MPG2025 deel1
Tekst van het document
Meerjaren Prognose Grondexploitaties 2025 deel1 Gemeente Hellendoorn
1
Inhoudsopgave
1.
Samenvatting
2.
Beleidsuitgangspunten m.b.t. grondexploitaties
3.
2.1
Gemeentelijk grondbeleid
2.2
Uitgangspunten bij actualiseren grondexploitatiebegrotingen
Lopende grondexploitaties 3.1
Voortgang boekjaar 2024
3.2
Actuele stand van zaken per 31-12-2024
3.3
Resultaatontwikkeling / verschillenanalyse
4.
Af te sluiten grondexploitaties
5.
Nog uit te voeren werkzaamheden
6.
Jaarresultaat boekjaar 2024
7.
Weerstandsvermogen, Bufferreserve
8.
Toelichting op de balans 8.1
Balansontwikkeling grondexploitaties
8.2
Getroffen voorzieningen
8.3
Winstneming
2
1.
Samenvatting • •
• •
De Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) geeft, net als de paragraaf grondbeleid van de jaarrekening, een toelichting op de financiële gevolgen van het gevoerde grondbeleid. Per 1 januari 2024 waren er 7 lopende grondexploitaties. De begrote eindresultaten hiervan zijn in boekjaar 2024 met bijna € 7.000 verslechterd door € 138.000 minder kosten begroot en € 144.000 minder (grond)opbrengsten begroot. Er zijn in 2024 geen projecten in exploitatie genomen. Per saldo zijn de begrote eindresultaten van de lopende grondexploitaties verslechterd met € 7.000 Omschrijving reeds lopende grondexploitaties
• •
kosten opbrengsten Geinvesteerd vermogen BI's
•
•
• •
grex result. ontw.
-7
Boekwaarde 1-1-2024 13.933 14.572 -639
Kasstroom + rente 2024 Boekwaarde rente kosten opbrengsten 31-12-2024 -10 2.115 16.039 1.299 15.871 807 167
De boekwaarde op contante waarde bedraagt
€ 0,10 mln.
De nog te realiseren opbrengsten minus nog te maken kosten leveren op: (€ 4,23 mln. kosten en € 4,95 mln. opbrengsten op CW) Derhalve leveren de grondexploitaties per saldo een winst op van - 2 verlieslatende grondexploitaties: € 0,80 mln. tekort - 5 winstgevende grondexploitaties: € 1,42 mln. winst Van de totaal begrote winst is/wordt tussentijds inmiddels genomen: Derhalve bedraagt de nog te nemen winst Dit conform de BBV voorschriften inzake tussentijds winstnemen.
€ 0,72 mln. € 0,62 mln.
€ 1,23 mln. € 0,19 mln.
De begrote tekorten op de verlieslatende grondexploitaties zijn geheel afgedekt d.m.v. het treffen van een verliesvoorziening ter grootte van € 0,80 mln. Bij winstgevende grondexploitaties wordt dit jaar circa € 87.000 toegevoegd aan de tussentijdse winstneming Omschrijving verlieslatende grexen winstgevende grexen daarvan reeds genomen winst daarvan nog te nemen winst Totaal
•
resultaat verschil verliesl. winstg. -93 87
Het geïnvesteerd vermogen in de grondexploitaties bedroeg per 1 jan. 2024 bijna € -/- 0,64 mln. negatief, ofwel inmiddels waren er al meer opbrengsten gerealiseerd dan kosten gemaakt. Door de kasstroom + rente (€ 0,81 mln.) bedraagt dit saldo per 31 december € 0,17 mln. Omschrijving
•
result. CW 1-1-2025 JR2023 JR2024 627 620
result. CW 1-1-2025 grex resultaat ontw. JR2023 JR2024 verliesl. winstg. -710 -804 -93 1.338 1.424 87 858 1.225 480 199 627 620 -7
Jaarresultaat -93
delta nog te nemen
367 -281
274
-281
De nog te realiseren grondopbrengsten in de lopende grondexploitaties worden begroot op € 5,11 mln. nominaal en hebben betrekking op de verkoop van 1,73 hectare bouwrijpe grond t.b.v. 59 woningen en 0,55 hectare bedrijventerrein.
