimiet en rente risiconorm
De belangrijkste financiële risico’s bij de uitvoering van het treasurybeleid zijn koersrisico’s, renterisico’s en kredietrisico’s.
Koersrisico’s
De MARN heeft geen leningen in buitenlandse valuta. Transacties in buitenlandse valuta komen niet of nauwelijks voor. Het koersrisico is dus nihil. De MARN heeft geen beleggingen en staatsobligaties. De MARN is verplicht eventuele overtollige middelen bij de schatkist te stallen
(schatkistbankieren) en gaat dus geen nieuwe beleggingen aan.
Renterisicobeheer
De kasgeldlimiet is de wettelijke grens voor de hoeveelheid kortlopende financiering (rentedragende schulden met een looptijd van maximaal één jaar) die een decentrale overheid mag hebben. Deze norm voorkomt dat overheden te afhankelijk worden van kortlopende financiering, omdat deze gevoeliger is voor rente- en liquiditeitsrisico’s. De kasgeldlimiet bedraagt 8,5% van het totaal van de primaire begroting, met een wettelijk minimumbedrag van € 300.000. De MARN heeft geen kortlopende schulden en voldoet daarmee aan de wettelijke norm.
Renterisiconorm
De renterisiconorm beperkt het risico van renteveranderingen op de vaste schuld. Jaarlijks wordt het totaalbedrag aan aflossingen, herfinancieringen en renteherzieningen van leningen met een resterende looptijd van één jaar of langer getoetst aan de norm. Het toetsbedrag is het grootste van 20% van het begrotingstotaal of het wettelijk minimumbedrag van €2,5 miljoen. Uit tabel 4 blijkt dat de MARN voor 2025 ruimschoots binnen deze norm is gebleven, waardoor het renterisico beheersbaar is.
Jaarverslag 2025 GR MARN
12
Rentelasten, renteresultaat en wijze van toerekenen
Over 2025 bedroegen de rentelasten €17.400. De rentelasten zijn volledig toegerekend aan het taakveld afvalverwerking. De rentebaten bedragen voor 2025 €227.600.
Gewaarborgde geldleningen
De MARN is geen gewaarborgde geldleningen aangegaan bij een externe partij.
Overige geldleningen
De MARN heeft een kasgeldlening afgesloten bij BNG van €2,0 miljoen met een rente van 1,33%. De lening wordt jaarlijks annuïtair afgelost en loopt tot en met 30 juni 2037. Eind 2025 bedraagt het restbedrag lening €1,26 miljoen. In 2025 is de MARN geen nieuwe geldlening aangegaan.
Financieringsbehoefte
Gezien de aard van de activiteiten verwachten we vooralsnog dat er geen behoefte bestaat aan het aantrekken van middelen
Conclusie continuïteit
Het karakter van een gemeenschappelijke regeling (GR) is dat gemeenten binnen een GR gezamenlijke taken uitvoeren en de kosten van deze taakuitvoering gezamenlijk delen. De MARN is
een GR die op deze wijze is ingericht. Overschotten dan wel tekorten worden jaarlijks afgerekend met de deelnemende gemeenten. Alleen al om deze reden is het dagelijks bestuur van mening dat de normale bedrijfsvoering financieel kan worden voortgezet. Daarnaast is door ons een risico-inventarisatie uitgevoerd. Op deze risico-inventarisatie sturen wij, en waar mogelijk vertalen we de financiële effecten daarvan in de (meerjaren)begroting. Onze meerjarenbegroting is sluitend.
2.3
Bedrijfsvoering
Bedrijfsvoering is de sturing en beheersing van de primaire en ondersteunende processen om het voorgenomen beleid en de daarmee samenhangende doelstellingen van de MARN te realiseren. Een goede bedrijfsvoering is een voorwaarde voor het uitoefenen van de taken van de MARN. De kwaliteit van de uitvoering van de taken van de MARN is in grote mate afhankelijk van de kwaliteit van de bedrijfsvoering. In deze paragraaf informeren wij u over de belangrijkste bedrijfsvoeringsprocessen binnen de MARN. U treft informatie aan over het beleid, de orga-
nisatie, het personeelsbeleid, informatisering, de administratieve organisatie en de kansen en bedreigingen voor de MARN.
Beleid van de bedrijfsvoering
De organisatiestructuur van de MARN is een organisatie met alleen een staf ter ondersteuning van het bestuur. De staf staat onder leiding van de secretaris van de MARN. Binnen de MARN is de planning & control cyclus ingericht. Deze start met de begroting waarin de afspraken over het te voeren beleid worden vastgelegd. Via halfjaarcijfers leggen we tussentijds aan gemeenten verantwoording af over het gevoerde beleid. Het jaar sluiten we af met een jaarrekening waarin we verantwoording afleggen over het gehele boekjaar. Naast de verantwoordingsdocumenten zijn de volgende documenten opgesteld om de bedrijfsvoering verder vorm te geven: • • • • • •
Treasurystatuut Financiële verordening Controleverordening Controleprotocol Mandatering M&O beleid
Jaarverslag 2025 GR MARN
13
Bijgaande notities moeten waarborgen dat de MARN binnen de wettelijke en financiële kaders handelt. De resultaten hiervan leggen we aan het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur ter besluitvorming voor.
