A16 Programmajaarverslag MRE incl controleverklaring 2022
Tekst van het document
Voorzieningen Voorziening reorganisatie SRE Voorziening verlofsparen Voorziening groot onderhoud gebouwen Stimuleringsfonds Voorziening SIR/SAR Adviesregeling digita Totaal
31 december 2022 31 decembe 0
51
Het verloop van de voorzieningen is onderstaand weergegeven: Voorzieningen
Boekwaarde 31-12-2021
Toevoeging
Vrijval
Aanwending
Boekwaarde 31-12-2022
Ter egalisering van kosten: Voorziening reorganisatie SRE Voorzienign verlofsparen Voorziening groot onderhoud gebouwen
127.426 0 288.057
53.209 10.874 52.100
57.670 0 0
122.965 0 0
0 10.874 340.157
Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is: Stimuleringsfonds Voorziening SIR/SAR Adviesregeling digitalisering MKB
5.720.643 421.212 103.398
2.787.647 0 50.000
0 0 0
2.518.275 111.183 97.689
5.990.015 310.029 55.709
TOTAAL VAN DE VOORZIENINGEN
6.660.736
2.953.830
57.670
2.850.112
6.706.784
De aard en de reden van iedere afzonderlijke voorziening wordt onderstaand toegelicht evenals de mutaties die hebben plaatsgevonden. Voorziening Reorganisatie SRE In 2013 zijn door het Dagelijks Bestuur en het Algemeen Bestuur diverse besluiten genomen ten aanzien van de transformatie van het SRE naar de Metropoolregio Eindhoven. Conform de verslaggevingsvoorschriften is er sprake van een reorganisatie en is hiervoor een voorziening getroffen. In 2022 is een bedrag van € 122.965 ten laste gebracht van de voorziening. Dit bedrag betreft primair de loonkosten van boventallige medewerkers. Een bedrag van € 53.209 is toegevoegd aan de voorziening. Deze toevoeging betreft ontvangen detacheringsvergoedingen van de boventallige medewerkers. Ultimo 2022 zijn er gene verplichtingen meer als gevolg van de reorganisatie. Het resterende bedrag in de voorziening van ad € 57.670 valt vrij ten gunste van het resultaat 2022. Na deze mutatie heeft de voorziening geen saldo meer en wordt opgeheven. Voorziening verlofsparen Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Deze vakantieuren verjaren niet.
Dit kan gaan leiden tot verlofstuwmeren die bijvoorbeeld ingezet gaan worden om eerder met pensioen te gaan. Aangezien bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. In de jaarrekening 2022 is een nieuwe voorziening verlofsparen gecreëerd waarin een bedrag van € 10.874 is gestort voor het afdekken van de voornoemde arbeidskosten gerelateerde verplichtingen. Voorziening Groot onderhoud gebouw RHCe Om een regelmatig verloop te krijgen in de exploitatiekosten van het regulier en incidenteel onderhoud aan het gebouw van het RHCe, is de voorziening Groot onderhoud gebouwen gevormd. Op basis van het geactualiseerde meerjarenonderhoudsplan wordt jaarlijks € 52.100 aan de voorziening toegevoegd. In 2022 zijn er geen uitgaven voor groot onderhoud geweest. Voorziening Stimuleringsfonds In uitzondering op artikel 44 lid 2 van het BBV, waarin bepaald wordt dat voorschotbedragen ontvangen van Europese en Nederlandse overheidslichamen niet meer als voorziening behandeld mogen worden maar als vooruit ontvangen subsidie, wordt de post Stimuleringsfonds wel onder de
52
voorzieningen verantwoord. De reden hiervoor is dat het eigen middelen betreft, welke echter niet als reserve kwalificeren. Middelen uit deze voorziening zijn beschikbaar voor de cofinanciering van projecten in het kader van de herstructureringsprocessen in de regio met koppeling aan Europese, nationale en provinciale programma’s/maatregelen. Ook worden hieruit regionale programma’s gefinancierd. In 2022 is een bedrag van € 2.787.647 aan de voorziening toegevoegd; dit betreft de gemeentelijke bijdragen. De uitgaven ten laste van de voorziening bedroegen in 2022 in totaal € 2.518.275. Hierin is een bedrag opgenomen van € 221.563 voor programmamanagement. Voorziening SIR/SAR Uit de voorziening zijn subsidies (SAR) en renteloze leningen (SIR) verstrekt. Vrijgevallen leningen worden opnieuw gestort in de voorziening. Ten laste van de voorziening zijn subsidievaststellingen voor een bedrag van ruim € 84.183 gebracht. Daarnaast komen de kosten van extern advies en intern programmamanagement ten laste van de voorziening. Voor 2022 is dit € 27.000. Het Dagelijks Bestuur van de Metropoolregio heeft begin 2018, op advies van de Adviesgroep Stimuleringsfonds, besloten de Investeringsregeling voor individuele MKB-bedrijven (SIR) te beëindigen.
