20230607 toegevoegde bijlage II Adviesrapport Adviesfunctie jaarstukken 2022 begroting 2024 MARN

Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen Milieusamenwerking Afvalverwerking Regio Nijmegen (MARN) Stella van Hees FC

Elise van Vuuren Natalia Ricardo April 2023

Adviesrapport Jaarstukken 2022 & Begroting 2024 MARN

Map = Brieven en Nota, beleids- of projectplan

Map = Brieven en Nota, beleids- of projectplan

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

Inhoudsopgave Inhoudsopgave …..in één oogopslag Inleiding 1. Advies 1.1 Complexiteit bij dit advies 1.2 Advies bij de jaarstukken 2022 1.3 Advies bij de begroting 2023 en 2024 2. Kaders 2.1 BRN-norm 2.2 Overige kaders 3. Algemeen 4. Jaarstukken 2022 4.1 Algemeen 4.2 Controleverklaring accountant 4.3 Fiscaliteiten 4.4 Begroting 2022 en managementrapportages 4.5 Resultaatanalyse 4.6 Balanstoelichting 4.7 Voorstel bestemming resultaat 5. Begroting 2023 en 2024 5.1 Algemeen 5.2 BRN-normen, BBV-normen en overige kaders 5.2 Gewijzigde begroting 2023 5.4 Begrotingsanalyse 2024 5.5 Meerjarenbegroting 6. Weerstandsvermogen 6.1 Algemene reserve 6.2 Resultaatreserve 6.3 Bestemmingsreserves 6.3 Risico’s

1 2 3 4 4 4 5 6 6 6 7 9 9 9 9 9 9 10 12 14 14 14 14 15 16 17 17 17 17 18

1

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

…..in één oogopslag JAARREKENING

VERMOGENSPOSITIE

Goedkeurende accountantsverklaring

Bestemmingsreserves*

Rekeningresultaat Dividenduitkering ARN Uitkering reserve gronden Totaal

- € 8.355.205 vóór vrijval reserve ** - € 7.914.040 na vrijval reserve*** *Na vrijval uitkering reserve uit 2022 in 2023, zie bijlage 1 ** regel 6 schema *** regel 7 schema

€ 115.004 € 510.000 € 466.545 € 1.091.549

Voorstel MARN: Gerealiseerde resultaat 2022 € 115.004 plus €100.000 uit dividenduitkering ARN toevoegen aan de winstreserve MARN. Bestemmingsreserve € 466.545 en dividenduitkering € 333.500 uitkeren aan gemeenten in juli en oktober 2023. Rest dividendbelasting €76.500 uitkeren na ontvangst.

BEGROTING 2023 en 2024 -2023 sluitend met positief saldo van € 69.144 -2024 geeft een negatief saldo van € 28.954 (verlies) en komt t.l.v. het eigen vermogen. - begroting is conform verslaggevingsrichtlijnen (BBV) - voldoet aan BRN-richtlijn 2024 met inachtneming van onderstaande adviezen. -de meerjaren begroting 2025-2027 is niet beoordeeld.

Wijchen 13%

Beuningen 8% Druten 6% Berg en Dal 11% Heumen 5%

Nijmegen 55%

Mook en Middelaar 2%

Verdeling vrijval

ADVIES - In te stemmen met de jaarrekening 2022 en met de resultaatbestemming onder voorbehoud van de correctie van enkele omissies in cijfers, data en overige gegevens die geconstateerd zijn in de jaarrekening 2022 (balans en exploitatie) en bevindingen rondom dividend. - in te stemmen met de begroting 2023 en 2024, mits de correctie van enkele omissies in cijfers, data en overige gegevens die geconstateerd zijn in de begroting 2024 en bijhorende begrotingswijzigingen en de toelichting hierop in de stukken verwerkt zijn. - de meerjarenbegroting 2025-2027 voor kennisgeving aan te nemen - In te stemmen met de jaarrekening 2022 en met de resultaatbestemming mits de omissies in het jaarverslag hersteld zijn.met…. - in te stemmen met de begroting 2023 en 2024, mits bijhorende begrotingswijzigingen en de toelichting hierop in de stukken verwerkt DEELNEMERSAANDEEL in resultaat & vrijval gronden zijn. Gemeente Inwoners Dividend* ARN Voorstel Begroting - de meerjarenraming 2025-2027 voor kennisgeving aan te nemen 1-1-2022 2021 uitkering in 2023 2024 Beuningen 27.015 € 32.935 € 36.613 € 36.710 Druten 19.000 € 24.154 € 25.751 € 26.969 Berg en Dal 35.000 € 44.396 € 47.436 € 48.803 Heumen 16.523 € 20.884 € 22.394 € 23.206 Mook en Middelaar 7.998 € 10.021 € 10.840 € 11.051 Nijmegen 178.750 € 225.280 € 242.260 € 251.478 Wijchen 41.225 € 52.328 € 55.872 € 57.373 West Maas en Waal

n.v.t.

n.v.t ?

Totaal

325.511

€ 410.000

25.380

€

26.211

€ 466.545

€

€

481.803

*Verdeling dividend o.b.v. inwonersaantal 1-1-2021. Dividendbelasting (ad € 76.500) wordt na ontvangt betaald. ? Adviesfunctie heeft geadviseerd hier uitsluitsel over te verstrekken

2

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

Inleiding Dit adviesrapport bevat de uitkomsten van de beoordeling van de jaarstukken 2022 en de begroting 2024 van de GR MARN. Hierbij hebben wij een advies geformuleerd voor de zienswijze die de GR MARN vraagt aan de deelnemende gemeenten bij de begroting 2024 en een advies bij de vaststelling van de jaarstukken 2022 en resultaatbestemming 2022. Op 13 april 2023 hebben wij onze bevindingen afgestemd met mevrouw Belinda Giesendorf, secretaris van de GR MARN.

Tijdschema zienswijze Het dagelijks bestuur van de GR MARN heeft de jaarstukken 2022 en de begroting 2024 op 27 maart 2023 aan de deelnemende gemeenten aangeboden aan de Adviesfunctie GR-en (AGR). Volgens de planning van de BRNrichtlijnen (BRN 2024) geeft de AGR een advies aan de deelnemende gemeenten op 28 april 2023 en zullen gemeenten in juni 2023 hun zienswijze indienen. De vaststelling van deze begroting en jaarstukken door het AB is gepland op 06 juli 2023.