Organisatiestructuur
De MARN kent drie bestuursorganen: - algemeen bestuur, - dagelijks bestuur, - en de voorzitter. Algemeen bestuur Het algemeen bestuur bestaat uit zeven leden, te weten de leden van de colleges van burgemeester en wethouders van de deelnemende gemeenten. Tevens zijn er evenzoveel plaatsvervangende leden aangewezen. Dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur telt vier leden inclusief de Voorzitter. Het dagelijks bestuur heeft de bevoegdheden zoals beschreven in de Wet Gemeenschappelijke Regelingen en de tekst van de GR MARN. Het dagelijks bestuur stuurt de secretaris aan.
Ambtelijke organisatie Het secretariaat wordt verzorgd door de DAR en de administratie door MGR Rijk van Nijmegen
Administratieve organisatie
De administratieve organisatie is zodanig opgesteld dat de dagelijkse gang van zaken erop ingericht is dat de financiële verordening, de controleverordening en het mandaat van de treasury nageleefd worden. Daarbij moet opgemerkt worden dat de MARN de basisadministratie uitbesteed heeft aan de MGR Rijk van Nijmegen. Middels een dienstverleningsovereenkomst zijn afspraken met de MGR Rijk van Nijmegen gemaakt over het binnen haar kaders uitvoeren van de taken.
Informatisering en automatisering
De informatisering en automatisering hebben tot doel de ambtelijke organisatie te ondersteunen in haar taken en deze te optimaliseren. Voor de bedrijfsvoering wordt ook gebruik gemaakt van de informatiesystemen van de DAR en de MGR Rijk van Nijmegen. Ten behoeve van de informatiebeveiliging worden binnen de MARN procedures ingericht conform de eisen die gesteld worden in de BIO (Baseline Informatiebeveiliging Overheid).
De verschillende onderwerpen en projecten worden regelmatig besproken in de vergaderingen van het algemeen bestuur. Voor specifieke onderwerpen worden colleges van burgemeester en wethouders als ook raden tussentijds geïnformeerd en naar hun opvattingen gevraagd naar gelang het onderwerp. Voor een aantal voorstellen is dat zelfs verplicht, zoals voor de begroting en de rekening.
2.4
Verbonden partijen
De MARN heeft één verbonden partij, dat is de Afvalenergiecentrale ARN BV. De ARN BV heeft in totaal een aandelenkapitaal van 10.000 aandelen. Sinds 18 mei 2020 heeft ARN twee aandeelhouders: • •
GR MARN als publieke partij met 51% (3.750) van de geplaatste aandelen Remondis BV als private partij met 49% (3.606) van de geplaatste aandelen
De ARN BV heeft dus 2.647 niet geplaatste aandelen.
Jaarverslag 2025 GR MARN
14
GR MARN 3.750
Het aantal aandelen van GR MARN is 3.750. Deze aandelen zijn door de MARN voor 100% volgestort. Elk aandeel heeft een nominale waarde van €454. De MARN heeft in de Algemene Vergadering van Aandeelhouders van ARN in overeenstemming met de hoeveelheid aandelen een stemrecht van 51%. Besluiten worden genomen met twee-derde meerderheid van het aantal stemmen. De ARN kent naast de directie tevens een Raad van Commissarissen. Namens de regioaandeelhouders, waaronder de MARN, zal een tweetal leden in het jaar 2026 zitting hebben in de Raad van Commissarissen. Per 1 januari 2027 zal één van de commissarissen aftreden en een nieuwe commissaris benoemd worden. De jaarstukken van ARN worden elk jaar vastgesteld in de Algemene vergadering van Aandeelhouders waarin de MARN zitting heeft. Deze stukken worden vooraf in de vergadering van het Bestuur besproken. Bij het opstellen van de jaarrekening van de MARN zijn alleen de cijfers van de Jaarrekening 2024 van ARN bekend. Het eigen vermogen van ARN B.V. bedraagt € 27,7 miljoen eind 2024 (€ 24,6 miljoen eind 2023). De langlopende schulden bedragen eind 2024 € 7,2 miljoen (€ 7,7 miljoen eind 2023).
10.000 aandelen ARN
Remondis BV 3.606
2.647 niet geplaatst
Figuur 1 Aandelenkapitaal
Het resultaat over 2024 bedraagt € 6,2 miljoen (€ 5,9 miljoen voor 2023). De ARN gaat in haar jaarverslag uitgebreid in op de risicobeheersing, waarbij ze een onderscheid maakt tussen strategische, financiële, compliance en operationele risico’s en beschrijft welke maatregelen genomen zijn om de risico’s te mitigeren dan wel in beeld te houden. Een relatie met de gevormde reserves en voorzieningen wordt niet gelegd. Op de algemeen genoemde risico’s willen we daar nog aan toevoegen dat de ARN op 22 december 2023 een revisievergunning heeft aangevraagd. In de huidige vergunning zijn voorschriften opgenomen over het stellen van financiële zekerheid voor het aanbrengen van een bovenafdichting op de
bovenkant van de gestorte afvalstoffen. Uit het jaarverslag 2024 van ARN volgt dat er een ‘Voorziening eindafwerking en nazorg’ is gevormd ter grootte van € 25,2 miljoen. De Provincie Gelderland en de ODGMR zijn van mening dat de vigerende voorschriften onvoldoende zekerheid bieden en vervangen dienen te worden door voorschriften die in lijn zijn met het Stortbesluit bodembescherming. ARN is hierover met Provincie en ODGMR in gesprek omdat ze deze wijziging onwenselijk vinden. Op 26 januari 2026 heeft een gesprek plaatsgevonden tussen ARN en Provincie / ODGMR. MARN heeft voor de verwerking van het afval van de deelnemers in MARN een vast tarief met een jaarlijkse indexering.