De reden voor het afschaffen van de SIR-regeling is dat uit een interne evaluatie bleek dat het stimulerende effect van de regeling niet opweegt tegen de relatief hoge uitvoeringskosten van de regeling. Lopende SIR-projecten worden gewoon volgens de voorwaarden van de regeling afgewikkeld. Voorziening Adviesregeling digitalisering MKB Op 30 september 2020 heeft het Algemeen Bestuur besloten tot het beschikbaar stellen van in totaal € 2 miljoen voor de regionale herstelaanpak Breed Economisch Vestigingsklimaat. Sindsdien is het Herstelplan verder uitgewerkt in drie lijnen: opleiden, digitaliseren en kennisdelen & samenwerken. De lijn digitaliseren wordt vorm gegeven door de Adviesregeling Digitalisering MKB. Het Dagelijks Bestuur heeft op 8 februari 2021 besloten om een bedrag van € 300.000 gefaseerd beschikbaar te stellen voor de Adviesregeling Digitalisering MKB. Voor fase 1 is een bedrag van € 150.000 beschikbaar gesteld. Voor fase 2 is eveneens een bedrag van € 150.000 gereserveerd om beschikbaar te stellen indien nodig. In oktober 2022 heeft het Dagelijks Bestuur besloten om een bedrag van € 50.000 uit het nog gereserveerde budget beschikbaar te stellen om nog verwachte aanvragen te kunnen honoreren tot een beoogde sluitingsdatum van 31 december 2022. Het bedrag van € 50.000 is toegevoegd aan de onderhavige voorziening.
In 2022 zijn subsidies voor een bedrag van € 97.689 verstrekt die ten laste van de voorziening zijn gebracht. Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen binnenlandse banken en financiële instellingen
31 december 2022 31 december 2021 4.475.242
4.673.194
Het verloop van de vaste schulden was als volgt:
Vaste schulden met een rentetypische looptijd > één jaar
Boekwaarde 31-12-2021
Vermeerderingen
Aflossingen
Boekwaarde 31-12-2022
Onderhandse leningen binnenlandse banken en overige financiële instellingen
4.673.194
0
197.952
4.475.242
TOTAAL VASTE SCHULDEN
4.673.194
0
197.952
4.475.242
53
Onder de vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer is de hypothecaire geldlening opgenomen bij de BNG. Deze annuïtaire geldlening is bedoeld voor de financiering van de nieuwbouw van het Regionaal Historisch Centrum. Deze geldlening is oorspronkelijk in het jaar 2000 afgesloten en in 2014 geherfinancierd. De hoofdsom van de nieuwe geldlening bedraagt € 5.769.030. Het rentepercentage van de nieuwe lening bedraagt 2,35% en heeft een looptijd tot het jaar 2040. De rentelast 2022 bedroeg € 105.168 en deze is doorberekend aan het Regionaal Historisch Centrum. VLOTTENDE PASSIVA De vlottende passiva bestaan uit de netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva.
Onder de overige schulden is de naheffing opgenomen van Attero in verband met de minderlevering brandbaar restafval over de periode 2015-januari 2017 door de deelnemende gemeenten. De naheffing is voorlopig becijferd op een bedrag van € 6.572.000. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf ‘Gebeurtenissen na balansdatum’. De overige schulden bestaan daarnaast uit crediteuren. Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.
31 december 2022 31 december 2021
427.628
567.024
1.113.773 1.541.401
1.113.773 1.680.797
De in de balans opgenomen ontvangen voorschotbedragen van de Provincie Noord-Brabant voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren kunnen als volgt worden gespecificeerd: Provincie Noord-Brabant Bijdrage Economie & Innovatie ZOB 2018 Bijdrage Economie & Innovatie ZOB 2019 Bijdrage Economie & Innovatie ZOB 2020 TOTAAL VASTE SCHULDEN
Saldo 31-12-2021
Ontvangen bedragen
Vrijgevallen bedragen of terugbetalingen
Saldo 31-12-2022
274.032 415.455 424.286
0 0 0
0 0 0
274.032 415.455 424.286
1.113.773
0
0
1.113.773
54
Gebeurtenissen na balansdatum In maart 2023 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat Attero weer aanspraak kan maken op de naheffing inzake de minderlevering brandbaar restafval over de periode 2015-januari 2017 door de deelnemende gemeenten. De uitspraak van de Hoge Raad is definitief. De naheffing is voorlopig becijferd op een bedrag van € 6.572.000. Deze gebeurtenis na balansdatum is op grond van de verslaggevingsvoorschriften verwerkt in de balans per 31 december 2022. De naheffing zal in 2023 betaald worden door MRE en zal vervolgens worden verrekend met de deelnemende gemeenten. De vordering op de deelnemende gemeenten is op grond van de verslaggevingsvoorschriften verwerkt onder de overlopende activa per 31 december 2022. De naheffing is daarnaast in de balans verwerkt onder de overige schulden als onderdeel van de netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar. Onduidelijk is nog op welke wijze eventueel verschuldigde btw behandeld moet worden. Hierover heeft eerder afstemming plaatsgevonden met de belastingdienst en afgesproken is dat de definitieve uitspraak wordt afgewacht voordat een standpunt over de fiscale behandeling van de claim wordt ingenomen. Nu dat de Hoge Raad uitspraak heeft gedaan, zal opnieuw afstemming worden gezocht met de belastingdienst.
