Nr. 22 Vastgesteld verslag auditcommissie 13 december 2023 vastgesteld 20 maart 2024

Verslag Auditcommissie DATUM

13 december 2023

Aanwezig: Voorzitter Griffier/Secretaris Auditcommissie SGP-CU PvdA

AANVANG

16.00 uur

mw. Gommans-Dane plv. G.H. Logt

P. Libregts

D66 Tevens aanwezig Collegeleden Gemeentesecretaris

Mw. M.C.G. Gommans-Dane

Controller Verstegen accountant Afwezig met kennisgeving

Mw. S. Krikke W. de Vries en E. Damhuis De heer P. Boudewijn

Mw. J. Oelfke P. Kalkman

Nr.

Onderwerp

Opmerkingen/besluit/vervolg

1.

Opening.

De plaatsvervangend voorzitter opent de vergadering. De heer Boudewijn is verhinderd maar heeft per mail input geleverd en deze wordt meegenomen bij de behandeling van de agenda.

2.

Vaststelling agenda.

Vergadering oktober is komen te vervallen wegens drukke werkzaamheden rondom afscheid en benoeming burgemeester.

3.

Verslag van 21 juni 2023

4.

Bespreking en besluit van dit agendapunt

Deze wordt ongewijzigd vastgesteld en zal op de lijst ingekomen stukken van de raad van januari geplaatst worden. Actielijst staat onder deze agenda. Deze wordt doorgenomen.

Terugblik proces jaarstukken 2022

Mail 7 juli 2023 Gisteravond heeft de raad de jaarrekening vastgesteld. Eigenlijk hadden ze dat moeten doen onder voorbehoud van (het ontvangen van een controleverklaring en verslag van bevindingen) . Door de discussie over wanneer we een getekend accountverslag moeten hebben is dat niet gebeurd. Artikel 197 van de Gemeentewet geeft de procedure aan voor het vaststellen van de jaarstukken door de gemeenteraad. Artikel 198 gaat over het vaststellen zelf. Artikel 197 lid 3 is duidelijk: De raad legt de in het eerste (=jaarstukken) en tweede lid (= schriftelijk verslag resultaten van de doeltreffendheids- en doelmatigheidsonderzoeken), alsmede de in artikel 213, derde en vierde lid, bedoelde stukken (= accountantsverklaring en verslag van bevindingen accountant), wanneer de bespreking daarvan geagendeerd is op de in artikel 19, tweede lid, bedoelde wijze, voor een ieder ter inzage en stelt ze algemeen verkrijgbaar. Van de terinzagelegging en de verkrijgbaarstelling wordt

T:\Afdelingen\Griffier\2023\2023 COMMISSIES EN RAAD\2023 Auditcommissie\2023 12 13\2023 012 13 verslag auditcommissie.docx

1

Nr.

Onderwerp

Opmerkingen/besluit/vervolg openbaar kennis gegeven. De raad beraadslaagt over de jaarrekening en het jaarverslag niet eerder dan twee weken na de openbare kennisgeving. Dit betekent dat de gemeenteraad de jaarstukken vaststelt als zij beschikt over de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen. Deze moeten zelfs minimaal 14 dagen voor de beraadslagging via een openbare kennisgeving ter inzage worden gelegd of verkrijgbaar zijn. Als de controle niet gereed is, en de controleverklaring er niet is, kan wel de behandeling van de jaarstukken plaatsvinden, maar niet de formele vaststelling. In sommige gevallen komt het wel voor dat de gemeenteraad eerst over (begrotings)onrechtmatigheden een besluit neemt (indemniteitsbesluit), daarna geeft de accountant de controleverklaring af met de datum van het indemniteitsbesluit en pas daarna stelt de gemeenteraad de jaarstukken vast. In de praktijk wordt de 14 dagen termijn niet altijd nagekomen, maar je komt het niet vaak tegen dat de gemeenteraad de jaarrekening vaststelt zonder definitieve (=getekende) controleverklaring met de gewaarmerkte jaarrekening en verslag van bevindingen. Overigens had de gemeenteraad de jaarrekening dienen vast te stellen onder voorbehoud van een nog te ontvangen controleverklaring en verslag van bevindingen. Anders gaat het 2 keer fout. Dan is de procedure fout, maar ook de vaststelling zelf fout.

