Bijlage I Nota Reserves en Voorzieningen Gemeente Heumen

Nota reserves en voorzieningen 2025 Gemeente Heumen

Managementsamenvatting De Nota Reserves en Voorzieningen legt het beleid van de gemeente Heumen vast met betrekking tot reserves en voorzieningen (conform de financiële verordening) en dient als instrument voor een verantwoord financieel beheer. De nota verschaft helderheid over de wettelijke en gemeentelijke kaders en biedt inzicht in de financiële ruimte en bestedingsmogelijkheden van de gemeente. Hiermee wordt een transparant en actueel overzicht geboden van de gemeentelijke vermogenspositie en de rol van reserves en voorzieningen in het budgetrecht van de gemeenteraad. De bestaande reserves en voorzieningen worden per onderdeel toegelicht. De nota leidt tot de volgende beslispunten: Uw raad wordt voorgesteld om: 1. De nota reserves en voorzieningen 2025 vast te stellen 2. De volgende reserves op te heffen en het restantsaldo van de reserves á € 537.968 toe te voegen aan de algemene reserve: a. Huisvesting en begeleiding statushouders b. Baten en lasten rioleringsstelsel c. Groenstructuurplan d. Ruimtelijke visie duurzame energie e. Energietoeslag sociale minima f. Toegankelijkheid verkiezingen 3. De volgende reserves op te heffen nadat het doel wat hoort bij de reserve is bereikt: a. Exploitatiebijdrage investering riolering Buitengebied b. Vervanging verkeersregelinstallatie (VRI) c. Klimaatmiddelen d. Kapitaallasten aanbouw bibliotheek Maldensteijn Malden e.

Omgevingswet f. Opstellen IHP 4. Het college te mandateren onttrekkingen naar gelang besteding te doen uit de volgende reserves: a. Onderhoud parkeergarage Brede school Broeksingel (BSB). b. Onderhoud sportzaal Brede school Malden c. Integraal beleidsplan ICT De financiële gevolgen van deze nota reserves en voorziening worden verwerkt via een begrotingswijziging.

1

Inhoudsopgave Managementsamenvatting .....................................................................................................................1 Inhoudsopgave ........................................................................................................................................2 1. Inleiding ...............................................................................................................................................3 2. Beleidsuitgangspunten gemeente Heumen ........................................................................................3 3. De gemeentelijke reserves en voorzieningen......................................................................................7 Bijlage 1: Wettelijke kaders ...................................................................................................................29

2

1. Inleiding De Nota Reserves en Voorzieningen 2025 wordt op basis van de financiële verordening ter vaststelling aan de gemeenteraad aangeboden. De nota bevat het gemeentelijke beleid over het instellen, beheren en afbouwen van reserves en voorzieningen en fungeert daarmee als beleidsmatig sturingsinstrument binnen het financiële kader van de gemeente Heumen. Deze nota biedt inzicht in de wettelijke en gemeentelijke kaders en geeft een transparant overzicht van de financiële ruimte, bestedingsmogelijkheden en vermogenspositie van de gemeente. De nota vormt een belangrijk onderdeel van een solide en toekomstbestendig financieel beheer. In hoofdstuk 2 worden de beleidsuitgangspunten en werkwijzen voor het instellen en beheren van reserves en voorzieningen beschreven. In hoofdstuk 3 wordt ingegaan op de actuele stand en het verwachte verloop van deze middelen voor de periode 2025–2029. Reserves en voorzieningen zijn essentieel voor het opvangen van risico’s en het realiseren van beleidsdoelstellingen. Reserves worden onderscheiden in algemene reserves (vrij besteedbaar) en bestemmingsreserves (geoormerkt voor specifieke doelen). Voorzieningen worden verplicht gevormd voor toekomstige verplichtingen of risico’s, zoals groot onderhoud van kapitaalgoederen. De gemeenteraad kan met deze nota: •

bestaand beleid over reserves en voorzieningen herzien;

•

nieuwe reserves of voorzieningen instellen;

•

bestaande reserves of voorzieningen wijzigen of opheffen.

Het periodiek actualiseren van deze nota draagt bij aan transparantie, versterkt het budgetrecht van de gemeenteraad en borgt een verantwoord financieel beleid.

3

2. Beleidsuitgangspunten gemeente Heumen Door het opstellen van beleidsuitgangspunten beschikt de gemeente over een heldere systematiek voor het instellen, inzetten en verantwoorden van reserves en voorzieningen. Daarom zijn beleidsuitgangspunten geformuleerd voor de gemeentelijke reserves en voorzieningen. 2.1 Beleidsuitgangspunten reserves Uitgangspunt 1: Het vormen en inzetten van reserves draagt bij aan de uitvoering van gemeentelijke beleidsdoelstellingen Het gebruik van reserves moet in lijn zijn met de doelstellingen van de gemeente en mag niet leiden tot onnodige ophoping van middelen. Het gebruik moet aansluiten bij de langetermijnvisie van de gemeente. Overtollige middelen vallen vrij ten gunste van de algemene reserve. Uitgangspunt 2: De reserves worden op een transparante manier gevormd en ingezet In het raadsbesluit bij het instellen van een reserve wordt het volgende aangegeven: 1. de omschrijving van het doel van het instellen van een reserve; 2. de voeding van de reserve; 3. de maximale hoogte van de reserve; 4. de maximale looptijd van de reserve; 5. het mandaat van het college over de inzet van de reserve. Bestemmingsreserves worden door de raad ingesteld op basis van een concreet voorstel, waaruit het doel en de bestedingswijze van de reserve blijken. Zodra dit plan is gerealiseerd wordt de reserve opgeheven via een besluit van de raad.

Uitgangspunt 3: De gemeente gaat terughoudend om met het instellen van reserves Een veelheid aan reserves maakt de financiële situatie minder inzichtelijk en beperkt de integrale afweging van de begroting door de raad, omdat financiële middelen vooraf zijn vastgelegd. Uitgangspunt 4: Reserves worden ingezet ter dekking van eenmalige projecten Reserves worden gezien als een dekkingsmiddel. Als een reserve wordt ingezet wordt deze aanwending van de reserve als inkomst toegevoegd aan de begroting van de gemeente. Reserves zijn eindig en middelen kunnen slechts één keer worden besteed. Reserves worden uitsluitend ingezet voor incidentele uitgaven en zijn dus niet bedoeld voor structurele verplichtingen. Structurele

kosten die de gemeente maakt worden bekostigd uit structurele dekkingsmiddelen (gemeentefonds en lokale heffingen).

