MPG2023 deel1 dd 2023 05 31

Meerjaren Prognose Grondexploitaties 2023 deel1 Gemeente Hellendoorn

1

Inhoudsopgave

1.

Samenvatting

2.

Beleidsuitgangspunten m.b.t. grondexploitaties

3.

2.1

Gemeentelijk grondbeleid

2.2

Uitgangspunten bij actualiseren grondexploitatiebegrotingen

Lopende grondexploitaties 3.1

Voortgang boekjaar 2022

3.2

Actuele stand van zaken per 31-12-2022

3.3

Resultaatontwikkeling / verschillenanalyse

4.

Af te sluiten grondexploitaties

5.

Jaarresultaat boekjaar 2022

6.

Weerstandsvermogen, Bufferreserve

7.

Toelichting op de balans 7.1

Balansontwikkeling grondexploitaties

7.2

Getroffen voorzieningen

7.3

Winstneming

2

1.

Samenvatting • •

• • •

• •

•

• •

•

De Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) geeft, net als de paragraaf grondbeleid van de jaarrekening, een toelichting op (de financiële gevolgen van) het gevoerde grondbeleid. Per 1 januari 2022 waren er 7 lopende grondexploitaties. De begrote eindresultaten hiervan zijn in boekjaar 2022 met € 0,18 mln. verbeterd. Dit door € 0,11 mln. minder kosten en € 0,07 mln. meer grondopbrengsten. Tevens is het plan Brandweerkazerne Kasteelstraat in exploitatie genomen. Dit met een begroot tekort van € 0,02 mln. Het geïnvesteerd vermogen in de grondexploitaties bedroeg per 1 jan. 2022 ruim € -/- 0,45 mln. negatief, ofwel inmiddels waren er al meer opbrengsten gerealiseerd dan kosten gemaakt. Door de kasstroom + rente (€ -/- 1,45 mln.) bedraagt dit saldo per 31 december € -/- 1,9 mln.

De nog te realiseren opbrengsten minus nog te maken kosten leveren op € -/- 0,3 mln. (€ 3,5 mln. kosten en € 3,2 mln. opbrengsten) Derhalve leveren de grondexploitaties per saldo een winst op van € 1,6 mln. - 4 verlieslatende grondexploitaties: € 1,09 mln. tekort - 4 winstgevende grondexploitaties: € 2,69 mln. winst Van de totaal begrote winst is/wordt tussentijds inmiddels genomen: € 2,17 mln. Derhalve bedraagt de nog te nemen winst € 0,52 mln. Dit conform de BBV voorschriften inzake tussentijds winstnemen. De begrote tekorten op de verlieslatende grondexploitaties zijn geheel afgedekt d.m.v. het treffen van een verliesvoorziening ter grootte van € 1,09 mln. Bij winstgevende grondexploitaties wordt het jaarresultaat (588 duizend euro) grotendeels bepaald door de voortgang en veel minder door de resultaatwijzigingen (155 duizend euro positief.)

De nog te realiseren grondopbrengsten, begroot op € 3,3 mln. nominaal, hebben betrekking op de verkoop van 0,8 hectare bouwrijpe grond t.b.v. 24 woningen en 0,7 hectare bedrijventerrein.

