24.C11 Bijlage II jaarrekening 2023 - Modulaire Gemeenschappelijke Regeling RvN
Tekst van het document
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
47
Verbonden partijen De MGR Rijk van Nijmegen is de gemeentelijke regeling van de volgende 7 gemeenten: • • • • • • •
Berg en Dal Beuningen Druten Heumen Mook en Middelaar Nijmegen Wijchen
Daarmee is de MGR een verbonden partij van deze gemeenten. De MGR zelf heeft geen verbonden partijen. Er bestaat ook geen visie of voornemen om dit komend jaar te wijzigen.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
48
Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo) De Wet open overheid (Woo) is in werking getreden op 1 mei 2022 en heeft als doel om de overheid transparanter te maken. Deze wet regelt het recht van burgers op informatie van de overheid. Overheidsinformatie is openbaar, tenzij de Woo of andere wetgeving bepaalt dat de gevraagde informatie niet geschikt is om openbaar te maken. De Woo regelt zowel de openbaarmaking van informatie op verzoek (passieve openbaarmaking) als de openbaarmaking uit eigen initiatief van de MGR (actieve openbaarmaking). De MGR heeft een Woo-contactpersoon aangesteld. Deze persoon is (o.a.) aanspreekpunt voor belanghebbenden die een Woo-verzoek willen indienen. Daarnaast is relevante informatie over de Woo beschikbaar gesteld op de diverse relevante websites. Er is in kaart gebracht welke informatie door de MGR actief geopenbaard moet worden. Door redacteuren bij de MGR wordt de Woo-index (overheid.nl) bijgehouden. De Woo-index verwijst naar documentcollecties die al elders door de MGR op het internet zijn gepubliceerd. In 2023 hebben er twee Woo-verzoeken plaatsgevonden.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
49
Verklaring van toepasselijkheid Algemeen De MGR Rijk van Nijmegen dient in het kader van de informatiebeveiliging en privacy te voldoen aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) en de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). De MGR Rijk van Nijmegen heeft geen verplichting om zelfstandig de verklaring van toepasselijkheid in te dienen bij het Rijk. Wel doen we dit indirect via onze deelnemende gemeenten. Onderstaand wordt de naleving van de BIO en de AVG over 2023 nader toegelicht. Aanvullend worden de verantwoording voor Suwinet en de incidenten uitgelicht.
Informatiebeveiliging (BIO) BIO De BIO omvat 114 controle- en 126 verplichte overheidsmaatregelen waaraan voldaan moet worden. Eind 2021 zijn we met een nieuw systeem begonnen. In 2022 en 2023 werd het nieuwe systeem verder uitgerold in onze organisatie en de komende jaren zal ernaar toegewerkt worden om dit volledig af te hebben. De verdergaande digitalisering is hier de oorzaak van. In 2022 is het project “BIO TPM5” gestart. Dit project heeft het doel om binnen drie jaar een TPM te kunnen
5
afgeven aan de regio namens iRvN. In 2023 heeft de eerste interne audit plaatsgevonden en op de bevindingen uit deze audit zal verder worden gebouwd. In de cirkeldiagrammen hier rechts staan de scores weergegeven op de implementatie van de BIO. De scores geven wel een beeld dat er nog veel van de BIO geïmplementeerd moet worden. Dit valt te verklaren doordat we in de praktijk wel degelijk werkzaamheden uitvoeren op maatregelen uit de BIO, maar dat documentatie vaak ontbreekt. Dit komt doordat de focus bij de iRvN ligt op een goede dienstverlening; namelijk het veilig houden van onze systemen en het daarna zorgdragen voor een goede documentatie. Dit houdt in dat we per definitie achterlopen en daarmee in de BIO portal slechter scoren dan dat de feitelijke situatie is. Zoals eerder aangegeven loopt er een BIO implementatieplan, waarbij we over 3 jaar voor de regio de opzet, bestaan en werking van de BIO kunnen aantonen. In de eerste cirkeldiagram valt de opzet te lezen. De opzet staat voor de beschrijving van een proces bijvoorbeeld het hebben van een incidentmanagementprocedure. Vervolgens geeft het bestaan aan de gerealiseerde implementatie van die procedure. Als laatste heb je nog de werking waarbij je moet kunnen aantonen dat alle incidenten
TPM staat voor Third Party Mededeling. Dit is een verklaring die wordt afgegeven door een onafhankelijke auditpartij.
Aanwezig (Opzet)
49% (Bestaan)
38%
32%
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
50
gedurende een periode ook allemaal volgens het incidentmanagementprocedure zijn verwerkt. Informatiebeveiliging en -plan In 2023 heeft de MGR Rijk van Nijmegen haar informatiebeveiligingsbeleid 2024-2028 vastgesteld. Aanvullend op het strategische informatiebeveiligingsbeleid, is er een tactisch en operationeel plan. In het plan worden jaarlijks uit te voeren acties beschreven. De acties zijn gebaseerd op de openstaande BIO maatregelen en onder te verdelen in generieke maatregelen en maatregelen voor kritische systemen. De belangrijkste actiepunten waar aandacht aan wordt besteed: 1. Generieke maatregelen zijn maatregelen zoals het in beeld houden van ons IT-landschap, autorisatiematrix, de in-, door- en uitstroomprocedure en de incidentmanagement procedure. In 2023 is er verder gewerkt aan het beschermen en verbeteren van het MGR Rijk van Nijmegen IT-landschap. Het verbeteren van het IT-landschap is gedaan door acties zoals: een hackathon, nauwe samenwerking met een cybersecurity leverancier, controle werking conditional access etc. In 2023 hebben we een aanbesteding gehad voor een nieuwe SIEM6. In 2024 zal deze nieuwe SIEM operationeel worden.
6 7
2. Er is extra aandacht voor kritische processen en procedures zoals de back-up en recovery procedure, het wijzigingsbeheer, het gebruikersbeheer, de incidentafhandeling. In 2023 is hierop verder doorontwikkeld. De voornaamste ontwikkeling was de implementatie van de nieuwe back-up en recovery procedure. De bovengenoemde acties dragen bij aan het verhogen van de digitale weerbaarheid en het structureel in beeld brengen van kwetsbaarheden. Wij rapporteren ook elk kwartaal over de voortgang en bevindingen.
Privacy (AVG) De MGR heeft een algemeen privacybeleid dat van toepassing is op de gehele organisatie. Dit beleid is in lijn met het algemene beleid van de MGR en de relevante wet- en regelgeving. In het privacyplan zijn de jaarlijks te ondernemen acties omschreven. Daarbij wordt specifiek aandacht besteed aan de privacy van betrokkenen en de bewustwording van medewerkers.
Het actueel houden van de verwerkersovereenkomsten met derden betreft een continu proces waar in 2023 aandacht aan is besteed. De MGR heeft ook DPIA’s7 uitgevoerd voor onder andere de uitvoering van de MAP, IPS, ESF en een nieuw financieel systeem. Dit doet de MGR om de gegevensverwerking in het kader van de AVG op orde te hebben. Ook hebben (ex)kandidaten gebruikgemaakt van hun privacyrechten. Er is in 2023 één inzageverzoek gedaan. Privacy en het naleven van de AVG heeft voor een belangrijk deel met bewustwording te maken. In 2023 is op diverse wijzen aandacht besteed aan bewustzijnsbevordering. Nieuwe medewerkers hebben een introductiegesprek gehad met de privacy officer. Ook moest iedere medewerker de modules privacy en AVG maken in een nieuw aangeschaft e-learning platform. In 2024 staat er een module informatieveilgheid klaar voor elke medewerker. Naast de e-learning zijn er ook workshops gegeven op het gebied van privacy. Er zijn workshops specifiek op privacy gegeven, maar ook workshops op hoe en wat te rapporteren. Periodiek worden er berichten op WerkNet (intranet) geplaatst met uitleg en voorbeelden (bijvoorbeeld over phishing). De MGR heeft door middel van het privacyvolwassenheidsniveau getoetst hoe we er op privacy voor staan. Hier scoort MGR niveau 2
Een Security Information and Event Management systeem. Dit is een (extra) verdedigingsschil die helpt met het monitoren en detecteren van incidenten. Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen Een DPIA staat voor Data Protection Impact Assessment. En is een analyse om te kijken waar er eventueel maatregelen moeten worden genomen om (privacy)risico’s te verkleinen of te voorkomen.
