MPG2026 deel1

Meerjaren Prognose Grondexploitaties 2026 deel1 Gemeente Hellendoorn

1

Inhoudsopgave

1.

Samenvatting

2.

Beleidsuitgangspunten m.b.t. grondexploitaties

3.

2.1

Gemeentelijk grondbeleid

2.2

Uitgangspunten bij actualiseren grondexploitatiebegrotingen

Lopende grondexploitaties 3.1

Voortgang boekjaar 2025

3.2

Actuele stand van zaken per 31-12-2025

3.3

Resultaatontwikkeling/verschillenanalyse

4.

Af te sluiten grondexploitaties

5.

Nog uit te voeren werkzaamheden

6.

Jaarresultaat boekjaar 2025

7.

Weerstandsvermogen, Bufferreserve

8.

Toelichting op de balans 8.1

Balansontwikkeling grondexploitaties

8.2

Getroffen voorzieningen

8.3

Winstneming

2

1.

Samenvatting • •

•

De Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) geeft, net als de paragraaf grondbeleid van de jaarrekening, een toelichting op de financiële gevolgen van het gevoerde grondbeleid. Per 31 december 2024 waren er 7 lopende grondexploitaties met een boekwaarde c.q. netto geïnvesteerd vermogen van circa € 167.000. Per 31 december 2024 zijn er 2 winstgevende grondexploitaties afgesloten met een negatieve boekwaarde van circa € 546.000 Het geïnvesteerd vermogen in de 5 grondexploitaties is het afgelopen jaar door een positieve kasstroom van ruim € 2,2 mln. omgeslagen van € + 0,7 mln. (ofwel meer gemaakte kosten dan gerealiseerde opbrengsten) naar ruim € -/- 1,5 mln. (ofwel meer gerealiseerde opbrengsten dan gemaakte kosten). Boekwaarde per 31-12-2024 (7 grexen) boekwaarde 2 afgesloten grexen Boekwaarde per 1-1-2025 (5 grexen) vermeerdering (kosten 2025) vermindering (opbrengsten 2025) kasstroom + rente Boekwaarde per 31-12-2025 (5 grexen)

167.356 -546.168 713.524 1.081.106 -3.321.635 2.240.530 -1.527.006

•

De boekwaarde op contante waarde per 1-1-2026 bedraagt

€ -/- 1,51 mln.

•

Nog maken kosten minus de nog te realiseren opbrengsten op contante waarde: (Zijnde € 2,90 mln. kosten en € 1,97 mln. opbrengsten.)

€

0,93 mln.

•

Derhalve leveren de grondexploitaties gezamenlijk per saldo een winst op van bijna - 3 verlieslatende grondexploitaties: € 0,23 mln. tekort - 2 winstgevende grondexploitaties: € 0,81 mln. winst

€

0,58 mln.

•

Van de totaal begrote winst is/wordt tussentijds inmiddels genomen: Derhalve bedraagt de nog te nemen winst Dit conform de BBV voorschriften inzake tussentijds geleidelijk winstnemen.

•

De begrote tekorten op de verlieslatende grondexploitaties zijn geheel afgedekt d.m.v. het treffen van een verliesvoorziening ter grootte van € 0,23 mln.

•

Bij winstgevende grondexploitaties wordt dit jaar circa € 18.000 toegevoegd aan de tussentijdse winstneming. Omdat de winstgevende grondexploitaties door voortschrijdend inzicht per saldo € 86.0000 minder winstgevend zijn geworden, neemt de nog te nemen winst met € 104.000 af. Omschrijving verlieslatende grexen winstgevende grexen daarvan reeds genomen winst daarvan nog te nemen winst Totaal

•

result. CW 1-1-2026 grex resultaat ontw. JR2024 JR2025 verliesl. winstg. -820 -233 587 896 810 -86 683 701 213 109 76 577 501

€ 0,70 mln. € 0,11 mln.

Jaarresultaat 587

delta nog te nemen

18 -104

605

-104

De nog te realiseren grondopbrengsten in de lopende grondexploitaties worden begroot op € 2,04 mln. nominaal (= € 1,97 mln. op contante waarde) en hebben betrekking op de verkoop van 0,51 hectare bouwrijpe grond t.b.v. 19 woningen en 0,55 hectare bedrijventerrein.