Jaarverslag 2025 GR MARN
15
3. Rechtmatigheid Grondslagen rechtmatigheid:
3.2
• •
Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium wordt getoetst of het budgetrecht van het algemeen bestuur is gerespecteerd. De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn op hoofdlijnen door de wetgever bepaald (artikel 189, 190 en 191 van de Gemeentewet) en worden door het algemeen bestuur zelf nader ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet.
•
3.1
Totaal lasten €241.000 Door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens is 2% zijnde €4.800 Door het algemeen bestuur vastgestelde rapportagegrens is €0
Rechtmatigheid
Voorwaardencriterium Er zijn geen rechtmatigheidsfouten geconstateerd. M&O criterium Er is geen misbruik of oneigenlijk gebruik geconstateerd.
Conclusie
De in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties zijn rechtmatig tot stand gekomen.
Begrotingsrechtmatigheid
Begrotingsonrechtmatigheden
Hiervan is sprake als het dagelijks bestuur bij de realisatie van doelen en het realiseren van activiteiten de door het algemeen bestuur vastgestelde budgetten voor wat betreft: • •
•
de lasten of investeringsbudgetten overschrijdt; toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves, die niet door het algemeen bestuur zijn vastgesteld; onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten
dan begroot, de begroting niet tijdig met begrotingswijzigingen is aangepast. Wat niet tijdig concreet betekent, wordt bepaald door de ‘spelregels’ tussen het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur over het informeren en vaststellen van begrotingswijzigingen bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot. Deze spelregels zijn hoofdzakelijk in de financiële verordening art. 212 Gemeentewet opgenomen. De MARN kan tussentijds wel technische wijzigingen doorvoeren, maar geen begrotingswijzigingen die het budgetrecht van het algemeen bestuur raken. Overschrijding van lasten dan wel onderschrijdingen melden we met de tussenrapportage, zodat ons bestuur tijdig op de hoogte is. In tabel 5 op de volgende pagina is per taakveld aangegeven of zich in 2025 begrotingsonderschrijdingen c.q. -overschrijdingen hebben voorgedaan.
Jaarverslag 2025 GR MARN
16
Begrotingsrechmatigheid
Taakveld
Baten
Afvalverwerking
Primair begroot
Totale baten Lasten
Totale lasten
Realisatie
Verschil
Overschrijding
Onderschrijding
284.348
2.291.139
2.291.139
0
nee
nee
0
0
0
0
nee
nee
15.425
56.425
57.442
1.017
ja
nee
Bestuur Incidenteel
Begroot (inclusief wijzigingen)
299.773
2.347.564
2.348.580
1.017
Afvalverwerking
86.948
86.948
86.948
0
nee
nee
Bestuur
180.344
150.352
154.339
3.987
ja
nee
Incidenteel
85.000
0
0
0
nee
nee
352.292
237.300
241.286
3.987
Tabel 5 begrotingsonderschrijdingen c.q. -overschrijdingen
Baten
Incidenteel Overschrijding van de baten op taakveld incidenteel betreft € 1.020. Deze overschrijding is ontstaan door hogere rente inkomsten uit schatkistbankieren dan begroot, als gevolg van hogere rentepercentages in het 4e kwartaal 2025. De overschrijding pas binnen het bestaande beleid en de kaders van de financiële verordening.
Lasten
Bestuur Overschrijding van de lasten op taakveld bestuur betreft € 4.000. Deze overschrijding wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door hoger uitvallende accountantskosten door een nagekomen last uit 2024 en extra automatiseringskosten. Deze lasten waren vooraf niet voorzien. De overschrijding past binnen het bestaande beleid en de kaders van de financiële verordening.
Conclusie
De geconstateerde verschillen passen binnen de kaders van het bestaande beleid en de financiële verordening.
Jaarverslag 2025 GR MARN
17
4. Jaarrekening
Jaarverslag 2025 GR MARN
18
Balans Vaste activa
Financiele vaste activa
Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen Lening ARN B.V.