51
op, maar met nog 2 punten te implementeren om niveau 3 te bereiken. De thema’s “beveiligingen van de verwerking van persoonsgegevens” en “bewaren van persoonsgegevens” worden nog verbeterd. De verwachting is dat deze in 2024 worden geïmplementeerd.
Verantwoording Suwinet Sinds 2018 heeft de MGR de verantwoordelijkheid voor het beheer en de controle op het gebruik van Suwinet door de medewerkers van WerkBedrijf op zich genomen. Omdat de gemeenten eindverantwoordelijke blijven en middels ENSIA verantwoording afleggen over Suwinet, is het belangrijk dat de MGR een Third Party Mededeling (TPM) verklaring kan afgeven. Deze TPM verklaring, een bevestiging van het voldoen aan het gestelde normenkader, heeft de MGR inmiddels ontvangen. De MGR heeft inzake Suwinet conform gestelde normen gehandeld.
Incidenten In het afgelopen jaar zijn er 16 (2022; 13) beveiligingsmeldingen geweest. In: • 12 (7) gevallen betreft het algemene
persoonsgegevens; • 1 (2) geval betreft het bijzondere persoonsgegevens (waaronder gezondheidsgegevens); • 0 (0) gevallen betreft het een wettelijk identificatienummer; • 3 (4) gevallen betreft het meldingen waarbij geconcludeerd is dat er geen persoonsgegevens gelekt zijn.
implementaties in 2023 plaatsvonden. MGR Rijk van Nijmegen is dan ook constant in beweging om zich te verbeteren en mee te groeien met de dreigingen.
Er zijn geen incidenten in 2023 (2022; geen) gemeld bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP). Wel was er een periode van meerdere phishingaanvallen met de CEO-fraude en social engineering methode.
Conclusie De MGR Rijk van Nijmegen heeft, ondanks de benoemde risico’s en de incidenten die zich hebben voorgedaan, op dit moment de informatiebeveiliging in beeld. Op bestaande tekortkomingen wordt gestuurd met als doel de risico’s en het aantal incidenten weg te nemen, te voorkomen of tot een minimum te beperken, zowel op het gebied van privacy als informatieveiligheid. In 2022 zijn er veel (beveiligings)projecten gestart waarvan de
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
52
Jaarrekening 2023
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
53
1. Balans per 31-12-2023 Activa
Bedragen in € 1.000
Vaste Activa
Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
31-12-2023 10.114
Financiele vaste acitva Financiele vaste acitva Vlottende activa
31-12-2022
10.114
7.744
Passiva
Bedragen in € 1.000
Vaste Activa
Eigen vermogen
7.744 4.000
4.000
0 0
Totaal vaste activa
14.114
7.744
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
10.111
20.094
31-12-2023 0
0
Bestemmings reserve
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
Voorzieningen Voorzieningen
2.242
1.149
1.945
Rekening-courantverhouding met het rijk
7.899
16.883
Onderhandse lening
Overige vorderingen
1.063
Banksaldo
303
Overlopende activa Overlopende activa
1.265 266 266 2.982
2.982
1.561 1.561
Vlottende passiva
0 2.242
Vorderingen op openbare lichamen
303
0
Algemene reserve
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
Liquide middelen
31-12-2022 0
920 920
7.750 7.750
7.806 7.806
Totaal vaste passiva
9.992
8.726
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
10.779
8.519
Overige schulden
10.779
Overlopende Passiva
8.519 6.740
6.740
12.419
Totaal vlottende activa
13.397
21.920
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
12.419
Totaal Activa
27.511
29.665
Totaal vlottende passiva
17.519
20.938
Totaal Activa
27.511
29.665
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
54
2. Het overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar 2.1
Toelichting op overzicht baten en lasten
In bovenstaande tabel vermelden we de begroting vóór en ná wijziging. De begroting vóór wijziging betreft de ontwerpbegroting 2024-2027 van juli 2023. Deze is door ons bestuur in juli 2022 vastgesteld. In de kolom ‘begroting ná wijziging’ zijn de technische begrotingswijzigingen te zien, welke het dagelijks bestuur heeft goedgekeurd. Wijzigingen zijn toegelicht in bijlage 7 van de jaarstukken. Bovenstaand baten en lasten overzicht betreft de geconsolideerde resultaten van de MGR. In bijlage 6 is de aansluiting tussen de modules en de geconsolideerde MGR terug te vinden. In het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is vastgesteld dat vanaf 2017 gerapporteerd moet worden op taakvelden.
Baten bedragen x € 1.000 Overhead
MGR totaal begroting 2023 voor wijziging (A)
begroting 2023 na wijziging (B)
begroting 2023 incl wijzigingen 2023 (C)
realisatie 2023 (D)
saldo 2023 (D-C)
17.790
20.805
21.550
21.484
-66
Inkomensregelingen
5.320
6.106
6.106
5.769
-337
WSW en Beschut werk
46.825
50.251
50.347
48.812
-1.535
Arbeidsparticipatie
22.471
25.071
25.392
22.172
-3.221
Totaal baten:
92.406
102.233
103.395
98.236
-5.160
begroting 2023 voor wijziging
begroting 2023 na wijziging
begroting 2023 incl wijzigingen 2023
Overhead
16.656
19.736
19.474
19.844
370
Inkomensregelingen
4.377
5.634
6.106
5.769
-337
WSW en Beschut werk
44.196
47.182
47.635
46.019
-1.616
Arbeidsparticipatie
18.433
19.914
19.764
16.362
-3.401
Totaal Programmalasten
83.661
92.467
92.979
87.994
-4.984
Overhead MGR
8.745
9.766
10.417
10.241
-176
Totaal lasten
92.406
102.232
103.395
98.236
-5.160
Saldo van baten en lasten
0
0
0
0
0
Terugbetalingsverplichting
0
0
0
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
0
0
Lasten bedragen x € 1.000
realisatie 2023
saldo 2023
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
55
Overhead • iRvN • WerkBedrijf Vastgoed • Bestuursondersteuning • Overhead MGR bij alle onderdelen
De onderdelen van de MGR zijn als volgt onderverdeeld in de taakvelden:
2.2
Toelichting op resultaat vóór eindafrekening
Inkomensregelingen • WerkBedrijf Werk - wettelijke loonkostensubsidie
WSW en beschut werk • WerkBedrijf Werk - Op Weg Naar Werk (arbeidsmatige dagbesteding) • WerkBedrijf SW uitvoering Wet sociale werkvoorziening
Het resultaat van de MGR komt uit op € 0. De afrekeningen met de deelnemende gemeenten zijn al in de cijfers verwerkt. De reden hiervoor is een fiscaal vereiste. In deze toelichting op het resultaat lichten we, conform afspraak met de adviesfunctie, het resultaat voor en na afrekening en per onderdeel toe. Het resultaat van de MGR voor afrekening komt uit op € 1,8 miljoen. Dit resultaat valt uiteen in de volgende onderdelen:
Bedragen in € 1.000
WerkBedrijf SW*
WERK*
ICT-Rijk van Nijmegen
Vastgoed
Totaal
Automatisering
Applicatiebeheer
Totaal
Arbeidsparticipatie • WerkBedrijf Werk basisdienstverlening Participatiewet en meerwerk
Bestuursondersteuning
MGR
BO
Totaal
Totaal
Berg en Dal
35
213
0
248
2
0
2
0
0
249
Beuningen
15
24
0
40
2
0
2
0
0
42
Druten
27
63
0
90
1
0
1
0
0
91
Heumen
50