3

2. Beleidsuitgangspunten m.b.t. grondexploitaties 2.1 Gemeentelijk grondbeleid Grondbeleid gaat in belangrijke mate over de productie van bouwgrond, de wijze waarop die tot stand komt en hoe de bouwgrond verkocht en gebruikt wordt ten behoeve van de opstal realisatie. Het primaat voor het uitvoeren van dat gemeentelijk grondbeleid ligt bij het college van B&W. Het college heeft daarbij een actieve informatieplicht richting de gemeenteraad. Grondbeleid is, net als vastgoedbeleid in algemene zin, een sturingsmiddel voor de gemeente. Het grondbeleid heeft een volgend en ondersteunend karakter voor doelstellingen op andere beleidsvelden. Via grondbeleid kan een nadere invulling worden gegeven aan het realiseren van ruimtelijke doelstellingen. Over de financiële gevolgen van het gevoerde beleid wordt jaarlijks gerapporteerd in de paragraaf grondbeleid van de jaarrekening. Gemeenten hebben in beginsel de keuze tussen het voeren van actief of faciliterend grondbeleid. Bij actief grondbeleid koopt de gemeente ruwe bouwgrond aan, maakt deze bouw- en woonrijp en verkoopt de bouwrijpe grond. Bij faciliterend grondbeleid produceert de gemeente zelf geen bouwgrond, maar laat dit over aan ontwikkelaars die eigenaar zijn (geworden) van de te ontwikkelingen gronden.

De gemeente Hellendoorn voert situatief grondbeleid, waarbij per project wordt bekeken welk grondbeleid het beste kan worden gevoerd om haar doelen te bereiken. Dit wordt mede bepaald door • in het verleden gemaakte keuzes (al of niet ooit gronden aangekocht); • locatieafhankelijke aspecten zoals eigendomsverhoudingen (hebben bijvoorbeeld ontwikkelaars grondpositie om zelf te realiseren); • financiële consequenties (is de grondexploitatie winstgevend of verlieslatend). Lopende grondexploitaties zijn ruimtelijke projecten, met bouwgrondproductie als hoofdmoot, waarvan de raad de grondexploitatiebegroting heeft vastgesteld. Deze door de raad vastgestelde grondexploitatiebegrotingen fungeren als financieel en inhoudelijk kader voor het college van B&W, waarbinnen zij verder gaat met de realisatie van de projecten. Ook fungeert de grondexploitatiebegroting als een ‘voorspelling’ van de te verwachten kosten en opbrengsten en het begrote financiële eindresultaat. Met het aanbieden van het Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) worden alle geactualiseerde lopende grondexploitaties ter vaststelling aan de gemeenteraad aangeboden. De waardering van de grondexploitaties, die als onderhanden werk op de balans staan van de Jaarverantwoording 2023, is hiervan afgeleid.

2.2 Uitgangspunten bij actualiseren grondexploitatiebegrotingen Grondexploitaties worden begroot op basis van reële uitgangspunten. Het realiteitsgehalte van een grondexploitatiebegroting wordt bepaald door de (combinatie van de) volgende begrotingselementen: - begrote kosten (hoeveelheden x eenheidsprijzen ) - begrote opbrengsten (hoeveelheden x eenheidsprijzen ) - kostenstijging (% en fasering) - opbrengstenstijging (% en fasering) - rentelasten en rentebaten (% en fasering) De volgende uitgangspunten zijn gehanteerd bij de actualisatie van de grondexploitaties in het kader van het MPG 2026 en de jaarverantwoording 2025. 4