Totaal financiele vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa
Overige vorderingen
Vorderingen op openbare lichamen
17.799
40.650
Bank Overlopende activa
Totaal activa
97.544
370.288
97.544
370.288
9.481
0
9.481
0
2.138.656
1.751.012 11.169.592
240.605
202.813
Bestemmingsreserve "Uitkering gemeenten"
6.987.980
7.458.445
Onverdeeld resultaat
2.107.294
1.669.792
9.335.878
9.331.050
0
15.425
0
15.425
Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
1.165.020
1.359.244
Openbare lichamen
345.382
374.245
Totaal Vaste schulden met rentetypische looptijd > 1 jaar
1.510.401
1.733.489
Vaste schulden met rentetypische looptijd ≥ 1 jaar
Bijdrage West Maas en Waal in apparaatskosten 2025
Totaal vaste passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar
10.846.280
11.079.963
Aflossingsverplichting binnen 1 jaar
97.754
0
Openbare lichamen < 1 jaar
28.863
0
Overige schulden < 1 jaar Totaal Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Kortlopende schulden
Crediteuren
Totaal Kortlopende schulden Overlopende passiva
Rente leningen O/G Nog te betalen kosten
Totaal Overlopende passiva Totaal passiva
1.340.074 1.380.724
11.016.262
Totaal voorzieningen
Totaal vlottende passiva
1.974.908 2.031.631
Bestemmingsreserve duurzame financiering
Totaal eigen vermogen
Vlottende passiva
7.716.905 9.418.580 0
Totaal vlottende activa
Voorzieningen
7.175.930 8.877.606
9.418.580
Totaal overlopende activa
Eigen vermogen
1.701.676
38.924
Totaal liquide middelen
Vaste passiva
1.701.676
8.877.606
Uitzettingen Rijk's schatkist
Overlopende activa
Tabel 6 Balans
2024
Debiteuren
Totaal overige vorderingen Liquide middelen
2025
0
80.590
126.617
80.590
24.392
0
24.392
0
8.397
9.039
10.576
0
18.973
9.039
169.982
89.629
11.016.262
11.169.592
4.1
Balans
Jaarverslag 2025 GR MARN
19
Taakveld
Categorie
Primaire begroting
Gewijzigde begroting
Realisatie 2025
Tabel 7 Baten en lasten
Verschil
Baten Afvalverwerking
Rente ontvangen van ARN B.V.
227.625
Vereveningsbijdrage transportkosten
56.723 0 284.348
2.291.139
Dividenduitkering van ARN B.V Totaal afvalverwerking Bestuur
Ondersteuning Marn+
Totaal bestuur Incidenteel
Incidentele baten Rente schatkistbankieren Bijdrage West Maas en Waal in apparaatskosten
227.625
227.625
0
56.723
56.723
0
2.006.791
2.006.791
0
2.291.139
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
41.000
42.017
1.017
15.425
15.425
15.425
0
Totaal incidenteel
15.425
56.425
57.442
1.017
Totalen baten
299.773
2.347.564
2.348.580
1.017
Gedeelte rente ontvangen van ARN B.V. voor West Maas en Waal
12.788
12.788
12.788
0
Rente BNG
17.436
17.436
17.436
0
4.2 Totaal van baten en lasten
Lasten Afvalverwerking
Vereveningsbijdrage transportkosten
56.723
56.723
56.723
0
86.948
86.948
86.948
0
Bijdrage circulaire raad en cirkelstad
60.500
60.500
60.500
0
Overige goederen en diensten
41.992
12.000
15.987
3.987
Personeel
77.852
77.852
77.852
0
Totaal afvalverwerking Bestuur
Ondersteuning Marn+
0
0
0
0
180.344
150.352
154.339
3.987
Ondersteuning Marn+
75.000
0
0
0
Onvoorzien
10.000
0
0
0
85.000
0
0
0 3.987
Totaal bestuur
Totaal incidenteel Totaal lasten
237.300
241.286
Resultaat
352.292
2.110.264
2.107.294
Toevoeging reserves
2.110.264
2.107.294
0
0
ontrekkingen reserves Saldo
Jaarverslag 2025 GR MARN
20
4.3 Voorstel resultaatbestemming 2025
Gemeente
In 2025 is een resultaat behaald van € 2.107.294. Het voorstel is het resultaat als volgt te bestemmen:
Druten
19.700
Berg en Dal
35.920
Heumen
16.930
Mook en Middelaar
8.134
Nijmegen
185.750
Wijchen
42.303
Totaal
335.410
•
•
€ 2.006.791 dividenduitkering ARN B.V. ten lasten van de winstreserve uit te keren aan de deelnemende gemeenten € 100.503 toe te voegen aan de bestemmingsreserve duurzame financiering, zijnde het overschot op de exploitatierekening 2025.
Daarnaast in te stemmen €485.796 uit te keren aan gemeenten ten laste van de bestemmingsreserve “uitkering gemeenten”. Het totaal uit te keren bedrag aan de gemeenten over 2025 bedraagt €2.492.587. De uitkering per gemeente ziet er als volgt uit:
4.4 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Beuningen
Inwoners aantal 26.673
Verdeelsleutel o.b.v. inwoners aantal
Dividend
8%
Bestemmings reserve gemeente
Tabel 8 Uitkering gemeenten
Totaal
159.587
38.632
198.219
6%
117.867
28.533
146.400
11%
214.913
52.025
266.938
5%
101.294
24.521
125.815
2%
48.667
11.781
60.448
55%
1.111.361
269.034
1.380.394
13%
253.103
61.270
314.373
100%
2.006.791
485.796
2.492.587
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen de nominale waarden, tenzij bij het balanshoofd anders is vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum gerealiseerd zijn. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Gebruik van schattingen
Bij het opstellen van de jaarrekening doet het algemeen bestuur schattingen en veronderstellingen die medebepalend zijn voor de opgenomen bedragen. Dit gebeurt in overeenstemming met algemeen geldende grondslagen.