Werkwijze Adviesfunctie Voor de beoordeling van de jaarstukken en de begroting hebben de gemeenten in de Regio Nijmegen de Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen opgericht (hierna: Adviesfunctie, wij of AGR). Als Adviesfunctie beoordelen wij de jaarstukken en de begroting en brengen hierover advies uit aan de regiogemeenten. Vertrekpunt bij de beoordeling zijn de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN), die de gemeenten in de Regio Nijmegen vastgesteld hebben. Hieraan toetsen wij. De index op de gemeentelijke bijdragen voor 2024 is 4,94%. Voor een uitgebreide toelichting op de indexeringssystematiek verwijzen wij naar de BRN 2024. Wij hebben de bijzonderheden die gelden voor GR MARN verder in dit rapport toegelicht. Onze beoordeling van de jaarstukken richt zich op de financiële verantwoording en het voorstel over de bestemming van het resultaat van de GR MARN. Op basis van de accountantscontrole gaan wij uit van de juistheid van de jaarrekeningcijfers en richten wij ons op een beoordeling van deze cijfers. Daarbij nemen wij de bevindingen in het accountantsverslag mee. Daarmee valt een inhoudelijke beoordeling van geleverde prestaties buiten de scope van onze werkzaamheden. Onze beoordeling van de begroting richt zich allereerst op het realiteitsgehalte van de raming en de toepassing van de BRN-normen en richt zich vooral op het jaar 2024.

De meerjarenraming gebruiken wij met name als basis voor de beoordeling van de vermogenspositie. Een inhoudelijke beoordeling van beleidsvoornemens valt buiten de scope van onze werkzaamheden. Zowel bij de jaarstukken als de begroting nemen wij de risico’s en de risicobeheersing in ogenschouw en beoordelen wij de vermogenspositie, en met name het verloop van de reserve.

3

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

1. Advies 1.1 Complexiteit bij dit advies De Adviesfunctie had vorig jaar de MARN gevraagd om de financiële verwerking (met namen door de Btw-gevolgen) vanuit de uittredende gemeente West Maas en Waal in de jaarstukken (jaarrekening 2021 en begroting 2021 ev.) nader te onderzoeken en de claim (ad € 641.070) rechtstreeks te laten lopen tussen betrokkenen (ARN en WMW). De MARN heeft dit onderzocht en in een 2e versie van de stukken (jaarrekening en begroting 2023) aangepast. De goedkeurende verklaring van de accountant gold voor beide versies waarover de raden de zienswijze hebben afgegeven, aldus de accountant. De gemeentes hebben een zienswijze gegeven over de gewijzigde stukken. Ontvangen stukken De Adviesfunctie heeft alleen de cijfers beoordeeld uit de jaarrekening 2022 en de begroting 2024. Echter: de MARN is in de jaarrekening 2022 en begroting 2024 abusievelijk uitgegaan van cijfers uit de eerste versie van de stukken (jaarrekening 2021 en begroting 2023); dit is echter niet de versie die is vastgesteld door het AB en waar de raden hun zienswijzen op hebben gegeven. De adviesfunctie heeft in de aangeboden stukken geconstateerd dat voortgeborduurd is op cijfers die niet actueel waren en dat niet overal even goed aansluiting gemaakt kon worden met de cijfers van de jaarrekening 2021 en begroting 2023.

Gebleken is dat op balans niveau de vergelijkende cijfers uit het jaar 2021 € 641.070 hoger zijn dan de vastgestelde cijfers uit het jaar 2022. Dit bedrag is gelijk aan de claim vanuit de ARN B.V. op WMW vanwege de uittreding. Tevens hebben we geconstateerd dat in de begroting 2023 op balans niveau ook sprake is van postenverschuivingen. Dit had te maken met de primitieve begroting 2023, de mutaties hierop en de gewijzigde begroting 2023 en de begroting 2024. De MARN is aldus in het jaarverslag 2022 en de begroting 2024 cijfermatig uitgegaan van de eerste, niet vastgestelde versie van jaarrekening 2021 en begroting 2023. De Adviesfunctie heeft over bovenstaande punten met de MARN op 13 april 2023 gesproken en met de GR het volgende afgesproken: - in de jaarrekening en begroting worden alsnog de juiste vastgestelde cijfers opgenomen, - ook zal de MARN nog enkele tekstuele onzorgvuldigheden herstellen (onjuiste data ect). De adviesfunctie adviseert de MARN overigens om bij toekomstige, tussentijds begrotingswijzigingen (van reeds vastgestelde begrotingen) deze aan de deelnemende gemeenten voor hun zienswijze voor te leggen.

1.2

Advies bij de jaarstukken 2022

Wij adviseren de deelnemende gemeenten van GR MARN om, mede gelet op bovenstaande: 1. In te stemmen met de jaarrekening 2022. 2. In de zienswijze van de deelnemende gemeenten een standpunt in te nemen ten aanzien van het winstbestemmingsvoorstel van de MARN ad €. 115.004. 3. In de zienswijze van de deelnemende gemeenten een standpunt in te nemen ten aanzien van het winstbestemmingsvoorstel van de MARN ad € 100.000 ten behoeve van het onderzoek MARN+1 mits 4. 5.

1

deze in de stukken juist (incl. toelichting) verwerkt is. De uitkering uit de reserves van 2022 ad € 800.045 (zijnde € 333.500 dividend en € 466.545 uitkering gronden) aan de deelnemende gemeenten in juli en oktober 2023 uit te betalen. Resterend dividendbelasting 2021 ARN ad € 76.500 na ontvangst direct uit te keren aan deelnemende gemeenten.

Zie ook advies inzake besluitpunt begrotingswijziging 2023 in relatie tot 100.000 euro MARN+ 4

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

Punt van aandacht - De Adviesfunctie adviseert de raden, gelet op vorenstaande analyse, om deze in de zienswijze van de deelnemende gemeenten te betrekken. - Tevens bij besluiten 1 tot en met 5 is een mogelijke aanpassing van de gemeentelijke begroting hierop.

1.3

Advies bij de begroting 2023 en 2024

Wij adviseren de deelnemende gemeenten van GR MARN om: het algemeen bestuur te vragen om de begrotingswijzigingen 2023 en 2024 in te dienen nadat eerst de voormelde begrotingswijzing 2023 juist is verwerkt. Vervolgens adviseert de AGR de raden een zienswijze uit te brengen over deze begrotingswijzigingen.

5

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

2. Kaders 2.1

BRN-norm

De index op de gemeentelijke bijdragen voor 2024 is 4,94%. De BRN-indexering op de gemeentelijke bijdragen wordt bepaald op en gaat uit van: 1. Het centraal economisch plan (CEP), gepubliceerd in maart 2022. Het gaat dan om het CEP 2022 bijlage Middelen en Bestedingen 2024. 2.

Uit de onder 1 genoemde bijlage wordt genomen: a.

de “beloning werknemers overheidssector, prijsmutatie uit de kolom bestedingen“ als indexering voor het loondeel;

b.

het “Bruto Binnenlands Product marktprijzen, prijsmutatie” als indexering voor de materiële lasten.