3
2. Beleidsuitgangspunten m.b.t. grondexploitaties 2.1 Gemeentelijk grondbeleid Grondbeleid gaat in belangrijke mate over de productie van bouwgrond, de wijze waarop die tot stand komt en hoe de bouwgrond verkocht en gebruikt wordt ten behoeve van de opstal realisatie. Het primaat voor het uitvoeren van dat gemeentelijk grondbeleid ligt bij het college van B&W. Het college heeft daarbij een actieve informatieplicht richting de gemeenteraad. Grondbeleid is, net als vastgoedbeleid in algemene zin, een sturingsmiddel voor de gemeente. Het grondbeleid heeft een volgend en ondersteunend karakter voor doelstellingen op andere beleidsvelden. Via grondbeleid kan een nadere invulling worden gegeven aan het realiseren van ruimtelijke doelstellingen. Over de financiële gevolgen van het gevoerde beleid wordt jaarlijks gerapporteerd in de paragraaf grondbeleid van de jaarrekening. Gemeenten hebben in beginsel de keuze tussen het voeren van actief of faciliterend grondbeleid. Bij actief grondbeleid koopt de gemeente ruwe bouwgrond aan, maakt deze bouw- en woonrijp en verkoopt de bouwrijpe grond. Bij faciliterend grondbeleid produceert de gemeente zelf geen bouwgrond, maar laat dit over aan ontwikkelaars die eigenaar zijn (geworden) van de te ontwikkelingen gronden.
De gemeente Hellendoorn voert situatief grondbeleid, waarbij per project wordt bekeken welk grondbeleid het beste kan worden gevoerd om haar doelen te bereiken. Dit wordt mede bepaald door • in het verleden gemaakte keuzes (al of niet ooit gronden aangekocht); • locatieafhankelijke aspecten zoals eigendomsverhoudingen (hebben bijvoorbeeld ontwikkelaars grondpositie om zelf realiseren); • financiële consequenties (is de grondexploitatie winstgevend of verlieslatend). Lopende grondexploitaties zijn ruimtelijke projecten, met bouwgrondproductie als hoofdmoot, waarvan de raad de grondexploitatiebegroting heeft vastgesteld. Deze door de raad vastgestelde grondexploitatiebegrotingen fungeren als financieel en inhoudelijk kader voor het college van B&W, waarbinnen zij verder gaat met de realisatie van de projecten. Ook fungeert de grondexploitatiebegroting als een ‘voorspelling’ van de te verwachten kosten en opbrengsten en het begrote financiële eindresultaat. Met het aanbieden van het Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) worden alle geactualiseerde lopende grondexploitaties ter vaststelling aan de gemeenteraad aangeboden. De waardering van de grondexploitaties, die als onderhanden werk op de balans staan van de Jaarverantwoording 2023, is hiervan afgeleid.
2.2 Uitgangspunten bij actualiseren grondexploitatiebegrotingen Grondexploitaties worden begroot op basis van reële uitgangspunten. Het realiteitsgehalte van een grondexploitatiebegroting wordt bepaald door de (combinatie van de) volgende begrotingselementen: - begrote kosten (hoeveelheden x eenheidsprijzen ) - begrote opbrengsten (hoeveelheden x eenheidsprijzen ) - kostenstijging (% en fasering) - opbrengstenstijging (% en fasering) - rentelasten en rentebaten (% en fasering) De volgende uitgangspunten zijn gehanteerd bij de actualisatie van de grondexploitaties in het kader van het MPG 2025 en de jaarverantwoording 2024. 4
De parameters voor prijsontwikkeling en rente Een onderdeel van een grondexploitatiebegroting is het begroten van de factor tijd. Dit omdat grondexploitaties vaak een looptijd van meerdere jaren hebben en daarom rekening moet worden gehouden met kostenstijging, opbrengstenstijging en rentekosten. Om zo reëel mogelijke parameters te hanteren, wordt ieder jaar onderzocht hoe de prijzen zich in het verleden hebben ontwikkeld en welke prijsontwikkelingen, mede op basis van die kennis, worden verwacht. De toegestane toe te rekenen rente wordt, conform de BBV voorschriften, gebaseerd op de daadwerkelijk te betalen rente over het vreemd vermogen (= geleend geld). Het onderzoek naar de prijsontwikkelingen en de rente heeft geresulteerd in het hanteren van de volgende parameters voor het begroten van de prijsstijgingen en de rentekosten vanaf 1 januari 2025.
