Vaststellen Meerjaren Perspectief Grondbedrijf 2022 en de onderliggende grondexploitatiebegrotingen

Aan de Raad Zaaknummer Vaststellen Meerjaren Perspectief Grondbedrijf 2022 en de onderliggende grondexploitatiebegrotingen Samenvatting Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat grondexploitatiebegrotingen regelmatig dienen te worden geactualiseerd. Impliciet worden deze ook door de raad vastgesteld bij de vaststelling van de jaarverantwoording. Met dit MPG informeert het college de gemeenteraad over de ontwikkelingen van de grondexploitaties over het boekjaar 2021 en stelt de raad eveneens voor deze vast te stellen. De financiële resultaten van de grondexploitaties zijn, door met name gunstigere marktomstandigheden, verbeterd met bijna 1,75 miljoen euro. Daarvan is in het boekjaar 2021 bijna 1,52 miljoen euro toegevoegd aan het jaarresultaat. De overige 0,23 miljoen euro mag in de komende jaren geleidelijk als winst worden genomen. Aanleiding Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat grondexploitatiebegrotingen regelmatig dienen te worden geactualiseerd. De jaarlijkse vaststelling van de geactualiseerde grondexploitatiebegrotingen vindt impliciet ook al plaats bij de vaststelling van de jaarverantwoording. De geactualiseerde grondexploitatiebegrotingen zijn namelijk de onderlegger voor de waardering van de lopende grondexploitaties, die als onderhanden werk op de balans staan in de jaarverantwoording 2021.

Het Meerjaren Perspectief Grondbedrijf (MPG) is onder andere een specificatie van de paragraaf grondbeleid van de jaarverantwoording, waarin tevens de voortgang in de grondexploitaties wordt toegelicht. Alleen voortschrijdend inzichten m.b.t. eenheidsprijzen, prijsontwikkelingen en fasering en eventuele planinhoudelijke aanpassingen waarover de raad in een eerder stadium al heeft besloten, zijn verwerkt in de geactualiseerde grondexploitaties c.q. in het MPG. Het MPG heeft niet tot doel te besluiten over planinhoudelijke aanpassingen in één of meerdere grondexploitaties. Eigenlijk is het MPG een informerend rapport. Doelstelling De gemeenteraad kennis te laten nemen van de (financiële) ontwikkelingen in de lopende grondexploitaties en tevens de geactualiseerde grondexploitaties vast te stellen. Mogelijke oplossingen Argumenten voor: De grondexploitatiebegroting dient jaarlijks geactualiseerd te worden Conform de BBV regelgeving dienen de grondexploitatiebegrotingen regelmatig te worden geactualiseerd. Hiermee wordt voldaan aan de geldende regelgeving.

Actieve informatieplicht Om de grondexploitaties te kunnen volgen en, indien gewenst, bij te sturen, wordt de raad gedurende het jaar in de diverse producten van de P&C-cyclus geïnformeerd over de (financiële) voortgang van de grondexploitaties. Het MPG biedt een meerjarige vooruitblik waarbij dieper kan worden ingegaan op de oorzaak van wijzigingen en eventueel geconstateerde risico’s. Geheimhouding is vereist vanwege zwaarwegend economisch en financieel belang In het niet openbare MPG 2022 deel 2 zijn per project gedetailleerde onderbouwingen opgenomen. Openbaarheid van deze informatie zou de toekomstige onderhandelingspositie van de gemeente zozeer kunnen schaden, dat de economische of financiële belangen van de gemeente geacht moeten worden zwaarder te wegen dan het algemeen belang van openbaarmaking. Te denken valt aan geraamde kosten van aan te besteden civieltechnische werken of geraamde grondprijzen. Reguliere werkwijze bij vertrouwelijkheid Om raadsleden inzage te geven in vertrouwelijke documenten, is het gebruikelijk dat deze stukken voor raadsleden ter inzage worden gelegd bij de griffie. Alternatief: De geactualiseerde grondexploitatiebegrotingen niet ter vaststelling aanbieden aan de gemeenteraad De grondexploitatiebegrotingen dienen regelmatig door de raad te worden vastgesteld.