De parameters voor prijsontwikkeling en rente Een onderdeel van een grondexploitatiebegroting is het begroten van de factor tijd. Dit omdat grondexploitaties vaak een looptijd van meerdere jaren hebben en daarom rekening moet worden gehouden met kostenstijging, opbrengstenstijging en rentekosten. Om zo reëel mogelijke parameters te hanteren, wordt ieder jaar onderzocht hoe de prijzen zich in het verleden hebben ontwikkeld en welke prijsontwikkelingen, mede op basis van die kennis, worden verwacht. De toegestane toe te rekenen rente wordt, conform de BBV voorschriften, gebaseerd op de daadwerkelijk te betalen rente over het vreemd vermogen (= geleend geld). Het onderzoek naar de prijsontwikkelingen en de rente heeft geresulteerd in het hanteren van de volgende parameters voor het begroten van de prijsstijgingen en de rentekosten vanaf 1 januari 2026.

kostenstijging opbr.stijging rente

2026 2027 3,0% 0% 1,0%

2028

2029

2030

2031

2032

2033

2034

2035

2% 2% 1,5%

2,0%

De fasering van het programma Het bouwprogramma vormt een belangrijk kader voor een grondexploitatie. Op basis van prognoses wordt het bouwprogramma in de tijd gezet (gefaseerd), om de rentekosten en prijsontwikkelingen te kunnen begroten. De lopende grondexploitaties bevatten gronduitgifte van 0,51 hectare t.b.v. 19 woningen en 0,55 hectare voor bedrijven. De grondopbrengsten m.b.t. deze uitgifte is begroot in de periode 2026 t/m 2029. N.B. De onderstaande prijzen per m2 zijn gemiddelden.

Opbrengsten op eindwaarde Woningbouw bedrijventerreinen

aantal

m2 19

prijs/m2 283 €

1.446.640

5.516 €

108 €

593.949

€

56.961

10.632 €

197 €

2.097.550

prijsstijging vanaf 1-1-2026 Totaal

bedrag

5.116 €

Bedragen x 1.000 euro

Winst en verlies name Als er een tekort wordt begroot, dient ter dekking van dit gehele tekort een voorziening te worden getroffen. Indien een grondexploitatie winstgevend is, dan wordt de percentage of completion methode toegepast, waarbij naar rato van de voortgang van de realisatie van kosten en opbrengsten, een deel van de begrote winst moet worden genomen. Met de winstneming mag niet gewacht worden, tot het moment dat het project (nagenoeg) geheel is gerealiseerd.

5

3.

Lopende grondexploitaties

3.1 Voortgang boekjaar 2025 Per 31 december 2024 waren er 7 lopende grondexploitaties. Daarvan waren er per 31 december 2024 twee afgesloten . Per 1 januari 2025 waren er derhalve nog 5 lopende grondexploitaties. In 2025 zijn er geen grondexploitaties door de raad vastgesteld. Ook zijn er geen grondexploitaties ver genoeg gevorderd om deze per 31-december 2025 af te sluiten en de eindbalans op te maken. Daardoor zijn er per 31 december 2025 en 1 januari 2025 nog 5 lopende grondexploitaties. Het geïnvesteerd vermogen in de 5 grondexploitaties bedroeg per 1 januari 2025 circa € 0,71 mln.. Door een positieve kasstroom inclusief rentekosten (€ 2,24 mln.) is de boekwaarde omgeslagen naar € -/- 1,53 mln. per 31 december 2025. Ofwel, inmiddels zijn er meer opbrengsten gerealiseerd dan kosten gemaakt. P.S.

De in dit MPG vermelde boekwaarden kunnen afwijken van de boekwaarden/balanswaarden in de jaarrekening, als in de jaarrekening de tussentijds genomen winsten zijn meegenomen in de boekwaarden.

Grondexploitaties

boekwaarde

1-1-2025 Bedrijventerreinen Bedrijventerrein Haarle Woningbouwgebieden Daarle West Hellendoorn Noord fase 1 Blenkeschool De Grave Totaal

Kasstroom + rente 2025 boekwaarde rente kosten opbrengsten 31-12-2025

329

-2

-20

2

350

-892 -728 -220 2.225 714

5 4 1 -13 -4

-8 -204 -128 -717 -1.077

1 3.319 3.322

-890 -529 -94 -364 -1.527

2.241

Bedragen * 1.000 euro

Verkopen 2025 - Circa 1,1 hectare bouwgrond is verkocht t.b.v. 39 woningen voor € 3,19 mln. - Er is geen bouwgrond is verkocht voor bedrijven In het kader van kostenverhaal zijn er exploitatiebijdragen ontvangen en daarnaast zijn er optievergoedingen ontvangen ter grootte van in totaal circa 130 duizend euro.