Schattingswijzigingen
Voor 2025 hebben zich geen schattingswijzigingen voorgedaan.
Waarderingsgrondslagen Financiële vaste activa
De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingprijs (nominale waarde). Leningen zijn tegen de nominale waarde opgenomen, verminderd met de reeds gedane aflossingen. Jaarverslag 2025 GR MARN
21
Uitzettingen en overlopende activa
Vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Liquide middelen
De liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen en omvat het banksaldo.
Eigen vermogen •
•
Bestemmingsreserve Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve, waaraan door het bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. Onverdeeld resultaat Het onverdeeld resultaat is het resterende resultaat na reeds bestemde mutaties in de reserves. Het onverdeeld resultaat wordt ter bestemming voorgelegd aan het algemeen bestuur.
Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer
De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
Voorzieningen
Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen of verwachte verliezen of risico’s waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten op de balansdatum. Onder voorzieningen worden ook de van derden verkregen middelen die specifiek moeten worden besteed opgenomen. Uitzondering hierop vormen de van Europese en Nederlandse overheidslichamen verkregen middelen. Deze worden gepresenteerd bij de ‘Overlopende passiva overheidsmiddelen’. Voorzieningen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.
Vlottende passiva
De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. De vlottende passiva hebben een rente typische looptijd van één jaar of korter.
Grondslagen voor resultaatbepaling Overzicht van baten en lasten
Baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Verliezen en risico’s die hun oorsprong hebben in het boekjaar, worden in de jaarrekening verwerkt indien zij bekend zijn op het moment van het opmaken van de jaarrekening
Overige grondslagen Belasting Toegevoegde Waarde (btw)
De btw is voor de MARN niet van toepassing.
Vennootschapsbelasting (VPB)
In 2017 is met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2016 duidelijkheid gekomen over de het feit dat de MARN onder voorwaarden niet VPB plichtig is. De afspraken die daarover met de Belastingdienst zijn gemaakt, hebben wij voor 2025 strikt toegepast. Wijziging in activiteiten vanuit de MARN of inzichten vanuit de Belastingdienst kunnen dit standpunt doen wijzigen.
Wet Normering Topinkomens (WNT)
De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde ‘topfunctionarissen’. ‘Topfunctionarissen’ zijn diegenen die leiding geven aan de gehele organisatie en in de WNT als zodanig zijn aangemerkt. De WNT verplicht ook tot openbaarmaking van de bezoldiging van de ‘overige functionarissen’, indien deze de bezoldiging of de ontslaguitkering de maximale norm te boven gaat. Het algemene bezoldigingsmaximum voor de WNT is voor 2025 vastgesteld op € 246.000.
Jaarverslag 2025 GR MARN
22
Algemene grondslagen voor de rechtmatig heidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: 1. De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van artikel 17 van de Financiële-verhoudingswet; 2. De financiële rechtmatigheid, waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium, omvat: • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 4 december 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld. • Begrotingsafwijkingen zijnde overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten, investeringen en baten zijn op zichzelf niet onrechtmatig, indien deze tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld. Onder
‘tijdig melden’ wordt verstaan het melden van de afwijking in de P&C producten (dat zijn onder andere begroting, begrotingswijziging) gedurende het jaar of in de jaarstukken. Voor begrotingsafwijkingen die ontstaan na de laatste tussenrapportage en 31 december kan het melden en verantwoorden in de jaarrekening als tijdig worden geduid. • Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O-beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid, zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. 3. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV, alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: • Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 4.800) is gehanteerd, waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;
• Een rapporteringstolerantie van € 0 is gehanteerd, waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. • Onderstaand de belangrijkste wetten die automatisch vallen onder het normenkader waarbinnen MARN opereert: - Grondwet - Gemeentewet (GW) - Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) - Burgerlijk Wetboek (BW) - Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) - Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) - Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) en aanverwante regelingen - Fiscale en sociale wetgeving - Btw-compensatiefonds - Regels omtrent Europese aanbesteding - Wet milieubeheer - Ambtenarenwet 2017 - Algemene wet bestuursrecht (Awb) - Sociale verzekeringswetgeving - Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)
Jaarverslag 2025 GR MARN
23
De volgende interne regelgeving valt onder het normenkader: - de tekst van de gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking en Afvalverwerking Regio Nijmegen; - de Verordening financieel beleid, beheer en organisatie MARN 2025; - de Controleverordening MARN 2025; - het Treasurystatuut MARN 2024; - van toepassing zijnde AB- en DB-besluiten; - M&O-beleid.
Vaste activa
Financiele vaste activa
Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen Lening ARN B.V.
