RV 017 Nota investeringsbeleid 2021-2024

Raadsvoorstel Vergadering

17 13 april 2021

Onderwerp Portefeuillehouder Afdeling College besluit Commissie Zaaknummer

Nota investeringsbeleid 2021-2024 S.J.P.H.A. van de Brug Financiën 23 februari 2021 Auditcomité 2 maart 2021 50420874

Gemeenteraad

Aan de gemeenteraad,

Beslispunten In te stemmen met: 1. de nota investeringsbeleid 2021-2024 en in het bijzonder met:  de gewijzigde en nieuwe beleidsuitgangspunten ten opzichte van de nota investeringsbeleid 2017;  de gewijzigde afschrijvingstermijnen in de afschrijvingstabel; 2. het gelijktijdig intrekken van de nota investeringsbeleid 2017; Inleiding In onze financiële verordening is bepaald dat uw gemeenteraad één keer in de vier jaar de uitgangspunten voor het investeringsbeleid vastlegt in een nota investeringsbeleid. Onder investeren verstaan we het vastleggen van vermogen in objecten waarvan het nut zich over meerdere jaren uitstrekt. De nota bevat de spelregels voor het activeren, waarderen en afschrijven van de vaste activa. De ondergrens voor het activeren van investeringen is daarbij vastgesteld op € 50.000. In de nota gaan we in op: 1. het afwegingskader voor investeringen; 2. criteria voor het activeren van activa; 3. criteria voor het waarderen van activa; 4. de toegepaste methoden van afschrijven; 5. interne regels rondom verantwoording in de producten van de Planning- en Controlcyclus; 6. procedures rondom afsluiten van investeringskredieten en het overhevelen van de kredieten naar het volgende begrotingsjaar. Beoogd effect Het herijken van het beleidskader voor investeringen op basis van wettelijke voorschriften en inzichten uit de gemeentelijke praktijk.

Het doel is uitgangspunten vast te leggen gericht op het realiseren van een betaalbaar, flexibel en toekomstbestendig investeringsbeleid. Argumenten 1. In de financiële verordening is vastgelegd dat de gemeenteraad één keer in de vier jaar de uitgangspunten voor het investeringsbeleid vastlegt in een nota investeringsbeleid; 2. Het proces van de herijking van het financieel beleid heeft geleid tot nieuwe inzichten over het Helmondse investeringsbeleid die in deze nieuwe nota zijn verwerkt; 3. In de nota zijn de meest actuele richtlijnen van de commissie BBV verwerkt (bron: notitie materiële vaste activa, januari 2020); 4. De tabel met afschrijvingstermijnen is geactualiseerd; Onderstaand zijn twee overzichten opgenomen waarin is weergegeven welke aanpassingen in voorliggende nota zijn gedaan voor de beleidsuitgangspunten en de afschrijvingstermijnen ten opzichte van de nota investeringsbeleid 2017.

Gemeenteraad van Helmond

Blz. 1 van 4

Overzicht met nieuwe en gewijzigde uitgangspunten ten opzichte van de nota uit 2017 Uitgangspunt nota 2017 Investeringen worden integraal afgewogen binnen het kapitaallastenplafond. Het onderscheid tussen strategische investeringen en overige investeringen wordt alleen nog in kwalitatieve zin gehanteerd.

-

Uitgangspunt nota 2021-2024 Investeringsbeslissingen worden integraal afgewogen binnen het kapitaallastenplafond. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen:  Vervangingsinvesteringen en nieuw beleid waarbij vervangingsinvesteringen voorrang hebben op nieuwe investeringen;  Investeringsvoorstellen voor het eerste begrotingsjaar en een lijst met kansrijke investeringsvoorstellen voor de jaren daarna. Eerstgenoemde investeringen worden definitief vastgesteld. Voor de kansrijke investeringen is de intentie om deze bij de volgende begroting vast te stellen tenzij een andere afweging wordt gemaakt. Uitgezonderd hiervan zijn de investeringsprojecten die volgen uit een gefaseerde aanvraag in het eerste begrotingsjaar. Deze zijn immers al vastgesteld. Incidentele dekkingsbronnen worden bij voorkeur ingezet voor investeringen met een incidenteel karakter1. Activa worden op de balans verantwoord op basis van totaalactivering. De investering wordt als totaalbedrag geactiveerd en afgeschreven. Voor het vervangen van onderdelen met een afwijkende (kortere) levensduur en de egalisatie van de lasten van groot onderhoud is het voornemen om te werken met een onderhoudsvoorziening. Deze onderhoudsvoorziening wordt onderbouwd met degelijke en actuele onderhoudsplannen.