Verkoopresultaten 2025 Woningbouw

aantal won. 39

m2 11.093

bedrag 3.190.173

39

11.093

130.249 3.320.423

bedrijventerreinen overige opbrengsten

Totaal

6

3.2 Actuele stand van zaken per 31-12-2025 Per 31 december 2025 zijn er 5 lopende grondexploitaties met een geïnvesteerd vermogen van € -/- 1,53 miljoen. Ofwel er zijn meer gerealiseerde opbrengsten dan gemaakte kosten. Met bijna € 2,10 mln. nog te realiseren opbrengsten en € 3,06 mln. nog te maken kosten (beide op eindwaarde) koersen de grondexploitaties per saldo op een te verwachten winst van circa € 0,57 miljoen op eindwaarde en € 0,58 mln. op contante waarde per 1-1-2026. Enerzijds zijn er 3 grondexploitaties met in totaal een verwacht tekort van ruim € 0,23 miljoen op contante waarde. Dit tekort is geheel afgedekt met een getroffen verliesvoorziening. Anderzijds zijn er 2 grondexploitaties met een begrote winst van in totaal € 0,81 miljoen op contante waarde. Hiervan is per 31-12-2025 circa € 0,7 miljoen winst genomen, dus kan er in de komende jaren nog circa € 0,1 miljoen winst worden genomen. grex-begrotingen

Boekwaarde 31-12-2025

Nog te maken kosten

Geraamd eindresultaat

opbrengsten

eindj.

598

2027

2026

op eindw.

winst/

op CW (2%)

verlies

111

106

winst

717 -15 -10 -235 568

703

winst

Bedrijventerreinen Bedrijventerrein Haarle

350

137

-890 -529 -94 -364 -1.527

173 543 103 2.099 3.056 -959

Woningbouwgebieden Daarle West Hellendoorn Noord fase 1 Blenkeschool De Grave

Totaal Bedragen * 1.000 euro

2026 2026

1.500 2.098

2031

810 577

-14 verlies -9 verlies -209 verlies -233

3.3 Resultaatontwikkeling/verschillenanalyse Alle grondexploitaties zijn ten behoeve van de jaarrekening 2025 begin dit jaar geactualiseerd. De gemaakte kosten en gerealiseerde opbrengsten zijn aan de boekwaarde toegevoegd en tevens zijn de ramingen van de nog maken kosten en nog te realiseren (grond)opbrengsten bijgesteld op basis van de laatste inzichten en actuele ontwikkelingen. Per 31-12-2025 worden de 5 lopende grondexploitaties per saldo begroot op 577 duizend euro winst op CW. Vorig jaar werden de resultaten van de grondexploitaties begroot op een winst van 76 duizend euro. De financiële eindresultaten van de grondexploitaties zijn derhalve per saldo met 501 duizend euro verbeterd. Dit door 470 duizend euro minder kosten en tevens 31 duizend euro meer opbrengsten. In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de begrote resultaten zich ten opzichte van vorig jaar hebben ontwikkeld, in de laatste 2 kolommen onderverdeeld in de verlieslatende en winstgevende grondexploitaties.

Grondexploitaties Werklocaties Bedrijventerrein Haarle Woningbouw Daarle West Hellendoorn Noord fase 1 Blenkeschool De Grave Totaal

resultaat CW 1-1-2026 JR2024 JR2025 183

106

704 -498 9 -322 76

703 -14 -9 -209 577

resultaat verschil verliesl. winstg. -77

484 -9 113 587

501

Totaal jaarresultaat 2025 Bedragen * 1.000 euro

7

Verschil op CW kosten opbr.