Totaal financiele vaste activa Totaal vaste activa
Vlottende activa
Overige vorderingen
Debiteuren Uitzettingen Rijk's schatkist
Liquide middelen
Bank
Totaal liquide middelen Overlopende activa
Vaste activa
Kapitaalverstrekking aan deelnemingen De deelneming in ARN bedraagt per balansdatum 51% van het geplaatste aandelenkapitaal. De deelneming wordt gewaardeerd tegen de verkrijgingprijs. Het eigen vermogen per 31 december 2024 bedraagt € 27,7 miljoen. De cijfers voor 2025 zijn nog niet bekend en zal bij de behandeling van de jaarrekening van ARN tijdens de Algemene Vergadering van Aandeelhouders medio mei 2026 bekend zijn.
1.701.676
1.701.676
7.175.930
7.716.905
8.877.606
9.418.580
8.877.606
9.418.580
2025
2024
38.924
Vorderingen op openbare lichamen
Toelichting balans
Financiële vaste activa Zie tabel boven.
2024
Tabel 9 Vaste activa
Totaal overige vorderingen
4.5
2025
Overlopende activa
Totaal overlopende activa Totaal vlottende activa
0
17.799
40.650
1.974.908
1.340.074
2.031.631
1.380.724
97.544
370.288
97.544
370.288
9.481
0
9.481
0
2.138.656
1.751.012
Tabel 10 Vlottende activa
Lening aan deelnemingen Deze betreft een lening ter grootte van € 11,5 miljoen verstrekt voor de duur van 20 jaar aan de ARN B.V. De lening wordt annuïtair afgelost. In 2025 is een bedrag van € 540.975 afgelost en eind 2025 staat nog een bedrag open van € 7.175.930.
Vlottende activa
Overige vorderingen Per ultimo 2025 bedraagt het saldo aan overige vorderingen € 2.031.631. Dit saldo bestaat uit debiteuren en vorderingen op openbare lichamen ter hoogte van € 56.700. Deze post heeft betrekking op de facturatie van het vereveningsfonds transportkosten 2024, welke in 2025 wordt gefactureerd. Per 31 januari 2026 staat hiervan
Jaarverslag 2025 GR MARN
24
nog een bedrag van € 2.568 open. Daarnaast beschikt de MARN over een positief deposito saldo bij de rekeningcourantverhouding met het Rijk ter hoogte van €1,97 miljoen. Dit saldo is hoger dan in het voorgaande jaar en wordt hoofdzakelijk verklaard door de omvang van de ontvangen, maar nog niet uitgekeerde dividendopbrengsten. Uitzettingen Rijk’s schatkist In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Er zijn echter een aantal uitzonderingen. Een daarvan is het drempelbedrag. Dat is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor ons geldt voor 2025 een drempelbedrag van € 1.000.000. Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden aangehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. In 2025 hebben geen overschrijdingen van het drempelbedrag plaatsgevonden. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2025 is geweest.
2025 1e kw Begrotingstotaal
2e kw
3e kw
4e kw
299.773
299.773
299.773
299.773
2%
2%
2%
2%
1.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
Op dagbasis buiten Rijk schatkist gehouden middelen
314.523
286.883
106.332
97.544
Ruimte onder drempelbedrag
685.477
713.117
893.668
902.456
Overschrijding drempelbedrag
0
0
0
0
Percentage Drempelbedrag
Tabel 11 Omschrijving
Liquide middelen Per ultimo 2025 beschikt de MARN over een positief banksaldo van € 97.544. Overlopende activa De overlopende activa betreft de rekening-courantrente schatkist bankieren van het 4e kwartaal 2025. Deze is per 1-1-2026 betaald.
Vaste passiva
Eigen vermogen Het eigen vermogen van de MARN bestaan uit een drietal reserves. De mutaties in de reserves lichten we hieronder toe: • Bestemmingsreserve “uitkering gemeente”; In 2025 is conform het aflossingsschema (lening ARN) €470.500 uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten ten laste van de
• •
bestemmingsreserve “uitkering gemeente” Onverdeeld resultaat; In 2025 is een positief resultaat behaald van €2.107.300. Bestemmingsreserve duurzame financiering; In 2024 is een positief resultaat behaald van €1,7 miljoen. Besloten is om hiervan circa € 38.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve duurzame financiering (voorheen: algemene reserve).
Vaste schulden met rentetypische looptijd ≥ 1 jaar Schulden aan binnenlandse banken en overige financiële instellingen: Met de BNG is een annuïtaire lening aangegaan voor de periode van 20 jaar. Eind 2025 staat van deze lening nog een bedrag van € 1,3 miljoen open. Een deel hiervan staat onder de kort
Jaarverslag 2025 GR MARN
25
Tabel 12 Vaste passiva
Vaste passiva
lopende verplichtingen dit betreft de aflossingsverplichting in 2026. Op deze lening is in 2025 € 96.500 afgelost. Schulden aan openbare lichamen: Ondanks het uittreden van gemeente West Maas en Waal blijft zij recht houden op de jaarlijkse uitkering van de bestemmingsreserve. Het onderdeel waar ze recht op hebben is naar de schulden verplaatst en zal gedurende het restant van de looptijd jaarlijks worden uitgekeerd. Eind 2025 bedraagt de restantschuld € 374.200. Een deel hiervan staat onder de kortlopende verplichtingen namelijk het aflossingsdeel van 2026. In 2025 is €28.000 afgelost op deze schuld.