Wanneer ervoor wordt gekozen de thans geactualiseerde grondexploitatiebegrotingen niet formeel vast te stellen, ontstaat er een merkwaardige situatie. Namelijk dat het onderhanden werk – lopende grondexploitaties, zoals op de balans verwerkt in de jaarverantwoording 2021, is gewaardeerd op basis van niet vastgestelde geactualiseerde grondexploitatiebegrotingen. De grondexploitatiebegroting fungeert namelijk niet alleen als financieel kader voor de uitvoering, maar ook als taxatiewaarde van dit onderhanden werk. Voorgestelde oplossingen 1. Kennis nemen van de financiële ontwikkelingen in de lopende grondexploitaties 2. De geactualiseerde grondexploitatiebegrotingen vast te stellen zoals opgenomen in het openbare Meerjaren Perspectief Grondbedrijf 2022 deel 1 en het niet openbare MPG deel2. Burger- en overheidsparticipatie n.v.t. Communicatie n.v.t. Effecten meten n.v.t. Financiële consequenties De resultaten van deze actualisatie en de wijzigingen, ten opzichte van de laatst vastgestelde grondexploitaties bij de jaarrekening 2020, zijn opgenomen in het MPG 2022 van de gemeente Hellendoorn en zijn verwerkt in de jaarrekening 2021. De financiële resultaten van de grondexploitaties, die de gemeente geheel of gedeeltelijk voor eigen rekening en risico realiseert, zijn ten opzichte van vorig jaar per saldo met bijna 1,75 miljoen euro op contante waarde verbeterd.

Pagina

2 van 4

De resultaatontwikkelingen van verlieslatende grondexploitaties vertalen zich één op één direct door naar het jaarresultaat van het grondbedrijf. Dit conform de BBV voorschriften dat voorziene verliezen ter stond en geheel moeten worden genomen. Omdat bij winstgevende grondexploitaties de winst niet geheel, maar naar rato van de voortgang moet worden genomen, bedraagt het jaarresultaat 2021 van het grondbedrijf geen 1,75 miljoen euro, maar 1,52 miljoen euro. De overige 0,23 miljoen euro van de resultaatverbetering van de grondexploitaties, zal pas in de komende jaren geleidelijk ten gunste komen van het jaarresultaat. Het voordelig resultaat van het grondbedrijf van ruim 1,52 miljoen euro wordt/is in de jaarverantwoording 2021 verwerkt. De resultaten van de projecten en deelnemingen van het grondbedrijf hebben zich in 2021, zoals verwoord in het MPG 2022, als volgt ontwikkeld:

Tussentijds genomen winst niet meer als kostenpost opgenomen in de grondexploitatiebegrotingen. Tot vorig jaar was de tussentijds genomen winst (ruim € 1,8 miljoen) als kostenpost opgenomen in de grondexploitatiebegroting. Vanwege aangescherpte regelgeving vanuit de BBV, zijn de tussentijdse winstnemingen niet meer als kostenpost opgenomen in de grondexploitatiebegrotingen, maar als waarde-correctie op de zuivere boekwaarde van de grondexploitaties, vergelijkbaar met getroffen verliesvoorzieningen. In het bovenstaande overzicht zijn de begrote resultaten van vorig jaar op dat onderdeel gecorrigeerd, waardoor het totale resultaat dat vorig jaar werd begroot op (er saldo € 1,5 miljoen verlies, nu gepresenteerd wordt als bijna € 0,4 miljoen winst. Planning Het is wenselijk dat de gemeenteraad de geactualiseerde grondexploitatiebegrotingen vaststelt voorafgaand aan of gelijktijdig met het vaststellen van de jaarrekening 2021 Nijverdal, 29 april 2022 Burgemeester en Wethouders van Hellendoorn,

Pagina

3 van 4

De secretaris,

de burgemeester,

drs. R.J.P. Willemsen

Dhr. J. Eijbersen

Advies commissie(s): Concept besluit a. Kennis nemen van de financiële ontwikkelingen in de lopende grondexploitaties zoals toegelicht in het Meerjaren Perspectief Grondbedrijf 2022. b. De geactualiseerde grondexploitatiebegrotingen vast te stellen zoals opgenomen in het openbare Meerjaren Perspectief Grondbedrijf 2022 deel 1 en het niet openbare MPG deel2.

Pagina

4 van 4