De deelnemende gemeenten en gewesten hebben zich verenigd in de Vereniging van Contractanten Afvalsturing Brabant (VvC). De vereniging behartigt de gemeenschappelijke belangen van de deelnemers met betrekking tot de verwerving van huishoudelijk restafval en GFTafval. Nu dat de Hoge Raad uitspraak heeft gedaan inzake de minderlevering brandbaar restafval is het voornemen om de vereniging te ontbinden. Eventuele financiële gevolgen van de definitieve verrekening van de claim Attero, de fiscale behandeling van eventuele btw én de ontbinding van de VvC zullen worden verwerkt in de jaarrekening 2023.
Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Doelvermogen Provincie Noord-Brabant Nazorg Aan de provincie Noord Brabant dient een bedrag (doelvermogen) te worden overgedragen t.b.v. de nazorg van de voormalige stortplaats. Hiertoe zijn bij de provincie middelen gereserveerd. Tussen de provincie en de Metropoolregio Eindhoven is nog geen overeenstemming over de hoogte van dit doelvermogen.
WNT-verantwoording 2022 Metropoolregio Eindhoven Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van het voor de Metropoolregio Eindhoven geldende algemene WNT-maximum. Het bezoldigingsmaximum in 2022 voor de Metropoolregio Eindhoven is € 216.000. Het weergegeven individuele WNT-maximum is berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen tevens de duur) van het dienstverband, waarbij voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter kan zijn dan 1,0 fte.
55
Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur De leden van het Algemeen en Dagelijks Bestuur zijn onbezoldigd. De samenstelling per 31 december 2022 is:
56
Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen Gegevens 2022 bedragen x € 1
Drs. J. Wiggers
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022
Directeur/secretaris 01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 124.309
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 22.261
Subtotaal
€ 146.570
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 216.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2021
N.v.t.
€ 146.570 N.v.t.
N.v.t.
bedragen x € 1
Drs. J. Wiggers
Functiegegevens
Directeur/secretaris
Aanvang en einde functievervulling in 2021
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 118.520
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 21.934
Subtotaal
€ 140.454
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 209.000
Bezoldiging
€ 140.454
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen die in 2022 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. Er zijn in 2022 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden.
57
CONTROLEVERKLARING ACCOUNTANT
58
Crowe Foederer Beukenlaan 60 5651 CD Eindhoven Tel. +31 (0)40 264 96 10 www.crowe-foederer.nl
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Metropoolregio Eindhoven A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2022 van de Gemeenschappelijke Regeling Metropoolregio Eindhoven te Eindhoven gecontroleerd. Naar ons oordeel: • geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de Gemeenschappelijke Regeling Metropoolregio Eindhoven op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); en • zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen.
De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2022; 2 de balans per 31 december 2022; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Metropoolregio Eindhoven zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Crowe Foederer Audit & Assurance B.V. Beukenlaan 60 | 5651 CD Eindhoven | K.v.K. nr. 88879518 | IBAN: NL07 INGB 0718020375 | BIC: INGBNL2A | B.T.W. nr. NL8648.09.219.B01 Op onze dienstverlening zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van onze aansprakelijkheid voorkomt. Deze algemene voorwaarden zijn bij de Kamer van Koophandel gedeponeerd onder nummer 17034844. Vestigingen: Eindhoven, Amsterdam, Bladel, Lelystad, Oostzaan, Roermond, Venlo, Venray
Crowe Foederer
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 146.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn overeengekomen dat wij aan het Bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: • jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen • overige bijlage Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het Dagelijks Bestuur voor de jaarrekening Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het Dagelijks Bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader, welke door het Algemeen Bestuur is vastgesteld.
Crowe Foederer
In dit kader is het Dagelijks Bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Dagelijks Bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het Dagelijks Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het Algemeen Bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de Gemeenschappelijke Regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •
•
• •
het identificeren en inschatten van de risico’s o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen,het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling Metropoolregio Eindhoven; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het Dagelijks Bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het Dagelijks Bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de Gemeenschappelijke Regeling in staat is haar financiële risico’s op te vangen. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de
Crowe Foederer
• •
financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de Gemeenschappelijke Regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de Gemeenschappelijke Regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de Gemeenschappelijke Regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het Algemeen Bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Eindhoven, 7 april 2023 Crowe Foederer Audit & Assurance B.V.
ValidSigned door drs. R. Meusen RA op 07-04-2023
drs. R. Meusen RA