3.

Deze indexering wordt met een weging van 70% voor loon en 30% voor materieel berekend tot één BRNindex voor de gemeentelijke bijdragen.

4.

Er wordt één jaar geactualiseerd, gebaseerd op de gegevens uit de MEV septemberpublicatie 2022. Het gaat dan om de bijlage Middelen en bestedingen 2023. Deze actualisatie is verwerkt in de BRN-index 2024.

2.2

Overige kaders

De volgende regelingen zijn van kracht: Het BBV (besluit begroten en verantwoorden). De op dit moment geldende gemeenschappelijke regeling van GR MARN. De kaders betreffend risicobeheer zijn vastgelegd in de Financiële Verordening MARN - 2017 en Treasurystatuut-MARN 2017. Notitie inzake het weerstandsvermogen Besluiten van het Algemeen en Dagelijks Bestuur.

6

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

3. Algemeen Een gemeenschappelijke regeling is een besluit tot samenwerking tussen bestuursorganen, in dit geval van gemeenten, ter behartiging van een of meer bepaalde belangen van die bestuursorganen. In de Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR2) is geregeld hoe een gemeenschappelijk regeling moet worden ingericht. Hierna volgen de algemene bevindingen over de begroting en de jaarstukken. De Gemeenschappelijke Regeling Milieusamenwerking en Afvalverwerking Regio Nijmegen (GR MARN) is een gemeentelijke regeling bestaande uit 7 gemeenten: Berg en Dal, Beuningen, Druten, Heumen, Mook en Middelaar, Nijmegen en Wijchen. De GR MARN ondersteunt de deelnemende gemeenten bij de bescherming van het milieu, waaronder de verwijdering van afvalstoffen. Een belangrijke functie van GR MARN is dat zij sinds 2017 aandeelhouder is van afvalenergiecentrale ARN B.V. in de gemeente Beuningen. Door de huidige taken is de ondersteuning sinds 2018 beperkt tot een minimale formatie (secretaris 0,3 fte) die door de Dar N.V. uitgevoerd wordt, aldus de MARN. De Adviesfunctie valt hierbij op dat de personeelskosten sinds 2017 gestegen zijn. De MARN dankt haar bestaansrecht in financiële zin voor een groot deel aan het bestaan van ARN B.V. De enige “inkomsten” van MARN zijn de opbrengsten (rentebaten en aflossing) van een lening aan de ARN.

Uit het voordelig saldo op het product afvalverwerking dekt de MARN de kosten. Bestuur Op 11 juli 2022 trad, als gevolg van de gemeentelijke verkiezingen, een nieuw bestuur van GR MARN aan. Geen van de zittende leden is teruggekomen in het bestuur. Tevens vond een wisseling van de ambtelijk secretaris plaats. De nieuwe portefeuillehouders zijn: de heer T. van Elferen als voorzitter GR MARN, de heren H. Rodoe, P. Cobussen, T. van Bronkhorst, R. Thoonen, A. ten Westeneind en P. Baneke zijn de overige bestuursleden. Uittreden Gemeente West Maas en Waal De Gemeente West Maas en Waal is per 1 januari 2022 uitgetreden. Het uittredingsverzoek is in de jaarstukken van 2021 verwerkt. Zie § 4.1. Gronden De MARN heeft in 2017 alle gronden verkocht aan de ARN B.V. Hierdoor zijn alle inkomsten uit huur en pacht van gronden vervallen. Vrijval bestemmingsreserve De opbrengst uit voormelde grondverkoop aan de ARN B.V. is gestort in de Bestemmingsreserve “Uitkering gemeenten”. Jaarlijks komt een bedrag vrij en wordt aan de deelnemende gemeenten uitgekeerd, conform Schema vrijval en uitkeringen aan gemeenten sinds 2017 in de bijlage 1. Onderzoeken MARN MARN + onderzoek  De MARN is haar toekomstige taken aan het verkennen mede in het kader van energie-transitie. In 2020 besloot de regeling om zich te gaat ontwikkelen naar een MARN+.

Dit om een actievere invulling van het aandeelhouderschap in de ARN te geven en te benutten bij de energietransitie. In 2021 is een werkgroep MARN+ opgericht om een aantal vraagstukken hieromtrent te behandelen en in 2022 zijn hieromtrent geen ontwikkelingen geweest. Het bestuur zal hierover het komende jaar nadere acties ondernemen. Tarievenonderzoek  In 2024 gaat de MARN het tarievenonderzoek bij ARN uitvoeren in nauwe afstemming met Directie en Raad van Commissarissen van ARN B.V. Hiervoor is een bedrag van € 25.000 in de begroting 2024 opgenomen, aldus de DB MARN.

2

Link van de wet: https://wetten.overheid.nl/BWBR0003740/2022-07-01/0.

7

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

Aanbeveling De MARN voorziet, net als voorgaande jaren, een liquiditeitstekort. Oorzaak is dat hun inkomsten uit de annuïtaire lening van de MARN aan de ARN dalen. Uitgangspunt is dat het kostenpatroon van de MARN gelijk blijft dan wel stijgt. Hiervoor wil de MARN een duurzame oplossing treffen door het exploitatieoverschot in de winstreserve onder te brengen. Het creëren van een winstreserve vanuit de exploitatie-overschotten heeft geen structureel karakter. Het verdient o.i. de aanbeveling om een structurele oplossing voor de dalende inkomsten te treffen en de kosten te monitoren.

8

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

4. Jaarstukken 2022 4.1

Algemeen

In algemene zin verwijzen wij hier naar de inhoud van het jaarverslag3 en hieronder geven wij de belangrijkste gebeurtenissen van afgelopen jaar weer. Afspraken uittreding gemeente West Maas en Waal De MARN heeft de afspraken (conform de definitieve versie van de jaarrekening 2021 (versie 2) over de uittredende gemeente West Maas en Waal als volgt in de jaarrekening 2022 verwerkt: A. Het financieel nadeel van de MARN vanwege het uittreden (ad € 77.127) wordt door de gemeente West Maas en Waal (jaar 2021 tot en met 2025) gecompenseerd. B. Het recht van de gemeente West Maas en Waal om jaarlijks haar deel uit de bestemmingsreserve gronden tot en met 2036 (ad € 505.430) uit de vrijval van de reserve en de rentebaten (€ 144.622) te ontvangen, conform schema uit 2017 in de bijlage 1. Het totaalbedrag van dit recht is in totaal ad € 650.052. Als verdelingsmaatstaf is het inwonersaantal (periode 2018 t/m 2021) gehanteerd zoals opgenomen in de BRN 2019, 2020, 2021 en 2022. De rentebaten (B) van de gemeente WMW worden verrekend (tot en met 2025) met de vordering (A) op de gemeente WMW.