1 Investeringen met een incidenteel karakter zijn bijvoorbeeld de fysieke investeringen die gepland staan ten behoeve van de ontwikkeling van de leefbaarheid en aantrekkelijkheid van wijken. Een investering in een verkeerslichtinstallatie wordt beschouwd als een structurele investering omdat deze periodiek aan vervanging onderhevig is.

Overzicht met gewijzigde afschrijvingstermijnen ten opzichte van de nota investeringsbeleid 2017 soort investering afschrijvingstermijn-was soort investering Immateriële vaste activa Immateriële vaste activa Bijdragen aan activa in eigendom van derden n.v.t. Materiële vaste activa Materiële vaste activa Grond- , weg- en waterbouwkundige werken speeltoestellen en skatevoorzieningen

soort investering Immateriële vaste activa Machines en installaties straatverlichting verkeersregelinstallaties (VRI)

Gemeenteraad van Helmond

afschrijvingstermijn -wordt

Grond- , weg- en waterbouwkundige werken 20 jaar

speeltoestellen zoals bijv. klimrekken, schommels e.d.

15 jaar

bovenwijkse voorzieningen zoals bijv. skate-ramps e.d.

20 jaar

afschrijvingstermijn-was soort investering Materiële vaste activa Machines en installaties zonnepanelen 30 jaar openbare verlichting; masten, armaturen decoratieve verlichting zoals bijv. aanlichting gebouwen

afschrijvingstermijn

10 jaar

40 jaar 15 jaar

verkeersregelinstallaties (VRI) verkeersregelautomaten (VRA)

20 jaar 30 jaar 15 jaar

Blz. 2 van 4

Financiën De voorliggende nota heeft zelf direct geen financiële gevolgen. De aanpassing van de afschrijvingstermijnen van activa in de openbare ruimte hebben financiële gevolgen voor de begrote afschrijvingslasten in 2021 en verder. De verwerking van deze gevolgen zullen verwerkt en voorgelegd worden middels de P&C-documenten. Communicatie Publicatie van de nota investeringsbeleid 2021-2024 op de website van de Gemeente Helmond na vaststelling door uw gemeenteraad.

Burgemeester en wethouders van Helmond burgemeester mevr. P.J.M.G. Blanksma – van den Heuvel

secretaris H.J. de Ruiter

Bijlagen Nota investeringsbeleid 2021-2024

Gemeenteraad van Helmond

Blz. 3 van 4

Raadsbesluit Vergadering

17 13 april 2021

Gemeenteraad

De raad van de gemeente Helmond; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 23 februari 2021; gelet op de bepalingen van de Gemeentewet (artikel 212) het Besluit Begroting en Verantwoording (artikelen 34-36, 44, 51-52b, 59-65);

besluit: In te stemmen met: 1. de nota investeringsbeleid 2021-2024 en in het bijzonder met:  de gewijzigde en nieuwe beleidsuitgangspunten ten opzichte van de nota investeringsbeleid 2017;  de gewijzigde afschrijvingstermijnen in de afschrijvingstabel; 2. het gelijktijdig intrekken van de nota investeringsbeleid 2017

Aldus besloten in zijn openbare vergadering van 13 april 2021. De raad voornoemd, de voorzitter,

Gemeenteraad van Helmond

de griffier,

Blz. 4 van 4