3

2. Beleidsuitgangspunten m.b.t. grondexploitaties 2.1 Gemeentelijk grondbeleid Grondbeleid gaat in belangrijke mate over de productie van bouwgrond, de wijze waarop die tot stand komt en hoe de bouwgrond verkocht en gebruikt wordt ten behoeve van de opstal realisatie. Het primaat voor het uitvoeren van dat gemeentelijk grondbeleid ligt bij het college van B&W. Het college heeft daarbij een actieve informatieplicht richting de gemeenteraad. Grondbeleid is, net als vastgoedbeleid in algemene zin, een sturingsmiddel voor de gemeente. Het grondbeleid heeft een volgend en ondersteunend karakter voor doelstellingen op andere beleidsvelden. Via grondbeleid kan een nadere invulling worden gegeven aan het realiseren van ruimtelijke doelstellingen. Over de financiële gevolgen van het gevoerde beleid wordt jaarlijks gerapporteerd in de paragraaf grondbeleid van de jaarrekening. Gemeenten hebben in beginsel de keuze tussen het voeren van actief of faciliterend grondbeleid. Bij actief grondbeleid koopt de gemeente ruwe bouwgrond aan, maakt deze bouw- en woonrijp en verkoopt de bouwrijpe grond. Bij faciliterend grondbeleid produceert de gemeente zelf geen bouwgrond, maar laat dit over aan ontwikkelaars die eigenaar zijn (geworden) van de te ontwikkelingen gronden.

De gemeente Hellendoorn voert situatief grondbeleid, waarbij per project wordt bekeken welk grondbeleid het beste kan worden gevoerd. Dit wordt mede bepaald door • in het verleden gemaakte keuzes (al of niet ooit gronden aangekocht); • locatieafhankelijke aspecten zoals eigendomsverhoudingen (hebben bijvoorbeeld ontwikkelaars grondpositie om zelf realiseren); • financiële consequenties (is de grondexploitatie winstgevend of verlieslatend). Lopende grondexploitaties zijn ruimtelijke projecten, met bouwgrondproductie als hoofdmoot, waarvan de raad de grondexploitatiebegroting heeft vastgesteld. Deze door de raad vastgestelde grondexploitatiebegrotingen fungeren als financieel en inhoudelijk kader voor het college van B&W, waarbinnen zij verder gaat met de realisatie van de projecten. Ook fungeert de grondexploitatiebegroting als een ‘voorspelling’ van de te verwachten kosten en opbrengsten en het begrote financiële eindresultaat. Met het aanbieden van het Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) worden alle geactualiseerde lopende grondexploitaties ter vaststelling aan de gemeenteraad aangeboden. De waardering van de grondexploitaties, die als onderhanden werk op de balans staan van de Jaarverantwoording 2022, is hiervan afgeleid.

2.2 Uitgangspunten bij actualiseren grondexploitatiebegrotingen Grondexploitaties worden begroot op basis van reële uitgangspunten. Het realiteitsgehalte van een grondexploitatiebegroting wordt bepaald door de (combinatie van de) volgende begrotingselementen: - begrote kosten (hoeveelheden x eenheidsprijzen ) - begrote opbrengsten (hoeveelheden x eenheidsprijzen ) - kostenstijging (% en fasering) - opbrengstenstijging (% en fasering) - rentelasten en rentebaten (% en fasering) De volgende uitgangspunten zijn gehanteerd bij de actualisatie van de grondexploitaties in het kader van het MPG 2023 en de jaarverantwoording 2022. 4

De parameters voor prijsontwikkeling en rente Een onderdeel van een grondexploitatiebegroting is het begroten van de factor tijd. Dit omdat grondexploitaties vaak een lange looptijd hebben, waardoor rekening moet worden gehouden met kostenstijging, opbrengstenstijging en rentekosten. Om zo reëel mogelijke parameters te hanteren, wordt ieder jaar onderzocht hoe de prijzen zich in het verleden hebben ontwikkeld en welke prijsontwikkelingen, mede op basis van die kennis, worden verwacht. De toegestane toe te rekenen rente wordt, conform de BBV voorschriften, gebaseerd op de daadwerkelijk te betalen rente over het vreemd vermogen (= geleend geld). Het onderzoek naar de prijsontwikkelingen en de rente heeft geresulteerd in het hanteren van de volgende parameters voor het begroten van de prijsstijgingen en de rentekosten vanaf 1 januari 2023. Jaar

kostenstijging

opbrengsten-

rente

2023

2,0%

1,0% *1

2,00%

2024

2,0%

1,0%

2,00%

2025 t/m 2032

2,0%

1,0%

2,00%

stijging

*1 de eventuele opbrengstenstijging in 2023 is reeds verwerkt in de gehanteerde verkoopprijzen