-9 -86

-77

-484 18 136 -329

501

249 172

Hieronder worden de belangrijkste wijzigingen toegelicht. Bedrijventerrein Haarle: Het resultaat is met 77 duizend euro verslechterd door het schrappen in de grondexploitatie begroting van 1 bedrijfswoning. Daarle West: Het resultaat is nagenoeg gelijk gebleven, door gelijkblijvende ramingen van kosten en opbrengsten. Hellendoorn Noord fase 1: Het begrote tekort van bijna € 0,5 mln. negatief is met 484 duizend euro afgenomen door het, door voortschrijdend inzicht, fors naar beneden bijstellen van de geraamde kosten van het woonrijp maken. Blenkeschool: Het eindresultaat is met 18 duizend euro verslechterd door bijstelling van de begrote nog te maken kosten. De Grave: Het financiële tekort is per saldo afgenomen met 113 duizend euro door enerzijds 249 duizend euro meer gerealiseerde en nog te realiseren opbrengsten (grondprijzen per m2 zijn geactualiseerd) en anderzijds 136 duizend meer kosten (meer planontwikkelings- en begeleidingskosten nodig dan oorspronkelijk geraamd.)

8

4.

Af te sluiten grondexploitaties

De realisatie van geen van de 5 lopende grondexploitaties is ver genoeg gevorderd om per 31-12-2025 te kunnen afsluiten.

5.

Nog uit te voeren werkzaamheden

Grondexploitaties kunnen al wel iets eerder worden afgesloten voordat ‘de laatste stoeptegel’ is gelegd. Ter dekking van de geraamde resterende nog te maken kosten wordt dan een voorziening getroffen, die ten laste van de toentertijd afgesloten grondexploitaties is gebracht. Eind 2023 zijn er voorzieningen getroffen ter dekking van nog te maken kosten inzake toen afgesloten grondexploitaties. De nog te maken kosten vanaf 1-1-2025 werden begroot op circa € 150.000. In 2025 zijn er slechts ruim € 1.000 kosten gemaakt, waardoor de nog te maken kosten vanaf 1-1-2026 worden begroot op ruim € 149.000,-

omschrijving

Voorziening

rentebijschrijving

per 1-1-2025

Lochter III Kruidenwijk fase 1

Totaal

€ € €

81.923 € 68.400 € 150.323 €

Af: gemaakte kosten

benodigde voorz.

resultaat 2025

cq bestede voorz.

per 1-1-2025

= vrijval

- € - € - €

1.004 € - € 1.004 €

80.919 € 68.400 € 149.319 €

Bedragen * 1.000 euro

voorziening per 1-1-2026 Afname voorziening 2025

149.319 0

9

-

6.

Jaarresultaat 2025 grondexploitaties

De begrote eindresultaten van de lopende grondexploitaties zijn met € 501.000 op contante waarde verbeterd. • De verlieslatende grondexploitaties zijn met € 587.000 verbeterd. Deze wijziging vertaalt zich direct en geheel door naar het jaarresultaat. • De begrote eindresultaten van de winstgevende grondexploitaties zijn verslechterd met € 86.000 Door de voortgang in de winstgevende grondexploitaties kan dit boekjaar circa € 18.000 winst worden genomen. Omdat de winstgevende grondexploitaties door voortschrijdend inzicht per saldo € 86.0000 minder winstgevend zijn geworden, neemt de nog te nemen winst met € 104.000 af. In de komende jaren kan de nog te nemen winst à € 109.000 geleidelijk worden genomen. In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de begrote resultaten zich ten opzichte van vorig jaar hebben ontwikkeld. result. CW 1-1-2026 JR2024 JR2025 Bedrijventerreinen Bedrijventerrein Haarle Woningbouwgebieden Daarle West Hellendoorn Noord fase 1 Blenkeschool De Grave Totaal Resultaat 2025

183

106

704 -498 9 -322 76

703 -14 -9 -209 577

resultaat verschil verliesl. winstg.

Jaarresultaat 2025 verliesv.z. winstneming

delta toek.winst

-77

3

-80

15

-16

484 -9 113 587 501

484 -9 113 587 605

-9 -86

Verlieslatende grexen reeds lopende grexen Totaal verlieslatende grexen Winstgevende grexen genomen winst Nog te nemen winst Totaal winstgevende grexen

18 501

Bedragen x 1.000 euro

Resultaatontwikkeling

-9

JR2024

JR2025

jaar-

grex

resultaat

ontw.