-38
0
12
1
0
1
0
0
13
Mook en Middelaar
0
32
0
32
1
0
0
0
0
32
481
681
0
1.161
15
60
75
0
0
1.237
Wijchen
14
22
0
36
3
0
3
0
0
39
West Maas en Waal
44
0
0
44
0
0
0
0
0
44
Nijmegen
WerkBedrijf WBRN
0
0
0
0
2
0
2
0
0
2
ODRN
0
0
0
0
1
32
34
0
0
34
Totaal
667
997
0
1.664
28
92
120
0
0
1.784
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
56
In onderstaande tabel is het resultaat van WBRN verder gespecificeerd: WerkBedrijf Het resultaat van onderdeel Werk komt voor verwerking van de afrekeningen uit op € 1,0 miljoen. Op de onderdelen loonkostensubsidies, Op Weg Naar Werk, arbeidsparticipatie en SW zijn de volgende resultaten bereikt: • € 337.000 voordeel betreffende de uitvoering van de wettelijke loonkostensubsidies. We hebben een bedrag van € 6,1 miljoen begroot en daarvan € 5,8 miljoen gerealiseerd. Het voordeel wordt mede veroorzaakt doordat het project detacheringsbanen (cao Aan de slag) is vertraagd. Voor dit project hadden we € 470.000 aan loonkostensubsidies gereserveerd. We hebben dit jaar € 25.000 besteed. Daarnaast zien we dat het aantal loonkostensubsidies minder snel stijgt dan verwacht. Voor de gerealiseerde aantallen verwijzen we graag naar het beleidsinhoudelijke deel van onze jaarstukken. Het voordeel betalen we terug aan de deelnemende gemeenten. • € 452.000 voordeel inzake de uitvoering van Op Weg Naar Werk (arbeidsmatige dagbesteding). Het voordeel wordt voor € 170.000 veroorzaakt door een vrijval van de
Bedragen in € 1.000
WERK en SW OWNW
LKS
Participatie
SW
Totaal
Berg en Dal
130
83
0
35
248
Beuningen
-4
22
6
15
40
Druten
48
13
1
27
90
Heumen
-17
-21
0
50
12
Mook en Middelaar
38
-7
1
0
32
Nijmegen
215
266
200
481
1.161
Wijchen
41
-18
0
14
36
West Maas en Waal
0
0
0
44
44
452
337
208
667
1.664
Totaal*
resterende coronamiddelen. Alle aanvragen voor een aanvullende bijdrage hebben we afgehandeld. Dit betreft een eenmalig voordeel. Daarnaast is in 2023 € 96.000 extra toegevoegd aan de middelen arbeidsmatige dagbesteding voor het uitvoeren van de pilot Simpel Switchen. Zonder deze extra toevoeging en eenmalige vrijval was het resultaat uitgekomen op € 186.000. Voor de gerealiseerde aantallen verwijzen we graag naar het beleidsinhoudelijke deel van onze jaarstukken. Het voordeel betalen we terug aan de deelnemende gemeenten. • € 208.000 voordeel Doe je mee (participatie). 2024 is het laatste jaar voor Doe je mee. Op basis van de begroting 2024 verwachten
we eind 2024 een voordeel op Doe je mee. Dit voordeel betalen we nu al terug aan de deelnemende gemeenten Beuningen, Druten, Mook en Middelaar en Nijmegen. • Daarnaast hebben we eenmalig € 1,6 miljoen voordeel op de gemeentelijke bijdrage (participatie). Dit voordeel is ontstaan door niet ingevulde vacatureruimte. We ervaren net als anderen de krapte op de arbeidsmarkt. Daarnaast is er een voordeel ontstaan doordat we later van start zijn gegaan met de detacheringsbanen (cao Aan de slag). Met het vaststellen van de nieuwe re-integratieverordering is een tweetal voorzieniningen ontstaan. Dit betreft de werkgeversbonus en de ontwikkeltrajecten
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
57
met diagnose-elementen. Vanwege de tijd die nodig was voor een goede implementatie van deze voorzieningen hebben we een achterstand in de uitvoering. Er staat een hele groep kandidaten nog ‘in de wacht’ vanuit 2023, waarvoor deze voorzieningen kunnen worden ingezet. In 2024 voorzien we een inhaal-effect. We stellen voor: • een bedrag van € 750.000 over te hevelen naar 2024 en in te zetten voor het project Collectief sociale ondernemingen; • een bedrag van € 400.000 over te hevelen naar 2024 en in te zetten voor de werkgeversbonus 2023-2024; • een bedrag van € 400.000 over te hevelen naar 2024 en in te zetten voor de ontwikkeltrajecten met diagnoseelementen 2023-2024. Het resultaat van onderdeel SW komt voor verwerking van de afrekeningen uit op € 667.000. Dit bedrag wordt terugbetaald aan de gemeenten. • De toegevoegde waarde voor 2023 bedraagt € 8.371. Er was een toegevoegde waarde van € 8.488 begroot. De SW-omzet is € 185.000 lager uitgevallen dan begroot. De lagere omzet is onder andere ontstaan, doordat we de activiteiten op de Boekweitweg hebben
moeten verdelen over drie aanbieders, daar waar er eerst één aanbieder was voorzien. Deze omschakeling heeft geleid tot productieverlies Daarnaast zien we een verdere groei in het aantal SW-medewerkers dat gebruik maakt van de seniorenregeling. Deze medewerkers zijn nog wel in dienst, maar leveren geen productie meer. Tot slot zien we dat medewerkers met de beter betaalde tarieven naar lagere tarieven verschuiven, omdat ze (vaak vanwege leeftijd of gezondheid) het oorspronkelijke werk niet meer aankunnen. • Het gemiddelde aantal SE’s komt uit op 1.102. Dit is 15 SE lager dan in de begroting is aangegeven. De kostprijs per SE komt hiermee uit op: € 33.688 per SE (begroot € 30.233). Het belangrijkste onderdeel van de kostprijs zijn de salariskosten van onze SWmedewerkers. Op de loonkosten van de SW-medewerkers is een voordeel behaald van € 1,1 miljoen. De begrote indexering van de loonkosten SW voor het tweede halfjaar was lager dan de gerealiseerde indexering. In het eerste halfjaar was het omgekeerde het geval. De begrote indexering was hoger dan de gerealiseerde indexering. Daardoor is een voordeel op de loonkosten ontstaan. Daarnaast hadden we verwacht dat de
formatie uit zou komen op 976 fte. We zijn echter uitgekomen op 955 fte. Ook dit heeft tot een voordeel in de salariskosten geleid. Het verzuimpercentage is als gevolg van ziekte toegenomen van 20,8% in 2022 naar 21,1% in 2023. • We stellen voor om € 250.000 conform voorgaand jaar in te zetten voor de tijdelijke verruiming van de kilometervergoeding voor onze SW-medewerkers. Inmiddels is een van de compensaties die wij boden tot uitdrukking gekomen in een verbeterde cao voor 2024, maar nog niet volledig. Voor het aanvullende deel vragen wij de budgetoverheveling aan. We ramen de kosten op € 250.000. Bij onderdeel Vastgoed zijn de resultaten nagenoeg conform begroting gerealiseerd. iRvN Bij iRvN is een voordelig resultaat behaald. De positieve resultaten worden in 2024 terugbetaald. Het resultaat per onderdeel ziet er als volgt uit: • bij onderdeel Automatisering is een voordeel ontstaan van € 28.300; • bij onderdeel Applicatiebeheer is een voordeel ontstaan van € 92.300.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
58
Bestuursondersteuning Bestuursondersteuning is conform begroting gerealiseerd. Het resultaat is dan ook € 0. Een nadere toelichting van de totstandkoming van de realisering van de baten en lasten leest u in hoofdstuk 7 van de jaarrekening.
