RV 062 Financiële verordening Helmond 2024

Raadsvoorstel Raadsvergadering

62 18 juni 2024

Onderwerp Portefeuillehouder College besluit Zaaknummer

Financiële verordening Helmond 2024 M.V. de Kort 7 mei 2024 52010174

Gemeenteraad

Aan de gemeenteraad,

Het college stelt u voor: 1. De Financiële verordening gemeente Helmond 2024 vast te stellen; 2. De Financiële verordening gemeente Helmond 2019 in te trekken.

Samenvatting In de Financiële verordening Helmond 2024 stelt de raad de uitgangspunten vast voor het financiële beleid, voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie. De nieuwe financiële verordening vervangt de Financiële verordening Helmond 2019, welke op 30 oktober 2018 door uw raad is vastgesteld. Het hoofdstuk 3. inzake de rechtmatigheidsverantwoording treedt met terugwerkende kracht per 1 januari 2023 in werking, in verband met de accountantscontrole van de jaarverantwoording 2023. Voorgaande besluitvorming Op 23 mei 2023 heeft de raad in het kader van rechtmatigheidsverantwoording besloten om de verantwoordingsgrens voor afwijkingen vast te stellen op 1% van de totale lasten. De rapportagegrens voor toelichtingen in de jaarverantwoording is vastgesteld op hetzelfde bedrag als de gehanteerde rapportagegrens bij de accountantscontrole. Inleiding Voor u ligt de Financiële verordening Helmond 2024. Vorig jaar is aangekondigd dat de huidige Financiële verordening aangepast moet worden met het oog op de wetgeving inzake rechtmatigheidsverantwoording. De financiële verordening wordt periodiek herzien, zodat deze blijft voldoen aan de geldende wet- en regelgeving. Daarnaast bevat de financiële verordening een actualisatie van het gemeentelijk financieel beleid.

Financiële rechtmatigheid Het college dient voor de eerste keer de rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarverantwoording over 2023. De financiële verordening is hiervoor aangevuld met de rechtmatigheidsvoorschriften (zie artikel 9. t/m 12.). Het college was altijd al verantwoordelijk voor het rechtmatig handelen van de gemeente; maar met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording legt het college hierover zelf rechtstreeks verantwoording af aan de raad. Auditcomité De conceptverordening is behandeld in het Auditcomité van 16 mei 2024. De gemaakte opmerkingen zijn verwerkt in de nu voorliggende verordening. Het Auditcomité brengt zelfstandig advies uit aan de gemeenteraad.

De belangrijkste wijzigingen en aanvullingen zijn in het kort: Artikel 5. Programmabegroting - In de begroting wordt een post onvoorzien opgenomen. - In het overzicht van incidentele baten en lasten per programma worden alle posten groter dan € 100.000 afzonderlijk gespecificeerd en toegelicht. Dit was € 50.000.

Gemeenteraad van Helmond

Blz. 1 van 4

Artikel 6. Autorisatie begroting In dit nieuwe artikel zijn de regels weergegeven m.b.t. het mandaat van de raad aan het college om begrotingswijzigingen door te voeren en te schuiven met budgetten binnen een programma met maximaal € 500.000). Uw raadsbesluit van 23 mei 2023 is 1 op 1 overgenomen bij het vaststellen van de nieuwe programma-indeling van de begroting. Artikel 7. Bestuursrapportage Budgettaire afwijkingen worden alleen toegelicht, wanneer deze € 100.000 of meer bedragen dan de ramingen van baten en lasten in de exploitatie van de vastgestelde begroting. Dit was € 50.000. Artikel 8. Jaarverantwoording en resultaatbestemming Vooruitlopend op de vaststelling van jaarverantwoording kan het college voorstellen om restantbedragen op onderdelen van het rekeningresultaat over te hevelen naar het volgende begrotingsjaar. Het bestemmen van het resultaat is voorbehouden aan de raad. Doorgaans zal een dergelijk raadsvoorstel in december worden behandeld. In de jaarverantwoording worden budgettaire verschillen t.o.v. de begroting in elk geval toegelicht bij bedragen groter of gelijk aan € 200.000. Dit grensbedrag was nog niet opgenomen in de huidige verordening.