Vlottende passiva
Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd van < 1 jaar De schulden < 1 jaar bestaan uit de aflossingsverplichtingen in 2026 van de langlopende schulden. Voor de BNG lening moet de MARN in 2026 € 97.800 aflossen en voor de schuld aan West Maas en Waal moet in 2026 € 28.900 worden afgelost. Kortlopende schulden Eind 2025 heeft de MARN een crediteurensaldo van € 24.400 openstaan. Per 31 januari 2026
Eigen vermogen
2025
2024
Bestemmingsreserve "Uitkering gemeenten"
6.987.980
7.458.445
Onverdeeld resultaat
2.107.294
1.669.792
Bestemmingsreserve duurzame financiering
240.605
202.813
9.335.878
9.331.050
0
15.425
Totaal eigen vermogen Voorzieningen
Bijdrage West Maas en Waal in apparaatskosten 2025
Totaal voorzieningen Vaste schulden met rente typische looptijd ≥ 1 jaar
Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Openbare lichamen
Totaal Vaste schulden met rentetypische looptijd > 1 jaar Totaal vaste passiva
Vlottende passiva
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar
345.382
374.245
1.510.401
1.733.489
10.846.280
11.079.963
2025
2024
97.754
0
Openbare lichamen < 1 jaar
28.863
0
Overige schulden < 1 jaar Crediteuren
0
80.590
126.617
80.590
24.392
0
24.392
0
Rente leningen O/G
8.397
9.039
Nog te betalen kosten
10.576
0
Totaal Kortlopende schulden Overlopende passiva
15.425 1.359.244
Aflossingsverplichting binnen 1 jaar
Totaal Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Kortlopende schulden
0 1.165.020
Totaal Overlopende passiva Totaal vlottende passiva
18.973
9.039
169.982
89.629
Tabel 13 Vlottende passiva
resteert hiervan een saldo van € 16.300 negatief, zijnde een creditfactuur. Overlopende passiva De overlopende passiva bestaat uit een rentelast € 8.400 van BNG lening over het 2e halfjaar van 2025 die in juni 2026 wordt voldaan. Verder is er
een post van € 10.600 aan nog te betalen kosten. Betreffende accountantskosten over 2025 en bankkosten over december 2025. Per 31 januari resteert een saldo overlopende passiva van € 8.400.
Jaarverslag 2025 GR MARN
26
4.6 Toelichting op baten en lasten In deze paragraaf lichten we per taakveld de (afwijkingen) baten en lasten toe.
Taakveld Bestuur
Categorie
Primaire begro ting
Bij bestuur zijn geen inkomsten geraamd en gerealiseerd. De lasten zijn voor de onderdelen circulaire raad en cirkelstad en personeel conform begroting gerealiseerd. Dit houdt in dat we aan stichting Rijk van Nijmegen een bijdrage hebben gedaan van € 60.500 voor de circulaire raad en de cirkelstad. De personeelskosten ter grootte van € 77.900 betreffen de kosten van de secretaris en ambtelijke ondersteuning.
Realisatie 2025
Verschil
Baten Bestuur
Ondersteuning Marn+
0
0
0
0
0
0
0
0
Bijdrage circulaire raad en cirkelstad
60.500
60.500
60.500
0
Overige goederen en diensten
41.992
12.000
15.987
3.987
Personeel
77.852
77.852
77.852
0
0
0
0
0 3.987
Totaal Baten
4.6.1 Bestuur
Gewijzigde begroting
Lasten Bestuur
Ondersteuning Marn+ Totaal Lasten
180.344 Resultaat
150.352
154.339
-150.352
-154.339
150.352
154.339
0
0
Toevoeging reserves ontrekkingen reserves Saldo
Tabel 14 Bestuur
De overige kosten waren in de primaire begroting geraamd op € 42.000 echter zijn de lasten met circa €30.000 naar beneden bijgesteld in verband met advieskosten die dit jaar niet meer tot uitvoering komen. In 2025 is een bedrag van circa €16.000 gerealiseerd. Dit betekent een overschrijding van circa € 4.000. Deze overschrijding wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door hoger uitvallende accountantskosten in verband met een nagekomen last uit 2024 en hogere automatiseringskosten.
Jaarverslag 2025 GR MARN
27
4.6.2. Afvalverwerking De baten betreffen de rente inkomsten van de verstrekte lening aan ARN B.V. deze inkomsten ter grootte van € 227.600 zijn conform begroting gerealiseerd. Verder bestaan de baten uit de vereveningsbijdrage in de transportkosten ter grootte van € 57.700. Hier tegenover staan ook lasten voor hetzelfde bedrag waarbij de MARN deze bijdrage uitkeert aan nadeelgemeenten. Dit is als volgt verdeeld: • €38.924 Nijmegen (baten) • €15.231 Beuningen (baten) • €2.568 Wijchen (baten) • €41.862 Berg en Dal (lasten) • €9.136 Druten (lasten) • €4.233 Mook en Middelaar (lasten) • €1.492 Heumen (lasten) Tenslotte is er in 2025 €2 miljoen aan dividend ontvangen van de ARN B.V. dit is conform de gewijzigde begroting gerealiseerd.
