Raadsvoorstel Gemeenterekening 2023

AAN DE RAAD Zaaknummer: 2024-010376 Onderwerp Gemeenterekening 2023

VOORSTEL 1. De Gemeenterekening 2023 vast te stellen en de bijbehorende begrotingswijziging 2024-12, en daarbij het rekeningresultaat van € 3.637.504,-- als volgt te bestemmen: a. Een bedrag € 97.000,-- over te hevelen naar 2024 middels via de Vrij aanwendbare reserve (VAR). b. De geoormerkte middelen uit de decembercirculaire gemeentefonds 2023 van totaal € 368.000,-- inzetten voor uitvoering in 2024 en daarbij specifiek de middelen voor invoeringskosten Omgevingswet van € 278.000,-- te storten in de reserve Invoeringskosten Omgevingswet. c. Een bedrag van € 36.380,-- (1% van het rekeningresultaat) te storten in de reserve Kunst. d. Het restant rekeningsaldo van € 3.136.124,-- te storten in de VAR.

INLEIDING Met deze gemeenterekening leggen wij beleidsmatige en financiële verantwoording af over het jaar 2023. Door landelijke ontwikkelingen is in 2023 niet alles gegaan zoals we gepland hadden. Denk hierbij aan provinciale verschuivingen, val van het kabinet Rutte IV, netcongestie en arbeidsmarktkrapte (zowel intern, als bij externe partijen). Desondanks zaten wij als gemeente Hellendoorn niet stil: het collegeprogramma 2023-2026 is vastgesteld en de meeste acties uit de programmabegroting zijn uitgevoerd. Ook zijn diverse kaders vastgesteld. We sluiten het jaar af met een positief financieel resultaat van € 3.637.504,--. Dit is voor nu goed nieuws, vooral voor het verstevigen van onze reserves, maar tegelijkertijd realiseren we ons ook dat er financieel lastige jaren in het verschiet liggen. De accountant heeft de jaarrekening inclusief de rechtmatigheidsverantwoording gecontroleerd en geeft aan voor beiden een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid te gaan geven.

BEOOGD EFFECT Met de gemeenterekening legt het college verantwoording af over het afgelopen jaar, zowel over de getrouwheid van de gemeenterekening als ook over het financieel rechtmatig handelen van de gemeente. De gemeenterekening bestaat uit het jaarverslag en de jaarrekening. Het jaarverslag bestaat uit een beleidsmatige terugblik, de jaarrekening bevat de financiële verantwoording. De gemeenteraad stelt uiterlijk voor 15 juli het jaarverslag en de jaarrekening vast. De gemeenterekening dient als inbreng voor de volgende programmabegroting. Voor de effecten van het uitgevoerde beleid in 2023 verwijzen wij naar de programma's in de gemeenterekening.

ARGUMENTEN 1.1 We verwachten een goedkeurende controleverklaring van de accountant De jaarrekening is gecontroleerd door BDO accountants, aan de hand van het controleprotocol zoals dat door uw raad is vastgesteld. In de goedkeurende controleverklaring verklaart de accountant dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2023 als van de activa en passiva per 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). De accountantscontrole is in de afrondende fase. Bijgevoegd is het

concept accountantsverslag 2023 zoals dat op 23 mei is besproken met de accountant, portefeuillehouder financiën en het managementteam. Wanneer deze afgerond is wordt het definitieve accountantsverslag naar de Auditcommissie verzonden voor de behandeling op 26 juni. 1.2 In de gemeenterekening legt het college verantwoording af over de beleidsmatige en financiële resultaten over het jaar 2023. De meeste acties uit de programmabegroting 2023 zijn uitgevoerd. Toch hebben we niet alles kunnen doen. Door landelijke en lokale ontwikkelingen, waaronder arbeidsmarktkrapte en netcongestie, zijn bepaalde projecten niet uitgevoerd of vertraagd. We sluiten het jaar af met een positief resultaat van € 3.637.504,--. Hiervan wordt voorgesteld om een bedrag van € 501.380,-- te bestemmen voor een aantal specifieke doelen, en het restant van € 3.136.124,-- te storten in de VAR. Gedurende 2023 is de begroting op diverse momenten al bijgesteld door diverse meevallers. In de laatste maanden van 2023 waren een aantal ontwikkelingen die eerder onzeker waren of niet waren in te schatten, waaronder het gemeentefonds en de renteontwikkelingen. Deze zorgen voor het huidige positieve resultaat. De effecten van het uitgevoerde beleid op specifieke onderdelen zijn terug te vinden binnen de programma’s in de voorliggende gemeenterekening.

1.3 In de gemeenterekening legt het college verantwoording af aan de raad over de financiële rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording is nieuw dit jaar: zie hoofdstuk 7 Rechtmatigheidsverantwoording met een wettelijk verplicht model, en een toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering kopje rechtmatigheidsverantwoording. De financiële onrechtmatigheden blijven onder de verantwoordingsgrens en daarmee wordt de verklaring “wel” rechtmatig.

KANTTEKENINGEN 1.1 Als we niet tijdig de gemeenterekening vast laten stellen door de raad voldoen we niet aan de regelgeving in de Gemeentewet. Wil de raad zijn controlerende functie goed kunnen uitoefenen dan moet de jaarrekening tijdig worden voorgelegd aan de raad. De Gemeentewet schrijft voor dat de gemeente het jaarverslag en de jaarrekening voor 15 juli vaststelt en indient bij de provincie. De provincie heeft namelijk de wettelijke taak om financieel toezicht te houden.