In hoeverre de provincie hier een opmerking over maakt, is wisselend. Soms krijgt de gemeenteraad een brief dat dit niet kan en het zo voortaan niet meer wil doen. Overigens een volgende zin in je mail valt op: We hebben met ons eerste concept accountantsverslag 2022 de gemeente geruime tijd geleden geïnformeerd dat wij bij de jaarstukken, mits ongewijzigd goedgekeurd door de raad, een controleverklaring verstrekken met twee keer een goedkeurend oordeel (getrouwheid en rechtmatigheid). Dit kan helemaal niet. De accountant geeft zijn controleverklaring bij de door het college opgestelde jaarstukken, en op basis daarvan kan de gemeenteraad de jaarstukken vaststellen. Goedkeuren doet de gemeenteraad nooit en vaststellen (= dechargeverlening aan het college) pas nadat de controleverklaring is ontvangen. Gelukkig heeft de gemeenteraad niet de jaarstukken goedgekeurd, want dat kan juridisch niet. Artikel 197 • 1Het college legt aan de raad over elk begrotingsjaar verantwoording af over het door hem gevoerde bestuur, onder overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag. • 2Het college voegt daarbij de verslagen, bedoeld in artikel 213a, tweede lid.

• 3De raad legt de in het eerste en tweede lid, alsmede de in artikel 213, derde en vierde lid, bedoelde stukken, wanneer de bespreking daarvan geagendeerd is op de in artikel 19, tweede lid, bedoelde wijze, voor een ieder ter inzage en stelt ze algemeen verkrijgbaar. Van de terinzagelegging en de verkrijgbaarstelling wordt openbaar kennis gegeven. De raad beraadslaagt over de jaarrekening en het jaarverslag niet eerder dan twee weken na de openbare kennisgeving. Voor volgend jaar afspraken maken vooraf.

T:\Afdelingen\Griffier\2023\2023 COMMISSIES EN RAAD\2023 Auditcommissie\2023 12 13\2023 012 13 verslag auditcommissie.docx

2

Nr.

Onderwerp

Opmerkingen/besluit/vervolg

Bespreking en besluit van dit agendapunt

Destijds hebben de heren Flach en Logt dit aangekaart, mede vanuit de ervaring dat in september toen de jaarrekening nog een keer vastgesteld moest worden. De griffier heeft dezelfde avond nog navraag gedaan bij een lid van de commissie BBV en het bovenstaande komt van deze accountant (lid commissie BBV) De heer Boudewijn heeft als volgt gereageerd: wat mijn betreft geen discussie over nodig. Volgend jaar zorgen dat de verwoording in het raadsvoorstel klopt. In dat geval zou je twee keer naar de raad moeten. In de presentatie bij agendapunt 6 en 7 gaat de accountant daar nader op in. Dus de accountant zorgt dat tijdig de controleverklaring binnen is bij de griffie.

5.

Mededelingen/ ingekomen stukken

Hier worden met name stukken genoemd die afgelopen tijd zijn binnen gekomen welke op de lijst ingekomen stukken (lis) van de raad hebben gestaan. Deze worden nog even onder de aandacht van de auditcommissie gebracht, met name ter kennisname.

5.1 Raad 2 oktober brief nr Geeft geen aanleiding tot het maken van aanvullende vragen of opmerkingen. 9 College van B&W raadsinformatiebrief Mei circulaire algemene uitleg 5.2 Raad 2 oktober nr. 42 Geeft geen aanleiding tot het maken van aanvullende vragen of opmerkingen. Provincie ZH tussenbericht financieel toezicht 5.3 Raad 4 december 2023 Nota Grondbeleid

In raad nieuwe nota grondbeleid aangenomen. Hierin staat ook iets over vennootschapsbelasting waardoor de griffier werd getrikkerd en wellicht goed is dit aan de auditcommissie onder de aandacht te brengen. Is bekend bij de accountant. Geeft geen verdere aanleiding tot het maken van aanvullende vragen of opmerkingen

5.4 Verwerken circulaires mei (komt veelal in juni) en september in resp. kadernota en begroting

In de raad wordt elk jaar weer verzocht om de mei circulaire in de kadernota en de september circulaire in de begroting te verwerken. De griffier heeft dit al een keer uitgelegd in een mail. Het is wellicht goed om dit ook een keer in de auditcommissie aan de orde te stellen.

T:\Afdelingen\Griffier\2023\2023 COMMISSIES EN RAAD\2023 Auditcommissie\2023 12 13\2023 012 13 verslag auditcommissie.docx

3

Nr.