Artikel 11. Toelichting Begrotingscriterium De zin van artikel 11. lid 4 ‘iedere overschrijding is onrechtmatig’, is opgenomen in de modelverordening. De commissie BBV zegt hierover het volgende: “Overschrijdingen van de lasten en overschrijdingen van investeringsbudgetten (kredieten) zijn op basis van de gemeentewet onrechtmatig. In de situatie waarin de accountant een oordeel moest geven over de rechtmatigheid nam de accountant niet alle begrotings-onrechtmatigheden mee in zijn oordeelsvorming, maar die waren daarmee nog niet rechtmatig. In de situatie dat het college zich moet verantwoorden is het logisch dat dit over alle overschrijdingen van de lasten en overschrijdingen van investeringsbudgetten (kredieten) gaat.” Er is dus geen ruimte om dit af te zwakken omdat letterlijk iedere overschrijding op de lasten onrechtmatig is. Je kunt alleen benoemen welke overschrijdingen als acceptabel worden aangemerkt, zodat je ze niet hoeft toe te lichten in de paragraaf bedrijfsvoering. De ruimte die er is, zit op de overschrijdingen op de baten en de onderschrijdingen op de lasten en baten. Daarom is in overleg met onze externe accountant lid 5. toegevoegd: “…. over- en onderschrijdingen zijn niet onrechtmatig als deze tijdig zijn gemeld aan de raad”. Dit lid staat niet in de modelverordening, maar sluit wel aan bij de mogelijkheden die er zijn volgens de commissie BBV.

Dit is uitdrukkelijk geen aantasting van het budgetrecht.

Argumenten 1.1 Het periodiek herzien van de financiële verordening maakt deel uit van de beleidscyclus De huidige verordening is van 2019 en is aan herziening toe. 1.2 Wetgeving rechtmatigheidsverantwoording Veranderende regelgeving maakt het noodzakelijk om de financiële verordening nu aan te passen. Kanttekeningen en risico’s 1.1 De financiële verordening dient tevens als basis voor de jaarrekeningcontrole 2023 Het betreft de regels van Hoofdstuk 3. Financiële Rechtmatigheid (artikelen 9 t/m 12). Zonder vaststelling van deze verordening kan de accountant zijn controle van de jaarverantwoording 2023 niet afronden. Vaststelling van deze jaarverantwoording is gepland in de raadsvergadering van 2 juli 2024. 1.2 Regelgeving met betrekking tot financiële rechtmatigheid gaat dit jaar veranderen Het rijk en de commissie BBV werken momenteel o.a. aan een ‘internal control statement’. Dit betekent dat de financiële verordening waarschijnlijk dit jaar alweer aangepast moet worden.

Gemeenteraad van Helmond

Blz. 2 van 4

Financiën Dit voorstel heeft geen directe financiële gevolgen.

Participatie N.v.t. Communicatie De verordening wordt op de gebruikelijke manier gepubliceerd.

Uitvoering en tijdspad De huidige financiële verordening is geldig vanaf 1 januari 2019. De nieuwe verordening gaat in met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2023; dit geldt alleen voor de artikelen betrekking hebbend op de rechtmatigheidsverantwoording i.v.m. de accountantscontrole van de jaarverantwoording 2023. De gehele verordening treedt in werking vanaf 1 januari 2024.

Burgemeester en wethouders van Helmond

mevr. P.J.M.G. Blanksma–van den Heuvel burgemeester

mr. A.S. Meijer gemeentesecretaris

Bijlagen 1. Financiële verordening gemeente Helmond 2024; 2. Financiële verordening gemeente Helmond 2019 (vastgesteld 30 oktober 2018); 3. Rechtmatigheidsverantwoording (raadsvoorstel 42 van 23 mei 2023); 4. Memo gericht aan het Auditcomité van 16 mei 2024. 5. Advies Auditcomité.

Gemeenteraad van Helmond

Blz. 3 van 4

Raadsbesluit Vergadering

62 18 juni 2024

Gemeenteraad

De raad van de gemeente Helmond; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 7 mei 2024; gelet op de bepalingen van de Gemeentewet; gelet op het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV); gezien het advies van het Auditcomité van 16 mei 2024;

besluit: 1. De Financiële verordening gemeente Helmond 2024 vast te stellen; 2. De Financiële verordening gemeente Helmond 2019 in te trekken.

Aldus besloten in zijn openbare vergadering van 18 juni 2024. De raad voornoemd, de voorzitter,

Gemeenteraad van Helmond

de griffier,

Blz. 4 van 4