Jaar 2025 2026 e.v. vanaf 2027
kosten
opbr.
stijging
stijging
rente omslag
RC
2%
0%
*
1,5%
0%
2%
1%
1,5%
0%
2%
1%
1,5%
0%
* De opbr.stijging in 2025 is reeds verwerkt in de gehanteerde verkoopprijzen
De fasering van het programma Het bouwprogramma vormt een belangrijk kader voor een grondexploitatie. Op basis van prognoses wordt het bouwprogramma in de tijd gezet (gefaseerd), om de rentekosten en prijsontwikkelingen te kunnen begroten. De lopende grondexploitaties bevatten gronduitgifte van 2,1 hectare t.b.v. 71 woningen en 0,7 hectare voor bedrijven. De grondopbrengsten m.b.t. deze uitgifte is begroot in de periode 2024 t/m 2031. N.B. De onderstaande prijzen per m2 zijn gemiddelden.
Winst en verlies name Als er een tekort wordt begroot, dient ter dekking van dit gehele tekort een voorziening te worden getroffen. Indien een grondexploitatie winstgevend is, dan wordt de percentage of completion methode toegepast, waarbij naar rato van de voortgang van de realisatie van kosten en opbrengsten, een deel van de begrote winst moet worden genomen. Met de winstneming mag niet gewacht worden, tot het moment dat het project (nagenoeg) geheel is gerealiseerd.
5
3.
Lopende grondexploitaties
3.1 Voortgang boekjaar 2024 Per 1 januari 2024 waren er 7 lopende grondexploitaties. In 2024 zijn er geen grondexploitaties door de raad vastgesteld. Daarentegen is de realisatie van 2 lopende grondexploitaties ver genoeg gevorderd om deze per 31-december 2024 af te sluiten en de eindbalans op te maken. Per 1 januari 2025 resteren er derhalve nog 5 lopende grondexploitaties. Het geïnvesteerd vermogen in de grondexploitaties bedroeg per 1 januari 2024 circa € 0,639 mln. negatief. Door kasstroom en rente (€ 0,807 mln.) is de negatieve boekwaarde omgeslagen naar € 0,167 mln. per 31 december. Ofwel, inmiddels zijn er weer meer kosten gemaakt dan opbrengsten gerealiseerd. P.S.
De in dit MPG vermelde boekwaarden wijken af van de boekwaarden/balanswaarden in de jaarrekening, omdat in de jaarrekening de tussentijds genomen winsten zijn meegenomen in de boekwaarden.
Grondexploitaties
Kasstroom + rente 2024
boekwaarde
1-1-2024
rente
kosten
boekwaarde
opbrengsten 31-12-2024
Bedrijventerreinen Bedrijventerrein Haarle
470
7
6
154
329
Brandweerkazerne
-40
-1
2
-
-39
430
6
8
154
291
Daarle West
-850
-13
91
121
-892
Hellendoorn Noord fase 1
154
2
46
930
-728
Schoolstraat Salomonsonstraat
-536
-8
37
-
-508
Leerlooierstr./vml. Bklenkeschool
-254
-4
38
-
-220
De Grave
417
6
1.895
94
2.225
-639
-10
2.115
1.299
167
Subotaal bedrijventerreinen Woningbouwgebieden
Totaal
807 Verkopen 2024: Circa 0,36 hectare bouwgrond is verkocht t.b.v. 8 woningen voor ruim € 1,05 mln. Circa 0,18 hectare bouwgrond is verkocht voor bedrijven In het kader van kostenverhaal is er daarnaast een exploitatiebijdrage ontvangen van ruim 92 duizend euro ter dekking van uitvoeringskosten. Verkoopresultaten 2024 Woningbouw
aantal won.
m2
bedrag
8
3.649
1.052.050
1.808
153.976
bedrijventerreinen overige opbrengs ten
Totaal
92.694 8
5.457
1.298.720
6
3.2 Actuele stand van zaken per 31-12-2024 Per 31 december 2024 zijn er 7 lopende grondexploitaties met een geïnvesteerd vermogen van € 0,17 miljoen. Met € 5,27 mln. nog te realiseren opbrengsten en € 4,51 mln. nog te maken kosten (beide op eindwaarde) koersen de grondexploitaties per saldo op een te verwachten winst van circa € 0,59 miljoen op eindwaarde. Enerzijds zijn er 2 grondexploitaties met in totaal een verwacht tekort van ruim € 0,80 miljoen. Dit tekort is geheel afgedekt met een getroffen verliesvoorziening. Anderzijds zijn er 5 grondexploitaties met een begrote winst van in totaal ruim € 1,42 miljoen. Hiervan is per 31-12-2024 circa € 1,22 miljoen winst genomen, dus kan er in de komende jaren nog circa € 0,20 miljoen winst worden genomen. grex-begrotingen
Boekwaarde
Nog te maken
31-12-2024
kosten
winst/
Geraamd eindresultaat
opbrengsten
eindj.