4

Uitgangspunt 5: Overtollige middelen worden toegevoegd aan de algemene reserve Vrijvallende middelen worden toegevoegd aan de algemene reserve en vergroten daarmee het vrij besteedbare vermogen van de gemeente. Uitgangspunt 6: Binnen de planning & controlcyclus verantwoordt het college zich over de inzet van de reserves. We verantwoorden ons over en geven inzicht in de mutaties van de reserves. Dit houdt in dat de raad periodiek via de P&C cyclus wordt geïnformeerd over: • • •

De toevoegingen en onttrekkingen aan reserves en voorzieningen; De redenen achter eventuele wijzigingen in het beleid; De mate waarin reserves en voorzieningen bijdragen aan de gestelde beleidsdoelen.

Uitgangspunt 7: Streven naar een solvabiliteitsratio van 30% De solvabiliteitsratio is een belangrijk kengetal dat de financiële gezondheid van een gemeente weergeeft. Deze wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) te delen door het balanstotaal (eigen vermogen + vreemd vermogen) en te vermenigvuldigen met 100%. Een gezonde solvabiliteitsratio geeft aan dat een gemeente in staat is om aan haar financiële verplichtingen te voldoen en voldoende buffer heeft om tegenvallers op te vangen. Volgens de VNG en de provinciale toezichthouders wordt een solvabiliteitsratio van minimaal 20% als gezond beschouwd. Bij een solvabiliteitsratio onder de 20% wordt een gemeente als financieel kwetsbaar beoordeeld. Dit betekent dat de gemeente in een hogere risicocategorie wordt geplaatst. De toezichthouder (de provincie neemt dit mee in de beoordeling van de financiële positie. De solvabiliteitsratio wordt jaarlijks gepresenteerd in de programmabegroting en de jaarstukken. In lijn met de bevindingen uit de BDO Benchmark Nederlandse Gemeenten 2023 is het van belang om niet alleen te streven naar een minimale solvabiliteitsratio, maar ook om deze structureel te borgen. Dit betekent dat de gemeente Heumen haar financiële beleid zo inricht dat de solvabiliteitsratio op peil blijft, zonder afhankelijk te zijn van eenmalige meevallers.

Op basis van het BDO Benchmarkonderzoek hanteren we een gemeentelijke norm van 30%. Dit sluit aan bij de gemiddelde solvabiliteit in de twaalf Nederlandse provincies, die in 2021 tussen 29,6% en 49,5% lag. De gemeente Heumen streeft naar een solvabiliteitsratio van minimaal 30%, conform de landelijke benchmark (BDO).

5

2.2 Beleidsuitgangspunten voorzieningen Uitgangpunt 1: Voorzieningen worden uitsluitend gevormd op basis van een duidelijk omschreven verplichting of risico. Voorzieningen worden uitsluitend gevormd op basis van een duidelijk omschreven verplichting of risico. In het raadsbesluit of collegebesluit tot instelling van een voorziening worden ten minste het doel, de aard van de verplichting en de verwachte looptijd vermeld. Er vindt geen vrij besteedbare opbouw van vermogen via voorzieningen plaats. Uitgangspunt 2: Voorzieningen meerjarenonderhoudsplannen

voor

groot

onderhoud

worden

gebaseerd

op

actuele

De vorming van een onderhoudsvoorziening vereist een actueel en inhoudelijk onderbouwd meerjarenonderhoudsplan. De voorzieningen worden gebruikt om de kosten van groot onderhoud van kapitaalgoederen te egaliseren. Uitgangspunt 3: Jaarlijkse toets op actualiteit in de P&C cyclus De voorzieningen worden jaarlijks bij het opstellen van de Programmabegroting en Jaarstukken getoetst op actualiteit, waarbij wordt gekeken naar zowel de hoogte als de noodzaak van de voorziening. Uitgangspunt 4: Afbouw of vrijval van voorzieningen wordt expliciet onderbouwd Wanneer een voorziening (gedeeltelijk) wordt afgebouwd of vrijvalt, wordt dit gemotiveerd in de toelichting op de jaarstukken of begroting. Vrijval vindt alleen plaats indien het risico of de verplichting waarvoor de voorziening is gevormd, geheel of gedeeltelijk is vervallen. Vrijvallende middelen komen ten gunste van het resultaat en worden pas daarna via resultaatsbestemming toegekend.

6

3. De gemeentelijke reserves en voorzieningen In dit hoofdstuk beschrijven we de werkwijze omtrent het vormen en inzetten van de reserves, de mutaties in de reserves, voor zover er eerder nog geen besluit over is genomen. In het verleden genomen raadsbesluiten zijn uiteraard al verwerkt in de begroting en worden beschreven bij de afzonderlijke reserve. De bestaande reserves en voorzieningen worden doorgelicht waarbij per reserve en voorziening het volgende wordt aangegeven: - Doel van de reserve/voorziening. Aangegeven wordt op welke manier de reserves en voorzieningen bijdragen aan het realiseren van gemeentelijke beleidsdoelen dan wel wettelijk verplicht zijn. - De raadsbesluiten die ten grondslag liggen aan het vormen van de reserves en voorzieningen - De looptijd van de reserve/voorziening - De ondergrens (minimumbedrag voor het vormen van reserve/voorziening) - De bovengrens (maximale bedrag voor een reserve/voorziening) - Het meerjarig uitvoeringsplan met het verloop van de reserves en voorzieningen voor de begrotingsperiode 2025 t/m 2029. - De financiële gevolgen van de nota reserves en voorzieningen voor de begroting van de gemeente.

7

3.1 Algemene reserve Naam Raadsbesluit Doel Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

Algemene reserve Niet van toepassing Buffer/vangnet, onderdeel van de weerstandscapaciteit en dekkingsmiddel voor eenmalige projecten Niet van toepassing € 5.000.000 en ten minste gelijk aan het benodigde weerstandsvermogen van de gemeente als het benodigde weerstandsvermogen boven de € 5.000.000 uitkomt. Niet van toepassing € 16.200.929 Positieve jaarrekeningresultaten worden (als de raad niet anders besluit) toegevoegd aan de algemene reserve. Negatieve jaarrekeningresultaten worden verrekend met de algemene reserve.

Bijzonderheden

Beslispunt over deze reserve

Daarnaast kan de gemeenteraad besluiten om bedragen te onttrekken ter dekking van incidentele projecten of toevoegingen te doen aan bestemmingsreserves De weerstandsratio bij de jaarrekening 2024 is 1. De weerstandsratio is 1 waardoor de bufferfunctie gelijk is aan de omvang van de financiële risico’s. Een hogere algemene reserve is nodig voor het versterken van de financiële weerbaarheid van de gemeente. Voorgesteld wordt om de minimale omvang van de algemene reserve vast te stellen op € 5.000.000. Om dit doel te bereiken, wordt voorgesteld om jaarlijks € 250.000 toe te voegen via de Kadernota 2026, totdat het beoogde minimumbedrag is bereikt.