Onderwerp

Opmerkingen/besluit/vervolg Uitleg hoe intern het proces loopt van opstelling van stukken, besluitvormingsproces en waar dit dan op stuk loopt. De kadernota behandelden we dit jaar op 3 juli Dat betekent dat dit in de commissies op de agenda staat op 21 juni. Dat betekent dat het college dit behandeld dient te hebben op 30 mei. Dit voor de agendacommissie van 5 juni en we verzenden deze al 1 juni t.b.v. stellen technische vragen. De meicirculaire is pas eind mei/begin juni beschikbaar. Dus hoe denk je dat te doen? In maart/april wordt de kadernota al vorm gegeven en moet rond 15 mei bij college worden aangeleverd voor behandeling 30 mei en eigenlijk zou je als college dit in twee keer willen behandelen, dus 23 en 30 mei en dient daarvoor besproken zijn in portefeuilehoudersoverleg en MT. Dus begin mei is deze al ver gereed. Voor de begroting eigenlijk hetzelfde: Behandeling begroting 6 en 9 november. Op 21 september verzenden wij de begroting in verband met stellen technische vragen. Dus uiterlijk 19 september moet college met de begroting instemmen. Liefst weer in twee ronden, dus 12 september behandeling college, dat betekent rond 1 september aanleveren voor de collegevergadering door de organisatie. Ook heir geldt dat een en ander daarvoor besproken dient te zijn in portefeuilehoudersoverleg en MT. Dus aan het einde van augustus is de begroting ambtelijk gereed.

En dat moet ook wel. De septembercirculaire komt rond prinsjesdag. En dan presenteert het college de begroting.

Bespreking en besluit van dit agendapunt

Vanuit de organisatie wordt aangegeven dat de jaarplanning iets wordt aangepast. Zo wordt de presentatie van de derde dinsdag van de begroting losgelaten. Organisatie is bezig met de P&C planning in relatie tot kwaliteit producten met als doel per product P&C een en ander te handhaven danwel wijzigingen aan te brengen. Voorjaar extra auditcommissie om de auditcommissie mee te nemen in dit proces. Dan kan ook het bovenstaande nogmaals besproken worden. Maar zoals het nu is, is dit inderdaad niet mogelijk: de meicirculaire verwerken in de kadernota en de septembercirculaire in de begroting. Wellicht een soort oplegger, maar zeker niet in één product te verwerken. Griffier vraagt aandacht op het tijdig versturen van de producten aan de raad voor het tijdig kunnen stellen en indienen van technische vragen. Bij de winternota was dat bijna voor de organisatie ongewijzigd (één dag korter mits raadsleden tijdig indienen), maar de raad kreeg dit keer de antwoorden niet van tevoren. Had ook te maken met een commissie die twee dagen eerder werd gehouden, mede in verband met afscheid Andre Flach en de landelijke verkiezingen.

5.5 Onderzoek Rekenkamer Woensdagavond 13 december staat een rekenkamerrapport op de agenda. Hierin komt opvolging ook de auditcommissie aan bod. Rapport gaat over opvolging aanbevelingen diverse aanbevelingen onderzoeken afgelopen jaren en de controle op de voortgang met aanbevelingen. Een van de aanbevelingen betreft het proces van bewaking waarbij de auditcommissie betroken is sinds 2018 Aanbeveling a. Ondanks onze indirecte rol kunnen wij ons in de basis in de conclusies vinden. Echter, wij plaatsen vraagtekens bij conclusie 7. Deze conclusie luidt als volgt: 'De opvolging van de aanbevelingen wordt niet goed bewaakt'. Wij vragen ons af of de onderbouwing van deze conclusie correct is en of deze conclusie aansluit bij de in de huidige verordeningen vastgelegde bevoegdheden.

T:\Afdelingen\Griffier\2023\2023 COMMISSIES EN RAAD\2023 Auditcommissie\2023 12 13\2023 012 13 verslag auditcommissie.docx

4

Nr.

Onderwerp

Opmerkingen/besluit/vervolg De toelichting bij deze conclusie is dat de wijze waarop de monitoring van aanbevelingen is belegd, niet duidelijk is voor raadsleden. U legt uit dat deze bij de auditcommissie is belegd en dat de aanbevelingen daar besproken worden en in het jaarverslag staan. Vervolgens stelt u dat de organisatie hier weliswaar goed mee uit de voeten kan en wederom dat de raadsleden niet bekend zijn met deze werkwijze. Raadsleden missen volgens u het gesprek met de auditcommissie.