op eindw.
op CW (2%)
verlies
666
2027
191
180
winst
2024
39
39
winst
690
Bedrijventerreinen Bedri jventerrei n Ha a rl e
329
Bra ndweerka zerne
-39
146
Woningbouwgebieden Da a rl e Wes t
-892
189
2025
704
Hel l endoorn Noord fa s e 1
-728
1.226
2025
-498
School s tr. Sa l omons ons tr.
-508
2024
508
508
winst
Leerl ooi ers tr. vml Bl enkes chool
-220
211
2025
9
9
winst
De Gra ve
2.225
2.737
4.599
2031
-362
167
4.509
5.265
Totaal
589
756
Bedra gen * 1.000 euro
winst
-489 verlies
-315 verlies 1.424
-804
620
3.3 Resultaatontwikkeling/verschillenanalyse Alle grondexploitaties zijn ten behoeve van de jaarrekening 2024 begin dit jaar geactualiseerd. De gemaakte kosten en gerealiseerde opbrengsten zijn aan de boekwaarde toegevoegd en tevens zijn de ramingen van de nog maken kosten en nog te realiseren (grond)opbrengsten bijgesteld op basis van de laatste inzichten en actuele ontwikkelingen. Op 31-12-2024 worden de 7 lopende grondexploitaties per saldo begroot op € 0,620 miljoen winst op CW. Vorig jaar werden de resultaten van de grondexploitaties begroot op een winst van ruim € 0,627 miljoen. De financiële eindresultaten van de grondexploitaties zijn derhalve per saldo met 7 duizend euro verslechterd. Dit door enerzijds € 137.000 minder kosten en anderzijds € 144.000 opbrengsten. In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de begrote resultaten zich ten opzichte van vorig jaar hebben ontwikkeld, in de laatste 2 kolommen onderverdeeld in de verlieslatende en winstgevende grondexploitaties.
Bedrijventerrein Haarle
result. CW 1-1-2025
resultaat verschil
JR2023
verliesl.
227
JR2024
winstg.
180
-47
Brandweerkazerne
-38
39
76
Daarle West
704
690
-14
Hellendoorn Noord fase 1
-532
-489
Schoolstraat Salomonsonstraat
407
508
101
9
9
Leerlooierstr./vml. Bklenkeschool
43
De Grave
-141
-315
-174
Sub totaal
627
620
-7
7
Hieronder worden de belangrijkste wijzigingen toegelicht. Bedrijventerrein Haarle: Het resultaat is met 47 duizend euro verslechterd door bijgestelde raming van de nog te maken kosten (17 duizend euro meer) en grondverkopen voor een iets lager bedrag dan vooraf was begroot (30 duizend euro verschil) Brandweerkazerne Kasteelstraat: Het eerder begrote tekort van 38 duizend euro is omgeslagen naar een winst van 39 duizend euro, door aanbestedingsvoordelen. Daarle West: Het resultaat is 14 duizend minder winstgevend geworden, door iets meer begrote kosten en uitfasering van de nog te realiseren opbrengsten. Hellendoorn Noord fase 1: Het begrote tekort is met bijna 43 duizend euro afgenomen door zowel het naar beneden bijstelling van de geraamde kosten alsook door het iets hoger ramen van de grondopbrengsten. Schoolstraat/Salomonsonstraat: Het eindresultaat is verbeterd doordat de nog te maken kosten lager uitvielen dan begroot. Blenkeschool: Het eindresultaat is iets verbeterd door bijstelling van de begrote nog te maken kosten. De Grave: De financiële afwikkeling t.g.v. beroep op zelfrealisatie heeft een negatief effect op de opbrengsten. Dit wordt niet geheel goedgemaakt door minder kosten waardoor het begrote tekort iets toeneemt.
8
4.
Af te sluiten grondexploitaties
De realisatie van 2 lopende grondexploitaties is ver genoeg gevorderd om per 31-12-2024 te kunnen afsluiten.
Af te sluiten grondepxloitaties
Brandweerkazerne
Schoolstr./ Salomonsonstr.