WerkBedrijf, onderdeel SW Voordeel resultaat Af: Budgetoverheveling Terugbetalingsverplichting
€ 917.000 € 250.000 -/€ 667.000
Werkbedrijf, onderdeel Vastgoed Resultaat afrekening
€
2.3
iRvN, onderdeel Automatisering Terugbetalingsverplichting
€ 28.300
iRvN, onderdeel Applicatiebeheer Terugbetalingsverplichting
€ 92.300
Bestuursondersteuning Resultaat afrekening
€
Voorstel resultaatbestemming
Het voorstel aan het algemeen bestuur is om het resultaat 2023 te verwerken in de gemeentelijke bijdrage volgens onderstaand schema en conform de verdelingssystematiek zoals genoemd in de grondslagen (zie hoofdstuk 3). De afrekeningen zullen apart plaatsvinden op de volgende onderdelen: WerkBedrijf, onderdeel Werk Voordeel resultaat Af: Budgetoverheveling Terugbetalingsverplichting Voordeel arbeidsmatige dagbesteding Voordeel wettelijke loonkostensubsidies Afrekening Doe je mee
€ 1.550.000 € 1.550.000 -/0 € 452.000 € 337.000 € 208.000
0
Afrekening wettelijke loonkostensubsidie en arbeidsmatige dagbesteding Voor de afrekening van de wettelijke loonkostensubsidie en arbeidsmatige dagbesteding (Op Weg Naar Werk) is geen bestuursbesluit nodig. Voor de volledigheid geven we wel deze resultaten per gemeente weer ten opzichte van de begroting. De verantwoording van dit inkomensdeel is terug te vinden in bijlage 2.
0
Wettelijke loonkostensubsidie Bedragen in € 1.000
Baten loonkostensubsidie
Bestedingen loonkostensubsidie
Betalingsverplichting gemeenten
Berg en Dal
588
505
83
Beuningen
409
387
22
Druten
381
367
13
Heumen
226
247
-21
Mook en Middelaar
62
70
-7
Nijmegen
3.833
3.566
266
Wijchen
608
626
-18
Totaal
6.106
5.769
337
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
59
De verantwoording van het aantal dagdelen is terug te vinden in bijlage 3.
Op weg naar Werk Bedragen in € 1.000
% Begroot
Daadwerkelijke Lasten
Ingelegd
Personele Lasten
Betalingsverplichting Gemeenten
Budgetoverheveling
Berg en Dal
10%
302
142
31
0
130
Beuningen
9%
269
246
27
0
-4
Druten
5%
151
87
15
0
48
Heumen
2%
75
84
8
0
-17
Mook en Middelaar
3%
78
32
8
0
38
Nijmegen
62%
1.909
1.501
193
0
215
Wijchen
9%
284
215
29
0
41
Totaal
100%
3.070
2.307
311
0
452
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
60
Gemeentelijke bijdragen overzicht WerkBedrijf Bedragen in 1.000
Bestuur
iRvN
Deelnemers bijdragen
Meerwerk
Bijdragen
Berg en Dal
1.437
172
505
3.868
15
25
1.070
0
7.092
0
7.092
Beuningen
560
273
387
2.743
11
18
1.144
0
5.136
0
5.136
Druten
443
103
367
2.083
8
13
580
0
3.597
0
3.597
Heumen
356
92
247
1.234
5
12
664
0
2.611
0
2.611
Mook en Middelaar
103
39
70
0
0
6
338
0
556
0
556
Nijmegen
14.633
1.695
3.566
22.041
86
125
8.740
3.219
54.105
0
54.105
Wijchen
1.189
243
626
4.101
16
29
1.496
0
7.700
0
7.700
West Maas en Waal
0
0
0
1.064
0
0
0
0
1.064
0
1.064
ODRN
0
0
0
0
0
0
833
208
1.040
0
1.040
WerkBedrijf WBRN
0
0
0
0
0
0
1.219
432
1.651
0
1.651
Werkorg Druten-Wijchen
0
0
0
0
0
0
63
0
63
0
63
18.720
2.618
5.769
37.134
140
227
16.147
3.859
84.615
0
84.615
Totaal
Vastgoed
Applicatie beheer
Totaal
Op weg naar Werk
SW
Automati sering
Overige bijdragen
Basisdienstverlening
WLKS
Bestuursondersteuning
Subtotaal
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
61
3. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen de nominale waarden, tenzij bij het balanshoofd anders is vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum gerealiseerd zijn. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Gebruik van schattingen Bij het opstellen van de jaarrekening doet het algemeen bestuur schattingen en
veronderstellingen die medebepalend zijn voor de opgenomen bedragen. Dit gebeurt in overeenstemming met algemeen geldende grondslagen.
Schattingswijzigingen Voor 2023 hebben zich geen schattingswijzigingen voorgedaan.
Waarderingsgrondslagen Vaste Activa Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de bruto-verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs, eventueel verminderd met bijdragen van derden en verminderd met afschrijvingen. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. De kosten voor de verbouwing van het bedrijfspand zijn geactiveerd in de materiële vaste activa. De afschrijving op materiële vaste activa vangt aan in het jaar na de in gebruik name van de materiële vaste activa.
Materiële vaste activa
Termijn (in jaren)
Gronden en terreinen
0
Bedrijfsgebouwen
40
Voorzieningen aan terreinen
25
Machines, apparaten en installaties
15
Inventarissen
10
Vervoersmiddelen
5
ICT – Investeringen (mobiele devices)
3
ICT – Overige investeringen
5
Overige Activa
10
De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn vastgesteld aan de hand van notitie richtlijnen activeren en afschrijven activa, artikel 4, lid 2 en 3. De gehanteerde termijnen in jaren staan genoteerd in de tabel hierboven. Aan de materiële vaste activa wordt geen rente toegerekend. Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. Vlottende Activa Voorraden De voorraden worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs of lagere marktwaarde.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
62
Uitzettingen met een typische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa De vorderingen en overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen Liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen. Vaste Passiva Eigen vermogen Omdat sprake is van een gemeenschappelijke regeling waarvoor de deelnemende gemeenten verantwoordelijk zijn, is het uitgangspunt om vermogensvorming binnen de MGR Rijk van Nijmegen beperkt te houden. De deelnemende gemeenten houden in hun weerstandsvermogen rekening met de bij de MGR aanwezige risico’s. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen of verwachte verliezen of risico’s waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten op de balansdatum. Onder voorzieningen worden
ook de van derden verkregen middelen die specifiek moeten worden besteed opgenomen. Uitzondering hierop vormen de van Europese en Nederlandse overheidslichamen verkregen middelen. Deze worden gepresenteerd bij de ‘Overlopende passiva overheidsmiddelen’. De voorzieningen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende Passiva Vlottende passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. De vlottende passiva hebben een rentetypische looptijd van één jaar of korter.
Grondslagen voor resultaatbepaling Overzicht van baten en lasten Baten en lasten worden toegerekend aan de
periode waarop ze betrekking hebben en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Verliezen en risico’s die hun oorsprong hebben in het boekjaar, worden in de jaarrekening verwerkt indien zij bekend zijn op het moment van het opmaken van de jaarrekening. Personele lasten Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende verlofaanspraken. Bijdrage per gemeente De subsidies van de deelnemende gemeenten hebben een structureel karakter en zijn bedoeld om de activiteiten van de MGR te bekostigen. De subsidies zijn toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben, rekening houdend met een eventuele terugbetalingsverplichting. De voor de subsidie geldende wet- en regelgeving is gevolgd.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
63
De bijdrage per gemeente is per module anders afgesproken. Op hoofdlijnen wordt de bijdrage als volgt bepaald: WerkBedrijf • Voor het onderdeel Werk draagt iedere deelnemende gemeente het volledige Participatiebudget over aan de MGR. • Voor het onderdeel SW wordt een kostprijs per SE bepaald. De bijdrage wordt bepaald op basis van het aantal SE deelnemers in een gemeente.
op het Werk-, SW- en iRvN-budget gezamenlijk gedragen worden. Hierbij wordt bovenstaande systematiek gehanteerd. Daarnaast worden budgetten voor een specifiek doel toegekend, zoals arbeidsmatige dagbesteding (Op Weg Naar Werk) en de wettelijke loonkostensubsidies. Deze budgetten worden ook alleen voor dat doel ingezet en per gemeente afgerekend. Mede omdat de wettelijke grondslag hierbij anders ligt.