-820 -820

-233 -233

587 587

683 213 896

701 109 810

18

587 587

Winstneming winstgevende grexen 1.000

500

-86

Jaarresultaat 2025

605

10

501

JR2024 JR2025 genomen winst Nog te nemen winst

-104

7.

Weerstandsvermogen, Bufferreserve

Benodigde weerstandscapaciteit Grondexploitatiebegrotingen zijn niet alleen een financieel kader waarbinnen het project moet worden gerealiseerd. Ook fungeren de grondexploitatiebegrotingen als een ‘voorspelling’ van de te verwachten kosten en opbrengsten en het begrote financiële eindresultaat. Deze zijn reëel begroot, maar inherent aan reëel begroten is dat de werkelijke kosten en opbrengsten daardoor mee maar ook tegen kunnen vallen. Ter dekking van per saldo tegenvallers is een bepaalde aanwezige weerstandscapaciteit benodigd. De nog te maken kosten en opbrengsten zijn respectievelijk begroot op € 3,1 mln. en € 2,1 mln. Indien de werkelijke kosten en opbrengsten in totaal 10% gaan afwijken (bijvoorbeeld ieder 5% tegenvallen t.o.v. de ramingen), dan heeft dat een negatief effect op de begrote eindresultaten van ruim € 0,5 mln. Aangezien de nog te realiseren winst van de lopende grondexploitaties ook nog bijna € 0,1 mln. bedraagt en onzichtbaar als 'stille reserve' op de balans staat, zal een bijna worst case scenario de gemeentelijke vermogenspositie met € 0,4 mln. aantasten. Aanwezige weerstandscapaciteit Ter dekking van o.a. financieel tegenvallende resultaatontwikkelingen is een Bufferreserve aanwezig. Deze reserve bedraagt € 5,2 mln. Deze bufferreserve fungeert echter niet alleen als mogelijke dekkingsbron voor tegenvallers m.b.t.

de lopende grondexploitatie, maar ook als bestemmingsreserve voor toekomstige grondexploitaties en de eventuele gevolgen van herwaardering van gemeentelijk vastgoed.

Weerstandsvermogen, solvabiliteitstoets Er is sprake van een financieel gezonde situatie, indien de aanwezige weerstandscapaciteit groter is dan de benodigde weerstandscapaciteit. Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen de aanwezige en de benodigde weerstandscapaciteit. Deze bedraagt meer dan factor 1,0 hetgeen betekent dat de solvabiliteit meer dan voldoende is.

11

8.

Toelichtingen op de balans

8.1 Balanswaardeontwikkeling grondexploitaties In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de boek- en balanswaarde van de grondexploitaties zich in het afgelopen boekjaar hebben ontwikkeld. Omschrijving Bedrijventerrein Haarle Daarle West Hellendoorn Noord fase 1 Blenkeschool De Grave

Boekwaarde 1-1-2025 329 -892 -728 -220 2.225

Boekwaarde

714

Winstneming bedr. Haarle

Subtotaal winst- en verliesneming

70 609 -804 -125

Balanswaarde OHW-grex

589

Jaarresultaat 2025

605

Winstneming Daarle west Voorzieningen afwaardering OHW

investeringen + rente 2025 Boekwaarde rente vermeerdering vermindering 31-12-2025 2 20 -2 350 -5 8 -890 -4 204 -529 -1 128 -1 -94 13 717 -3.319 -364 4 1.077 -3.322 -1.527 0 3 73 4 15 628 -16 -587 -233 -12 18 -587 468 -8

1.095

-3.909

verlies voorziening 14 9 209 233

genomen Balanswaarde winst 31-12-2025 73 423 628 -262 -543 -103 -573 701 -1.059

-1.059

(587 + 18)

