Voorstel 8.4 Bijlage 3 - AB-voorstel-Controleprotocol-2025-incl-normenkader
Tekst van het document
Planning voor procedure: DB 1 december 2025 AB 18 december 2025
VOORSTEL ALGEMEEN BESTUUR Portefeuillehouder R. de Meij
Datum 4 november 2025
Steller M.L. Manzanares Martinez G. van der Lienden
ml.manzanaresmartinez@drechtsteden.nl
Telefoonnummer 06-36402661
Onderwerp Controleprotocol 2025 Voorstel Vaststellen van het Controleprotocol 2025 Gemeenschappelijke Regeling Sociaal (GRS). Bevoegdheid Algemeen Bestuur Toelichting op het voorstel Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Sociaal (GRS) verstrekt opdracht om de accountantscontrole zoals bedoeld in art 213 GW uit te voeren. Ter voorbereiding en ondersteuning hiervan worden door het Algemeen Bestuur een aantal zaken nader geregeld. Dit gebeurt met dit controleprotocol. Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant (BDO) over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening. Door de invoering van de Rechtmatigheidsverantwoording zijn de verantwoordings- en verslagleggingsvoorschriften (BBV en BADO) in de loop van dit jaar aangepast en aangescherpt met terugwerkende kracht per 1 januari 2025. Dit leidt tot een aanpassing in het controleprotocol met terugwerkende kracht ingaande 1 januari 2025. De aanpassing betreft de te hanteren verantwoordings- en rapporteringgrens (door het Dagelijks Bestuur) naar 2% van de totale lasten, exclusief de dotaties aan de reserves en de hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties (door de accountant) volgens onderstaand overzicht.
Goedkeuringstolerantie Fouten en onzekerheden in de jaarrekening (% lasten)
Goed keurend ≤ 2%
Strekking accountantsverklaring Beperking Oordeelonthouding/ Afkeurend >2% - ≤4%
>4%
De rapporteringsgrens voor zowel de accountant als het Dagelijks Bestuur blijft gehandhaafd op € 125.000. Consequenties Financiële consequenties: Niet van toepassing. Personele en organisatorische consequenties: Niet van toepassing.
pagina 2 Controleprotocol 2025 GR Sociaal
Juridische consequenties: Ook de Financiële verordening dient hierop te worden aangepast, hiertoe is een separaat voorstel voorbereid. Consequenties voor de mate van efficiënt besturen en werken in het netwerk: Niet van toepassing. Relatie met andere beleidsvelden, organisaties en duurzaamheid: Niet van toepassing.
Fatale termijn Uiterste vaststelling Algemeen Bestuur op 18 december 2025. Verdere procedure en uitvoering Geen. Communicatie Het Controleprotocol 2025 wordt gecommuniceerd met de accountant en binnen de organisatie betrokkenen bij de accountantscontrole en het opstellen van de jaarrekening. Onderliggende stukken - Bijlage 1 Controleprotocol 2025 inclusief normenkader