Raadsvoorstel 1e Wijziging nota Reserves en voorzieningen 2024

AAN DE RAAD Zaaknummer: 2025-009658 Onderwerp

1e Wijziging nota Reserves en voorzieningen 2024

VOORSTEL 1. De 1e wijziging nota Reserves en voorzieningen 2024 vast te stellen. 2. En daarbij het volgende te besluiten: 1. Budgetoverhevelingen via de reserve Gelabelde middelen te laten verlopen. 2. De maximum omvang van de reserve Uitkeringen Participatiewet, IOAW en IOAZ te wijzigen naar 30% van het definitieve BUIG budget van het betreffende boekjaar. 3. De minimum- en maximum omvang van de voorzieningen Egalisatie afvalstoffenheffing en Egalisatie rioolheffing op te heffen. 4. De benaming van de voorziening Onderhoud civiele kunstwerken te wijzigen in de voorziening Onderhoud bruggen en tunnels.

INLEIDING Uw raad heeft op 30 januari 2024 de nota Reserves en voorzieningen 2024 vastgesteld. Deze nota stelt kaders voor het omgaan met reserves en voorzieningen, borgt dat we voldoen aan wet- en regelgeving uit het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening Financieel beleid, beheer en organisatie gemeente Hellendoorn 2023, bevordert de afweging rond het gebruik van reserves en voorzieningen en geeft inzicht in de omvang en doelen. Tijdens het opstellen van de jaarrekening 2024 bleek dat enkele bepalingen in de nota niet goed uitvoerbaar of niet meer actueel waren. Om aan de wettelijke kaders te voldoen en de praktijk goed te laten aansluiten, is een eerste wijziging nodig. Het gaat om het proces bij budgetoverhevelingen, de omvang van reserves en voorzieningen en een gewijzigde benaming van een voorziening.

BEOOGD EFFECT De beoogde effecten zijn:  Voorkomen van onjuiste verwerking van budgetoverhevelingen.  Reserves en voorzieningen die in lijn zijn met de BBV en de praktijk.  Voorkomen van overschrijding of onnodige beperking van reserves.  Eenduidige en herkenbare benaming van reserves en voorzieningen.

ARGUMENTEN 1.1 het is noodzakelijk om een aantal wijzigingen door te voeren om te voldoen aan de vastgestelde wettelijke kaders en gewijzigd beleid De nota Reserves en voorzieningen 2024 is in uw raad van 30 januari 2024 vastgesteld. De wijzigingen op de nota hebben betrekking op het proces bij budgetoverhevelingen, vastgestelde minimum en maximum omvang en een gewijzigde benaming. Hieronder worden de wijzigingen toegelicht. In bijlage 1 zijn de overzichten van de betreffende reserves en voorzieningen opgenomen. 2.1 het beleid over de budgetoverhevelingen bevat een onvolkomenheid en dient gewijzigd te worden Binnen de gemeente Hellendoorn is de mogelijkheid om niet bestede budgetten over te hevelen naar het volgende jaar binnen de bepaalde voorwaarden die hiervoor gelden.

In de nota is besloten om budgetoverhevelingen via de reserve Rekeningsaldo te bestemmen te laten verlopen. In de praktijk leidt dit bij de jaarrekening echter tot een onjuiste weergave van het resultaat. Voorgesteld wordt om voortaan de reserve Gelabelde middelen hiervoor in te zetten. De reserve Gelabelde middelen heeft als doel om middelen tijdelijk te parkeren zodat de vrij besteedbare ruimte in de VAR zichtbaar blijft. Breder gezien kan dit doel ook gelden voor de budgetoverhevelingen. Dit zijn ook middelen waarvoor het doel al is bepaald maar waarvan het nodig is om deze over te zetten een volgend jaar. 2.2 het plafond van € 600.000,-- is niet meer reëel De reserve heeft als doel de uitgaven te egaliseren. Wanneer de BUIG (Gebundelde Uitkering Inkomensvoorzieningen Gemeenten) hoger is dan de werkelijke uitgaven wordt het saldo in de reserve gestort, als de BUIG lager is dan de werkelijke uitgaven wordt het saldo uit de reserve onttrokken. De afgelopen jaren tot 2022 was er steeds sprake van een tekort en was de reserve uitgeput. Vanwege diverse aanpassingen in het verdeel-/kansmodel voor de BUIG kan er vanaf 2023 sprake kan zijn van een overschot wat nu ook blijkt in de praktijk. Na de laatste toevoegingen aan de reserve blijkt bij de jaarrekening 2024 dat het plafond is overschreden en is het noodzakelijk de maximum omvang aan te passen.