Overige grondslagen
iRvN • Voor het onderdeel Automatisering is de bijdrage van iedere gemeente op basis van verdeelsleutels bepaald. De verdeelsleutels betreffen; inbreng, fte’s, inwoneraantallen of op basis van werkelijke lasten. • Voor het onderdeel Applicatiebeheer worden op begrotingsbasis afspraken gemaakt.
Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) • De BTW wordt als volgt toegepast bij de MGR Rijk van Nijmegen: • Het onderdeel Werk valt deels onder de koepelvrijstelling, zoals afgestemd met de Belastingdienst. • Het onderdeel SW en iRvN vallen onder de ondernemers BTW.
Bestuursondersteuning • De bijdrage is bepaald op basis van het aantal inwoners.
Vennootschapsbelasting (VPB) In 2017 heeft de Belastingdienst geconcludeerd dat de MGR onder voorwaarden niet VPB plichtig is. De afspraken die daarover met de Belastingdienst zijn gemaakt, hebben wij voor 2023 strikt toegepast. Wijziging in activiteiten vanuit de MGR of inzichten vanuit
Eventuele overschotten of tekorten worden in de eindafrekening met de gemeenten verrekend. Daarbij geldt dat over- en onderschrijdingen
de Belastingdienst kunnen dit standpunt doen wijzigen. Wet Normering Topinkomens (WNT) De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde ‘topfunctionarissen’. ‘Topfunctionarissen’ zijn diegenen die leiding geven aan de gehele organisatie en in de WNT als zodanig zijn aangemerkt. De WNT verplicht ook tot openbaarmaking van de bezoldiging van de ‘overige functionarissen’, indien deze de bezoldiging of de ontslaguitkering de maximale norm te boven gaat. Het algemene bezoldigingsmaximum voor de WNT is voor 2023 vastgesteld op € 223.000. Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
64
artikel 17 van de Financiële-verhoudingswet; • De financiële rechtmatigheid, waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium, omvat: • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 13 juni 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld. • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt, indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. • Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O-beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid,
zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV, alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: • Een verantwoordingsgrens van 1% (zijnde € 923.700) is gehanteerd, waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; • Een rapporteringstolerantie van € 50.000 is gehanteerd, waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
• Wet sociale werkvoorziening (WSW) en daarbij behorende regelingen/protocollen • Wet maatschappelijke ondersteuning (WMO) • Besluit begroting en verantwoording (BBV) • Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) • Wet financiering decentrale overheden (Fido) en aanverwante regelingen (Ruddo) • Wet Normering Topinkomens (WNT) • Wet modernisering invoering vennootschapsbelastingplicht overheidsondernemingen • Fiscale wetgeving in brede zin • Sociale wetgeving in brede zin • Wet markt en overheid • Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) • EU aanbestedingsregels
Onderstaand de belangrijkste wetten die automatisch vallen onder het normenkader waarbinnen MGR Rijk van Nijmegen opereert: • Grondwet • Burgerlijk Wetboek • Gemeentewet • Wet gemeenschappelijke regelingen • Participatiewet en de daarbij horende regelingen/protocollen
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
65
4. Toelichting balans per 31 december 2023 Vaste activa Materiële vaste activa De MGR heeft alleen investeringen met economisch nut. De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-2022
1.665
1.773
Gronden en terreinen
899
899
Machines, apparaten en installaties
185
211
Bedragen in € 1.000 Bedrijfsgebouwen
Overige vaste activa
7.365
4.862
Totaal
10.114
7.744
Tot en met 2022 rubriceerden wij de onderhanden materiële vaste activa onder de voorraden. In 2023 hebben we ook de onderhanden materiële vaste activa onder de materiële vaste activa gerubriceerd. Daarbij hebben we tevens de vergelijkende cijfers 2022 aangepast, waar de boekwaarde per 31-12-2022 is toegenomen van € 7,582 miljoen naar € 7,744 miljoen. Een toename van € 162.000.
In 2023 is de back-up en restore faciliteit vervangen. Deze investering is uitgekomen op € 3,1 miljoen. Bij deze investering is het krediet met € 115.000 overschreden. 2023 heeft daarnaast in het teken gestaan van het nieuwe financiële systeem Civitas. De implementatie ervan heeft € 260.000 gekost en is inmiddels afgerond. Per 1 januari 2024 is de nieuwe administratie live gegaan. Bij EVA heeft nog een aanpassing plaatsgevonden van € 10.000. Dit krediet kunnen we sluiten. Het project archieffunctie loopt nog door in 2024. Ook het krediet voor de inventaris heeft nog een doorloop in 2024. Met de herinrichting van de Boekweitweg komt er tevens nieuwe inventaris bij.
De investeringen in 2023 van € 4,6 miljoen betreffen grotendeels de investeringen in ICT-gerelateerde aankopen, zoals te zien in onderstaande specificatie. In 2023 is voor € 1,1 miljoen geïnvesteerd in mobiele devices, zijnde telefoons en laptops. Door de groei van het aantal deelnemers hebben we op dit onderdeel het investeringskrediet met € 219.000 overschreden.
Categorie Bedragen in € 1.000
Aanschafwaarde 1/1
Cum. afschrijvingen 1/1
Boekwaarde 1/1
Grond en terreinen
899
0
899
0
Bedrijfsgebouwen
1.567
164
1.403
23
39
951
582
369
0
92
Inventarissen
Investeringen
Afschrijvingen
Desinvestering afschrijving
Desinvestering 0
0
Boekwaarde 31/12 0
899
0
0
1.387
0
0
278
Machines, apparaten en installaties
788
577
211
0
26
0
0
185
ICT-investeringen Mobiele devices
3.744
2.440
1.304
509
646
-347
347
1.167
Overige ICT-investeringen
8.159
4.897
3.262
3.832
1.150
-172
172
5.945
Project EVA
644
349
295
87
129
0
0
253
Eindtotaal
16.752
9.008
7.744
4.451
2.082
-520
520
10.114
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
66
Hiernaast staat een overzicht van de beschikbaar gestelde kredieten en de uitnutting ervan:
Cumulatief beschikbaar gesteld krediet
Besteed in 2023
1.550
1.400
2.950
3.065
ICT - Telefonie
500
0
500
509
-9
ICT - PC’s
350
0
350
560
-210
Totaal
2.400
1.400
3.800
4.135
-335
ICT - Centrale computercapaciteit
Financiële vaste activa Bedragen in € 1.000
Budgetover heveling vanuit 2022
Bedragen in € 1.000
Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-2022
Financiele vaste acitva
4.000
0
Totaal
4.000
0
De financiële vaste activa betreffen een viertal deposito’s met een looptijd langer dan één jaar.