De fasering van het programma Het bouwprogramma vormt een belangrijk kader voor een grondexploitatie. Op basis van prognoses wordt het bouwprogramma in de tijd gezet (gefaseerd), om de rentekosten en prijsontwikkelingen te kunnen begroten. De lopende grondexploitaties bevatten gronduitgifte t.b.v. 24 woningen en 0,7 hectare voor bedrijven. De grondopbrengsten m.b.t. deze uitgifte is begroot in de periode 2023 t/m 2025. aantal Woni ngbouw bedri jventerrei nen

m2 24

bedrag

8.044

2.438

7.327

843

expl oi ta ti ebi jdra ge

21

pri js s ti jgi ng va na f 1-1-2023

30

Totaal

15.371

3.332

Bedra gen x 1.000 euro

Winst en verlies name Als er een tekort wordt begroot, dient ter dekking van dit gehele tekort een voorziening te worden getroffen. Indien een grondexploitatie winstgevend is, dan wordt de percentage of completion methode toegepast, waarbij naar rato van de voortgang van de realisatie van kosten en opbrengsten, een deel van de begrote winst moet worden genomen. Met de winstneming mag niet gewacht worden, tot het moment dat het project (nagenoeg) geheel is gerealiseerd.

5

3.

Lopende grondexploitaties

3.1 Voortgang boekjaar 2022 Per 1 januari 2022 waren er 7 lopende grondexploitaties. In de loop van 2022 is het project Brandweerkazerne Kasteelstraat ook in exploitatie genomen. De realisatie van geen van de lopende grondexploitaties is ver genoeg gevorderd om het project per 31-december 2022 af te sluiten en de eindbalans op te maken. Per 1 januari 2023 zijn er derhalve 8 lopende grondexploitaties. Het geïnvesteerd vermogen in de grondexploitaties bedroeg per 1 januari 2022 ruim € 0,45 mln. negatief. Door de kasstroom + rente (€ -/- 1,45 mln.) bedraagt dit saldo per 31 december € 1,9 mln. negatief. Ofwel, er zijn meer opbrengsten gerealiseerd dan kosten gemaakt. P.S.

De in dit MPG vermelde boekwaarden wijken af van de boekwaarden/balanswaarden in de jaarrekening, omdat in de jaarrekening de tussentijds genomen winsten zijn meegenomen in de boekwaarden.

Grondexploitaties

Kasstroom + rente 2022

boekwaarde

1-1-2022

rente

kosten

boekwaarde

opbrengsten 31-12-2022

Bedrijventerreinen Bedrijventerrein Haarle

400

7

35

-

442

Bedrijventerrein Lochter III

-708

-12

2.171

3.442

-1.991

-

-

111

229

-117

Daarle West

-582

-10

7

264

-849

Kruidenwijk Zuid fase 1

-231

-4

91

-

-144

Hellendoorn Noord fase 1

750

12

511

-

1.274

De Branderij

-54

-1

78

-

23

Schoolstraat Salomonsonstraat

-26

-0

35

554

-545

-451

-7

3.039

4.489

-1.908

Brandweerkazerne Woningbouwgebieden

Totaal

-1.457 In 2022 is er bijna 0,3 hectare bouwgrond verkocht t.b.v. 7 woningen voor ruim € 0,8 mln. en tevens bijna 2,7 hectare aan bedrijfskavels verkocht voor € 3,67 mln. Verkoopresultaten 2022 Woningbouw

aantal won.

m2

bedrag

7

2.936

818.183

26.517

3.670.979

29.453

4.489.162

bedrijventerreinen

Totaal

7

3.2 Actuele stand van zaken per 31-12-2022 Per 31 december 2022 zijn er 8 lopende grondexploitaties met een negatief geïnvesteerd vermogen van € 1,9 miljoen. (= reeds meer gerealiseerde opbrengsten dan gemaakte kosten.) Met € 3,2 mln. nog te realiseren opbrengsten en € 3,5 mln. nog te maken kosten koersen de grondexploitaties per saldo op een te verwachten winst van circa € 1,6 miljoen. Enerzijds zijn er 4 grondexploitaties met in totaal een verwacht tekort van bijna € 1,1 miljoen. Dit tekort is geheel afgedekt met een getroffen verliesvoorziening.