4.2

Controleverklaring accountant

De accountant heeft een goedkeurende controleverklaring afgegeven voor getrouwheid en rechtmatigheid. De rekening voldoet aan de wettelijke financiële kaders (o.a. Wet Fido, het BBV en de WNT), aldus de accountant.

4.3

Fiscaliteiten

BTW Ten aanzien van de BTW geldt dat de GR MARN niet BTW plichtig is. VPB Na verkoop van de grond heeft de GR MARN geen ondernemersactiviteiten meer voor de omzetbelasting. Ten aanzien van de VPB is gesteld dat de verkoop van gronden als vermogensbeheer beschouwd wordt en de overige activiteiten4 als niet VPB- plichtig zijn.

4.4

Begroting 2022 en managementrapportages

De primitieve begroting 2022 van de MARN is in 2022 door het Algemeen Bestuur vastgesteld. De Adviesfunctie merkt op dat de financiële gevolgen door de uittreding in 2022 van de gemeente West Maas en Waal in de begroting gewijzigd zijn. De Adviesfunctie adviseert de MARN om in de toekomst tussentijdse begrotingswijzigingen aan de raden voor hun zienswijze voor te leggen conform de kaders. De Adviesfunctie adviseert de MARN om in de toekomst tussentijdse begrotingswijzigingen aan de raden voor hun zienswijze voor te leggen conform de kaders.

4.5

Resultaatanalyse

De jaarrekening van de MARN sluit met een voordelig saldo van € 625.004. Dit resultaat is voornamelijk ontstaan door de dividenduitkering uit het resultaat van de ARN in 2021 (ad € 510.000). Zonder de dividenduitkering vanuit de ARN, was de winst van de MARN € 115.004 geweest tegen een begroot resultaat van € 87.288. 3

De adviesfunctie heeft concept stukken beoordeeld.

4 De MARN ondersteunt de deelnemende gemeenten bij de bescherming van het milieu op de onderwerpen afval, bodem, externe veiligheid handhaving, klimaat en energie, aldus de site van de MARN

9

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief In principe worden de kosten van de MARN bekostigd uit de rentebaten vanuit de lening aan de ARN. In 2022 was dit bedrag € 274.829, cf. bijlage 1 uit 2017. Uit deze rentebaten komt een bedrag ad € 15.440 ten gunste van de gemeente West Maas (WMW). Tot en met 2025 verrekent de MARN dit bedrag met haar financieel nadeel 5 (ad € 15.425) vanwege het uittreden van de gemeente WMW uit de regeling. De werkelijke kosten van de MARN in 2022 zijn € 219.013 en zijn jaarlijks als volgt verdeeld: A. ± € 60.500 aan de circulaire raad en Cirkelstad betaald (± 28% van de kosten) [1] B. ± € 66.000 aan personeel (± 30% van de kosten) C. ± € 80.000 afvalverwerking en rentelasten (± 37% van de kosten) D. ± € 13.000 overige kosten (±5%) Toelichting post [1] De Adviesfunctie valt op dat er jaarlijks een bijdrage ad € 60.500 aan de Circulaire raad en Cirkelstad (hierna CR) betaald wordt. De adviesfunctie kan niet inschatten in welke vorm deze middelen verstrekt worden. Punt van aandacht De adviesfunctie zou graag een toelichting ontvangen in welke vorm de bijdrage van €60.500 verstrekt wordt.

4.6

Balanstoelichting

Algemeen Financiële verwerking uittreden gemeente West Maas en Waal 2023 en verder Het uittreden van de gemeente West Maas en Waal heeft gezorgd voor een balanstoename (€ 735.120) van de jaarrekening 2021 en de begroting 2022 (versie 1) welke door de Adviesfunctie behandeld zijn. Later heeft de MARN deze versies door de versies 2 vervangen. Hierin is de balans met € 641.070 verlaagd, daar de claim aan de MARN (inkomstenderving vanuit de ARN) rechtstreeks via de ARN aan de gemeente West Maas en Waal afgehandeld werd. De raden hebben een advies gegeven over de aangepaste jaarrekening 2021 en begroting 2023. Punt van aandacht De Adviesfunctie adviseert de MARN om in de jaarstukken (jaarrekening 2022 en begroting 2023, 2024 ev) de juiste cijfers (uit versie 2 vanuit de jaarrekening 2021 en begroting 2023 en verder) te verwerken en aan te bieden aan het AB ter vaststelling. Activa De bezittingen van de MARN zitten voornamelijk in de financiële (vaste en vlottende) activa, zijnde: € 1.701.676 Kapitaalverstrekking aan deelneming ARN (zie deelneming) € 8.750.693 Lening aan deze deelneming (Zie deelneming). € 988.880 Vlottende activa tegen een bedrag ad € 404 953 per ultimo 2021. Uit de stukken valt op dat de banktegoeden in 2022 toegenomen zijn. De toelichting van de MARN hierop is: Vanaf het tweede kwartaal in 2022 hebben de liquide middelen gemiddeld boven dit drempelbedrag gestaan.

Dit is veroorzaakt door uitval en wisseling van personeel, het overgaan naar de Rabobank, de vertraging in de afhandeling van de aanvraag van de schatkistbankierenrekening en de wisseling van het bestuur (met bijbehorende bevoegdheden) van MARN. In 2023 wordt het drempelbedrag strikt gemonitord. Passiva Eigen vermogen Sinds 2017 is besloten om het totaal vermogen van de MARN terug te brengen naar € 0, door een deel van de verkoopopbrengst uit de gronden jaarlijks vrij te laten vallen.

5

Zie paragraaf 4.1, pagina 7.

10

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief Tegelijkertijd is in 2022 besloten om een winstreserve in te stellen en daarin jaarlijks de exploitatieresultaten toe te voegen. De winstreserve per 1-1-2023 is € 229.020 zijnde het resultaat uit 2021 en 2022. Hiermee is het eigen vermogen van de MARN toegenomen. Door de dividenduitkering uit de winst 2021 van de ARN B.V.is het eigen vermogen van de MARN met 510.000 toegenomen en het totaal ultimo 2022 is € 9.094.225. Zie posten in tabel §6.3 bestemmingsreserves. De schulden van de MARN zijn: Langlopende schulden = € 1.977.669, zijnde: € 1.548.403 Lening ter bekostiging van de deelname aan de ARN. Zie deelneming ARN B.V. € 429.266

Recht uitgetreden gemeente West Maas en Waal afspraken uit 2021.