Context: De algemene reserve fungeert als financiële buffer voor onvoorziene omstandigheden en vormt een essentieel onderdeel van de weerstandscapaciteit van de gemeente. Onder weerstandscapaciteit verstaan we de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt (of kan beschikken) om niet-begrote risico’s op te vangen. Het is van belang dat de omvang van deze reserve in een redelijke verhouding staat tot de actuele risico’s. Tweemaal per jaar vindt een risico-inventarisatie plaats om te toetsen of de beschikbare weerstandscapaciteit toereikend is. Deze analyse is opgenomen in de weerstandsparagraaf van zowel de programmabegroting als de jaarstukken. Op dit moment bedraagt de weerstandsratio 1,0, wat betekent dat de buffer (circa € 3,8 miljoen, inclusief resultaatbestemming jaarrekening 2024) nagenoeg gelijk is aan de ingeschatte financiële risico’s. De solvabiliteit — de verhouding tussen het eigen vermogen en het totaal vermogen — neemt af. Door de afname van de algemene reserve en het aangaan van een langlopende lening ten behoeve 8

van de Kanaalzone en andere investeringen, daalt de solvabiliteitsratio van 25% (jaarstukken 2024) naar 14% (begroting 2028, bron: begrotingsbrief Provincie Gelderland). Deze ontwikkeling onderstreept de noodzaak om de algemene reserve structureel te versterken. Zowel de accountant (managementletter) als de Provincie Gelderland (begrotingsbrief) ondersteunen dit streven. De provincie benadrukt in dit kader het belang van een robuust weerstandsvermogen, mede gezien de rol van het financieel toezicht. Gevolg hiervan is dat het inzetten van de algemene reserve voorlopig wordt afgeraden. Dit beperkt de flexibiliteit van de gemeente en vormt een aandachtspunt in het financiële beleid.

9

3.2 Bestemmingsreserves Naam Raadsbesluit Doel

Looptijd Stand per 31-12-2024

Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

1. Egalisatiereserve BUIG 17-12-2020 (Djuma 51237) De BUIG wordt voornamelijk gebruikt om bijstandsuitkeringen (Participatiewet) te betalen aan inwoners die onvoldoende eigen inkomen of vermogen hebben. Wanneer de uitgaven hoger zijn dan de inkomsten (rijksbijdragen), moet de gemeente het verschil zelf betalen. Zijn de uitgaven lager, dan mag de gemeente het overschot onder bepaalde voorwaarden behouden. De reserve wordt gebruikt voor een meerjarige gelijke druk binnen de uitgaven en inkomsten van het product BUIG. Niet van toepassing € 0 (stand 31-12-2024)

Een overschot op het product BUIG op jaareinde wordt toegevoegd aan de reserve. Een tekort op het product BUIG op jaareinde wordt onttrokken aan de reserve. De reserve heeft een beperkt saldo/nihil waarde bij de jaarrekening 2024. Voorgesteld wordt om de reserve in stand te houden en eventuele toekomstige voordelen op het product BUIG toe te voegen aan deze reserve. Er ontstaat dan een buffer waarmee in latere jaren financiële nadelen gedekt kunnen worden .

2. Beheer natuurgrond Keersluis 27-06-2012 Betreft een gekapitaliseerde uitkering van Rijkswaterstaat voor het duurzaam beheer en onderhoud van het dassengebied nabij de keersluis voor de periode 2012 tot 2032. De uitgaven hebben betrekking op o.a. het uitvoeren van beheermaatregelen door de Vereniging Nederlands Cultuurschap en Landschapsbeheer Gielen. T/m 2032 € 87.702 Jaarlijks (t/m 2032) wordt de reserve gebruikt ter dekking van de kosten die de gemeente maakt voor het uitvoeren van beheermaatregelen. -

10

Naam Raadsbesluit Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

Beslispunt over deze reserve

3. Regionale samenwerking domein Werk 27-06-2013 (Corsa H0000017260/06) De reserve wordt ingezet voor lokale of via de GR MGR extra uit te voeren re-integratie activiteiten van onze bijstandsgerechtigden. Niet van toepassing € 66.759 Er zijn geen toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve opgenomen in de begroting Mogelijk dat in de nabije toekomst via het gemeentefonds impulsgelden worden ontvangen voor het werkbedrijf. Afhankelijk hiervan wordt t.z.t. het voortbestaan van de reserve heroverwogen. Wanneer de financiering vanuit het gemeentefonds plaatsvindt is het daarnaast (extra) aanhouden van middelen in een reserve niet meer nodig. -

Naam Raadsbesluit Doel

4. Onderhoud parkeergarage Brede school Broeksingel (BSB) 15-11-2012 Dekkingsreserve groot onderhoud parkeergarage onder Brede school Broeksingel

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

Niet van toepassing € 75.700 De jaarlijkse toevoeging is € 8.500. De jaarlijkse onttrekking is € 3.500. De parkeergarage onder de BSB is eigendom van Oosterpoort. Omdat de kosten van groot onderhoud voor rekening komen van de huurder (=gemeente) wordt er sinds 2012 jaarlijks € 8.500 begroot voor de uitvoering van toekomstig groot onderhoud. Dit bedrag betreft een percentage van de bouwkosten. Vanwege het ontbreken van een meerjarenonderhoudsplanning, is de voorziening in het verleden omgezet naar een bestemmingsreserve. Jaarlijks wordt begroot dat € 3.500 uit de reserve wordt gebruikt voor groot onderhoud dat feitelijk niet wordt aangewend. Voorgesteld wordt om de jaarlijkse onttrekking uit de reserve van € 3.500 op te heffen en het college B&W te mandateren om de reserve te gebruiken voor groot onderhoud op het moment dat groot onderhoud zich aandient. Het budget wordt op dat moment in de lopende begroting aangevuld en via de reserve gedekt. Bij de jaarstukken legt uw college B&W verantwoording af over de inzet van de reserve.

Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

5. Huisvesting en begeleiding statushouders 15-12-2016 (Corsa 16.0019777) Deze bestemmingsreserve wordt ingezet voor financiële dekking 11

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

van kosten van casusregie en van voorbereidende werkzaamheden voor de nieuwe wet Inburgering. Tot het moment dat de Wet Inburgering van start is gegaan. € 0,Er zijn geen toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve opgenomen in de begroting Het saldo per ultimo 2023 is € 0,- en de de nieuwe Wet Inburgering is in werking getreden op 1 januari 2022. Deze nieuwe wet heet de Wet inburgering 2021 Voorgesteld wordt om de reserve op te heffen.