6

Anderzijds zijn er 4 grondexploitaties met een begrote winst van in totaal bijna € 2,7 miljoen. Hiervan is per 31-12-2022 bijna € 2,2 miljoen winst genomen, dus kan er in de komende jaren nog circa 0,5 miljoen winst worden genomen. grex-begrotingen

Boekwaarde 31-12-2022

Nog te maken kosten

winst/

Geraamd eindresultaat

opbrengsten

eindj.

op eindw.

852

2025

op CW (2%)

verlies

251

236

winst

1.362

Bedrijventerreinen Bedri jventerrei n Ha a rl e Bedri jventerrei n Lochter III

442

159

-1.991

602

2023

1.389

-117

138

2024

-21

-849

219

2024

749

Bra ndweerka zerne

winst

-21 verlies

Woningbouwgebieden Da a rl e Wes t

118

720

winst

Krui denwi jk Zui d fa s e 1

-144

292

2023

-148

-145 verlies

Hel l endoorn Noord fa s e 1

1.274

1.959

2.341

2025

-891

-840 verlies

21

2023

-84

2024

386

371

1.630

2.689

De Bra nderi j

23

82

-545

160

-1.908

3.611

School s tra a t Sa l omons ons tra a t

Totaal

3.332

-279

Bedra gen * 1.000 euro

-83 verlies winst

-1.088

1.601

3.3 Resultaatontwikkeling / verschillenanalyse Alle grondexploitaties zijn ten behoeve van de jaarrekening 2022 geactualiseerd. De gemaakte kosten en gerealiseerde opbrengsten zijn aan de boekwaarde toegevoegd en tevens zijn de ramingen van de nog maken kosten en nog te realiseren (grond)opbrengsten bijgesteld op basis van de laatste inzichten en actuele ontwikkelingen. Op 31-12-2022 worden de 8 lopende grondexploitaties per saldo begroot op € 1,60 miljoen winst. Vorig jaar werden de resultaten van de grondexploitaties begroot op een winst van ruim € 1,44 miljoen. De financiële eindresultaten van de grondexploitaties zijn derhalve per saldo met € 0,16 miljoen verbeterd. Dit door het in exploitatie nemen van de grondexploitatie Brandweerkazerne met een klein tekort van circa 21 duizend euro en daarnaast door resultaatverbetering van de 7 lopende grondexploitaties ter grootte van per saldo € 0,18 miljoen dankzij € 0,11 mln. minder kosten en circa € 0,07 mln. meer opbrengsten. In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de begrote resultaten zich ten opzichte van vorig jaar hebben ontwikkeld, in de laatste 2 kolommen onderverdeeld in de verlieslatende en winstgevende grondexploitaties. result. CW 1-1-2023 JR2021 JR2022

resultaat verschil verliesl. winstg.

Bedrijventerreinen Bedrijventerrein Haarle

246

236

-9

Bedrijventerrein Lochter III

1.201

1.362

161

Brandweerkazerne

-21

-21

Woningbouwgebieden Daarle West

718

720

Kruidenwijk Zuid fase 1

-104

-145

-42

Hellendoorn Noord fase 1

-889

-840

49

De Branderij

-100

-83

18

Schoolstraat Salomonsonstraat

369

371

1.441

1.601

Totaal Totaal jaarresultaat 2022

2

1 5 160

Bedra gen x 1.000 euro

7

155

Hieronder worden de belangrijkste wijzigingen toegelicht.