Beschikbaar gesteld krediet 2023
Afwijking cumulatief -115
WerkBedrijf - Applicatielangschap EVA
0
78
78
56
22
WerkBedrijf - Archieffunctie
0
215
215
0
215
WerkBedrijf - Inventaris
0
208
208
0
208
WerkBedrijf - Herinrichting BWW
0
1.900
1.900
0
1.900
WerkBedrijf - Financieel systeem
0
260
260
260
0
Totaal
0
2.661
2.661
316
2.345
Vlottende activa De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: De verschillende posten die behoren tot de vlottende activa, worden hieronder verder uitgesplitst. Bedragen in € 1.000
openstaande vorderingen
Voorziening oninbaarheid
31/12/2023
31/12/2023
Boekwaarde 31/12/2023
Vorderingen op openbare lichamen
1.149
0
Rekening-courantverhouding met het Rijk
7.899
Overige vorderingen
1.565
Totaal
10.613
-502
31/12/2022
1.149
1.945
0
7.899
16.883
-502
1.063
1.265
10.111
20.094
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
67
Vorderingen op openbare lichamen De vorderingen op openbare lichamen worden in de tabel hiernaast verder gespecificeerd: Vorderingen op openbare lichamen: Debiteuren Van de debiteuren openbare lichamen 2023 staat per 1 februari 2024 nog een bedrag van € 242.000 open. Het saldo van 2023 is met € 796.000 afgenomen ten opzichte van 2022. Dit wordt veroorzaakt doordat een deel van de deelnemersbijdrage pas begin januari 2024 is gefactureerd. Dit vanwege het nieuwe financieel systeem. Vorderingen op openbare lichamen: Door te schuiven BTW naar gemeenten Onder de vorderingen op openbare lichamen valt ook een bedrag voor terug te vorderen BTW bij de verschillende gemeenten. De MGR kan deze BTW zelf niet terugvorderen van het Rijk, deze dient via de gemeenten teruggevorderd te worden. Het bedrag van € 531.000 wordt verdeeld aan de hand van de inwonersaantallen in de BRN norm 2023. De bedragen zijn gecommuniceerd met de deelnemende gemeenten ten behoeve van het BTW-compensatiefonds. De facturen zijn reeds verstuurd op basis van de tabel hiernaast:
Openstaande vorderingen
Openbaar lichaam Bedragen in € 1.000
Voorziening oninbaarheid
31/12/2023
boekwaarde
31/12/2023
31/12/2023
31/12/2022
Debiteuren
618
0
618
1.412
Saldo debiteuren
618
0
618
1.412
0
0
0
0
531
0
531
534
0
0
0
0
531
0
531
534
1.149
0
1.149
1.945
Terug te vorderen BTW Door te schuiven BTW naar gemeenten Overige vorderingen op openbare lichamen Totaal overige vorderingen Totaal
Gemeente Bedragen in € 1 Gemeente Berg en Dal
Afrekening Gemeentes compensatiefonds 2023 Gefactureerd
Gefactureerd
Gefactureerd
Te factureren
Q1-2023
Q2-2023
Q3-2023
Q4-2023
35.286
44.474
43.548
Bijdrage gemeenten (o.b.v. BRN 2023) Totaal 2023
Inwoneraantal
Procentueel
57.604
180.912
35.000
11%
Gemeente Beuningen
26.542
33.454
32.757
46.885
139.638
27.015
8%
Gemeente Druten
19.499
24.577
24.065
30.068
98.209
19.000
6%
Gemeente Heumen
16.779
21.148
20.707
26.772
85.406
16.523
5%
Gemeente Mook en Middelaar
7.990
10.071
9.861
13.419
41.341
7.998
2%
Gemeente Nijmegen
181.823
229.169
224.397
288.555
923.944
178.750
55%
Gemeente Wijchen
41.482
52.283
51.195
68.129
213.089
41.225
13%
Totaal
329.401
415.176
406.530
531.432
1.682.539
325.511
100%
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
68
Rekening-courantverhouding met het Rijk Naast deze vorderingen, heeft de MGR een positief deposito saldo bij de rekeningcourantverhouding met het Rijk ter waarde van € 7,9 miljoen. Dit is lager dan voorgaand jaar en heeft hoofzakelijk te maken met de facturering van de deelnemersbijdrage 2024, die pas in januari 2024 heeft plaatsgevonden. Voorheen gebeurde dit reeds in december. Drempelbedrag In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Er zijn echter een aantal uitzonderingen. Een daarvan is het drempelbedrag. Dat is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor ons geldt voor 2023 een drempelbedrag van € 1,8 miljoen.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
69
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden
aangehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. In 2023 hebben geen overschrijdingen van het drempelbedrag plaatsgevonden.
In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2023 is geweest:
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1.000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen
(3a) = (1) > (2)
Ruimte onder het drempelbedrag
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
1.848 Kwartaal 1
(1) Berekening drempelbedrag
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
362
398
435
432
1.486
1.450
1.413
1.416
0
0
0
0
Verslagjaar
(4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
92.406
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
92.406
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
0
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.
Drempelbedrag
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen (5a)
Som van de per dag buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
(5b) (2) - (5a) / (5b)
1.848
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
32.605
36.225
40.000
39.742
Dagen in het kwartaal
90
91
92
92
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen
362
398
435
432
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
70
Overige vorderingen De debiteurenpositie overige debiteuren is € 1,6 miljoen. Hiervan is per 1 februari 2024 € 313.000 ontvangen. In het resterende bedrag van € 1,3 miljoen zitten oude openstaande posten, waar een voorziening voor is opgenomen van € 502.000.
Overige vorderingen Bedragen in € 1.000
Openstaande vorderingen
Voorziening oninbaarheid
31/12/2023
31/12/2023
Overige debiteuren
1.553
Overige vorderingen Totaal
boekwaarde 31/12/2023 -502
31/12/2022 1.051
1.255
12
0
12
10
1.565
-502
1.063
1.265
Liquide middelen Het saldo van liquide middelen bestaat uit het banksaldo en het kasgeld van de MGR. De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de MGR. Op 16 juli 2020 is met de BNG een krediet- en depotarrangement in rekening-courant afgesloten. De kredietlimiet bedraagt € 2 miljoen en heeft een looptijd voor onbepaalde tijd. Rente bedraagt de 1-maands Euribor, vermeerderd met een spread van 30 basispunten.
Bedragen in € 1.000
Boekwaarde per 31-12-2023
per 31-12-2022
Banksaldo
299
262
Kassaldo
4
4
Totaal
303
266
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
71
Overlopende activa De overlopende activa worden verder gespecificeerd zoals hieronder getoond: Vooruitbetaalde bedragen De meeste vooruitbetaalde facturen, ter grootte van € 2,4 miljoen, hebben betrekking op de iRvN. Dit is een bedrag van € 2,3 miljoen en betreft voornamelijk betaalde facturen voor service-contracten die betrekking hebben op 2024. Het restant van € 99.000 heeft betrekking op WerkBedrijf en betreft met name de vooruitbetaalde Arbokosten 2024 ad € 46.000 en overige diverse vooruitbetalingen.
Overlopende activa
Boekwaarde
Bedragen in € 1.000
per 31-12-2023
Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen
per 31-12-2022
541
overige Nederlandse overheidslichamen
541
408 408
overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
2.442
1.153
Totaal
2.982
1.561
Nog te ontvangen bedragen De nog te ontvangen bedragen ter grootte van € 541.000 bestaan voor € 197.000 uit nog te ontvangen rente. Van het UWV dient nog een bedrag van € 167.000 ontvangen te worden in het kader van de gedeclareerde transitievergoedingen. € 68.000 moeten we terug ontvangen van het ROC. Het restant ter grootte van € 109.000 betreft onder andere € 50.000 nog te factureren in het kader van de uitvoering van het RMT en € 47.000 inzake de afrekening loonkostensubsidies 2023. De gemeenten Heumen, Mook en Middelaar en Wijchen moeten voor de loonkostensubsidies bijbetalen.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
72
Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: De MGR zal de vorming van eigen vermogen beperkt houden, aangezien alle resultaten op de onderdelen verrekend worden met de deelnemende gemeenten. De tabel geeft dan ook een resultaat van € 0 weer. Voorzieningen De post voorzieningen betreft de voorziening strategische personeelsplanning (SPP) van de MGR en is deels toe te schrijven aan WerkBedrijf en deels aan de iRvN. Deze post is als volgt te verdelen: Onze post voorzieningen valt uiteen in een voorziening SPP, een verlofvoorziening en een voorziening bovenwettelijk verlof. Om de afbouw van het personeel zoals opgenomen in het SPP te realiseren, is een voorziening gevormd ter grootte van € 1,2 miljoen. Hiervan is € 1,1 miljoen bestemd voor WerkBedrijf en € 78.000 bestemd voor IRvN. In 2023 is € 347.000 onttrokken. Dit betrof met
Eigen vermogen Bedragen in € 1.000
Boekwaarde 31/12/2022
Ontrekkingen 2023
Boekwaarde per 31/12/2023
Toevoegingen 2023
Eigen vermogen
0
0
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
0
Voorzieningen Bedragen in € 1.000
Boekwaarde per 31-12-2022
Onttrekkingen 2023
Toevoegingen 2023
Voorziening SPP WBRN
587
-80
Voorziening SPP IRvN
Vrijval 2023
Boekwaarde per 31-12-2023
706
-72
1.142
333
-267
13
0
78
Verlof bovenwettelijk WBRN
0
0
451
0
451
Verlof bovenwettelijk IRvN
0
0
311
0
311
Spaarverlof WBRN
0
0
137
0
137
Spaarverlof IRvN Totaal
0
0
123
0
123
920
-347
1.741
-72
2.242
name onttrekkingen bij de IRvN van boventalligen. Daarvan is er een in 2023 uitgestroomd, de ander stroomt in 2024 uit. Bij WerkBedrijf is een bedrag van € 80.000 onttrokken inzake outplacementtrajecten en een boventallige. De vrijval betreft een reservering voor de afbouw van een functie, waarbij we op natuurlijke wijze uitstroom hebben kunnen realiseren. Het gereserveerde bedrag is niet meer nodig.