6. Onderhoud sportzaal Brede school Malden 28-05-2015 (Corsa 15.0005569) Met de gespaarde middelen wordt toekomstig onderhoud bekostigd. Niet van toepassing € 105.231 Jaarlijks wordt een percentage van de bouwkosten toegevoegd aan de bestemmingsreserve, te weten € 11.500. In 2014 is de voorziening omgezet in een bestemmingreserve op advies van de accountant vanwege het ontbreken van een meerjarig onderhoudsplan. Er is geen meerjarenonderhoudsplanning en daarom wordt de systematiek van reserves gebruikt. Als een meerjarenonderhoudsplanning wordt opgesteld wordt de reserve omgezet naar een voorziening voor groot onderhoud. Voorgesteld wordt om het college B&W te mandateren om de reserve te gebruiken voor groot onderhoud op het moment dat groot onderhoud zich aandient. Het budget wordt op dat moment in de lopende begroting aangevuld en via deze reserve gedekt. Bij de jaarstukken legt uw college B&W verantwoording af over de inzet van de reserve.

7. Baten en lasten rioleringsstelsel 16-07-2016 Deze middelen zijn bestemd voor investeringen en kosten verbonden met riolering. Niet van toepassing € 525.611,Er zijn geen toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve opgenomen in de begroting. De baten en lasten van de instandhouding van het rioleringsstelsel evenals de exploitatie hiervan worden afgewikkeld via de voorziening “onderhoud/egalisatie baten/lasten rioleringsstelsel”. In 2015 is geconstateerd dat de voorziening ‘onderhoudsreserve riolering’ als gevolg van diverse ontwikkelingen (aanbestedingsvoordelen) € 600.000 meer 12

bevatte dan op dat moment noodzakelijk werd geacht. Dit bedrag is toen op grond van de geldende boekhoudregels aan de voorziening onttrokken en vervolgens toegevoegd aan deze bestemmingsreserve. Destijds is door raad besloten om dit af te zonderen van voorziening maar wel met intentie om dit te besteden aan rioolgerelateerde kosten. Tien jaar na dato zitten de bedragen nog geparkeerd in de reserve en is er een vastgesteld rioleringsplan met alle toekomstige kosten en opbrengsten om dit te bekostigen zodat een extra reserve niet nodig is.

Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

Deze reserve ‘baten en lasten rioleringsstelsel’ staat los van de voorziening riolering. De voorziening riolering wordt gebruikt voor jaarlijkse toevoegingen en onttrekkingen op basis van het meerjarige rioolplan. De voorziening riolering mag niet worden gebruikt voor algemene begrotingsdoeleinden. De rioolheffing moet specifiek worden besteed aan rioolgerelateerde kosten. Voorgesteld wordt om de reserve op te heffen, het restantsaldo à € 525.611 toe te voegen aan de algemene reserve.

8. Groenstructuurplan 20-12-2007 In december 2007 is het Groenstructuurplan voor de periode 2007-2017 vastgesteld. Hiermee werd de inrichting van de groenstructuur binnen de bebouwde kommen op hoofdlijnen bepaald. Deze hoofdlijnen moeten leiden tot kwalitatief hoogwaardig groen dat aansluit op de er aan toebedeelde functie. Het plan legt dan ook het fundament voor te nemen beslissingen en uit te werken beleidsvoorstellen en reconstructie- c.q. inrichtingsplannen. Daarnaast dient het als richtlijn voor het uit te voeren beheer en onderhoud. Niet van toepassing € 10.193 Er zijn geen toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve opgenomen in de begroting Onderhoud en investeringen in het openbaar groen zijn in de lopende begroting van de gemeente opgenomen. De reserve is beperkt van omvang en de laatste jaren niet ingezet. Daarnaast is het Groenstructuurplan vastgesteld voor de periode tm 2017 en die is inmiddels verstreken. Voorgesteld wordt om de reserve op te heffen, het restantsaldo à € 10.193 toe te voegen aan de algemene reserve.

9. Exploitatiebijdrage investering riolering Buitengebied September 2005 In 2005 is door de raad besloten om een deel van de algemene reserve om te zetten in een bestemmingsreserve voor de 13

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

dekking van kapitaallasten van investeringen in de aanleg van riolering in onze buitengebieden (zie raadsbesluit van februari 2004). 25 jaar (tot en met 2030) € 258.559 De kapitaallasten van investeringen riolering in het buitengebied worden afgedekt uit de reserve. Er vinden geen toevoegingen plaats. De reserve opheffen (in 2031) nadat de investeringen in de riolering buitengebied zijn afgeschreven (ultimo 2030).

10. Erfpachtgronden De Laan (*) 06-04-2017 Voor deze percelen is een erfpachtsovereenkomst afgesloten waarbij de erfpachter het blote eigendom van de gemeente wenst te kopen maar eigendomsoverdracht zal pas over uiterlijk 20 jaar plaatsvinden of nadat alle op grond van de erfpachtovereenkomst verschuldigde canons zijn voldaan. De gemeente heeft stukken grond in erfpacht gegeven, wat betekent dat iemand de grond mag gebruiken, maar de gemeente blijft de eigenaar. De persoon of organisatie die de grond gebruikt, betaalt hiervoor elk jaar een bedrag (canon).

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

De ontvangen afkoopsommen worden in een bestemmingsreserve gestort (het zgn. financieringsmodel). Conform de BBV-voorschriften wordt de ontvangen afkoopsom direct via resultaatsbestemming in een bestemmingsreserve afkoopsom gestort. De bestemmingsreserve dient ter duurzame financiering(dekking) van maximaal de grondwaarde waarvan de erfpacht is afgesloten (het totaal wat gestort is in de reserve is gelijk aan de hoogte van de afkoopsom). De grondwaarde wordt opgenomen onder de materiële vaste activa op de balans. Niet van toepassing. € 141.194 De ontvangen afkoopsommen worden in de reserve gestopt. Eigendomsoverdracht vindt in de toekomst plaats. -

(*) Er zijn erfpachtgronden gevormd voor De Laan 3, 4, 5, 13-1, 13-2, 15, 18-20 en 19-23. In deze tabel behandelen we deze reserves als één reserve. Naam Raadsbesluit Doel

11. Vervanging verkeersregelinstallatie (VRI) 25-06-2020 Dit is een bijdrage aan de VRI's in Malden en Nederasselt op de provinciale wegen. De plaatsing van de VRI in Nederasselt is vertraagd. Door Heumen is aangegeven dat de gemeente de 14

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

bijdrage wil afkopen voor de vervanging van de verkeersregelinstallaties (VRI) en de risico's en onvoorziene zaken voor rekening van provincie zijn. T/m 2025 € 94.756 De bijdrage aan de provincie wordt bekostigd uit de reserve. In januari 2024 was de verwachting dat de Provincie de werkzaamheden in 2025 zal oppakken. De reserve opheffen nadat de bijdrage is verstrekt (naar verwachting in 2025)

12. Klimaatmiddelen 25-06-2020 De gelden worden ingezet voor de wijkuitvoeringsplannen in het kader van duurzaamheid. € 98.053 Voor de komende jaren wordt hier nog middelen onttrokken voor procesgelden Malden Noord-Oost en bijdrage energieloket (t/m 2026) Reserve vrij laten vallen per 31-12-2027 of afsluiten op moment dat reserve op € 0 staat.