Kasteelstraat Kosten
190.037
219.150
Opbrengsten
228.563
726.792
eindresultaat per 31-12-2024
38.526 winst
507.642 winst
genomen verlies per 1-1-2024
-36.850
genomen winst per 1-1-2024
235.000
rentebijschrijving
-737
Nog te nemen winst per 31-12-2024
5.
3.525
76.113 winst
269.117 winst
Nog uit te voeren werkzaamheden
Grondexploitaties kunnen al wel iets eerder worden afgesloten voordat ‘de laatste stoeptegel’ is gelegd. Ter dekking van de geraamde resterende nog te maken kosten vanaf 1-1-2025 wordt dan een voorziening getroffen, die ten laste van de afgesloten grondexploitaties is gebracht. Vorig jaar zijn er voorzieningen getroffen ter dekking van nog te maken kosten inzake toen afgesloten grondexploitaties. Het merendeel van die kosten moet nog worden gemaakt. Voor de dit boekjaar afgesloten grondexploitaties projecten hoeven geen kosten meer te worden gemaakt.
Voorziening
omschrijving
rentebijschrijving
Af: gemaakte kosten
benodigde voorz.
resultaat 2024
cq bestede voorz.
per 1-1-2025
= vrijval
per 1-1-2023
Lochter III
€
89.623 €
- €
7.700 €
81.923 €
-
Kruidenwijk fase 1
€
68.400 €
- €
- €
68.400 €
-
De Branderij
€
- €
- €
- €
- €
-
€ Schoolstr. Salomonsonstr. €
- €
- €
- €
- €
-
- €
- €
- €
- €
-
€
- €
- €
- €
- €
-
€
- €
- €
- €
- €
-
€
158.023 €
- €
7.700 €
150.323 €
-
Brandweerkazerne
Totaal Bedra gen * 1.000 euro
voorziening per 1-1-2025
150.323
9
6.
Jaarresultaat 2024 grondexploitaties
De begrote eindresultaten van de lopende grondexploitaties met € 7.000 op contante waarde verslechterd. • De verlieslatende grondexploitaties zijn met ruim € 93.000 verslechterd. Deze wijziging vertaalt zich direct en geheel door naar het jaarresultaat. • De begrote eindresultaten van de winstgevende grondexploitaties zijn verbeterd met bijna € 87.000 Door de voortgang in de winstgevende grondexploitaties kan dit boekjaar circa € 367.000 winst worden genomen. Doordat de begrote eindresultaten ‘slechts met bijna 87.000 zijn verbeterd, daalt de nog te realiseren winst met bijna € 281.000 tot een bedrag van € 199.000. In de komende jaren kan deze nog te realiseren winst geleidelijk als winst worden genomen. In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de begrote resultaten zich ten opzichte van vorig jaar hebben ontwikkeld. result. CW 1-1-2025 JR2023 JR2024
resultaat verschil verliesl. winstg.
Jaarresultaat 2024 delta verliesv.z. winstneming toek.winst
Bedrijventerreinen Bedrijventerrein Haarle
227
180
Brandweerkazerne
-38
39
-47 38
39
-7 38
-40
39
Woningbouwgebieden Daarle West
704
690
Hellendoorn Noord fase 1
-532
-489
Schoolstraat Salomonsonstraat
407
508
-141
-315
-174
627
620
-93
Leerlooierstr./vml. Bklenkeschool
-14 43 101
9
De Grave Totaal
87
-7
-168 9
-93
367
274 -7
JR2023
JR2024
jaar-
grex
resultaat
ontw.
reeds lopende grexen
-710
-804
-93
-93
Totaal verlieslatende grexen
-710
-804
-93
-93
858
1.225
367
Nog te nemen winst
480
199
Totaal winstgevende grexen
1.338
1.424
87
2.000
Winstneming
1.000
JR2023
Nog te nemen winst
Jaarresultaat 2024
269 -174
Bedra gen x 1.000 euro
genomen winst
-81
9
Resultaat 2024
Resultaatontwikkeling
67 43
274
10
-7
JR2024
genomen winst
-281
7.