De lopende grondexploitaties staan als onderhanden werk op de balanswaarde. De balanswaarde zegt in beginsel iets over de mate waarin de gemeente zogezegd haar nek heeft uitgestoken in financiële zin. Hoe hoger de balanswaarde, des te groter het verschil tussen enerzijds de nog te realiseren (grond)opbrengsten en anderzijds de nog te maken kosten. Ofwel de gemeente loopt meer (vertragings- of afzet-) risico naar mate de balanswaarde hoger is en er meer moet worden ‘terugverdiend’ op de gedane voorinvesteringen. Het geïnvesteerd vermogen in de 5 lopende grondexploitaties bedraagt bijna € -/- 1,53 mln. Tevens is daarop - enerzijds ruim € 0,23 mln. afgewaardeerd en - anderzijds ruim € 0,70 mln. winst tussentijds genomen, waardoor de grondexploitaties per 31-12-2025 voor bijna € 1,06 mln. op de balans staan. De balanswaarde van de grondexploitaties neemt toe door investeringen en rente en af door opbrengsten. Daarnaast neemt de balanswaarde toe door winstneming en door lagere verliesvoorzieningen. Grondexploitaties balanswaardeontwikkeling Balanswaarde per 1-1-2025 Rente grexen 2025 Investeringen 2025 (grond)opbrengsten 2025 kasstroom + rente grexen resultaatwijziging verlieslatende grexen Extra winstneming 2025 Jaarresultaat 2025 rentebijschrijving op tussentijds genomen winst rentebijschrijving op voorziening Totale mutaties Balanswaarde per 31-12-2025

589 4 1.077 -3.322 -2.241 587 18 605 4 -16 -1.647 -1.059

12

8.2 Getroffen voorzieningen Wanneer een grondexploitatie verlieslatend is, dient ter dekking van het begrote tekort een voorziening te worden getroffen. Feitelijk wordt de boekwaarde dan met een voorziening gecorrigeerd tot een reële balanswaarde. Onderstaande tabel laat de stand van de getroffen voorziening zien op 1 januari en op 31 december van 2025. De omvang van de voorzieningen is door per saldo afgenomen met 571 duizend euro. - Enerzijds met 587 duizend afgenomen door per saldo een verbetering van het begrote eindresultaat - Anderzijds met 16 duizend toegenomen door rentebijschrijving op de vorig jaar getroffen voorziening.

Ontwikkeling verliesvoorziening Werklocaties Bedrijventerrein Haarle

1-1-2025

Woningen Daarle West Hellendoorn Noord fase 1 Blenkeschool De Grave Totaal getroffen voorziening

rente

actualisatie

489

10

-484

315 804

6 16

-113 -587

31-12-2025

9

Bedragen x 1.000 euro

toename = verslechtering grex resultaat!

13

14 9 209 233

8.3 Winstneming Indien een grondexploitatie winstgevend is, dan wordt de percentage of completion methode toegepast, waarbij naar rato van de voortgang van de realisatie van kosten en opbrengsten, een deel van de begrote winst tussentijds moet worden genomen. Anders gezegd, met winstneming mag niet worden gewacht totdat het project (nagenoeg) geheel is gerealiseerd. Winstgevende grondexploitaties Werklocaties Bedrijventerrein Haarle Woningbouw Daarle West Hellendoorn Noord fase 1 Blenkeschool De Grave Sub. totaal winstgevend Verlieslatende grondexploitaties Hellendoorn Noord fase 1 Blenkeschool De Grave Sub. totaal verlieslatend Totaal grexen

result. op CW 1-1-2026

resultaat

JR2024

JR2025

wijziging

183

106

704

703

-77

JR2024 70 609

9

genomen winst rente JR2025

4

Nog te nemen delta

810

-86

-498

-14 -9 -209 -233 577

484 -9 113 587 501

-322 -820 76

JR2025

73

3

113

33

628

15

91

75

-9

896

JR2024

9 679

4

701

18

213

109

Bedragen * 1.000 euro

Door de voortgang in de winstgevende grondexploitaties kan dit boekjaar circa € 18.000 winst worden genomen. Omdat de winstgevende grondexploitaties door voortschrijdend inzicht per saldo € 86.0000 minder winstgevend zijn geworden, neemt de nog te nemen winst met € 104.000 af. In de komende jaren kan de nog te nemen winst à € 109.000 geleidelijk worden genomen.

Winstneming genomen winst Nog te nemen winst Totale winst

JR2024

683 213 896

JR2025

701 109 810

Bedragen * 1.000 euro

14

verschil

18 -104 -86