RV 050 Jaarverantwoording 2024

Raadsvoorstel Raadsvergadering

50 1 juli 2025

Onderwerp Portefeuillehouder College besluit Zaaknummer

Jaarverantwoording 2024 M.V. de Kort 16 juni 2025 52366557

Gemeenteraad

Aan de gemeenteraad, Het college stelt u voor: 1. De Jaarverantwoording 2024 bestaande uit het jaarverslag en de jaarrekening, sluitend met een positief resultaat van € 12.680.000 vast te stellen; 2. Het resultaat 2024 als volgt te bestemmen: • € 4.836.000 toevoegen aan de reserve “vluchtelingen Oekraïne” • € 3.204.000 als budget over te hevelen naar 2025 • € 4.640.000 restant resultaat toe te voegen aan de reserve “grote • projecten” 3. De resultaatsbestemming 2024 te verwerken in een begrotingswijziging in 2025 4. In te stemmen met de overschrijding van investeringskredieten met € 1.129.000 zoals vermeld in hoofdstuk 2.3. 5. In te stemmen met het afsluiten van de kredieten zoals vermeld in bijlage 8.1 en de effecten van de kapitaallasten verwerken in het kapitaallasten budget 2025 en verder. 6. In te stemmen met een onttrekking van € 982.000 uit de reserve ‘Bouwleges en Omgevingswet’ 7. De verantwoording Single information Single audit (SiSa)en Bereikbaarheidsakkoord (BBA) vast te stellen 8. In te stemmen met de Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 2024 9. Kennis te nemen van de uitkomsten van het doelmatigheidsonderzoek(213a) naar drie bijzondere bouwprojecten. 10. Kennis te nemen van het oordeel en verslag van de accountant en het advies van het auditcomité.

Samenvatting Hierbij bieden wij u de Jaarverantwoording 2024 aan, bestaande uit het jaarverslag en de jaarrekening. In de Jaarverantwoording legt het college verantwoording af over het gevoerde beleid en de financiële resultaten van het afgelopen jaar. De Jaarverantwoording 2024 is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De Jaarverantwoording 2024 volgt in opzet de Programmabegroting 2024 (dus voor het eerst met 4 programma's) en geeft een verantwoording over de realisatie ten opzichte van de begroting. Bijgaand treft u ook het accountantsverslag van de accountant aan met zijn bevindingen. Onze accountant heeft een goedkeurende verklaring voor getrouwheid afgegeven bij de jaarverantwoording 2024. Voorgaande besluitvorming Vaststelling van de programmabegroting 2024, 1e en 2e Berap 2024 en overige raadsbesluiten met bijbehorende begrotingswijzigingen voor 2024. Waarom Volgens de gemeentewet stelt de gemeenteraad de jaarverantwoording 2024 vast. De vastgestelde jaarrekening en het jaarverslag moet binnen twee weken na vaststelling, maar in ieder geval vóór 15 juli van het jaar, volgend op het begrotingsjaar, aan gedeputeerde staten van provincie Noord-Brabant verzonden worden.

Argumenten 1.1 Het voorstel is een wettelijke verplichting De raad stelt de jaarrekening en het jaarverslag vast in het jaar volgend op het begrotingsjaar (artikel 198 lid 1 Gemeentewet) Met het vaststellen van de jaarrekening 2024 verleent de raad decharge aan het college. Gemeenteraad van Helmond

Blz. 1 van 6

2.1en 3.1 Is het budgetrecht van de gemeenteraad De voorgestelde resultaatsbestemmingen verwerken we volgens besluit van de raad via een begrotingswijziging in 2025. Dit is ook volgens het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) 4.1 Akkoord te gaan met de overschrijding kredieten Deze overschrijdingen van kredieten waren bij de 2e Berap 2024 nog niet in beeld. In kader van het budgetrecht van de raad vragen we bij de jaarverantwoording 2024 om deze alsnog te formaliseren. Eventuele financiële gevolgen worden meegenomen in de 1e of 2e Berap 2025. 5.1 Akkoord te gaan met afsluiten van kredieten In het kader van het budgetrecht stelt de gemeenteraad bij de begroting(en) kredieten beschikbaar voor investeringen. Als deze gerealiseerd en afgerond zijn, worden deze formeel afgesloten bij de jaarverantwoording. Daar waar het afsluiten van de kredieten leidt tot een hoger of lager beroep op de daarin beschikbare middelen, verwerken we in de 2e Berap 2025 en/of in de begroting 2026. 6.1 Een onttrekking van € 982.000 uit de reserve ‘Bouwleges en Omgevingswet’ Onttrekkingen aan reserves zijn een bevoegdheid van de raad. Deze onttrekking is gedaan in de lijn van het besluit bij de 2e Berap 2024. Daarnaast wordt het tekort onttrokken uit de reserve, omdat dit volgens het doel van deze bestemmingsreserve is. Omdat dit niet eerder is besloten en verwerkt is d.m.v.