13. Ruimtelijke visie duurzame energie 24-09-2020 In de raadsvergadering van 24 september 2020 is door de Raad het koersdocument Ruimtelijke visie duurzame energie vastgesteld. Tevens is het besluit genomen om van het reeds beschikbare gestelde bedrag € 75.000 om te zettten naar een bestemmingsreserve 'Ruimtelijke visie duurzame energie'. In 2022 is hier aanspraak op gemaakt voor inhuur van een projectleider en advieskosten. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing € 2.164. Er zijn geen toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve opgenomen in de begroting Voorgesteld wordt om de reserve op te heffen en het restantsaldo à € 2.164 toe te voegen aan de algemene reserve.

15

Naam Raadsbesluit Doel Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

14. Kapitaallasten aanbouw bibliotheek Maldensteijn Malden 04-11-2021 De kapitaallasten van de aanbouw van bibliotheek Maldensteijn worden aan deze reserve onttrokken. T/m 2026 Niet van toepassing Niet van toepassing € 101.361 De kapitaallasten van de investeringen in de aanbouw worden afgedekt uit de reserve. Er vinden geen toevoegingen plaats. Niet van toepassing. De reserve opheffen nadat de investeringen is afgeschreven. (3112-2026).

15. Extra incidentele middelen jeugdzorg 16-12-2021 (Djuma 97642) Deze middelen worden ingezet voor verdringing en jeugdzorgproblematiek, voor POH Jeugd GGZ en voor het inkorten van de wachttijden specialistische jeugdzorg. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing € 0,Er zijn geen toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve opgenomen in de begroting Het saldo per ultimo 2024 is € 0,- De reserve was ultimo 2023 al leeg. Middelen uit de decembercirculaire die betrekking hebben op de jeugdzorg worden toegevoegd aan deze reserve. Daarmee kunnen kostenstijgingen binnen jeugd financieel worden opgevangen. De reserve wordt in stand gehouden zodat in de toekomst weer gebruik gemaakt kan worden van deze reserve.

Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

16. Energietoeslag sociale minima 06-07-2023 (Djuma 173820) De extra uitkering voor de energietoeslag minima is een financiële bijdrage van de Rijksoverheid aan gemeenten, bedoeld om huishoudens met een laag inkomen te helpen bij het betalen van hun energiekosten. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing €0 Er zijn geen toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve opgenomen in de begroting Het saldo per ultimo 2024 is € 0,- De reserve was ultimo 2023 al 16

Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

leeg. Voorgesteld wordt om de reserve op te heffen.

17. Toegankelijkheid verkiezingen 06-07-2023 (Djuma 173820) De extra middelen voor de toegankelijkheid van de verkiezingen zijn middelen die gemeenten van de Rijksoverheid kregen om ervoor te zorgen dat iedereen, inclusief mensen met een beperking, zonder drempels kan stemmen. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing €0 Er zijn geen toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve opgenomen in de begroting Het saldo per ultimo 2024 is € 0,- De reserve was ultimo 2023 al leeg. Voorgesteld wordt om de reserve op te heffen.

18. Groot onderhoud sportcentrum Malden 04-07-2024 (Djuma 219759) De gemeente voert groot onderhoud aan het sportcentrum in Malden uit. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing € 382.933 Er zijn geen toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve opgenomen in de begroting In overleg met de accountant is besloten de financiële middelen in een reserve te stoppen. Er werd niet voldaan aan de BBV weten regelgeving om de hiervoor bedoelde voorziening in stand te houden. Nadat er een herzien en vastgesteld onderhoudsplan is met het groot onderhoud van het sportcentrum worden deze financiële middelen omgezet van een reserve naar een voorziening. -

19. Omgevingswet 16-12-2021 De omgevingswet is per 1 januari 2024 van kracht. Naast de invoering van de omgevingswet loopt de privatisering van de bouwkundige toets. Tot nu toe deden gemeenten dit en zaten de kosten verdisconteerd in de leges. Bij de privatisering lopen wij 17

Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024

het risico dat wij wel dezelfde werkzaamheden moeten verrichten om te kunnen vergunnen en/of toezicht te houden, maar de gemaakte kosten niet (meer) kunnen worden verdisconteerd in de leges. De begroting 2025 is ingericht op de genoemde ontwikkelingen. Door de vorming van de bestemmingsreserve ’Invoering omgevingswet’ kunnen tegenvallers worden opgevangen. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing € 451.483 De reserve wordt t/m 2027 aangewend voor de volgende bedragen: 2025 € 245.000, 2026 € 170.000 en 2027 € 25.000 In de Programmabegroting is € 150.000 per jaar t/m 2027 opgenomen voor de implementatie van de omgevingswet. De bestemmingsreserve is een aanvullende financieringsbron voor de implementatie van de omgevingswet. Deze reserve opheffen nadat de implementatie is afgerond

20. Opstellen IHP 04-07-2024 (Djuma 219759) N.a.v. de jaarrekening 2023 heeft er een winstbestemming plaatsgevonden ten aanzien van de te verwachten kosten integraal huisvestingsplan onderwijs 2024. I.v.m. de latere start van dit traject zijn niet alle uitvoeringskosten in 2024 gemaakt (een gedeelte loopt door in 2025 Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing € 10.404 In 2025 zal het restant € 10.404 worden ingezet naar de exploitatie voor dekking van de kosten IHP (50%). Niet van toepassing Voorgesteld wordt om de reserve op te heffen nadat de middelen zijn ingezet in 2025.