Bedrijventerrein Haarle: Het resultaat is met 9 duizend euro verslechterd door indexering van de nog te maken kosten, terwijl daarentegen de nog te realiseren grondopbrengsten niet zijn geïndexeerd.

Lochter III: Het begrote financiële eindresultaat van deze grondexploitatie is met 160 duizend euro verbeterd, hoofdzakelijk door meevallende kosten.

Brandweerkazerne Kasteelstraat: Medio 2022 heeft de raad besloten dit project, met een klein tekort van circa 21 duizend euro, in exploitatie te nemen.

Daarle West: Het resultaat is nagenoeg gelijk gebleven.

Kruidenwijk Zuid fase 1: De nog te maken kosten zijn door voortschrijdend inzicht naar boven bijgesteld, waardoor het verwachtte resultaat met ruim 40 duizend euro is verslechterd. Alle opbrengsten zijn reeds gerealiseerd.

Hellendoorn Noord fase 1: Het begrote tekort is met bijna 50 duizend euro afgenomen door enerzijds ruim 80 duizend euro meer begrote grondopbrengsten en anderzijds 30 duizend euro hoger geraamde kosten.

De Branderij: Het verwachtte resultaat is met 18 duizend euro verbeterd door lager geraamde kosten.

Schoolstraat/Salomonsonstraat: Het resultaat is nagenoeg gelijk gebleven.

4.

Af te sluiten grondexploitaties

De realisatie van geen van de lopende grondexploitaties is ver genoeg gevorderd om per 31-12-2022 te kunnen afsluiten.

8

5.

Jaarresultaat 2022 grondexploitaties

De begrote eindresultaten van de lopende grondexploitaties zijn (inclusief 1 nieuw in exploitatie genomen project) met € 160.000 op contante waarde verbeterd. • Bijna € 5.000 daarvan heeft betrekking op de verlieslatende grondexploitaties. Deze wijziging vertaalt zich direct en geheel door naar het jaarresultaat. • De resultaatverbetering van de winstgevende grondexploitaties, ter grootte van € 155.0000, kan pas in de loop der jaren geleidelijk als winst worden genomen. Door de voortgang in de winstgevende grondexploitaties kan dit boekjaar circa € 588.000 winst worden genomen. Doordat de begrote eindresultaten met € 155.000 zijn verbeterd, daalt de nog te realiseren winst met € 433.000 tot een bedrag van € 516.000. In de komende jaren kan deze nog te realiseren winst geleidelijk als winst worden genomen. In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de begrote resultaten zich ten opzichte van vorig jaar hebben ontwikkeld. result. CW 1-1-2023 JR2021 JR2022

resultaat verschil verliesl. winstg.

Jaarresultaat 2022 delta verliesv.z. winstneming toek.winst

Bedrijventerreinen Bedrijventerrein Haarle

246

236

-9

-3

-6

Bedrijventerrein Lochter III

1.201

1.362

161

345

-184

82

-79

164

-163

588

-433

Brandweerkazerne

-21

-21

-21

Woningbouwgebieden Daarle West

718

720

Kruidenwijk Zuid fase 1

-104

-145

-42

-42

Hellendoorn Noord fase 1

-889

-840

49

49

De Branderij

-100

-83

18

Schoolstraat Salomonsonstraat

369

371

1.441

1.601

Totaal

2

18 1

5

Totaal jaarresultaat 2022

155

5

160

593 160

Bedra gen x 1.000 euro

Winstneming genomen winst Nog te nemen winst Totale winst

JR2021

1.585

JR2022

Winstneming

verschil

2.173

588

949

516

-433

2.533

2.689

155

3.000 2.000

Bedra gen * 1.000 euro

1.000

JR2021

JR2022

Nog te nemen winst genomen winst

9

6.