FINANCIËN Resultaat De gemeenterekening sluit met een positief resultaat van € 3.637.504,--. In onderstaande tabel staat op hoofdlijn de opbouw van het resultaat. bedragen x € 1.000 Samenvatting baten en lasten Saldo van baten en lasten Lasten Baten Saldo van baten en lasten Mutatie reserves Toevoegingen Onttrekkingen Mutatie reserves Resultaat

Primitieve Begroting

Actuele Begroting

Rekening 2023

Verschil

Rekening 2022

- 102.231 102.126 - 104

- 118.955 124.597 5.642

- 113.742 124.263 10.521

5.213 V - 334 N 4.879 V

- 106.468 120.135 13.668

- 1.199 1.303 104

- 16.650 11.017 - 5.633

- 17.377 10.494 - 6.884

- 727 N - 523 N - 1.251 N

- 21.548 13.353 - 8.195

0

9

3.638

3.628 V

5.473

Belangrijkste afwijkingen Het rekeningsaldo is de resultante van diverse mee- en tegenvallers. In hoofdstuk 2 Financiële hoofdlijn en in de toelichting op de programma’s in het boekwerk gaan we hier nader op in. De belangrijkste afwijkingen zijn: bedragen x € 1.000 Belangrijkste afwijkingen

Saldo van baten en lasten

Mutatie reserves

Totaal verschil

- 522 N - 411 N - 121 N - 100 N - 206 N

206 V

- 522 N - 411 N - 121 N - 100 N -

- 1.360 N

206 V

- 1.154 N

Nadelen Jeugdzorg - specialistische zorg Hogere storting voorziening Egalisatie rioolheffing Storting in voorziening Dubieuze debiteuren Reclamebelasting Verliesvoorzieningen en tussentijdse winstnemingen lopende grondexploitaties Totaal nadelen Voordelen Recreatie en toerisme Begeleiding en huisvesting statushouders (incl. Oekraïne) Bijstandsverlening en inkomensvoorzieningen Schuldhulpverlening Sociale werkvoorziening Buurt en clubhuizen Begeleiding en dagbesteding Wmo - stelpost reële tarieven Volksgezondheid Bijdrage vernieuwbouw Reggesteyn Ingeleend personeel binnensport Lagere energiekosten Onderhoud verhardingen Lagere beheerkosten en hogere inkomsten riolering Lagere kosten invoering Omgevingswet Hogere leges omgevingsvergunningen Finale winst- en verliesnemingen afgesloten grondexploitaties Flexwoningen Nijveldserf Uitkering gemeentefonds Algemene baten en lasten OZB Vrijval pensioenverplichtingen/wachtgeld Informatie- en archiefbeheer Renteopbrengsten schatkist en banksaldi Loonkosten Knelpuntenpot Voordeel door hogere toerekening naar investeringen en grondexpl. Totaal voordelen

83 V 437 V 63 V 75 V 76 V 80 V 298 V 70 V 91 V 61 V 89 V 60 V 162 V 54 V 322 V 355 V 117 V 780 V 285 V 263 V 284 V 91 V 274 V 747 V 78 V 370 V 5.665 V

- 401 N - 53 N

- 35 N

- 54 N - 355 N - 117 N

- 284 N

- 68 N

- 1.367 N

83 V 36 V 10 V 75 V 76 V 45 V 298 V 70 V 91 V 61 V 89 V 60 V 162 V 322 V 780 V 285 V 263 V 91 V 274 V 679 V 78 V 370 V 4.298 V

Overige afwijkingen Totaal afwijkingen

574 V

- 90 N

484 V

4.879 V

- 1.251 N

3.628 V

Bestemming rekeningresultaat Voorgesteld wordt om het resultaat van € 3.637.504,-- als volgt te bestemmen: a. Een bedrag € 97.000,-- over te hevelen naar 2024 middels via de Vrij aanwendbare reserve (VAR). De budgetoverhevelingen zijn: Herziening functiewaardering (€ 17.500,--), Gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek (€ 48.000,--) en Opstellen recreatievisie met uitvoeringsplan (€ 31.500,--). b. De geoormerkte middelen uit de decembercirculaire gemeentefonds 2023 van totaal € 368.000,-inzetten voor uitvoering in 2024 en daarbij specifiek de middelen voor invoeringskosten Omgevingswet van € 278.000,-- te storten in de reserve Invoeringskosten Omgevingswet. Het gaat hierbij om de volgende middelen: Maatschappelijke begeleiding statushouders en decentralisatie-uitkering (DU) Einde lening inburgeringsplichtig (ELIP) (€ 45.000,--), DU Uitvoeringskosten gebiedsgerichte aanpak (ten gunste van stelpost Rijksvoornemens) (€ 45.000,--) en Invoeringskosten Omgevingswet (€ 278.000,--). c. Een bedrag van € 36.380,-- (1% van het rekeningresultaat) te storten in de reserve Kunst. d. Het restant rekeningsaldo van € 3.136.124,-- te storten in de VAR.

VERVOLG    

Bespreken accountantsverslag met accountant door Auditcommissie: 26 juni 2024 Inforonde (vorm speeddate) raad: 25 juni 2024 Debatronde raad: 2 juli 2024 Raad: 9 juli 2024

COMMUNICATIE Publicatie middels een persbericht.

BIJLAGEN Bijlage 1 Gemeenterekening 2023 Bijlage 2 Aanbiedingsbrief Gemeenterekening 2023 Bijlage 3 Begrotingswijziging 2024-12 Bijlage 4 Concept accountantsverslag 2023