een begrotingswijziging in 2024 vragen we u als raad om dit alsnog goed te keuren. Een toelichting staat onder onderdeel 3.2.1.3 in het boekwerk. 7.1 De verantwoording Single information Single audit (SiSa)en Bereikbaarheidsakkoord (BBA) vast te stellen Single Information Single Audit (SiSa) betekent eenmalige informatieverstrekking, eenmalige accountantscontrole. SiSa is de manier waarop medeoverheden (provincies, gemeenten en gemeenteschappelijk regelingen) aan het Rijk verantwoorden of en hoe ze specifieke uitkeringen hebben besteed. Alle informatie over de regelingen in de SiSa is, voor zover relevant, in de jaarrekening toegelicht. De SiSa heeft daarom een beperkte informatiewaarde voor het bestuur. Aangezien de bijlage de feitelijke verantwoording is aan het Rijk, stelt de raad deze verantwoording vast. De gemeente Helmond heeft een provinciale subsidie ontvangen inzake het bereikbaarheidsakkoord, die in de regio wordt ingezet voor diverse mobiliteitsprojecten tot en met 2030. De subsidie wordt door Helmond beschikt aan diverse regiogemeenten op basis van subsidieaanvragen. Deze aanvragen worden toegekend na instemming van het portefeuillehouders overleg. Om de verantwoordingslasten te verlichten, verantwoordt iedere gemeente de regeling in de eigen jaarstukken die door de accountant worden gewaarmerkt.

De eerste bijlage is de verantwoording 2024 van de Helmondse subsidieprojecten. De andere gemeenten nemen de verantwoording 2024 op in hun eigen jaarrekening. Voor de verantwoording aan de provincie wordt de totaalverantwoording van alle regiogemeenten over 2024 vervolgens in de jaarrekening 2024 van de gemeente Helmond opgenomen. De tweede bijlage bevat de totaalverantwoording van de regiogemeenten over 2023 8.1 In te stemmen met de Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 2024. De MPG heeft als doel het informeren van de raad over de inhoud en voortgang op de gemeentelijke grondexploitaties en de voorbereidingskredieten voor nieuwe grondexploitaties. Met ingang van 2025 wordt de MPG jaarlijks, voorafgaand aan de jaarrekening (in het 4e kwartaal), aangeboden aan de raad en wordt de raad meegenomen in de aanpassingen die hebben plaatsgevonden sinds de vorige balansdatum. Met een akkoord van de raad op de aanpassingen vormt de nieuwe MPG alsdan de basis voor de uitgebreide herziening van de grondexploitaties bij de daaropvolgende jaarrekening. Bovenstaande werkwijze geldt voor de MPG 2025 en later. De MPG 2024 zien we als een 0-meting, de basis van waaruit we starten met bovenstaande werkwijze. Feitelijk is de MPG 2024 dus een uitwerking van de besluitvorming op grondexploitaties door de raad per balansdatum 31 december 2024. Gemeenteraad van Helmond

Blz. 2 van 6

9.1. Kennisnemen van het Doelmatigheidsonderzoek 2024 naar 3 bijzondere bouwprojecten In de “Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid van de gemeente Helmond’ is vastgesteld dat het college periodiek een onderzoek naar de doeltreffendheid en doelmatigheid van het door haar gevoerde bestuur verricht (213a onderzoek). Voor 2024 hebben wij besloten een 213a onderzoek naar de doelmatigheid van drie bijzondere bouwprojecten (te weten: Huis voor de Stad, Zwembad de Braak en MFA De Braak) uit te laten voeren. In dit 213a onderzoek hebben we ons gefocust op de doelmatigheid van deze projecten. De doelmatigheid is in de verordening gedefinieerd als het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen. Helmond is blij en trots met het (eind)resultaat van het Huis voor de Stad, Zwembad de Braak en (straks) MFA De Braak. Maar zoals bij elk project zijn ook bij deze projecten aspecten in de doelmatigheid van de beleidsuitvoering waar we van kunnen leren voor de toekomst. Het is van belang hier lering uit te trekken zodat wij deze ervaring kunnen meenemen in toekomstige projecten om de Helmondse ambities te realiseren. Het onderzoek is uitgevoerd door Adlasz BV. In de bijlage bij de jaarverantwoording 2024 treft u de managementsamenvatting uit het onderzoeksrapport aan. 10.1 Kennis te nemen van het oordeel en verslag van de accountant.