Voorgesteld om de maximum omvang van de reserve Uitkeringen Participatiewet, IOAW en IOAZ te wijzigen naar 30% van het definitieve BUIG budget van het betreffende boekjaar. Wanneer de maximum omvang van de reserve is bereikt komt het meerdere ten gunste van het rekeningresultaat. Als de reserve niet toereikend is komt het tekort op de financiering uitkeringen Participatiewet, IOAW en IOAZ ten laste van het rekeningresultaat. 2.3 de voorzieningen moeten op peil te zijn De jaarlijkse kosten voor afval en riool fluctueren zodanig per jaar dat geen rechtstreekse kostendekking uit de afvalstoffen-/rioolheffingen kan worden verwacht. De voorzieningen dienen ter egalisatie hiervan. In de BBV is bepaald dat een voorziening op peil hoort te zijn, er is geen sprake van een minimum en maximum omvang, om zo de afvalstoffen-/rioolheffing voor burgers stabiel en voorspelbaar te houden. Jaarlijks wordt bij de begroting de benodigde stand van de voorziening berekend en het tarief voor de heffingen bepaald. Voorgesteld wordt om de vastgestelde minimum- en maximum omvang van de voorzieningen Egalisatie afvalstoffenheffing en Egalisatie rioolheffing op te heffen. 2.4 de nieuwe benaming voorkomt verwarring De term ‘civiele kunstwerken’ kan in de gemeentelijke context verwarring oproepen met kunst en cultuur.

De benaming ‘bruggen en tunnels’ sluit beter aan bij de programmastructuur en de praktijk. Voorgesteld wordt om de benaming van de voorziening Onderhoud civiele kunstwerken te wijzigen in de voorziening Onderhoud bruggen en tunnels.

KANTTEKENINGEN 2.1 Een alternatief zou kunnen zijn om hiervoor een aparte bestemmingsreserve te vormen. Dit zorgt een helder kader waarvoor deze bestemmingsreserve voor dient. Echter pas dit niet binnen de genoemde uitgangspunten in onze nota bij de vorming van nieuwe bestemmingsreserves. Uitgangspunt is namelijk het zoveel mogelijk beperken van (bestemmings)reserves, zowel qua aantal als qua omvang.

FINANCIËN De voorgestelde wijzigingen hebben geen direct financieel effect in onze begroting. Het nieuwe maximum van de reserve Uitkeringen Participatiewet, IOAW en IOAZ wordt toegepast bij de jaarrekening 2025. De voorzieningen Egalisatie afvalstoffenheffing en Egalisatie rioolheffing worden jaarlijks berekend bij de begroting en vertaald naar de tarieven.

VERVOLG De 1e wijziging nota Reserves en voorzieningen 2024 gaat in met ingang van het raadsbesluit.

COMMUNICATIE Na vaststelling van dit raadsvoorstel worden de betrokkenen op de hoogte gesteld van de wijzigingen.

BIJLAGEN Bijlage 1 Overzicht reserves en voorzieningen: o Reserve Rekeningsaldo te bestemmen o Reserve Gelabelde middelen o Reserve Uitkeringen Participatiewet, IOAW en IOAZ o Voorziening Egalisatie afvalstoffenheffing o Voorziening Egalisatie rioolheffing o Voorziening Onderhoud Bruggen en tunnels