21. Kosten preventie (geïndiceerde zorg) 04-07-2024 (Djuma 221448) De niet bestede IZA gelden kunnen in de toekomst worden aangewend overeenkomstig de beleidsdoelstelling namelijk het inzetten op voorliggende voorzieningen en preventie met als doel waar mogelijk geïndiceerde zorg te voorkomen Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing € 67.366 18

Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

Naam Raadsbesluit Doel

Looptijd Omvang minimaal Omvang maximaal Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze reserve

De middelen worden in 2025 (deels) ingezet om de kosten van Synthese te bekostigen (voorliggend veld). Het restant wordt dan in 2026 ingezet. De exacte bedragen per jaar zijn nog niet inzichtelijk. Dit is deels afhankelijk van de keuze die wordt gemaakt omtrent Synthese. -

22. Onderhoudskosten sportvoorzieningen 04-07-2024 (Djuma 219759) N.a.v. de jaarrekening 2023 is er een bestemmingsreserve gevormd ten aanzien van de toekomstige verplichtingen onderhoudskosten sportvoorzieningen. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing € 58.503 De onderhoudskosten verschillen per jaar. Als er in een jaar minder wordt uitgegeven dan begroot (onder uitputting), dan wordt het niet bestede bedrag toegevoegd aan de reserve. Is er juist meer uitgegeven dan begroot, dan wordt het verschil gedekt vanuit de reserve. -

23. Integraal beleidsplan ICT 03-07-2025 (raadsvergadering jaarstukken 2024) Spreiding van de ICT uitgaven. Door de complexiteit van aanbestedingen en de trajectduur vallen budgetten en planning niet altijd gelijk. Door het instellen van deze reserve worden overschotten in de exploitatie gestort in deze reserve. Het maximum van deze reserve bedraagt de helft van de jaarlijkse begrote exploitatie uitgave aan het integraal beleidsplan ICT. Zijn in enig jaar hoger dan budget mag het restant aan deze reserve onttrokken worden Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing €0 Voorgesteld wordt om het college B&W te mandateren om de reserve te gebruiken voor op het moment dat ICT uitgaven boven budget zich aandienen. Het budget wordt op dat moment in de lopende begroting aangevuld en via de reserve gedekt. Bij de jaarstukken legt uw college B&W verantwoording af over de 19

inzet van de reserve.

20

3.3 Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen

Naam Doel

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

Bijzonderheden Beslispunt over deze voorziening

Naam Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze voorziening

Naam Doel

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

Pensioenen huidige en oud-wethouders Vanuit deze voorziening worden de pensioenen betaald. Om de toereikendheid van deze voorziening te beoordelen wordt er jaarlijks een actuariële berekening opgesteld. Niet van toepassing. € 3.318.892,Vanuit deze voorziening worden de pensioenen betaald. Om de toereikendheid van deze voorziening goed te kunnen beoordelen wordt er jaarlijks een actuariële berekening opgesteld. De gemeente moet reeds in het heden middelen in de voorziening hebben om toekomstige pensioenen te bekostigen. Niet van toepassing -

Wachtgeld oud-wethouders Deze voorziening is ter dekking van te betalen wachtgeld aan afgetreden wethouders. Niet van toepassing € 36.399,Op basis van een actuele prognoseberekening worden dotaties/onttrekkingen (mutaties) berekend om wachtgeldverplichtingen te kunnen bekostiging. Niet van toepassing -

Verlofspaarregeling CAO personeel Bij de nieuwe cao afspraken van 2022 voor het gemeentelijk personeel is de mogelijkheid afgesproken om verlof te gaan sparen en hierdoor eerder met pensioen te kunnen gaan. Niet van toepassing € 217.314,Dotaties en onttrekkingen vinden plaats op basis van een verzoek vanuit de ambtenaar om verlof te sparen of op te nemen vanuit de verlofspaarregeling. Daarnaast wordt de 21

Bijzonderheden Beslispunt over deze voorziening

Naam Doel

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

Bijzonderheden Beslispunt over deze voorziening

Naam Doel

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

Bijzonderheden Beslispunt over deze voorziening

Naam Doel

voorziening jaarlijks bijgesteld op basis van de mutaties in het uurloon van de medewerker. Niet van toepassing -

Personele regelingen Deze voorziening is ter dekking van toekomstige personeelslasten van voormalige werknemers. Het gaat hierbij met name om WW en de bovenwettelijke WW (BWWW). Niet van toepassing € 33.423,De voorziening wordt jaarlijks geëvalueerd en gemuteerd op basis van de meest actuele informatie over het aantal werknemers, de duur van de verwachte werkloosheid en de hoogte van de WW-uitkeringen. Niet van toepassing -

Regeling vervroegd uittreden (RVU) In de CAO is de mogelijkheid opgenomen om gebruik te maken van de Regeling Vervroegd Uittreden (RVU). Voor de toekomstige financiële consequenties voor de werkgever moet een voorziening worden gevormd. Niet van toepassing € 32.652,De hoogte van de voorziening wordt jaarlijks berekend op basis van de verwachte kosten van de RVU-regeling voor de medewerkers die in de komende jaren gebruik maken van vervroegd uittreden. Hierbij wordt rekening gehouden met het aantal medewerkers dat gebruik maakt van de regeling en de hoogte van de uitkering. Niet van toepassing -

Verliesvoorziening grondexploitatie Een verliesvoorziening wordt getroffen als een geactualiseerde grondexploitatie een verwacht negatief saldo laat zien (kosten hoger dan 22

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

opbrengsten). Het doel is het financieel afdekken van het geprognosticeerde negatieve (eind)resultaat van een grondexploitatie. Niet van toepassing, omdat de voorziening jaarlijks wordt herzien op basis van de geactualiseerde grondexploitatie. € 127.583 De voorziening wordt jaarlijks aangepast op basis van de geactualiseerde grondexploitaties: Bijstorting: als een project een groter verlies laat zien, wordt de voorziening verhoogd ten laste van de exploitatie (conform het voorzichtigheidsbeginsel).

Bijzonderheden Beslispunt over deze voorziening

Vrijval: als de verwachting verbetert, valt het overschot vrij ten gunste van de winst- en verliesrekening. Niet van toepassing -

23

3.4 Voorzieningen voor gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (egalisatievoorziening) Voor groot onderhoud aan kapitaalgoederen heeft de gemeente de mogelijkheid om te werken met voorzieningen om het groot onderhoud uit te bekostigen. Hierdoor worden grote onderhoudskosten gelijkmatig verdeeld over meerdere jaren. Zonder een voorziening zou de gemeente in één jaar een grote uitgave moeten doen, wat een forse impact op de begroting kan hebben. Door jaarlijks een bedrag opzij te zetten in een egalisatievoorziening, wordt voorkomen dat er plotseling een groot tekort ontstaat als het onderhoud moet plaatsvinden. Op het moment dat groot onderhoud nodig is, worden de kosten uit deze voorziening betaald. Zo blijven de lasten gelijk verdeeld over de jaren en komt de financiële huishouding niet onder druk te staan. De gemeente heeft een voorziening voor: -

