RV 085 Normenkader rechtmatigheid 2021

Raadsvoorstel Vergadering

85 16 november 2021

Onderwerp Portefeuillehouder Afdeling College besluit Commissie Zaaknummer

Normenkader rechtmatigheid 2021 S.J.P.H.A. van de Brug Concern Control 28 september 2021 Audit comité, 12 oktober 2021 50714276

Gemeenteraad

Aan de gemeenteraad,

Beslispunten het Normenkader Rechtmatigheid 2021 vast te stellen. Inleiding Jaarlijks dient de accountant op basis van zijn controlewerkzaamheden met betrekking tot de jaarrekening, naast een getrouwheidsoordeel ook een rechtmatigheidsoordeel af te geven. Bij de rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole bestaat er een duidelijke relatie met het financiële beheer. De accountant dient vast te stellen of baten, lasten en balansmutaties zoals gepresenteerd in de jaarrekening in overeenstemming met geldende externe en interne wet- en regelgeving tot stand zijn gekomen. Om een oordeel te kunnen geven over de rechtmatigheid, moet de accountant de beschikking hebben over een vastgesteld controleprotocol en bijbehorend normenkader rechtmatigheid. Het controleprotocol heeft een meerjarig karakter. Dit controleprotocol is reeds eerder vastgesteld voor de gehele contractduur van de huisaccountant. Het normenkader rechtmatigheid dient ieder jaar opnieuw vastgesteld te worden door de gemeenteraad, aangezien zowel externe als interne wet- en regelgeving aan verandering onderhevig is.

Beoogd effect Vaststelling van het normenkader rechtmatigheid 2021 zorgt ervoor dat de accountant een rechtmatigheidsoordeel kan geven bij de jaarrekening 2021. Dit rechtmatigheidsoordeel is naast het getrouwheidsoordeel verplicht gesteld door de wetgever. Argumenten 1 Normenkader rechtmatigheid bevat relevante interne en externe wet- en regelgeving die bij financiële beheershandelingen opgevolgd dient te worden. Bij de totstandkoming van het normenkader rechtmatigheid 2021 zijn een aantal stappen doorlopen. In eerste instantie is uitgegaan van het vastgestelde normenkader rechtmatigheid 2020. Waar nodig heeft een actualisatie plaatsgevonden van zowel externe als interne wet- en regelgeving. Daarbij heeft afstemming plaatsgevonden met afdeling Bestuurs- en Juridische Ondersteuning, aangezien deze afdeling het overzicht bijhoudt met de meest actuele interne wet- en regelgeving. Daarnaast is op basis van de website overheid.nl nagegaan welke wijzigingen zich voorgedaan hebben op gebied van externe wet- en regelgeving. Daarbij geldt dat van alle opgenomen wet- en regelgeving nagegaan is of sprake is van invloed op financiële beheershandelingen en is rekening gehouden met de overige uitgangspunten in de Kadernota Rechtmatigheid 2018 zoals vastgesteld door de Commissie BBV.

Net als voorgaand jaar is er voor gekozen om één normenkader aan te bieden waarin zowel de externe als interne wet- en regelgeving opgenomen is. Daardoor is er beter inzicht in de relatie tussen de externe en interne regelgeving. Tevens is er een koppeling gemaakt met de hoofdtaakvelden, waarover de gemeente financieel verantwoording dient te geven. Aanvullend zijn er twee overzichten toegevoegd waarin de wijzigingen ten opzichte van het Normenkader Rechtmatigheid 2020 zijn opgenomen.

Gemeenteraad van Helmond

Blz. 1 van 3

Kanttekeningen Vaststelling van het normenkader rechtmatigheid 2021 heeft als zodanig geen nadere consequenties voor de gemeente Helmond. Het is enkel een opsomming van relevante wet- en regelgeving voor de accountantscontrole , waaraan de gemeente zich dient te houden. De raad is verplicht vanuit de wetgever om jaarlijks het normenkader rechtmatigheid vast te stellen. Financiën De vaststelling van het normenkader Rechtmatigheid 2021 heeft geen financiële consequenties Communicatie Het normenkader rechtmatigheid 2021 zal via de reguliere kanalen openbaar gemaakt worden. Daarnaast zal het vastgestelde exemplaar aan de accountant verstrekt worden ten behoeve van de jaarrekeningcontrole 2021. Vervolg De naleving van de in het normenkader rechtmatigheid 2021 opgenomen relevante wet- en regelgeving zal door de accountant beoordeeld worden in het kader van zijn controle van de jaarrekening 2021. Eventuele bevindingen die daaruit volgen zullen nader toegelicht worden in zijn accountantsverslag dat bij zijn controleverklaring verstrekt wordt. Deze zullen te zijner tijd worden toegelicht aan het college en het audit comité.

Burgemeester en wethouders van Helmond burgemeester mevr. P.J.M.G. Blanksma – van den Heuvel

secretaris H.J. de Ruiter

Bijlagen 1. Normenkader Rechtmatigheid 2021 2. Vergelijking normenkader 2021 vs 2020 externe wet- en regelgeving 3. Vergelijking normenkader 2021 vs 2020 interne regelgeving

Gemeenteraad van Helmond

Blz. 2 van 3

Raadsbesluit Vergadering

85 16 november 2021

Gemeenteraad

De raad van de gemeente Helmond; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 28 september 2021; gelet op de bepalingen van de Gemeentewet;

besluit: het Normenkader Rechtmatigheid 2021 vast te stellen.

Aldus besloten in zijn openbare vergadering van 16 november 2021. De raad voornoemd, de voorzitter,

Gemeenteraad van Helmond

de griffier,

Blz. 3 van 3