Bespreking en besluit van dit agendapunt

In het advies staat: Al op 11 juni 2018 is aangegeven en besloten door de raad het toezicht op de opvolging van de aanbevelingen van de rekenkamercommissie bij de auditcommissie neer te leggen. Dit is verwerkt in de onlangs herziene verordening op de Rekenkamer. Dit heeft geleid tot een overzicht bij de jaarrekening. De vraag is wel in hoeverre deze aanbevelingen al dan niet uitgevoerd en gereed zijn en dus van het overzicht afgehaald kunnen worden. Maar vastleggen in een schema bij de jaarrekening is één, het onder de aandacht blijven brengen is een ander aspect. In de auditcommissie kan dit wellicht explicieter besproken worden en bij de terugkoppeling van de auditcommissie bij de jaarrekening nadrukkelijker benoemd worden. Dit is dan reactief. De raad kan bij de jaarrekening er zelf ook om vragen (proactief). De heer Boudewijn heeft het volgende ingebracht: Ik vraag mij af of dit bij de auditcommissie hoort. Auditcommissie kan alleen technisch advies geven, maar niet over de inhoudelijke opvolging, dat is aan de politiek. Destijds is juist afgesproken dat in de jaarrekening de opvolging opgenomen wordt. Dat kunnen we als auditcommissie technisch gezien doen, maar zal de raad inhoudelijk zelf moeten beoordelen. Zie de discussie in de commissie ABA en de conclusies 's avonds na deze vergadering.

Noot: eindconclusie behandeling in commissie ABA 13 december: Seniorenconvent één keer per jaar behouden; Fracties bezoeken; Behouden jaarrekening via auditcommissie en auditcommissie verzoeken dit wat nadrukkelijker terug te koppelen bij jaarrekening aan de commissie; 2 x per jaar thermometer in de voortgang houden en dit terug te brengen in commissie met de vraag aan college wat de stand van zaken is in commissie (''een keer kan meteen bij jaarrekening als apart punt wellicht) en wat heeft raad gedaan met de aanbevelingen; Invulling klankbordgroep kan ook de commissie zijn twee keer per jaar. Met deze aanbevelingen die de griffier zal verwerken gaat het voorstel als bespreekstuk naar de raad van 15 januari 2024.

6.

7.

Auditplan van de accountant

Had normaal in oktober op de agenda gestaan.

Bespreking en besluit van dit agendapunt

Accountant geeft aan dat ze het auditplan in de presentatie hebben verwerkt en agendapunt 6 en 7 in een keer via deze presentatie wil behandelen.

Interimcontrole/manag ementletter/ Intern Managementletter 2023 is bijgevoegd controleplan/Voortgang uitvoering intern controleplan

T:\Afdelingen\Griffier\2023\2023 COMMISSIES EN RAAD\2023 Auditcommissie\2023 12 13\2023 012 13 verslag auditcommissie.docx

5

Nr.

Onderwerp

Opmerkingen/besluit/vervolg

Bespreking en besluit van dit agendapunt

Toelichting tussentijdse bevindingen aan de hand van een PowerPointpresentatie.

-

-

-

Tweede jaar geode samenwerking. Geruisloze opvolging van Gé van Strien naar Sylke Krikke. Toets van kwaliteit van processen \zowel eigen beheer als uitbesteed. Vooral aandacht Verbeterde interne controle (VIC). Steekprovenproces goed verlopen. Vanaf 2022 verplichte rapportage M+O fraude daarom continuïteit N.a.v. vraag heer Boudewijn: pag 5 – heeft actualisatie frauderisicobeleid al plaats in de agenda van de organisatie? Laatste versie is van 2016 (pag 13). Moeten we als auditcommissie hierover advies geven aan de raad? Reactie: Er zijn goede afspraken over wie wat doet, tot welk moment. Een en ander wordt op basis fraudebeleid 2016 en M&O beleid tegen het licht gehouden. Actualisatie huidige stand van zaken en er wordt op getoetst. Goed dat je het hebt! Bepaal welke zaken je wel/niet beet wil pakken op basis van risico, capaciteit en middelen. Er is een goed M&O beleid. Geen aanleiding tot zorg. Grondexploitatie waardering wordt voortgezet bij jaarverslag. Goede gesprekken met medewerkeer hierover. Proces van rapportage tijdig en goed framen. Conclusie is dat het goed op orde is. Doel is alle risico's in beeld hebben voor college in verband met de door het college af te geven rechtmatigheidsverklaring/getrouwheidsafwijking. De VIC moet nog afgerond worden door de organisatie.