De accountant controleert de jaarrekening en brengt hierover verslag uit aan de raad. Onze accountant heeft het voornemen om een goedkeurende verklaring voor getrouwheid af te geven bij de jaarrekening 2024. Vanaf 2023 nemen we een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening welke onder de getrouwheid valt. In zijn verslag licht de accountant zijn verdere bevindingen en oordeel toe. Afgelopen 12 juni 2025 heeft de accountant zijn bevindingen met het audit comité besproken. Het college gaat akkoord met de genoemde opmerkingen in het verslag en pakt de aanbevelingen en verbeterpunten op. Kanttekeningen en risico’s N.v.t. Financiën Financieel resultaat 2024 In hoofdstuk 2 van de Jaarverantwoording 2024 is een financiële samenvatting opgenomen waarin het financiële resultaat over 2024 kort uiteen wordt gezet. Het gerealiseerde jaarrekeningresultaat 2024 bedraagt € 12.680.000 positief na verrekening met de mutaties in de reserves waarvoor de gemeenteraad in 2024 al toestemming heeft gegeven. Ook wordt in dit hoofdstuk het gerealiseerd jaarrekeningresultaat 2024 vergeleken met het resultaat uit de door uw raad vastgestelde en (gewijzigde) begroting 2024. Doordat de begroting een saldo van nul kent, is de afwijking ten opzichte van de begroting hetzelfde als het resultaat van de rekening.

Resultaat Grondbedrijf Het gerealiseerde jaarrekeningresultaat op het Grondbedrijf bedraagt € 54,9 miljoen. Dit wordt veroorzaakt door het positieve jaarrekeningresultaat van de gemeentelijke Grondexploitaties. In overeenstemming met de vastgestelde Nota Reserve- en voorzieningenbeleid 2021-2024 is dit resultaat aan de Algemene reserve Grondbedrijf toegevoegd, Voorstellen voor resultaatbestemming Om de in 2024 gemaakte afspraken en het beleid alsnog in 2025 te kunnen uitvoeren, wordt voorgesteld om bij de vaststelling van deze jaarverantwoording voor diverse programma's in totaal € 8.040.000 budgetten over te hevelen naar 2025 c.q. te storten in bestemmingsreserves. Het betreft de resultaatbestemmingen in de tabel in hoofdstuk 2.2, Onder de tabel staan de bijbehorende toelichtingen. Indien u instemt met deze voorstellen voor resultaatbestemming, wordt het restantresultaat van € 4.640.000 toegevoegd aan de reserve ‘grote projecten” in 2025.

Gemeenteraad van Helmond

Blz. 3 van 6

Rechtmatigheidsverantwoording Vanaf het boekjaar 2023 is het college verplicht in de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen waarin zij zich verantwoordt over de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties (inclusief begrotingsrechtmatigheid). Een uitgebreidere toelichting op de onrechtmatigheden en de vervolgacties om deze op te lossen/te voorkomen is opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering van het jaarverslag en hoofdstuk 5 bij het onderdeel jaarrekening. Het getrouwheidsoordeel is en blijft onderdeel van de accountantscontrole. Accountantsverslag De accountantscontrole is bijna afgerond en de jaarrekeningcontrole 2024 van de gemeente Helmond is uitgevoerd met het voornemen om een goedkeurende controleverklaring te verstrekken. Bij de start van de controle was er een volwaardige jaarrekening beschikbaar en was het balansdossier ook gereed. In voorgaande jaren constateerde de accountant regelmatig dat de gemeente moeite had om dit te realiseren. Waar vorig jaar met name bleek dat de tussenrekeningen vaak tot correcties leidden naar aanleiding van de controle, zien zij nu een aanzienlijke verbeterslag. Gedurende het jaar is er in toenemende mate aandacht voor de tussenrekeningen en ook binnen het jaarrekeningproces wordt er inhoudelijk veel beter naar gekeken.