Het groot onderhoud aan het gemeentehuis Het groot onderhoud aan de gemeentewerkplaats Het groot onderhoud aan de parkeergarage Maldensteijn Groot onderhoud molens Groot onderhoud kerken Het groot onderhoud aan het wegennetwerk

Naam Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

Bijzonderheden Beslispunt over deze voorziening

Naam Doel Looptijd

Onderhoud gemeentehuis Het gelijkmatig uitsmeren van de kosten van groot onderhoud (egaliseren) van het groot onderhoud aan het gemeentehuis. MJOP 2024 – 2043 € 721.147 De voorziening gemeentehuis is bedoeld om de toekomstige kosten met betrekking tot groot onderhoud van het gemeentehuis te dekken. Deze voorziening wordt opgebouwd door jaarlijkse dotaties, die bedoeld zijn om op lange termijn de benodigde middelen beschikbaar te stellen. Wanneer er daadwerkelijk groot onderhoud wordt uitgevoerd, worden de benodigde middelen onttrokken uit de voorziening. Jaarlijks wordt € 4.000 teveel in de voorziening gestort. Dit wordt bijgesteld in de P&C cyclus. De storting aanpassen van € 90.000 per jaar naar € 86.000 per jaar.

Onderhoud gemeentewerkplaats Het gelijkmatig uitsmeren van de kosten van groot onderhoud (egaliseren) van het groot onderhoud aan de gemeentewerkplaats. T/m 2036 24

Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

Bijzonderheden

Beslispunt over deze voorziening

€ 24.573 De voorziening onderhoud gemeentewerkplaats is bedoeld om de toekomstige kosten met betrekking tot het groot onderhoud van de werkplaats te dekken. Deze voorziening wordt opgebouwd door jaarlijkse dotaties, die bedoeld zijn om op lange termijn de benodigde middelen beschikbaar te stellen. Wanneer er daadwerkelijk groot onderhoud wordt uitgevoerd, worden de benodigde middelen onttrokken uit de voorziening. Zowel groot als klein onderhoud worden uit de voorziening bekostigd. Alleen groot onderhoud mag cf. BBV uit de voorziening worden bekostigd. In de P&C cyclus wordt dit hersteld. Jaarlijks wordt € 4.000 teveel in de voorziening gestort. Dit wordt bijgesteld in de P&C cyclus. De storting aanpassen van € 14.000 per jaar naar € 10.000 per jaar (voordeel = € 4.000). Klein onderhoudsbudget van € 1.250 per jaar opnemen in de begroting (nadeel = € 1.250) Het verschil valt vrij in het begrotingsresultaat (€ 2.750 per jaar)

Naam Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

Bijzonderheden

Beslispunt over deze

Onderhoud parkeergarage Maldensteijn Het gelijkmatig uitsmeren van de kosten van groot onderhoud (egaliseren) van het groot onderhoud aan de parkeergarage Maldensteijn. T/m 2043 € 168.175 Op basis van de meerjarenonderhoudsplanning van 2020 is jaarlijks voor groot onderhoud een bedrag van €836 gestort in deze voorziening. Bij samenstelling van de begroting 2024 is het meerjarenonderhoudsplan geactualiseerd voor de jaren 2024-2043. Rekening houdende met de nog in 2023 verwachte uitgaven van ca. € 18.000 is op basis van deze nieuwe meerjarenonderhoudplanning de jaarlijkse dotatie opgetrokken naar € 8.230. Zowel groot als klein onderhoud worden uit de voorziening bekostigd. Alleen groot onderhoud mag cf. BBV uit de voorziening worden bekostigd. In de P&C cyclus wordt dit hersteld. De storting aanpassen van € 8.230 per jaar naar 25

voorziening

€ 3.141 per jaar (voordeel = € 5.089). Klein onderhoudsbudget van € 5.089 per jaar opnemen in de begroting (budget neutraal)

Naam Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

Onderhoud molens Het gelijkmatig uitsmeren van de kosten van groot onderhoud (egaliseren) van het groot onderhoud aan de molens. T/m 2029 € 123.019 Opgenomen in de begroting op basis van een onderhoudsplan. In verband met aanvraag BRIM subsidies wordt er om de 5 jaar een Periodiek Instandhoudingsplan opgesteld. Ahv hiervan wordt de dotatie aan de voorziening bepaald

Beslispunt over deze voorziening Naam Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

Beslispunt over deze voorziening Naam Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden Beslispunt over deze voorziening

Onderhoud kerken Het gelijkmatig uitsmeren van de kosten van groot onderhoud (egaliseren) van het groot onderhoud aan de molens. T/m 2026 € 117.861 Opgenomen in de begroting op basis van een onderhoudsplan. In verband met aanvraag BRIM subsidies wordt er om de 5 jaar een Periodiek Instandhoudingsplan opgesteld. Ahv hiervan wordt de dotatie aan de voorziening bepaald -

Onderhoud wegen Het gelijkmatig uitsmeren van de kosten van groot onderhoud (egaliseren) van het groot onderhoud aan de molens. T/m 2034 € 344.180 Opgenomen in de begroting op basis van een onderhoudsplan. -

26

3.5 Voorzieningen voor door derden beklemde middelen Dit zijn geldmiddelen die de gemeente ontvangt van derden, maar alleen mag besteden aan een specifiek doel.

Naam Doel

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

Bijzonderheden Beslispunt over deze voorziening Naam Doel

Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen

Bijzonderheden Beslispunt over deze voorziening

Onderhoud en egalisatie baten en lasten rioleringstelsel De rioolheffing mag, conform de wettelijke bepalingen uitsluitend worden besteed aan riooltaken en niet voor andere gemeentelijke uitgaven. Niet van toepassing € 4.769.988 Eventuele overschotten worden gereserveerd in een egalisatievoorziening rioolbeheer, zodat deze in latere jaren kunnen worden ingezet. Wanneer de kosten van de riooltaken hoger zijn dan de opbrengsten uit de rioolheffing, wordt het tekort aangevuld vanuit deze voorziening. De voorziening is gebaseerd op het gemeentelijk rioleringsplan (GRP). In 2022 is een nieuw GRP opgesteld voor de periode 2023-2027. -

Egalisatie afvalstoffenheffing De afvalstoffenheffing mag, conform de wettelijke bepalingen uitsluitend worden besteed aan afvaltaken en niet voor andere gemeentelijke uitgaven. Niet van toepassing € 41.937 Eventuele overschotten worden gereserveerd in een egalisatievoorziening afvalstoffenheffing, zodat deze in latere jaren kunnen worden ingezet. Wanneer de kosten van de afvaltaken hoger zijn dan de opbrengsten uit de afvalstoffenheffing, wordt het tekort aangevuld vanuit deze voorziening. -