Weerstandsvermogen, Bufferreserve

Benodigde weerstandscapaciteit Grondexploitatiebegrotingen zijn niet alleen een financieel kader waarbinnen het project moet worden gerealiseerd. Ook fungeren de grondexploitatiebegrotingen als een ‘voorspelling’ van de te verwachten kosten en opbrengsten en het begrote financiële eindresultaat. Deze zijn reëel begroot, maar inherent aan reëel begroten is dat de werkelijke kosten en opbrengsten daardoor mee maar ook tegen kunnen vallen. Ter dekking van per saldo tegenvallers is een bepaalde aanwezige weerstandscapaciteit benodigd. De nog te maken kosten en opbrengsten zijn respectievelijk begroot op € 3,5 mln. en € 3,2 mln. Indien de werkelijke kosten en opbrengsten bijvoorbeeld 10% tegenvallen (t.o.v. de ramingen), dan heeft dat een negatief effect op de begrote eindresultaten van bijna € 0,7 mln. Aangezien de nog te realiseren winst van de lopende grondexploitaties ook nog ruim € 0,5 mln. bedraagt en onzichtbaar als 'stille reserve' op de balans staat, zal een worst case scenario de gemeentelijke vermogenspositie slechts beperkt aantasten, omdat de resultaatverslechteringen uiteindelijk grotendeels ten koste gaan van de stille reserve c.q. de nog te realiseren winst.

Aanwezige weerstandscapaciteit Ter dekking van o.a. financieel tegenvallende resultaatontwikkelingen is een Bufferreserve aanwezig. Deze bufferreserve fungeert echter niet alleen als mogelijke dekkingsbron voor tegenvallers m.b.t. de lopende grondexploitatie, maar ook als bestemmingsreserve voor toekomstige grondexploitaties en de eventuele gevolgen van herwaardering van gemeentelijk vastgoed.

Weerstandsvermogen, solvabiliteitstoets Er is sprake van een financieel gezonde situatie, indien de aanwezige weerstandscapaciteit groter is dan de benodigde weerstandscapaciteit. Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen de aanwezige en de benodigde weerstandscapaciteit. Deze bedraagt meer dan factor 1,0 hetgeen betekent dat de solvabiliteit meer dan voldoende is.

10

7.

Toelichtingen op de balans

7.1 Balansontwikkeling grondexploitaties In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de boek- en balanswaarde van de grondexploitaties zich in het afgelopen boekjaar hebben ontwikkeld. Omschrijving

Kasstroom + rente 2022

Boekwaarde 1-1-2022

rente

vermeerdering

vermindering

Boekwaarde

verlies

31-12-2022

voorziening

genomen Balanswaarde winst

31-12-2022

Bedri jventerrei n Ha a rl e

400

7

35

-

442

-

83

525

Bedri jventerrei n Lochter III

-708

-12

2.171

3.442

-1.991

-

1.303

-688

Bra ndweerka zerne

-

-

111

229

-117

21

-

-138

Da a rl e Wes t

-582

-10

7

264

-849

-

590

-259

Krui denwi jk Zui d fa s e 1

-231

-4

91

-

-144

145

-

-289

Hel l endoorn Noord fa s e 1

750

12

511

-

1.274

840

-

434

De Bra nderi j

-54

-1

78

-

23

83

-

-60

School s tra a t Sa l omons ons tra a t

-26

-0

35

554

-545

-

197

-348

4.489

-1.908

1.088

2.173

-823

-451

-7

3.039

Wi ns tnemi ng bedr. Ha a rl e

85

1

-3

83

Wi ns tnemi ng bedr. Lochter III

942

16

345

1.303

Wi ns tnemi ng Da a rl e wes t

500

8

82

590

Wi ns tnemi ng School s tr

32

1

164

Voorzi eni ngen a fwa a rderi ng OHW

-1.071

-21

Subtotaal winst- en verliesneming

488

4

Balanswaarde OHW-grex

37

-3

Jaarresultaat 2022

593 (588 + 5)

