Bijlage bij raadsvoorstel 7.2 normenkader 2023 v1

Normenkader 2023 gemeente Hendrik-Ido-Ambacht Opstellen en vaststellen van het normenkader Van een gemeente wordt verwacht dat aan de accountant een overzicht van de relevante wet- en regelgeving wordt gegeven. Het is dus aan de gemeente om het normenkader op te stellen. Het college stuurt het normenkader naar de raad. De raad hoeft dit normenkader niet expliciet vast te stellen, maar kan het kader ook bevestigen door het voor kennisgeving aan te nemen. Doel van het versturen is dat de raad zich bewust is van welke verordeningen wel en niet zijn meegenomen in de accountantscontrole, met andere woorden de raad heeft de mogelijkheid gehad het overzicht aan te vullen. Indien de accountant een probleem heeft dat naar zijn mening niet op een bevredigende wijze door het college wordt opgelost, dient hij zijn specifieke vragen aan de raad voor te leggen. Het normenkader Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de accountantscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en van de gemeente zelf. De inventarisatie bestaat uit de externe wetgeving en de eigen regelgeving, waarbij de verordeningen, raadsbesluiten en de collegebesluiten kunnen worden onderscheiden. Het normenkader moet actueel worden gehouden en worden aangepast op basis van nieuwe wet- en regelgeving.

Nieuwe opzet Tot en met 2021 werd bij het opstellen van het normenkader gestreefd naar volledigheid, alle wetten die de gemeente raakten, stonden in het normenkader. Dat komt het overzicht niet ten goede en schiet eigenlijk ook een beetje zijn doel voorbij. In overleg met de (nieuwe) accountant willen we twee beperkingen gaan aanbrengen: 1. Het overzicht allereerst beperken tot wetten die financiële beheershandelingen bevatten 2. Uit dat geschoonde overzicht die wetten selecteren die we ook daadwerkelijk gebruiken voor de toetsing (het toetsingskader). In 2022 nog wel de volledige lijst opgenomen, maar daarin vet gemaakt de wetten met financiële beheershandelingen en binnen die lijst weer geel gemaakt de wetten die we benutten als toetsingskader. Voor 2023 treft u nu de geschoonde lijst aan. Collegebesluiten: De accountant ondersteunt de gemeenteraad in haar controlerende functie. De door de accountant uit te voeren rechtmatigheidscontrole heeft daarbij als doel om vast te stellen dat de baten, lasten en balansmutaties tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de bepalingen in de wet- en regelgeving, bestaande uit externe wetgeving en gemeentelijke regelgeving. Met andere woorden, er wordt gecontroleerd of het college van Burgemeester en Wethouders bij het aangaan van transacties met financiële gevolgen de relevante bepalingen heeft nageleefd.

Het gaat daarbij dus om de spelregels van de raad en hogere wet- en regelgevende organen die als norm gelden voor het college bij het aangaan van transacties. Bij de gemeentelijke regelgeving gaat het, om verordeningen en andere raadsbesluiten. Collegebesluiten vallen niet onder de rechtmatigheidscontrole, tenzij de controle hiervan verplicht is op basis van hogere regelgeving of raadsbesluiten c.q. verordeningen. Collegebesluiten zijn in te delen in kaderstellend en uitvoerend. Kaderstellende besluiten hebben een algemene werking voor alle nog te nemen uitvoerende besluiten. Uitvoerende besluiten kunnen door het college worden genomen, bijvoorbeeld in het kader van het dagelijks bestuur en beheer van de gemeente. Kaderstellende collegebesluiten, betrekking hebbend op financiële beheershandelingen, kunnen verplicht zijn gesteld door hogere regelgeving of raadsbesluiten c.q. verordeningen. Indien het opstellen en nemen

van een collegebesluit verplicht wordt gesteld, toetst de accountant alleen of het voorgeschreven besluit daadwerkelijk door het college is genomen. Indien wet- en regelgeving ook inhoudelijke eisen aan het collegebesluit stelt, wordt ook gecontroleerd of aan deze eisen is voldaan. Bij de eventuele controle op collegebesluiten zijn daarom drie varianten te onderscheiden: • De accountant toetst alleen of het besluit is genomen; • De accountant toetst of in het besluit ook de in wet- en regelgeving voorgeschreven bepalingen zijn opgenomen; • De accountant toetst inhoudelijk of de bepalingen in het besluit adequaat zijn opgevolgd; Dit laatste is bijvoorbeeld het geval bij wettelijk verplichte kaderstellende collegebesluiten, waarbij is voorgeschreven dat een rechtmatigheidstoets moet worden uitgevoerd, zoals bij de controle van verantwoordingen over de besteding van specifieke uitkeringen (bijv. eigen uitvoeringsregels betreffende de toepassing van de hardheidsclausule). Alle overige kaderstellende en uitvoerende collegebesluiten vallen niet standaard onder de door de accountant uit te voeren rechtmatigheidscontrole.

BIJLAGE Inventarisatie van de relevante wet- en regelgeving Nationale wet- en regelgeving Aanbestedingswet 2012 (incl. de Europese aanbestedingsrichtlijn en incl. wijziging per 1 juli 2016) Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten Wet op de vennootschapsbelasting (Vpb) Wet op het BTW-compensatiefonds Europese wet- en regelgeving Europese richtlijn nr. 2004/18/EG betreffende de coördinatie van de procedures voor het plaatsen van overheidsopdrachten voor werken, leveringen en diensten Lokaal Algemene subsidieverordening gemeente Hendrik-Ido-Ambacht 2016 Bouwverordening 2012 inclusief 15e wijziging Verordening eenmalig rioolaansluitingsrecht 2023 Verordening Marktgeld 2023 Verordening op de heffing en invoering van lijkbezorgingsrechten 2023 Legesverordening 2023 Afwijkingenbeleid