Weerstandsvermogen, Bufferreserve
Benodigde weerstandscapaciteit Grondexploitatiebegrotingen zijn niet alleen een financieel kader waarbinnen het project moet worden gerealiseerd. Ook fungeren de grondexploitatiebegrotingen als een ‘voorspelling’ van de te verwachten kosten en opbrengsten en het begrote financiële eindresultaat. Deze zijn reëel begroot, maar inherent aan reëel begroten is dat de werkelijke kosten en opbrengsten daardoor mee maar ook tegen kunnen vallen. Ter dekking van per saldo tegenvallers is een bepaalde aanwezige weerstandscapaciteit benodigd. De nog te maken kosten en opbrengsten zijn respectievelijk begroot op € 4,5 mln. en € 5,2 mln. Indien de werkelijke kosten en opbrengsten bijvoorbeeld ieder 5% tegenvallen (t.o.v. de ramingen), dan heeft dat een negatief effect op de begrote eindresultaten van circa € 0,5 mln. Aangezien de nog te realiseren winst van de lopende grondexploitaties ook nog bijna € 0,2 mln. bedraagt en onzichtbaar als 'stille reserve' op de balans staat, zal een worst case scenario de gemeentelijke vermogenspositie slechts beperkt aantasten, omdat de resultaatverslechteringen uiteindelijk voor een substantieel deel ten koste gaan van de stille reserve c.q. de nog te realiseren winst.
Aanwezige weerstandscapaciteit Ter dekking van o.a. financieel tegenvallende resultaatontwikkelingen is een Bufferreserve aanwezig. Deze bufferreserve fungeert echter niet alleen als mogelijke dekkingsbron voor tegenvallers m.b.t. de lopende grondexploitatie, maar ook als bestemmingsreserve voor toekomstige grondexploitaties en de eventuele gevolgen van herwaardering van gemeentelijk vastgoed.
Weerstandsvermogen, solvabiliteitstoets Er is sprake van een financieel gezonde situatie, indien de aanwezige weerstandscapaciteit groter is dan de benodigde weerstandscapaciteit. Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen de aanwezige en de benodigde weerstandscapaciteit. Deze bedraagt meer dan factor 1,0 hetgeen betekent dat de solvabiliteit meer dan voldoende is.
11
8.
Toelichtingen op de balans
8.1 Balansontwikkeling grondexploitaties In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de boek- en balanswaarde van de grondexploitaties zich in het afgelopen boekjaar hebben ontwikkeld. Omschrijving
Boekwaarde 1-1-2024
Kasstroom + rente 2024 rente
Boekwaarde
verlies
vermeerdering
vermindering
31-12-2024
voorziening
genomen Balanswaarde winst
31-12-2024
Bedri jventerrei n Ha a rl e
470
7
6
154
329
-
70
Bra ndweerka zerne
-40
-1
2
-
-39
-
39
0
Da a rl e Wes t
-850
-13
91
121
-892
-
609
-283 -1.217
399
Hel l endoorn Noord fa s e 1
154
2
46
930
-728
489
-
School s tra a t Sa l omons ons tra a t
-536
-8
37
-
-508
-
508
0
Leerl ooi ers tr./vml . Bkl enkes chool
-254
-4
38
-
-220
-
-
-220
De Gra ve
417
6
1.895
94
2.225
315
-
1.909
Boekwaarde
-639
-10
2.115
1.299
167
804
1.225
589
76
1
-7
Wi ns tnemi ng bedr. Ha a rl e Wi ns tnemi ng Bra ndweerka nzerne Ka s teel s tr
70
-
-
39
39
Wi ns tnemi ng Da a rl e wes t
534
8
67
609
Wi ns tnemi ng School s tr
235
4
269
508
-
-
-
-697
-14
Wi ns tnemi ng Bl enkes chool Voorzi eni ngen a fwa a rderi ng OHW
93
-804
Subtotaal winst- en verliesneming
148
-1
367
93
421
Balanswaarde OHW-grex
-491
-11
2.483
1.392
589
Jaarresultaat 2024
274 (367 -93)