kortlopende schulden. Deze rubricering was onjuist. Vanaf 2023 hebben we deze middelen conform de BBV voorschriften gerubriceerd onder de voorzieningen.
Het spaarverlof en het bovenwettelijk verlof was voorgaande jaren gerubriceerd onder de
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
73
Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar De onderverdeling van de in de balans opgenomen schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt: In 2023 heeft de MGR geen nieuwe leningen aangetrokken. Onderstaand de lopende geldleningen. De rentelast voor 2023 bedraagt € 133.532 (2022: € 134.503). In het volgende overzicht wordt het verloop van de vaste schulden weergegeven met een looptijd langer dan één jaar:
Boekwaarden
Onderhandse leningen Bedragen in € 1.000
31/12/2023
Onderhandse leningen van banken en financiële instellingen
7.750
7.806
Totaal
7.750
7.806
Jaar van afsluiten Bedragen in € 1.000
Lopende geldleningen Omvang 31-12-2023
Vervaldatum
Rente
Aflossing
2015
750
2-1-2035
1,74%
jaarlijks
2017
4.500
27-4-2037
1,73%
einde looptijd
2018
2.500
25-6-2038
1,71%
einde looptijd
Onderhandse leningen Bedragen in € 1.000 Onderhandse leningen van banken en financiële instellingen
31-12-2022
vermeerderingen 7.806
0
-56
7.750
Boekwaarde 31-12-2023
Bedragen in € 1.000 Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Boekwaarde 31-12-2022
10.779
Overlopende passiva
8.519
6.740
overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen Totaal
boekwaarde per 31-12-2023
verminderingen
Vlottende passiva De vlottende passiva bestaan uit de volgende posten:
31/12/2022
6.740
12.419 12.419
17.519
20.938
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
74
De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn verder uitgesplitst: Nadere toelichting op de meerjarige gemeentelijke budgetten: • € 100.000 uit het driejarige Programma Kwaliteit. Dit betreft een impuls om vanaf 2023 de kwaliteit van dienstverlening te verbeteren; • € 300.000 uit nog niet bestede middelen Werken aan de Match. Dit project wordt in 2024 afgerond; • € 1,0 miljoen uit de budgetoverheveling 20222024 inzake risico’s detacheringsbanen (cao Aan de slag); • € 400.000 uit de budgetoverheveling inzake ontwikkeltrajecten met diagnose-elementen. Vanwege de tijd die nodig was voor een goede implementatie van deze voorziening, hebben we een achterstand in de uitvoering. Er staat een hele groep kandidaten nog ‘in de wacht’ vanuit 2023, waarvoor deze voorziening kan worden ingezet; • € 400.000 uit de budgetoverheveling inzake werkgeversbonus. Hiervoor geldt hetzelfde als hierboven vermeld bij ontwikkeltrajecten met diagnose-elementen; • € 750.000 uit de budgetoverheveling inzake het project Collectief sociale ondernemingen.
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Bedragen in € 1.000 Crediteuren
Saldo per per 31-12-2023
Saldo per per 31-12-2022
368
1.713
Pensioenen
329
307
Belastingen
3.251
3.079
Afrekening Op weg naar Werk gemeenten
452
103
Op weg naar Werk uitvoerende instellingen
731
483
Afrekening deelnemersbijdragen
1.245
1.493
Afrekening meerjaren gemeentelijke budgetten**
2.960
0
Afrekening Loonkostensubsidies gemeenten
384
0
Nog te betalen loonkostensubsidies/ontwikkeltrajecten
187
296
Afrekening ID participatie
124
83
Afrekening meerwerk
33
33
Overige schulden * Totaal
Afrekening meerjaren gemeentelijke budgetten** Bedragen in € 1.000
712
930
10.779
8.519
Saldo per per 31-12-2023
Programma Kwaliteit
100
Werken aan de Match Risico’s detacheringsbanen 2022-2024
300 1.010
Ontwikkeltrajecten met diagnose-elementen
400
Werkgeversbonus plus
400
Collectief sociale ondernemingen Totaal
750 2.960
Na afronding van het project vindt afrekening met de deelnemende gemeenten plaats.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
75
Crediteuren Op de post crediteuren staat aan het eind van 2023 een bedrag van € 368.000 open. Van de € 368.000 heeft de MGR per 18 januari 2024 € 368.000 voldaan. De forse afname heeft met name te maken met de overgang naar het nieuwe financieel systeem. In de oude administratie zijn zoveel mogelijk de openstaande posten afgewikkeld om zo schoon mogelijk over te gaan naar 2023.
Belastingen Bedragen in € 1.000
Saldo per per 31-12-2023
Saldo per per 31-12-2022
Loonheffing
2.837
2.583
LIV
-400
-320
Af te dragen BTW
816
815
3.253
3.079
Totaal
Pensioenen Pensioenen betreft de nog af te dragen pensioenverplichtingen eind 2023. Belastingen De positie aan de Belastingdienst is in de tabel verder toegelicht. De loonheffing bestaat uit de loonheffingen SW en ambtelijk. In bijgaand overzicht is te zien dat de loonheffing, het lage inkomensvoordeel en de af te dragen BTW is samengevoegd als totaalpositie aan de Belastingdienst.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
76
Afrekening arbeidsmatige dagbesteding In de tabel is de specificatie opgenomen van de aan de deelnemende gemeenten terug te betalen bedragen. Dit heeft betrekking op de arbeidsmatige dagbesteding. Er is minder gerealiseerd op arbeidsmatige dagbesteding dan dat er baten voor zijn opgehaald. Daardoor bestaat er nog een betalingsverplichting aan de deelnemende gemeenten van € 452.000. Arbeidsmatige dagbesteding uitvoerende instellingen De afrekening van december en de eindafrekening van de arbeidsmatige dagbesteding van zorginstellingen zijn nog niet ontvangen. Bij deze afrekeningen wordt € 731.000 aan lasten verwacht. Met name één zorgleverancier was later met het aanleveren van de declaratie dan gebruikelijk. In 2023 hebben we een bedrag van € 169.000 vrij laten vallen in het kader van de corona-meerkostenregeling. Alle declaraties in het kader van de meerkostenregeling zijn in 2023 afgerond. Eind 2022 is deze regeling beëindigd.