27

3.6 Overige voorzieningen Naam Raadsbesluit Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

Beslispunt over deze voorziening Naam Raadsbesluit Doel Looptijd Stand per 31-12-2024 Toevoegingen en onttrekkingen Bijzonderheden

Beslispunt over deze voorziening

Voorziening dubieuze debiteuren Niet van toepassing. Niet alle vorderingen kunnen volledig worden geïnd zodat een voorziening is getroffen om een realistische waardering te krijgen. Niet van toepassing € 155.140 Jaarlijks wordt de benodigde omvang van de voorziening bepaald. Als er meer in voorziening zit dan volgens de schatting nodig is dan wordt de voorziening verlaagd en omgekeerd. Door deze voorziening debet te boeken, wordt de totale waarde van de openstaande debiteuren verlaagd naar het bedrag dat waarschijnlijk wél geïnd wordt. -

Voorziening dubieuze debiteuren SOZA Niet van toepassing. Niet alle vorderingen kunnen volledig worden geïnd zodat dus wordt een voorziening getroffen om een realistische waardering te krijgen. Niet van toepassing € 350.258 Jaarlijks wordt de benodigde omvang van de voorziening bepaald. Als er meer in voorziening zit dan volgens de schatting nodig is dan wordt de voorziening verlaagd en omgekeerd. Door deze voorziening debet te boeken, wordt de totale waarde van de openstaande debiteuren verlaagd naar het bedrag dat waarschijnlijk wél geïnd wordt. -

28

Bijlage 1: Wettelijke kaders Reserves en voorzieningen zijn instrumenten binnen het gemeentelijke begrotings- en verantwoordingsproces. Het onderscheid tussen reserves en voorzieningen is vastgelegd in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). • •

Reserves: Vrij aanwendbare middelen die de gemeente vormt om (toekomstige) beleidsdoelstellingen te realiseren, financieel te dekken of financiële risico’s op te vangen. Voorzieningen: Verplichtingen of verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar redelijkerwijs in te schatten. Voorzieningen hebben een specifiek bestedingsdoel. Voorzieningen worden ingezet ter afdekking van specifieke verplichtingen of risico’s waaraan een schatting hangt (en waarvoor in de begroting geen middelen zijn gereserveerd).

Wettelijke kaders reserves en voorzieningen Bij het opstellen en/of wijzigen van financieel beleid wordt de basis gevormd door de geldende weten regelgeving. Dit omvat zowel externe wetten en regels als interne regelingen, verordeningen en besluiten. •

•

•

Besluit, begroting en verantwoording (BBV): Het externe kader wordt gevormd door het BBV en de uitleg en aanbevelingen van de commissie BBV. In het BBV staan de regels voor het opstellen van begroting en jaarstukken. De vorming en voorwaarden van reserves en voorzieningen zijn wettelijk verankerd in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Artikelen 41 tot en met 45 van het BBV bepalen hoe gemeenten met reserves en voorzieningen om moeten gaan. In artikel 44 BBV is opgenomen waarvoor voorzieningen moeten worden gevormd. Financiële verordening art. 212 GW: De basis van ons interne financiële kader wordt gevormd door de Financiële verordening gemeente Heumen. In deze verordening heeft de raad uitgangspunten voor het financiële beleid, het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie vastgelegd. In artikel 16 van de Financiële verordening wordt ingegaan op de reserves en voorzieningen. Deze nota Reserves en voorzieningen borduurt voort op artikel 16 van de financiële verordening gemeente Heumen. Beginsel van rechtmatigheid: De vorming en besteding van reserves en voorzieningen moet aansluiten bij wettelijke voorschriften en besluiten van de gemeenteraad.

Kenmerken van reserves en voorzieningen Hieronder worden de begrippen reserves en voorzieningen afzonderlijk toegelicht. •

Reserves: o De raad is vanuit haar kaderstellende rol bevoegd tot het instellen, wijzigen, opheffen, voeden en onttrekken van reserves (budgetrecht). o Het instellen, wijzigen, opheffen, voeden en onttrekken van reserves dient bij raadsbesluit plaats te vinden. o Reserves zijn een onderdeel van het eigen vermogen. o De in het BBV opgenomen voorschriften onderscheiden de volgende categorieën reserves: Algemene reserves en bestemmingsreserves. o De algemene reserve is een reserve waaraan geen bestemming is gegeven. o Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming (doelstelling) heeft gegeven. o Reserves worden alleen aangewend voor vooraf vastgestelde doeleinden. 29

o

•

Toevoegingen en onttrekkingen dienen in de begroting en jaarrekening te worden verantwoord.

Voorzieningen: o Voorzieningen maken deel uit van het vreemd vermogen van de gemeente. o De vorming hiervan in veel gevallen verplicht voortvloeit uit de bepalingen uit het BBV. o De raad is bevoegd om egalisatievoorzieningen in te stellen of op te heffen. o De hoogte van een voorziening wordt jaarlijks getoetst aan de actuele verplichtingen. o Indien een voorziening niet langer noodzakelijk is, wordt het restant vrijgevallen ten gunste van de algemene reserve.

Schematisch overzicht reserves en voorzieningen Regels met betrekking tot Onderdeel van

Bevoegdheid Bestemming Wijziging toegestaan?

Reserves Eigen vermogen

Voorzieningen Vreemd vermogen

Raad

De raad, tenzij de voorziening voortvloeit uit risico's of wettelijke verplichtingen. Dan moet een voorziening worden ingesteld.

De raad geeft een bestemming Niet vrij besteedbaar, slechts aan. inzetbaar voor het betreffende doel. bestemming

Mogelijk

Niet mogelijk

Stortingen en onttrekkingen

Resultaat-bestemming

De storting in de voorziening wordt gedaan vanuit de programma's (resultaatbepaling). Aanwendingen worden gedaan ten laste van de voorziening

Mutatie

Mutatie tot maximaal de Mutatie afhankelijk van geraamde bedragen, tenzij onderliggende verplichting, risico, anders door de raad besloten verlies, specifieke besteding

Rentevergoeding Verplicht te vormen? Onderbouwing noodzakelijk? Verwerking in de balans Verantwoording Mogelijkheid tot vrijval

Rentetoevoeging is niet toegestaan, Mogelijk (BBV adviseert niet toe tenzij er sprake is van een contante te passen) waarde berekening Ja, bij verwachte Nee verplichtingen/verliezen Wenselijk (bij bestemmingsreserves) Ja, specifiek en gedetailleerd vereist Onder verplichtingen (vreemd Onder eigen vermogen vermogen) In begroting, jaarrekening en In begroting, jaarrekening en toelichting toelichting Ja, naar algemene reserve mogelijk Alleen als de verplichting vervalt

30