Taakveld
Categorie
Primaire begroting
Gewijzigde begroting
Realisatie 2025
Verschil
Afvalverwerking
Rente ontvangen van ARN B.V.
227.625
227.625
227.625
0
Vereveningsbijdrage transportkosten
56.723
56.723
56.723
0
0
2.006.791
2.006.791
0
284.348
2.291.139
2.291.139
0
12.788
12.788
12.788
0
Baten
Dividenduitkering van ARN B.V. Totaal Baten Lasten Afvalverwerking
Gedeelte rente ontvangen van ARN B.V. voor West Maas en Waal Rente BNG
17.436
17.436
17.436
0
Vereveningsbijdrage transportkosten
56.723
56.723
56.723
0 0
Totaal Lasten
86.948
86.948
Resultaat
86.948
2.204.191
2.204.191
Toevoeging reserves
2.204.191
2.204.191
0
0
ontrekkingen reserves Saldo
Tabel 15 Afvalverwerking
De lasten voor het taakveld afvalverwerking bestaan uit € 17.400 rentelasten op de BNG lening. Daarnaast betalen we een deel van de ARN B.V. ontvangen rente door aan de gemeente West Maas en Waal. Dit bedrag € 12.800 is conform begroting gerealiseerd. Tenslotte is een bedrag van €56.700 uitgekeerd aan gemeenten voor vereveningsbijdrage transportkosten.
Jaarverslag 2025 GR MARN
28
4.6.3 Incidenteel Op het onderdeel incidenteel bestaan de baten uit de rekeningcourantrente schatkistbankieren deze zijn in de gewijzigde begroting geraamd op € 41.000. Gerealiseerd is € 42.000 aan rente inkomsten. Het verschil wordt verklaard door iets hogere rentepercentage in het 4e kwartaal 2025 dan begroot. Tenslotte is een bedrage apparaatskosten ontvangen van West Maas en Waal van € 15.400 wat conform begroting is. Als lasten is primair begroot € 75.000 ten behoeve van ondersteuning MARN+ voor onderzoekskosten voor verduurzaming. In verband met de verkiezingen in maart 2026 is het besluit over het onderzoek over de verkiezingen heen getild. Verder is een post van € 10.000 aangehouden voor onvoorziene kosten. Deze lasten zijn middels een begrotingswijziging bijgesteld naar €0. Tevens zijn er op dit onderdeel geen lasten gerealiseerd.
Taakveld
Categorie
Primaire begroting
Gewijzigde begroting
Realisatie 2025
Verschil
Baten Incidenteel
Incidentele baten
0
0
0
0
Rente schatkistbankieren
0
41.000
42.017
1.017
Bijdrage West Maas en Waal in apparaatskosten
15.425
15.425
15.425
0
15.425
56.425
57.442
1.017
Ondersteuning Marn+
75.000
0
0
0
Onvoorzien
10.000
0
0
0 0
Totaal Baten Lasten Incidenteel Totaal Lasten
0
0
Resultaat
85.000
56.425
57.442
Toevoeging reserves
56.425
57.442
0
0
ontrekkingen reserves Saldo
Tabel 16 Incidenteel
4.6.4 Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich in 2026 geen materiële gebeurtenissen voorgedaan met een impact op de jaar rekening 2025.
Jaarverslag 2025 GR MARN
29
4.7 Publicatie Wet normering bezol diging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) De WNT is van toepassing op de GR MARN. Het voor de GR MARN toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000. Dit betreft de algemene WNT norm. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder →
2025
2024
bedragen x € 1
bedragen x € 1
B. Giesendorf
B. Giesendorf
Functiegegevens
Secretaris
Functiegegevens
Secretaris
Aanvang en einde functievervulling in 2025
01-01 t/m 31-12
Aanvang en einde functievervulling in 2024
01-01 t/m 31-12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
0,300
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
0,300
Dienstbetrekking?
nee
Dienstbetrekking?
nee
Bezoldiging
Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
€ 34.485 €0
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
€ 39.875 €0
Subtotaal
€ 34.485
Subtotaal
€ 39.875
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 73.800
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 60.900
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terug ontvangen bedrag
N.v.t. / € 0
Bezoldiging
€ 39.875
Bezoldiging
€ 34.485
Tabel 17 Bezoldiging
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t. / € 0
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t. / € 0
2025 Topfunctionarissen Naam
Functie
T. van Elferen
Voorzitter
A. ten Westeneind
Lid
P. Cobussen
Lid
R. Thoonen
Lid
P. Baneke
Lid
H. Rodoe
Lid
T. van Bronkhorst
Lid
Jaarverslag 2025 GR MARN
30
4.8
Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 4 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% (maximaal 2) van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 4.800. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.
Conclusie
Het dagelijks bestuur stelt vast dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.