Kortlopende schulden = € 343.633, zijnde: € 219.934 € 123.700

Nog te betalen posten Handelscrediteuren zijnde de nog te verrekenen posten uit 2022 in 2023.

Voorziening apparaatskosten uittreden WMW = € 46.276. Bedrag wordt jaarlijks verrekend met het recht dat de WMW tegoed heeft vanuit de MARN. Nota weerstandsvermogen Sinds 2014 is besloten om geen algemene reserve meer aan te houden, maar de in de begroting opgenomen post onvoorzien van € 10.000 als voldoende buffer te beschouwen. Derhalve is er geen Algemene reserve meer binnen de MARN. In 2022 heeft de MARN besloten om een resultaatreserve in te stellen. Tegelijkertijd is in 2017 besloten om het eigen vermogen van de MARN terug te brengen naar € 0. Punt van aandacht De Adviesfunctie adviseert de MARN om het beleid rondom het vormen van extra reserves aan de deelnemende gemeentes voor te leggen. Zie hiervoor ook de financiële verordening van de MARN 2017 (artikel 8 lid 2). 6 Deelneming in ARN B.V Aandelen ARN B.V. Op de balans is de deelneming in de ARN opgenomen. Deze aandelen zijn tegen verkrijgingsprijs gewaardeerd en voor € 1,7 miljoen op de balans opgenomen. De MARN bezit hiermee 3.750 aandelen met een nominale waarde van € 454 per aandeel. Deze zijn 100% volgestort (zie voormelding onder activa.) In de jaarrekening 2021 is het zichtbaar eigen vermogen van de ARN € 22,8 miljoen, aldus de toelichting in de jaarrekening van de MARN. Aangezien de MARN 51% van de ARN-aandelen bezit, heeft de MARN een aandeel van € 11,6 miljoen in het vermogen van de ARN B.V.

Voor de MARN betekent dit een stille reserve van € 9,9 miljoen, zijnde de overwaarde van de kapitaalinbreng (aandeel van 11,6 mln. minus de € 1,7 mln. dat betaald is voor de aandelen). In 2021 was het resultaat na belasting van de ARN B.V. € 2 mln. Een miljoen hiervan is als dividend aan de deelnemers uitgekeerd. De MARN heeft haar deel ad € 510.000 (51% van 1 mln. euro) ook in 2022 ontvangen. Dit bedrag is terug te vinden onder de incidentele baten. De MARN stelt voor om een deel van dit bedrag (€ 100.000) te besteden aan de MARN+ en de rest (€ 410.000) aan de deelnemende gemeenten uitkeren.

6

Het Dagelijks Bestuur biedt het Algemeen Bestuur eens in de vier jaar een notitie reserves en voorzieningen aan. Deze notitie wordt door het Algemeen Bestuur vastgesteld en behandeld: a. de vorming en besteding van reserves; b.de vorming en besteding van voorzieningen. 11

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief De langlopende schulden van de ARN per ultimo 2021 zijn € 12.500.691 tegen een bedrag van €16.144.464 het jaar ervoor. Het resultaat over 2021 bedroeg € 2.042.158 tegen € 2.117.305 in het jaar ervoor. Lening aan ARN B.V. De MARN heeft sinds 2017 aan de ARN B.V een annuïtaire lening verstrekt van € 11,5 mln. met een vaste rente van 3,09% (inclusief risico-opslag) per jaar. Per 31 december 2022 bedraagt deze lening € 8,8 mln. conform bijlage 1 (schema uit 2017). Ter verzekering van de betaling van de termijnen van de koopprijs heeft ARN B.V. aan de GR MARN zekerheid verstrekt in de vorm van een eerste recht van hypotheek op de percelen die onderdeel uitmaken van de verkoop. MARN heeft voor de verwerking van het afval van de deelnemers in MARN een vast tarief met een jaarlijkse indexering. De aanleverovereenkomst loopt tot 2026. Geldlening MARN ter financiering deelname in ARN B.V. (2 mln.) De MARN heeft in 2017 een lening afgesloten om haar deelname in de ARN te financieren. De rentekosten hiervan dekt de MARN uit de rentebaten vanuit de annuïtaire lening (van € 11 mln.) aan de ARN. Zie paragraaf Lening aan ARN B.V. Deze lening is in 2021 omgezet in een annuïtaire lening waarvoor de MARN in 2022 een bedrag van € 92.722 heeft afgelost.

Jaarlijks betaalt nu de MARN € 114.548 euro aan rente en aflossing. In de jaren daarvoor betaalde de MARN jaarlijks ± € 22.000 euro aan rente. Per 31-12-2022 bedraagt deze lening € 1.548.402. Aflossing van een lening is een mutatie in de liquide middelen en geen vermogensmutatie. De jaarlijkse aflossing van voornoemde lening van de GR MARN zal op termijn tot lagere exploitatieresultaten gaan leiden. De rentebaten van de GR MARN, uit de annuïtaire lening aan ARN B.V., nemen jaarlijks af en de eigen middelen (de opbrengsten uit grondverkoop in 2017 uit de bestemmingsreserve “Uitkering gemeenten”) worden jaarlijks aan de deelnemende gemeenten uitgekeerd. Punt van aandacht De Adviesfunctie valt op dat er door een toename van het eigen vermogen van de ARN B.V. en de dalende kosten, door o.a. het aflossen van leningen, resulteert bij de ARN B.V. tot een steeds grotere winst. Deze resultaten zijn mede het gevolg van de niet uitgekeerde winsten van de ARN B.V. in het verleden. Tegelijkertijd valt ook op dat de tarieven van de ARN ongewijzigd blijven, waardoor de ARN B.V. onder deze omstandigheden steeds hogere winsten gaat maken. De MARN heeft hierbij de mogelijkheid om jaarlijks steeds meer van de ARN-winsten te laten uitkeren, waardoor dit ook deels ten gunste van de bank-tekorten, ter dekking van de kosten en de bedrijfsvoering van de MARN kan komen.

4.7

Voorstel bestemming resultaat

In de aanbiedingsbrief stelt het DB van de MARN aan het AB voor om: A. de vrijval van de bestemmingsreserve ad € 441.165, zijnde € 466.545 minus € 25.380 (vergoeding aan West Maas en Waal) uit te keren aan de 7 deelnemende gemeenten, op basis van het inwonersaantal per 1 januari 2022, opgenomen in de BRN 2023; B. de vrijval ad € 25.380 uit te keren aan de uittredende gemeente West Maas en Waal conform de afspraken met deze gemeente; C. het resultaat ad € 115.004 toe te voegen aan de winstreserve van de MARN; D. € 100.000 uit de dividenduitkering 2021 (vanuit de ARN) te reserveren voor uitgaven in het kader van MARN+. E. € 333.5007 uit de dividenduitkering 2021 vanuit de ARN aan de deelnemende gemeenten uit te keren; F. De € 76.500 uit de dividendbelasting 2021 (vanuit de ARN) na ontvangst uit te keren; 7

In het DB voorstel staat een bedrag € 335.000, maar dit had € 333.500 moeten zijn. 12

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief G.

de bedragen A, B en E in twee delen uit te keren (juli en oktober 2023).