Is dit jaar wat minder strak verlopen door interne krappe bezetting vanwege overgang Gé naar Sylke, maar ook uitleen van onze financieel specialisten aan een buurgemeente voor enkele dagen per week en geboorte kind wat allemaal intern is opgevangen zonder inhuur. (is tevens antwoord op vraag heer Boudewijn: pag 6 – waarom is de indicatie bij VIC naar oranje gegaan?)

-

Prioriteiten hebben anders gelegen, maar ook hier geldt wederom geen grote risico's. Sessiebreed wordt er meer gevraagd van de VIC. Antwoord op vraag hr. Boudewijn pag 18 – Er lijken nu aanbevelingen mbt de VIC te zijn die er eerdere jaren niet waren. Zijn dit nieuwe elementen of zijn deze afgelopen jaren over het hoofd gezien?

T:\Afdelingen\Griffier\2023\2023 COMMISSIES EN RAAD\2023 Auditcommissie\2023 12 13\2023 012 13 verslag auditcommissie.docx

6

Nr.

Onderwerp

Opmerkingen/besluit/vervolg

-

Sisa regelingen neemt enorm toe en vraagt allebei nodige van de organisatie. pag 7 – leges omgevingsvergunningen: zijn er aanwijzingen dat dit risico opgetreden is? (Hr. Boudewijn). Leges zijn laat gefactureerd, merendeel is binnen, risico dat er nog een klein deel dit jaar niet binnen komt is klein.

Begrotingsrechtmatigheid nieuwe regels vanuit rijk op laatste moment. Dit zal wat gaan doen met de rechtmatigheidseis en de verantwoording. Sectorbreed beeld is dat er een capaciteitsvraagstuk ligt m.b.t. de VIC. Mede n.a.v. de vraag van de heer Boudewijn: pag 15 ev: is de rechtmatigheidscontrole door college op schema richting eind 2023? Door wijziging regels in november is er een intern plan gemaakt en we liggen op schema. Januari toetst accountant.

T:\Afdelingen\Griffier\2023\2023 COMMISSIES EN RAAD\2023 Auditcommissie\2023 12 13\2023 012 13 verslag auditcommissie.docx

7

Nr.

Onderwerp

Opmerkingen/besluit/vervolg We hebben in juni het normenkader vastgesteld. Goed is dit om dit bij begin van het jaar te doen, maar door aanpassing regels zal aan het einde van het jaar dit bijgesteld moeten worden. Dit betekent dat je aan het begin van het jaar het normenkader bijstelt ten opzichte van het jaar daarvoor en het bijgestelde normenkader de basis is voor het komende jaar. De controller en griffier pakken dit samen op voor raad februari.

IT 3e partijen SAAS applicatie via Dordrecht gecast. (antwoord vraag heer Boudewijn pag 6 – is er voortgang bij het opstellen van SLA met IT-partners?) Verantwoordelijkheid bij Dordrecht. Zij zorgen voor levering en managen dit. Gaat over communiceren van verantwoordelijkheden. Overgang van GRD naar servicegemeente Dordrecht. Bij uitval Dordrecht wordt dit elders opgevangen en wordt getest. Servicegemeente Dordrecht heeft eigen systeem terwijl landelijk GOV via wifi. Dienstverlening zitten nog transparantieaspecten aan. Het gaat wel ergens over en moet nog beter gedeeld worden. Aandachtspunt m.b.t. tijdig aanleveren jaarrekening andere partijen. Afgelopen jaar was er m.b.t. GR Sociaal BDO laat met haar rapportage waardoor de controleverklaring laat bij de raad kwam. Er zijn nu afspraken gemaakt waardoor begin juni BDO een en ander m.b.t.GR Sociaal aanlevert. Zie ook punt 4 van dit verslag. Het is afdekken eigen risico want gemeente is eigenaar van de SDD. Andere twee gemeenten zijn zelfs door de provincie hierover op de vingers getikt door niet tijdig een getekende verklaring te hebben bij vatststellen jaarrekening. Automatisering voldoet aan de minimale vereisten

De auditcommissie heeft op dit moment geen aanvullende speerpunten anders dan die al op het lijstje staan.

T:\Afdelingen\Griffier\2023\2023 COMMISSIES EN RAAD\2023 Auditcommissie\2023 12 13\2023 012 13 verslag auditcommissie.docx

8

Nr.