De lopende grondexploitaties staan als onderhanden werk op de balanswaarde. De balanswaarde zegt in beginsel iets over de mate waarin de gemeente zogezegd haar nek heeft uitgestoken in financiële zin. Hoe hoger de balanswaarde, des te groter het verschil tussen enerzijds de nog te realiseren (grond)opbrengsten en anderzijds de nog te maken kosten. Ofwel de gemeente loopt meer (vertragings- of afzet-) risico naar mate de balanswaarde hoger is en er meer moet worden ‘terugverdiend’ op de gedane voorinvesteringen. Het geïnvesteerd vermogen in de 7 lopende grondexploitaties bedraagt bijna € 0,17 mln. Tevens is daarop enerzijds nog eens ruim € 0,8 mln. afgewaardeerd en anderzijds ruim € 1,22 mln. winst tussentijds genomen, waardoor de grondexploitaties per 31-12-2024 voor bijna € 0,59 mln. op de balans staan. De balanswaarde van de grondexploitaties neemt toe door investeringen en rente en af door opbrengsten. Daarnaast neemt de balanswaarde toe door winstneming en door lagere verliesvoorzieningen. Grondexploitaties balanswaardeontwikkeling Balanswaarde per 1-1-2024 Rente grexen 2024
-491 -10
Investeringen 2024
2.115
(grond)opbrengsten 2024
-1.299
kasstroom + rente grexen
807
resultaatwijziging verlieslatende grexen
-93
Extra winstneming 2024
367
Jaarresultaat 2024
274
rentebijschrijving op tussentijds genomen winst
13
rentebijschrijving op voorziening
-14
Totale mutaties
1.080
Balanswaarde per 31-12-2024
589
12
8.2 Getroffen voorzieningen Wanneer een grondexploitatie verlieslatend is, dient ter dekking van het begrote tekort een voorziening te worden getroffen. Feitelijk wordt de boekwaarde dan met een voorziening gecorrigeerd tot een reële balanswaarde. Onderstaande tabel laat de stand van de getroffen voorziening zien op 1 januari en op 31 december van 2024. De omvang van de voorzieningen is door per saldo een verslechtering van het begrote eindresultaat met bijna 93 duizend euro toegenomen. Daarnaast is er 14 duizend euro aan rente bijgeschreven op de vorig jaar getroffen voorziening. Ontwikkeling verliesvoorziening
actualisatie
1-1-2024
rente
37
1
-38
521
10
-43
138
3
697
14
31-12-2024
Werklocaties Bedrijventerrein Haarle Brandweerkazerne Woningen Daarle West Hellendoorn Noord fase 1
489
Schoolstraat Salomonsonstraat Leerlooierstr./vml. Bklenkeschool De Grave Totaal getroffen voorziening Bedra gen x 1.000 euro
13
174 93
315 804
8.3 Winstneming Indien een grondexploitatie winstgevend is, dan wordt de percentage of completion methode toegepast, waarbij naar rato van de voortgang van de realisatie van kosten en opbrengsten, een deel van de begrote winst tussentijds moet worden genomen. Anders gezegd, met winstneming mag niet worden gewacht totdat het project (nagenoeg) geheel is gerealiseerd. Winstgevende
result. op CW 1-1-2025 resultaat
grondexploitaties Werklocaties
JR2023
JR2024
227
180
-47
39
39
704
690
-14
534
407
508
101
235
9
9
1.424
87
Bedrijventerrein Haarle Brandweerkazerne
genomen winst
wijziging JR2023
rente
76
Nog te nemen
JR2024
delta
1
70
-7
39
39
8
609
4
508
JR2023 JR2024
149
110
67
162
81
269
168
Woningbouw Daarle West Hellendoorn Noord fase 1 Schoolstraat Salomonsonstraat Leerlooierstr./vml. Bklenkeschool
9
De Grave
Sub. totaal winstgevend
1.338
Verlieslatende grondexploitaties Brandweerkazerne
-38
Hellendoorn Noord fase 1
-532
-489
43
De Grave
-141
-315
-174
Sub. totaal verlieslatend
-710
-804
-93
Totaal grexen
627
620
-7
845
13
1.225
367
480
199
38
Bedra gen * 1.000 euro
Door de voortgang in de winstgevende grondexploitaties kan dit boekjaar circa € 367.000 winst worden genomen. Doordat de begrote eindresultaten ‘slechts’ met bijna 87.000 zijn verbeterd, daalt de nog te realiseren winst met circa € 280.000 tot een bedrag van ruim € 199.000 (Zie onderstaande tabel) Resultaatontwikkeling
JR2023
JR2024
jaar-
grex
resultaat
ontw.
reeds lopende grexen
-710
-804
-93
-93
Totaal verlieslatende grexen
-710
-804
-93
-93
genomen winst
858
1.225
367
Nog te nemen winst
480
199
Totaal winstgevende grexen
1.338
1.424
87
2.000
Winstneming
1.000
JR2023
Nog te nemen winst
Jaarresultaat 2024
274
14
-7
JR2024
genomen winst