Voorstel D is al op de balans verwerkt, aldus de MARN. Punt van aandacht De Adviesfunctie mist in de stukken de begrotingswijziging over € 100.000 (voor MARN+) en de vooraf ingewonnen zienswijze van de deelnemende gemeentes hierover, tevens mist de Adviesfunctie de zienswijze over het inrichten van een winstreserve en adviseert de MARN om dergelijke besluiten afzonderlijk aan de raden voor te leggen. De exploitatie kosten (MARN+) in de begroting 2023 ev worden n de stukken door de MARN bijgewerkt, aldus de MARN.

Advies De AGR adviseert de GR MARN om de dividenduitkering (E) (en F na ontvangst) op basis van inwoners aantallen 2021 uit te keren aan de deelnemende gemeentes.

13

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

5. Begroting 2023 en 2024 5.1

Algemeen

In dit advies nemen wij alleen bijzondere (beleid)wijzigingen op. Sinds 2017 is de MARN gestopt met de netwerkondersteuning en is nu vooral aandeelhouder en leverancier van afval aan ARN B.V. De inkomsten van de MARN bestaan alleen uit de aflossing en de rente baten uit de annuïtaire lening van oorspronkelijk € 11,5 mln. aan de ARN B.V. Door het uittreden van de gemeente West Maas en Waal is de balans in 2022 en de exploitatie van de MARN aanzienlijk gewijzigd.

5.2 BRN-normen, BBV-normen en overige kaders De taakvelden zijn conform BBV toebedeeld. De begroting 2024 voldoet in grote mate aan de BRN-normen. De toegepaste indexering van de posten zijn meer dan 4,94%.

5.2 Gewijzigde begroting 2023 De begroting 2023 dient als basis voor de begroting 2024 te zijn. De begroting 2023 van de MARN is in de vergadering van 11 juli 2022 door het Algemeen Bestuur vastgesteld en vervolgens ter kennisname aan het College van Gedeputeerde Staten van Gelderland verzonden. Het College van Gedeputeerde Staten van Gelderland heeft laten weten dat op basis van de ingediende stukken de MARN onder het repressieve toezicht zal blijven vallen, aldus de MARN. De begroting 2023 sluit af met een positief saldo van € 69.144. De Adviesfunctie valt op dat er in de begroting 2023 de volgende posten ontbreken of anders opgenomen zijn: diverse balansposten wijken af t.o.v. de vastgestelde versie 2 (V2) van vorig jaar; de exploitatiekosten (ad € 100.000) t.b.v. de MARN+ zouden hierin verwerkt zijn, maar dit is niet herleidbaar, tevens ontbreekt in de stukken de begrotingswijziging. de rentebaten uit de lening aan de ARN 8 komen niet overeen met de afgesproken bedragen uit bijlage 1. Deze baten zijn met € 14.481 lager. Dit heeft direct invloed op het resultaat. Hiermee zou het resultaat € 83.625 i.p.v. € 69.144. De MARN kiest om deze baten uit de ARN te salderen met de rechten van de WMW. Hierdoor zijn de posten niet meer transparant. de claim van de MARN op de WMW tot en met 2025 ontbreekt. E.e.a.

is opgenomen op de balans waardoor het beeld van kosten en baten minder transparant zijn. Tot en met 2025 wordt dit bedrag verrekend met de claim van de MARN zelf aan de gemeente WMW. Punt van aandacht De Adviesfunctie mist in de stukken de toelichting op vorenstaande afwijkingen en de begrotingswijzigingen 2023 en adviseert de MARN om: 1. in de stukken de juiste (balans)cijfers en jaartallen op te nemen, 2. de wijzigingen in de begroting 2023 toe te lichten en 3. de rentebaten cf. bijlage 1 op te nemen. 4. de exploitatieposten van 100.000 voor Marn+ daadwerkelijk ook inde exploitatie te verwerken. 5. bijhorende begrotingswijzigingen (balans en MARN+) expliciet aan de gemeenteraden voor te leggen. 6. baten en lasten/rechten in de administratie transparant te administreren en of presenteren. Tevens adviseert de AGR de gemeenteraden om over de begrotingswijzigingen 2023 en 2024 hun zienswijze uit te brengen.

8

Cf. bijlage 1 hadden de rentebaten in 2023 en 2024 respectievelijk € 259.570 en € 243.841 moeten zijn. 14

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

5.4

Begrotingsanalyse 2024

De begroting 2024 bevat de kosten en baten uit de (financiële) relaties van de MARN met de besloten vennootschap ARN B.V. Sinds 2018 wordt de ondersteuning van de MARN door Dar N.V. uitgevoerd. De enige inkomsten van de MARN zijn de dalende rentebaten uit de geldlening aan de ARN en daartegenover staan de stijgende kosten van personeel, bestuur, advieskosten, bijdrage aan de circulaire raad en Cirkelstad (30% van de kosten) en rentelasten en aflossing van de (€ 2 mln.) lening voor de financiering van de deelname in de ARN B.V. De begroting 2024 geeft een tekort van € 28.954. Dit resultaat zou € 15.156 negatief zijn geweest als de rentebaten in de exploitatiebegroting 2024 cf. de bijlage 1 opgenomen waren. De lasten en de baten uit de begroting 2024 zijn:

De Adviesfunctie valt in de begroting te volgende posten op: A.

de begrote rente ontvangen - (rentebaten uit de ARN-lening van de 11,2 mln.) - zijn € 13.798 lager dan de afgesproken rentebaten uit bijlage 1. De MARN kiest om deze baten uit de ARN te salderen met de rechten

van de WMW. Tegelijkertijd en tot en met 2025 verrekent de MARN deze post met haar claim (zie incidentele baten) aan de WMW. Deze werkwijze zorgt voor grotere exploitatietekorten. B.

de bijdrage aan de circulaire raad en Cirkelstad in de begroting is jaarlijks € 60.500.

C.

de exploitatiekosten (ad € 100.000) t.b.v. de MARN+ zouden hierin verwerkt zijn. De Adviesfunctie ziet in de stukken een bedrag ad € 75.000 voor ondersteuning van de MARN+, zijnde personeelskosten. de kosten voor een tarievenonderzoek ad € 25.000 zijn in de begroting niet te herleiden. Wederom ontbreekt in de stukken de begrotingswijziging.