Onderwerp

Opmerkingen/besluit/vervolg

Antwoord op vraag m.b.t. pag 25 – Is er een plan binnen de gemeente m.b.t. NIS2? Nee deze is er nog niet, omdat wetgeving nog niet bekend is waarop zo'n plan gestoelt kan worden. 8.

Andere actualiteiten door Verstegen accountants Wayne de Vries/controller Sylke Krikke/griffier Gert Logt Bespreking en besluit van dit agendapunt

Voor wat betreft de accountant zijn deze al meegenomen onder punt 6/7 in de presentatie. De controller geeft aan dat wat betref de KPI's (kritieke prestatie indicatoren) deze nog niet echt zijn opgenomen in de begroting behoudens de wettelijk verplichte. In de discussie in het voorjaar zal dit worden meegenomen, alsmede het stoplichtenmodel. Er zijn verslaggevingsregels m.b.t. duurzaamheid in ontwikkeling Aandacht voor 2026, het zogenaamde ravijnjaar wegens afbouw inkomsten van het rijk. Nu is de begroting meerjarig in evenwicht, maar het houdt niet over. Griffier geeft aan dat in de landelijke commissie BBV ook gesproken wordt over structurele kosten dekken met langdurige incidentele opbrengsten.

9.

Wat verder ter tafel komt Bespreking en besluit van dit agendapunt

10. Volgende vergadering

Hiervan wordt geen gebruik gemaakt. In het jaarschema 2024 zijn de volgende data opgenomen van 16 tot 17 uur (soms tevens die avond commissie ABA-Financiën 20.00 uur en seniorenconvent 19.00 uur): - 20 maart 2024 (ABA zelfde avond) - extra vergadering proces P&C cyclus kwaliteit diverse P&C producten voorjaar - 19 juni 2024 (ABA zelfde avond/jaarrekening) - 9 oktober 2024 (ABA twee weken later) - 11 december 2024 (ABA week later)

T:\Afdelingen\Griffier\2023\2023 COMMISSIES EN RAAD\2023 Auditcommissie\2023 12 13\2023 012 13 verslag auditcommissie.docx

9

Nr.

Onderwerp

Opmerkingen/besluit/vervolg

11.

Sluiting.

De voorzitter sluit om 17.00 uur de vergadering.

Actielijst Auditcommissie 21 juni 2023 Datum Onderwerp afspraak 16.12.2020 Afgesproken wordt om rond de zomer, met de jaarrekening, nader te kijken naar frauderisico's in een open dialoog. Twee jaar geleden is dat ook gedaan, maar toen intern en niet met de auditcommissie. 07122022 In kader van integriteit, advisering RIEC en Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) e.d. wordt een informatieavond gepland met de raad in 2024. 07122022 Speerpunten? 07122022 07122022

21062023

Informatieavond over rechtmatigheid 2023 en normenkader/protocol voor gehele raadsperiode vaststellen dat organisatie gaat aangeven wat nu bij centrumgemeente Dordrecht is komen te liggen, wat bij GR Sociaal en wat des gemeente is Frauderisico: de controller licht toe dat de acties in het controleplan staan. Het is de secretaris auditcommissie om dit bij bespreking interne controleplan aan de orde te stellen

Actie door

Uiterlijk

Zit in intern controleplan. Nog in jaarplanning uitwerken wanneer terugkoppeling komt

griffier

auditcommissie griffier

gemeentesecretaris

Secretaris auditcommissie/contr Bij bespreking intern controleplan oller

Jaaragenda: Medio maart • eerste kwartaal onderzoek bevindingen accountant? • Normenkader en controleprotocol 2024 • Voortgang uitvoering intern controleplan

Medio juni Jaarrekening 2023 (incl. Interbestuurlijk toezicht) • Voortgang uitvoering intern controleplan

T:\Afdelingen\Griffier\2023\2023 COMMISSIES EN RAAD\2023 Auditcommissie\2023 12 13\2023 012 13 verslag auditcommissie.docx

10

Medio Oktober: - Auditplan van de accountant - Voortgang uitvoering intern controleplan Medio December - Interimcontrole/managementletter - Intern controleplan - Voortgang uitvoering intern controleplan

T:\Afdelingen\Griffier\2023\2023 COMMISSIES EN RAAD\2023 Auditcommissie\2023 12 13\2023 012 13 verslag auditcommissie.docx

11