Deloitte ervaart een toenemend gevoel van betrokkenheid en verantwoordelijkheid voor het jaarrekeningproces. Zij spreekt dan ook hun complimenten uit voor dit behaalde resultaat en kijken terug op een prettige samenwerking met de gemeente Helmond. Op moment van schijven van dit raadsvoorstel heeft het rapport van de accountant nog niet de status ‘definitief’ omdat de accountant zijn controles nog niet volledig heeft afgerond. Er is een zeer kleine kans dat dit nog tot aanvullende opmerkingen leidt. De accountant heeft toegezegd om voor de bespreking in de raad op 1 juli a.s. zijn rapport definitief maken, te ondertekenen en de getekende controleverklaring aan te leveren. Reactie college op accountantsverslag Het college is verheugd dat de accountantscontrole is afgerond met een goedkeurende accountantsverklaring en dat er ook dit jaar weer stappen voorwaarts zijn gemaakt door de organisatie. Het college omarmt de door de accountant vermelde kernboodschappen: • • •

Aandacht voor de ontwikkeling van de grondexploitatie Brandevoort II (het voormalig BSD-gedeelte) met het advies om de totstandkoming van een nieuwe concrete grondexploitatie te versnellen. Aandacht voor de (ambtelijke) beschikbare capaciteit is niet altijd in balans met de ambities van de stad. Aandacht voor het inkoopproces. Met name voor de dubbele betalingen en de EUaanbestedingsprocedures.

Het college kan zich vinden in overige bevindingen, opmerkingen en aanbevelingen die de accountant maakt. Samen met de organisatie pakt ze de verbeterpunten op en daar waar nodig zal er actie worden ondernomen. Auditcomité Naast de controle door de externe accountant, wordt de jaarverantwoording beoordeeld door het door uw raad ingestelde auditcomité. Op donderdag 12 juni heeft het auditcomité de jaarverantwoording 2024 behandeld. Het advies c.q. reactie van het auditcomité wordt als bijlage meegestuurd. Het college heeft kennisgenomen van het advies en neemt de aanbevelingen van het auditcomité over.

Communicatie De jaarverantwoording 2024 en de bijbehorende stukken worden openbaar gepubliceerd bij de stukken voor de raadsvergadering van 1 juli a.s.

Gemeenteraad van Helmond

Blz. 4 van 6

Uitvoering en tijdspad • Dinsdag 17 juni 2025; verstrekking alle digitale stukken Jaarverantwoording aan raad • Dinsdag 1 juli 2025; vaststelling Jaarverantwoording 2024 door de gemeenteraad • Voor maandag 14 juli 2025 wordt de Jaarverantwoording met bijlagen aangeleverd bij de Provincie.

Burgemeester en wethouders van Helmond

mr. S.C.C.M. Potters

E.P.H. Koop, MSc

burgemeester

gemeentesecretaris

Bijlagen • De Jaarverantwoording 2024 • Het accountantsverslag • Advies Auditcomité • Beantwoording technische vragen van het auditcomité • Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 2024 • Doelmatigheidsonderzoek 2024 naar 3 bijzondere bouwprojecten

Raadsbesluit Vergadering Gemeenteraad van Helmond

50 1 juli 2025

Gemeenteraad Blz. 5 van 6

De raad van de gemeente Helmond; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 16 juni 2025; gelet op de bepalingen van de Gemeentewet;

besluit: 1. De Jaarverantwoording 2024 bestaande uit het jaarverslag en de jaarrekening, sluitend met een positief resultaat van € 12.680.000 vast te stellen; 2. Het resultaat 2024 als volgt te bestemmen: • € 4.836.000 toevoegen aan de reserve “vluchtelingen Oekraïne” • € 3.204.000 als budget over te hevelen naar 2025 • € 4.640.000 restant resultaat toe te voegen aan de reserve “grote projecten” 3. De resultaatsbestemming 2024 te verwerken in een begrotingswijziging in 2025 4. In te stemmen met de overschrijding van investeringskredieten met € 1.129.000 zoals vermeld in hoofdstuk 2.3. 5. In te stemmen met het afsluiten van de kredieten zoals vermeld in bijlage 8.1 en de effecten van de kapitaallasten verwerken in het kapitaallasten budget 2025 en verder. 6. In te stemmen met een onttrekking van € 982.000 uit de reserve ‘Bouwleges en Omgevingswet’ 7. De verantwoording Single information Single audit (SiSa)en Bereikbaarheidsakkoord (BBA) vast te stellen. 8. In te stemmen met de Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 2024 9. Kennis te nemen van de uitkomsten van het doelmatigheidsonderzoek(213a) naar drie bijzondere bouwprojecten. 10. Kennis te nemen van het oordeel en verslag van de accountant en het advies van het Auditcomité.

Aldus besloten in zijn openbare vergadering van 1 juli 2025. De raad voornoemd, de voorzitter,

de griffier,

{{esl:Signer2:capture:size(300,70)}}

{{esl:Signer1:capture:size(300,70)}}

{{esl:Signer2:SignerName:size(200,20)}}

{{esl:Signer1:SignerName:size(200,20)}}

{{esl:Signer2:SigningDate:size(200,20)}}

{{esl:Signer1:SigningDate:size(200,20)}}

Gemeenteraad van Helmond

Blz. 6 van 6