D.

Punt van aandacht De Adviesfunctie mist in de stukken voormelde begrotingswijzigingen en adviseert de MARN om - Post A te onderzoeken, in geval dat dit een administratieve fout is, dit in de stukken vóór de vaststelling te herstellen, zo niet, de onderbouwing van deze verlagingen aan de gemeenteraden voor te leggen en eventueel hun zienswijze te vragen. - post B nader te onderzoeken; hiervoor verwijzen wij naar de eerder gemaakte opmerking bij “punt van aandacht” onder punt 4.5 bij de jaarrekening, - post C en D in de stukken toe te lichten.

15

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

5.5

Meerjarenbegroting

Zoals verwoord in hoofdstuk 3 (Geldlening € 2 miljoen) zal er door de aflossing op de geldlening van € 2 miljoen op termijn bij de GR MARN mogelijk een liquiditeitsprobleem ontstaan. Zie ook voorstel van de Adviesfunctie in hoofdstuk 3. Een liquiditeitstekort zou voorkomen kunnen worden als de MARN, als grote aandeelhouder van de ARN B.V., gebruik maakt van de mogelijkheid om de steeds hogere worden winsten van de ARN te laten uitkeren. Natuurlijk zijn deze winsten niet van te voren voorspelbaar, maar in geval dat de gemeentes hiermee risico’s lopen dient de ARN B.V. dit vrij van te voren bekend te maken Punt van aandacht De Adviesfunctie vraagt zich af of er beleid geldt voor de Marn hoe om te gaan met winsten van lichamen waar zij in deelnemen.

16

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

6. Weerstandsvermogen 6.1

Algemene reserve

Sinds 2014 beschikt de MARN niet meer over een algemene reserve. Deze is door het Algemeen Bestuur opgeheven. In de begroting van de MARN wordt hier echter wel over gesproken. Er wordt nu alleen nog een post onvoorzien van € 10.000 aangehouden. Voor meer info zie § 3.3 Weerstandsvermogen op pagina 8 van de begroting van de MARN. Punt van aandacht De adviesfunctie adviseert de Marn de begroting 2024 in overeenstemming te brengen met de huidige stand van zaken qua benamingen van reserves.

6.2

Resultaatreserve

De resultaatreserve van de MARN in 2024 is € 298.164 tegen een bedrag ad € 229.020 ultimo 2023.

6.3

Bestemmingsreserves

Het eigen vermogen van de MARN in 2022 is als volgt: Omschrijving

Bedrag

Toelichting

Nr.

Totaal vermogen per 1 januari 2022

€

8.896.395

Voor vrijval gronden + winst 2021

[1]

Dotatie (resultaat 2022) Onttrekking (Uitkering gemeenten 2022) Dotatie (Dividend 2021 uit ARN)

€ € €

115.004 427.173 510.000

Bij Winst 2022 Af uitgekeerd Bij dividend ARN

[2] [3] [4]

Balans per 31 december 2022

€

9.094.226

Saldo incl. winst 2022

[5]

Toelichting [1] Het eigen vermogen van de MARN per 1 januari 2022 was € 8.896.395, conform het afgesproken schema uit 2017 in bijlage 1. Dit bedrag is inclusief het gerealiseerde resultaat 2021 (€ 114.016) en de dotatie uit vrijval van reserve gronden. Het recht van de uittredende gemeente West Maas en Waal (€ 505.430) is hier in mindering gebracht. Hiervoor is het schema uit 2017 door de AGR aangepast met de cijfers uit de deze uittreding, om de komende jaren de afwikkeling van de bestemmingsreserve te kunnen volgen. [2] Het resultaat uit 2022 is € 115.004 (positief) en deze is aan het eigen vermogen toegevoegd. [3] De vrijval 2021 uit hoofde van de grondverkoop ad € 427.173 is aan deelnemende gemeenten uitgekeerd. De uitkering aan de gemeenten (uit grondverkopen) verloopt tot en met de uitkeringen uit 2021 volgens bijlage 1, het vastgesteld schema uit 2017. [4] Dotatie uit dividenduitkering 2021 vanuit ARN B.V. [5] Het eigen vermogen van de MARN per 31 december 2022 bedraagt € 9.094.226. De bestemmingsreserve van de MARN in 2022 is als volgt: Omschrijving

Bedrag

Toelichting

Nr.

Bestemmingsreserve "uitkering aan gemeente" per 1 januari 2022 Onttrekking (Uitkering gemeenten uit 2021) Balans per 31 december 2022

€ €

8.782.378 Voor vrijval gronden 427.173 Af uitgekeerd 8.355.205 Saldo 2022

[6] [7] [8]

Vrijval 7 gemeentes in 2022

€

441.165 Conform schema

[9]

7.914.040 Conform schema

[10]

Totaal balans reserve uitkering gronden 7 gemeentes na vrijval

€ €

Toelichting [6] Per 31 december 2021 is de bestemmingsreserve “Uitkering gemeenten” vóór vrijval ad € € 8.782.3789. [7] De vrijval vanuit 2021 “Uitkering gemeenten” voor de 7 gemeentes ad € 427.173 is in 2022 uitbetaald.

9

Bedrag van de 7 deelnemende gemeenten 17

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief [8] Totale reserve na uitkering aan 7 gemeentes in 2022 (in juni en oktober). [9] De vrijval vanuit 2022 “Uitkering gemeenten” voor de 7 gemeentes is ad € 441.165. [10] Totale reserve na uitkering in 2023 (in juni en oktober). Conclusie De uitkering aan de deelnemende gemeenten in 2022 e.v. is in de begroting opgenomen. Op pagina 8 van de begroting is onderstaande paragraaf opgenomen: Derhalve heeft het bestuur in 2022 ten aanzien van duurzame financiering van MARN besloten dat de inkomsten uit de verkoop van de grond aan ARN (rente-inkomsten en aflossings-inkomsten) niet meer afzonderlijk beschouwd en afzonderlijk toegewezen worden (respectievelijk ten gunste van exploitatie MARN en ten gunste van de deelnemende gemeenten). Dit heeft als resultaat dat vanaf 2025, het jaar waarin het banksaldo van MARN conform de balansprognose een negatief resultaat liet zien, steeds jaarlijks een vast bedrag uitgekeerd wordt aan de gemeenten. Dit wordt als verwerkingswijze geïmplementeerd in de begroting waarbij de exacte hoogte van het bedrag bij de begroting wordt vastgesteld. Het resterende bedrag wordt gebruikt voor de exploitatie van MARN. De aflossing aan BNG geschiedt uit de liquide middelen die ontstaan door het jaarlijkse exploitatieoverschot.