Op Weg naar Werk Bedragen in € 1.000
Budget
Budgetoverheveling
Besteed
Betalings verplichting
Totaal dagdelen
Aantal kandidaten*
Berg en Dal
302
172
0
130
3.620
25
Beuningen
269
273
0
-4
6.340
24
Druten
151
103
0
48
2.243
14
Heumen
75
92
0
-17
2.184
14
78
39
0
38
803
5
1.909
1.695
0
215
38.679
286
Mook en Middelaar Nijmegen Wijchen
284
243
0
41
5.524
29
Totaal
3.070
2.618
0
452
59.394
397
* De aantallen zoals hier genoemd betreffen de beleidsmatige aantallen. Deze kunnen afwijken van hetgeen in de financiële administratie vastgelegd wordt. Dit wordt veroorzaakt doordat in de jaarrekening een schattingselement zit.
Nog te betalen loonkostensubsidies/ ontwikkeltrajecten Zoals bij de overlopende activa te zien is, worden er periodieke deelbetalingen gedaan met betrekking tot de loonkostensubsidies en de ontwikkeltrajecten. Over 2023 moeten we nog een bedrag van € 187.000 betalen. Te betalen ID-afrekening instellingen In 2023 hebben we de jaren 2019 t/m 2022 afgewikkeld. Over 2023 verwachten we nog een afrekening van € 88.000 voor de ID- en P-banen en € 36.000 voor de WIW- en ID-banen.
Afrekening meerwerk De afrekening meerwerk heeft betrekking op de projecten Actieplan Arbeidsmarktregio. Via de gemeente Nijmegen hebben we in samenwerking met het UWV hiervoor middelen ontvangen en eind 2022 afgerekend. Het bedrag van € 33.000 is niet besteed en wordt terugbetaald aan de gemeente Nijmegen.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
77
Overige schulden De overige schulden staan uit bij diverse partijen. Deze kosten hebben allen betrekking op 2022, maar zijn nog niet verrekend.
Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt:
De nog te betalen kosten ter grootte van € 676.000 betreffen met name nog te betalen energielasten, vervoerskosten SW en onze Arbodienst. De post overig ad € 36.000 betreft de netto te betalen salarissen van de 13e periode 2023 die in 2024 uitbetaald zijn. Overlopende passiva Bedragen in € 1.000 Overige schulden * Bedragen in € 1.000
Saldo per 31-12-2023
Saldo per 31-12-2022
Nog te betalen kosten
676
844
Overige
36
66
IPS
0
20
Totaal
712
930
Boekwaarde per 31-12-2022
Vermeerderingen
Verminderingen
Boekwaarde per 31-12-2023
ESF, SAR, IPS, 100 banenplan, RMT, Tijdelijke middelen UWV, Provinciale middelen en Perspectief Op Werk
4.328
791
-1.187
3.932
Subsidie 2022-2024 project Doe je mee
2.647
0
-1.231
1.416
Vooruitgefactureerde deelnemersbijdrage SW 2022
0
0
0
0
Vooruitgefactureerde deelnemersbijdrage SW 2023
2.955
0
-2.955
0
Vooruitgefactureerde deelnemersbijdrage SW 2023 salderen met posten debiteuren
-2.168
0
2.168
0
475
0
-475
0
Budgetoverheveling vervoer SW Budgetoverheveling kwaliteitsimpuls Budgetoverheveling Werken aan de match Budgetoverheveling septemberciruclaire Budgetoverheveling 2022-2024 risico’s detacheringsbanen
250
0
-250
0
1.000
0
-1.000
0
278
0
-278
0
1.010
0
-1.010
0
Loonkostensubsidies gemeente
37
0
-37
0
Gespaarde verlofuren
417
0
-417
0
Suwi
836
399
0
1.235
Overige
353
62
-258
157
Totaal
12.419
1.251
-6.931
6.740
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
78
De vooruit ontvangen bedragen van € 6,7 miljoen bestaan voor: • € 3,9 miljoen uit met name: • € 2,2 miljoen inzake nog niet bestede middelen ESF-project “actieve inclusie”; • € 767.000 nog niet bestede middelen Perspectief op Werk. De RTA beslist over de inzet van deze middelen; • € 427.000 nog niet bestede middelen IPS. In dit project kunnen vanaf 1 januari 2023 geen nieuwe deelnemers meer stromen. Omdat een traject maximaal drie jaar duurt, kunnen zorgleveranciers nog tot en met eind 2025 een declaratie indienen. Daarna vindt afrekening met de gemeente Nijmegen plaats; • € 270.000 nog niet bestede middelen RTA-UWV. Dit betreft een gezamenlijk project van Werkbedrijf en het UWV. De RTA beslist over de inzet van de middelen. • € 250.000 nog niet bestede middelen RMT. Dit betreft tijdelijke coronacrisismiddelen om kandidaten werkfit te houden. De RTA beslist over de inzet van deze middelen.
• € 1,4 miljoen uit vooruit ontvangen subsidie 2022-2024 inzake het project Doe je mee. Dit project wordt eind 2024 afgerond en wordt uitgevoerd in opdracht van de gemeenten Beuningen, Druten, Mook en Middelaar en Nijmegen; • € 1,2 miljoen uit nog te besteden middelen in het kader van het uitvoeringsplan werkgeversdienstverlening UWV en WerkBedrijf; • € 157.000 uit overige. Dit betreft onder andere: • € 88.000 nog te betalen rente op leningen. Deze rente wordt in 2024 betaald. • € 94.000 nog te besteden middelen inzake de pilot Simpel Switchen (Op Weg Naar Werk) van de gemeenten Nijmegen en Berg en Dal. De pilot wordt eind 2024 afgerond.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
79
5. Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich in 2024 geen gebeurtenissen voorgedaan met een materiële impact voor 2023.
Jaarstukken 2023 MGR Rijk van Nijmegen
80
6. Niet uit de balans blijkende langlopende financiële verplichtingen Uit de afgesloten contracten is gebleken dat de MGR voor een aantal toekomstige jaren verbonden is aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. De belangrijkste verplichtingen zijn onder te verdelen in de volgende categorieën: A. Huurovereenkomsten B. Inkoopcontracten C. Vakantiegeld en verlofdagen
Bedragen in €1.000
Looptijd < 1 jaar
Looptijd <1-5 jaar
Looptijd > 5 jaar
Totaal
A. Huurovereenkomsten Huurovereenkomst Gem. Nijmegen - Huur MGR
356
356
0
711
- Huur IRvN
162
162
0
325
- Servicekosten MGR
600
600
0
1.200
- Servicekosten IRvN
494
494
0
988
0
0
0
0
- Inkoopcontracten MGR
14.407
4.888
4.783
24.078
- Inkoopcontracten IRvN
4.752
2.379
888
8.020
- Vakantiegeld
1.375
0
0
1.375
worden servicekosten en facilitair beheer in rekening gebracht. De resterende verplichting voor de servicekosten en het facilitair beheer bedraagt voor WerkBedrijf € 1,2 miljoen.
B) Inkoopcontracten
Gastheerovereenkomst Gem. Nijmegen B. Inkoopcontracten
A) Huurovereenkomsten
De MGR heeft een tweetal huurovereenkomsten afgesloten met de gemeente Nijmegen. De huurovereenkomst met de iRvN heeft een looptijd van vijf jaar en loopt tot en met 31 december 2025. Na het verstrijken van de periode van vijf jaar kan de overeenkomst opnieuw voor vijf jaar verlengd worden. De resterende verplichting bedraagt € 325.000. Daarnaast zijn aan deze huurovereenkomst facilitair beheer, servicekosten en de kosten voor de datacentra verbonden. De resterende verplichting hiervoor bedraagt € 988.000. De huurovereenkomst met WerkBedrijf heeft tevens een looptijd van vijf jaar en loopt tot en met 31 december 2025. Na het verstrijken van de periode van vijf jaar kan de overeenkomst opnieuw vijf jaar verlengd worden. De resterende verplichting bedraagt € 711.000. Naast de huur
C. Vakantiegeld / Verlofdagen
Naast de huurovereenkomsten heeft de MGR een gastheerovereenkomst met de gemeente Nijmegen gesloten voor de PIOFAH taken en het facilitair beheer. Deze overeenkomst loopt tot 2024. Er is op dit moment nog geen nieuwe overeenkomst.