Boekwaarde

197 -5

-1.088

588

-5

1.085

3.628

4.485

-823

De lopende grondexploitaties staan als onderhanden werk op de balanswaarde. De balanswaarde zegt in beginsel iets over de mate waarin de gemeente zogezegd haar nek heeft uitgestoken in financiële zin. Hoe hoger de balanswaarde, des te groter het verschil tussen enerzijds de nog te realiseren (grond)opbrengsten en anderzijds de nog te maken kosten. Ofwel de gemeente loopt meer (vertragings-) risico naar mate de balanswaarde hoger is en er meer moet worden ‘terugverdiend’ op de gedane voorinvesteringen. De balanswaarde is per 31-12-2022 ruim € 0,8 mln. negatief doordat de nog te maken kosten zelfs € 0,3 mln. hoger zijn dan de nog te realiseren opbrengsten en de stille reserve (de nog te nemen winst) € 0,5 mln. bedraagt. De balanswaarde van de grondexploitaties neemt toe door investeringen en rente en af door opbrengsten. Daarnaast neemt de balanswaarde toe door winstneming en door lagere verliesvoorzieningen. Grondexploitaties balanswaardeontwikkeling Balanswaarde per 1-1-2022 Rente grexen 2022

37 -7

Investeringen 2022

3.039

(grond)opbrengsten 2022

-4.489

kasstroom + rente grexen resultaatwijziging verlieslatende grexen Extra winstneming 2022

-1.457 5 588

Jaarresultaat 2022

593

rentebijschrijving op tussentijds genomen winst

26

rentebijschrijving op voorziening

-21

Totale mutaties

-860

Balanswaarde per 31-12-2022

-823

11

7.2 Getroffen voorzieningen Wanneer een grondexploitatie verlieslatend is, dient ter dekking van het begrote tekort een voorziening te worden getroffen. Feitelijk wordt de boekwaarde dan met een voorziening gecorrigeerd tot een reële balanswaarde. Onderstaande tabel laat de stand van de getroffen voorziening zien op 1 januari en op 31 december van 2022. De omvang van de voorzieningen is met 17 duizend euro toegenomen. • Enerzijds door resultaatwijzigingen, waardoor per saldo bijna 5 duizend euro lagere voorziening is benodigd. • Anderzijds door rentebijschrijving op de getroffen voorzieningen ter grootte van ruim 21 duizend euro.

Ontw. voorzieningen grondexploitaties

1-1-2022

rente

actualisatie

31-12-2022

Werklocaties Bedrijventerrein Haarle Bedrijventerrein Lochter III Brandweerkazerne

21

21

42

145

Woningen Daarle West Kruidenwijk Zuid fase 1

102

2

Hellendoorn Noord fase 1

871

17

-49

840

De Branderij

98

2

-18

83

1.071

21

-5

1.088

Schoolstraat Salomonsonstraat Totaal getroffen voorziening Bedra gen x 1.000 euro

12

7.3 Winstneming Indien een grondexploitatie winstgevend is, dan wordt de percentage of completion methode toegepast, waarbij naar rato van de voortgang van de realisatie van kosten en opbrengsten, een deel van de begrote winst tussentijds moet worden genomen. Anders gezegd, met winstneming mag niet worden gewacht totdat het project (nagenoeg) geheel is gerealiseerd.

Door de voortgang in de winstgevende grondexploitaties kan dit boekjaar ruim € 588.000 winst worden genomen. Doordat de begrote eindresultaten met € 155.000 zijn verbeterd, daalt de nog te realiseren winst met ‘slechts’ bijna € 433.000 tot een bedrag van bijna € 516.000 (Zie onderstaande tabel)

Winstneming genomen winst Nog te nemen winst Totale winst

JR2021

1.585

JR2022

Winstneming

verschil

2.173

588

949

516

-433

2.533

2.689

155

Bedra gen * 1.000 euro

3.000 2.000 1.000

JR2021

JR2022

Nog te nemen winst genomen winst

13