Over eventuele dividenduitkeringen van ARN wordt jaarlijks een besluit genomen.

Punt van aandacht De Adviesfunctie mist in de stukken de zienswijze van de deelnemende gemeentes m.b.t. genomen besluiten over: - het samenvoegen van de rente-inkomsten en aflossings-inkomsten uit de ARN, - de wijze van verwerking van dit besluit in de begroting, - de gevolgen van hiervoor gemelde samenvoeging voor de reeds ingerichte resultaat reserve uit bijlage 1 (jaar 2017) en adviseert de deelnemende gemeenten om - de MARN te vragen om dit besluit in de stukken met cijfers (begroting 2023 ev.) uit te werken, en daarna hun standpunt over deze werkwijze bekend te maken, rekening houdend met reeds genomen besluiten in het verleden en de MARN te vragen om dit besluit.

6.3

Risico’s

De GR MARN bezit sinds 2017 geen gronden meer en kan dus niet meer aangesproken worden op toekomstige verantwoordelijkheden voor oplevering van schone gronden. Het risico dat MARN loopt, is gelijk met de waarde van de aandelen die MARN op verkrijgingsprijs heeft in ARN B.V., zijnde een bedrag ad € 1,7 mln. Zie toelichting in hoofdstuk 3 onderdeel Geldlening € 2 miljoen en de stille reserves die de MARN in de ARN BV heeft opgebouwd.

18

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief Bijlage 1 Schema vrijval en uitkeringen aan gemeenten sinds 2017_v1

Schema vrijval en uitkeringen aan gemeenten sinds 2021

Lening aan ARN B.V. Nr. Jaar

Rente

Aflossing

Begin 2017

Uit te keren aan WMW10

Bestemmingsreserve 8 gemeenten Restant einde

Uit te keren aan

Restant einde

Restant einde

boekjaar

deelnemers*

boekjaar na vrijval

boekjaar vóór vrijval

€ 11.500.000

Gronden-vrijval

Bestemmingsreserve 7 gemeenten

Rente

Restant

uit te keren aan 7

einde boekjaar**

gemeentes

€

10.955.463

€

10.558.614

€

10.955.463

€

10.955.463

409.953

€

10.148.661

€

10.558.614

€

10.558.614

423.463

€

9.725.198

€

10.148.661

€

10.148.661

€

437.389

€

9.287.808

€

9.725.197

€

9.725.197

€

451.746

€

8.836.062

€

9.287.808

€

24.573

€ 16.272

€

8.782.37811

€ 427.173

€ 8.750.693

€

466.545

€

8.369.517

€

8.836.062

€

25.380

€ 15.440

€

8.355.205

€ 441.165

€ 8.241.663

€

481.803

€

7.887.714

€

8.369.517

€

26.211

€ 14.583

€

7.914.040

€

455.592

524.759

€ 7.716.904

€

497.532

€

7.390.182

€

7.887.714

€

27.068

€ 13.699

€

7.458.448

€

470.464

540.974

€ 7.175.930

€

513.747

€

6.876.435

€

7.390.182

€

27.952

€ 12.788

€

6.987.985

€

485.795

€

557.692

€ 6.618.238

€

530.465

€

6.345.970

€

6.876.435

€

28.863

€ 11.849

€

6.502.190

€

501.602

€

574.924

€ 6.043.314

€

547.697

€

5.798.272

€

6.345.969

€

29.802

€ 10.881

€

6.000.588

€

517.895

175.912

€

592.688

€ 5.450.626

€

565.461

€

5.232.811

€

5.798.272

€

30.771

€

9.883

€

5.482.694

€

534.690

157.597

€

611.003

€ 4.839.623

€

583.776

€

4.649.035

€

5.232.811

€

31.769

€

8.854

€

4.948.003

€

552.007

€

138.718

€

629.882

€ 4.209.741

€

602.655

€

4.046.380

€

4.649.035

€

32.798

€

7.793

€

4.395.996

€

569.857

€

119.253

€

649.347

€ 3.560.394

€

622.120

€

3.424.260

€

4.046.380

€

33.858

€

6.700

€

3.826.138

€

588.262

2032

€

99.190

€

669.410

€ 2.890.984

€

642.183

€

2.782.077

€

3.424.260

€

34.952

€

5.573

€

3.237.876

€

607.231

2033

€

78.505

€

690.095

€ 2.200.889

€

662.868

€

2.119.208

€

2.782.076

€

36.079

€

4.411

€

2.630.645

€

626.789

18

2034

€

57.179

€

711.421

€ 1.489.468

€

684.194

€

1.435.014

€

2.119.208

€

37.241

€

3.212

€

2.003.856

€

646.953

19

2035

€

35.200

€

733.400

€

756.068

€

706.173

€

728.841

€

1.435.014

€

38.439

€

1.978

€

1.356.903

€

667.734

20

2036

€

12.532

€

756.068

€

-

€

728.841

€

-

€

728.841

€

39.674

€

704

€

689.169

€

689.167

21

2037

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

2

€

-

1

2017

€

344.524

€

424.076

€ 11.075.924

€

396.849

2

2018

€

331.441

€

437.180

€ 10.638.744

€

3

2019

€

317.911

€

450.690

€ 10.188.054

€

4

2020

€

303.984

€

464.616

€ 9.723.438

5

2021

€

289.627

€

478.973

€ 9.244.465

6

2022

€

274.828

€

493.772

7

2023

€

259.570

€

509.030

8

2024

€

243.841

€

9

2025

€

227.626

€

10

2026

€

210.908

11

2027

€

193.676

12

2028

€

13

2029

€

14

2030

15

2031

16 17

€

TOTAAL

€ 11.500.000

€ 10.955.460

€

505.430

€ 144.621

€ 8.355.203 Totaal na vrijval 2022

€ 7.914.040

* Toelichting: uit te keren bedragen aan deelnemende gemeenten is bedrag van de aflossing minus 1/20 deel van de afboeking grondwaarde (544.537/20=27.227)

10

Gemeente West Maas en Waal (WMW)behoudt tot en met 2036 het recht op het jaarlijkse aandeel op de uitkering uit de vrijval uit de bestemmingsreserve gronden en de rentebaten uit het vastgelegde aflossingsschema uit 2017. Dit aandeel is de afgelopen jaren (2018

t/m 2021) gemiddeld 5,62%. Als verdelingsmaatstaf is het inwonersaantal (periode 2018 t/m 2021) gehanteerd zoals opgenomen in de BRN 2019, 2020, 2021 en 2022. 11

€ 8.782.378 = € 9.287.808 - € 505.430

1

Adviesrapport jaarstukken 2022 en begroting 2024 MARN vs 20-april-2023 definitief

2